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PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MINAS GERAIS PUC MINAS VIRTUAL SISTEMAS CONTÁBEIS II 1 PUC Minas Virtual – Sistemas Contábeis II: Alex Magno Diamante APOSTILA DA DISCIPLINA DE SISTEMAS CONTÁBEIS II SPED CONTRIBUIÇÕES LUCRO PRESUMIDO PIS/COFINS CUMULATIVO Alex Magno Diamante PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MINAS GERAIS PUC MINAS VIRTUAL SISTEMAS CONTÁBEIS II 2 PUC Minas Virtual – Sistemas Contábeis II: Alex Magno Diamante Para aprendizado do SPED Contribuições para empresas enquadradas no Lucro Presumido onde a modalidade de cálculo do PIS/COFINS é cumulativo vamos realizar o passo a passo descrito abaixo: Empresa Caso Prático 2 Mês 01/2015; Atividade: imobiliária; Município: Belo Horizonte; Escrituração original; Pessoa Jurídica em geral não participante de SCP como sócia ostensiva; Incidência tributária do PIS/COFINS no período pelo regime cumulativo; Tipo de contribuição apurada no período pela alíquota básica; Critério de escrituração do PIS/COFINS pelo regime de competência - escrituração consolidada; Indicador de situação especial: não há evento especial; Faturamento: R$ 200.000,00 (dentro deste valor temos): NF 0100 – valor R$ 20.000,00 emitida para a Empresa Alfa Construtora Ltda, CNPJ: 00.360.305/1486-08, com as devidas retenções; Temos também NF 0101 emitida para ATC Construções Empreendimentos no valor de R$ 10.000,00, CNPJ: 11.027.804/0001-09; com as devidas retenções; VER ABAIXO: FATURAMENTO JULHO/2014 NF Nº CLIENTE DATA VALOR IRRF PIS COFINS CSLL Vr.LIQ. 90 OUTROS CLIENTES 31/jan 170.000,00 170.000,00 90 ALFA CONSTRUTORA 08/jan 20.000,00 -300,00 -130,00 -600,00 -200,00 18.770,00 91 CTC Construções 10/jan 10.000,00 -150,00 -65,00 -300,00 -100,00 9.385,00 200.000,00 -450,00 -195,00 -900,00 -300,00 198.155,00 Para as demais notas não ocorreram retenção; sendo os valores do PIS e COFINS pagos normalmente. PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MINAS GERAIS PUC MINAS VIRTUAL SISTEMAS CONTÁBEIS II 3 PUC Minas Virtual – Sistemas Contábeis II: Alex Magno Diamante Para realizar a escrituração siga o Passo a Passo descrito Abaixo: 1) Escrituração => Nova => Criar 2) Abrir a Declaração 3) Preencher o Registro 0100 – Dados do Contador – com os seus dados. PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MINAS GERAIS PUC MINAS VIRTUAL SISTEMAS CONTÁBEIS II 4 PUC Minas Virtual – Sistemas Contábeis II: Alex Magno Diamante 4) Preencher o Registro F550 – Escrituração Resumida 5) Preencher o Registro F600 – Contribuições Retidas – Para os fornecedores com retenção. Agora vamos preencher os registros de apuração do PIS/PASEP 6) Preencher o Registro M200 – Contribuições do PIS/PASEP do Período PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MINAS GERAIS PUC MINAS VIRTUAL SISTEMAS CONTÁBEIS II 5 PUC Minas Virtual – Sistemas Contábeis II: Alex Magno Diamante 7) Preencher o Registro M205 – Detalhamento 8) Preencher o Registro M210 – Detalhamento da Contribuição PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MINAS GERAIS PUC MINAS VIRTUAL SISTEMAS CONTÁBEIS II 6 PUC Minas Virtual – Sistemas Contábeis II: Alex Magno Diamante Agora vamos preencher os registros de apuração do COFINS 9) M600 – Contribuições do COFNS do Período 10) M605 – Detalhamento da Contribuição (COFINS) PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MINAS GERAIS PUC MINAS VIRTUAL SISTEMAS CONTÁBEIS II 7 PUC Minas Virtual – Sistemas Contábeis II: Alex Magno Diamante 11) M610 – Detalhamento da Contribuição( COFINS) 12) 1900 - Consolidação dos Documentos Emitidos no Período PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MINAS GERAIS PUC MINAS VIRTUAL SISTEMAS CONTÁBEIS II 8 PUC Minas Virtual – Sistemas Contábeis II: Alex Magno Diamante 13) Executar o cálculo da Apuração da Contribuição no Período (menu: EFD Contribuição=> Gerar Apuração das Contribuições) 14) Verificar Pendência. PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MINAS GERAIS PUC MINAS VIRTUAL SISTEMAS CONTÁBEIS II 9 PUC Minas Virtual – Sistemas Contábeis II: Alex Magno Diamante Neste ponto o contribuinte já poderia gerar o arquivo para entrega, assinar e transmitir o mesmo. Entretanto nosso arquivo é somente para estudo não pode ser transmitido. Veja o 6, 7 e 9 ícone do menu descrito abaixo. 15) Agora, basta gerar Cópia de Segurança para ser anexada na atividade, para isto você deve fechar a escrituração. Acesse o menu: cópia de segurança=> Gerar. Com isto finalizamos a prática da geração do SPED CONTRIBUIÇÕES. Bons estudos! At. Prof. Alex Diamante
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