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PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MINAS GERAIS 
PUC MINAS VIRTUAL 
SISTEMAS CONTÁBEIS II 
 
 
 
 
1 PUC Minas Virtual – Sistemas Contábeis II: Alex Magno Diamante 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APOSTILA DA DISCIPLINA DE 
SISTEMAS CONTÁBEIS II 
SPED CONTRIBUIÇÕES 
LUCRO PRESUMIDO 
PIS/COFINS CUMULATIVO 
 
 
 
 
 
 
 
Alex Magno Diamante 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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PUC MINAS VIRTUAL 
SISTEMAS CONTÁBEIS II 
 
 
 
 
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Para aprendizado do SPED Contribuições para empresas enquadradas no Lucro Presumido onde a 
modalidade de cálculo do PIS/COFINS é cumulativo vamos realizar o passo a passo descrito abaixo: 
 
Empresa Caso Prático 2 
 Mês 01/2015; 
 Atividade: imobiliária; 
 Município: Belo Horizonte; 
 Escrituração original; 
 Pessoa Jurídica em geral não participante de SCP como sócia ostensiva; 
 Incidência tributária do PIS/COFINS no período pelo regime cumulativo; 
 Tipo de contribuição apurada no período pela alíquota básica; 
 Critério de escrituração do PIS/COFINS pelo regime de competência - escrituração consolidada; 
 Indicador de situação especial: não há evento especial; 
 Faturamento: R$ 200.000,00 (dentro deste valor temos): NF 0100 – valor R$ 20.000,00 emitida 
para a Empresa Alfa Construtora Ltda, CNPJ: 00.360.305/1486-08, com as devidas retenções; 
Temos também NF 0101 emitida para ATC Construções Empreendimentos no valor de R$ 
10.000,00, CNPJ: 11.027.804/0001-09; com as devidas retenções; 
VER ABAIXO: 
FATURAMENTO JULHO/2014 
NF Nº CLIENTE DATA VALOR IRRF PIS COFINS CSLL Vr.LIQ. 
90 OUTROS CLIENTES 31/jan 170.000,00 170.000,00 
90 ALFA CONSTRUTORA 08/jan 20.000,00 -300,00 -130,00 -600,00 -200,00 18.770,00 
91 CTC Construções 10/jan 10.000,00 -150,00 -65,00 -300,00 -100,00 9.385,00 
 200.000,00 -450,00 -195,00 -900,00 -300,00 198.155,00 
 
Para as demais notas não ocorreram retenção; sendo os valores do PIS e COFINS pagos 
normalmente. 
 
 
 
 
 
 
 
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Para realizar a escrituração siga o Passo a Passo descrito Abaixo: 
1) Escrituração => Nova => Criar 
 
2) Abrir a Declaração 
 
 
3) Preencher o Registro 0100 – Dados do Contador – com os seus dados. 
 
 
 
 
 
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4) Preencher o Registro F550 – Escrituração Resumida 
 
 
 
 
5) Preencher o Registro F600 – Contribuições Retidas – Para os fornecedores com retenção. 
 
 
 
Agora vamos preencher os registros de apuração do PIS/PASEP 
6) Preencher o Registro M200 – Contribuições do PIS/PASEP do Período 
 
 
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7) Preencher o Registro M205 – Detalhamento 
 
 
8) Preencher o Registro M210 – Detalhamento da Contribuição 
 
 
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Agora vamos preencher os registros de apuração do COFINS 
 
9) M600 – Contribuições do COFNS do Período 
 
 
10) M605 – Detalhamento da Contribuição (COFINS) 
 
 
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11) M610 – Detalhamento da Contribuição( COFINS) 
 
 
12) 1900 - Consolidação dos Documentos Emitidos no Período 
 
 
 
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13) Executar o cálculo da Apuração da Contribuição no Período (menu: EFD Contribuição=> Gerar 
Apuração das Contribuições) 
 
 
 
 
 
14) Verificar Pendência. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Neste ponto o contribuinte já poderia gerar o arquivo para entrega, assinar e transmitir o 
mesmo. Entretanto nosso arquivo é somente para estudo não pode ser transmitido. 
Veja o 6, 7 e 9 ícone do menu descrito abaixo. 
 
 
15) Agora, basta gerar Cópia de Segurança para ser anexada na atividade, para isto você deve fechar 
a escrituração. Acesse o menu: cópia de segurança=> Gerar. 
Com isto finalizamos a prática da geração do SPED CONTRIBUIÇÕES. 
Bons estudos! 
At. Prof. Alex Diamante

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