RCP direito tributario

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15/08/2016 AVA UNIVIRTUS
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RCP OFERTA 2015
PROTOCOLO: 20160725919416A534A5BIANCA IMEDIATO MIRA - RU: 919416 Nota: 30
Disciplina(s):
Direito Tributário
Data de início: 08/08/2016 19:32
Prazo máximo entrega: 08/08/2016 20:32
Data de entrega: 08/08/2016 20:29
Questão 1/10
Muito embora o pedágio faça parte do sistema tributário nacional, por estar inserido no artigo da CF/1988, citado 
anteriormente, não se encaixa em nenhuma figura tributária específica e, por isso, goza dessa particularidade. A 
classificação quadripartida, já tratada, tem como espécies tributárias: os impostos, as taxas, as contribuições e os 
empréstimos compulsórios; havendo divergência no que toca à contribuição de melhoria entre uma divisão e outra. Por 
outro lado, não é porque não se ajusta a nenhuma espécie tributária que não poderá ser classificado como tal.
 
De acordo com o contexto abordado, analise as afirmativas a seguir em relação ao pedágio:
I. Não pode ser imposto, pois referida exigência tem como característica a não vinculação de sua receita, o que 
efetivamente acontece com a cobrança do pedágio.
II. Não pode ser tipificado como taxa, visto que não se trata de um serviço público decorrente do exercício do poder de 
polícia, que está mais para disciplinar a liberdade das pessoas.
III. Não se trata de contribuição porque não tem feições de contribuição de intervenção no domínio econômico, 
seguridade social de categorias sociais e profissionais pelas finalidades inerentes a que foram criadas.
IV. Não pode ser empréstimo compulsório porque os motivos de sua instituição não são aqueles preconizados no art. 148 
da Carta Republicana.
 
Com base nas afirmativas apresentadas, as quais buscam explicar o fato do pedágio não ter característica 
tributária, assinale a alternativa correta.
A Apenas a afirmativa I é verdadeira.
B Apenas as afirmativas I e II são verdadeiras.
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C As afirmativas I, II, III e IV são verdadeiras.
D Apenas as afirmativas I, II e III são verdadeiras.
Questão 2/10
Considere as seguintes contribuições:
 
AFRMM – Adicional ao Frete para a Renovação da Marinha Mercante
Programa de Estímulo à Integração Universidade­Empresa para Apoio à Inovação
FUST – Fundo de Universalização dos Serviços de Telecomunicações
 
Assinale a alternativa que classifica corretamente as contribuições apresentadas.
A Contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas
B Contribuições de melhoria
C Contribuições sociais de seguridade social
D Contribuições de intervenção no domínio econômico
Questão 3/10
Os percentuais a serem aplicados na estimativa do IR mensal são, praticamente, os mesmos utilizados àquelas pessoas 
jurídicas sujeitas ao IR presumido. As deduções da receita bruta estão previstas no parágrafo único do art. 31 da Lei nº 
8.981/1995.
Das opções a seguir, identifique o parágrafo único da lei citada acima.
De acordo com Silva (2012, p. 179), o pedágio não tem característica tributária porque não pode ser imposto, pois
referida exigência tem como característica a não vinculação de sua receita, o que efetivamente acontece com a
cobrança do pedágio. Não pode ser tipificado como taxa, visto que não se trata de um serviço público decorrente do
exercício do poder de polícia, que está mais para disciplinar a liberdade das pessoas. Não se trata de contribuição
porque não tem feições de contribuição de intervenção no domínio econômico, seguridade social de categorias
sociais e profissionais pelas finalidades inerentes a que foram criadas. Não pode ser empréstimo compulsório porque
os motivos de sua instituição não são aqueles preconizados no art. 148 da Carta Republicana.

De acordo com Silva (2012, p. 146), as contribuições citadas de intervenção no domínio econômico.
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A Na receita bruta não se incluem as vendas canceladas, descontos incondicionais concedidos e os
impostos não cumulativos cobrados, dos quais o vendedor dos bens ou o prestador dos serviços seja
mero depositário.
B O lucro líquido do período deverá ser apurado com observância das disposições da Lei nº 6.404, de 1976.
C O balanço ou balancete deverá ser transcrito no Diário ou no LALUR.
D A pessoa jurídica poderá suspender ou reduzir o pagamento do imposto devido de cada mês.
Questão 4/10
Podemos dizer que a União Federal, os estados, os municípios e o Distrito Federal exercem competência privativa, isto 
é, poderão instituir impostos dentro da divisão determinada pela CF/1988 (privativa da União, art. 153; privativa dos 
estados e do Distrito Federal, art. 155; e privativa dos municípios e do Distrito Federal, art. 156; todas da CF/1988). Há, 
também, a competência comum, a competência residual e a competência extraordinária.
De acordo com o contexto abordado, analise a definição abaixo e, após, selecione a alternativa que corresponde 
a ela.
“Também chamada especial, conferida à União para instituir impostos na iminência ou no caso de guerra externa, 
compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, caso sejam cessadas 
as causas de sua criação.”
A Competência comum
B Competência residual
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 242):
Art. 31. A receita bruta das vendas e serviços compreende o produto da venda de bens nas operações de conta
própria, o preço dos serviços prestados e o resultado auferido nas operações de conta alheia. Parágrafo único. Na
receita bruta não se incluem as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não
cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou contratante, dos quais o vendedor dos bens ou o prestador
dos serviços seja mero depositário.

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C Competência extraordinária
D Competência Privativa
Questão 5/10
De acordo com os conceitos estudados sobre base de cálculo por estimativa e receita bruta, assinale V 
(verdadeiro) e F (falso) para as sentenças abaixo. Após, selecione a alternativa que apresenta a sequência 
correta.
(   ) A base de cálculo de imposto, em cada mês, será determinada mediante aplicação do percentual de oito por cento 
sobre a receita bruta auferida mensalmente, observadas as disposições desta subseção (Lei nº 9.249, de 1995, art. 15 e 
Lei nº 9.430, de 1996, art. 2º).
 (   ) A base de cálculo mensal do imposto das pessoas jurídicas prestadoras de serviços em geral, cuja receita bruta 
anual seja de até cento e vinte mil reais, será determinada mediante aplicação do percentual de dezesseis por cento 
sobre a receita bruta auferida mensalmente, observado o disposto nos arts. 224, 225 e 227 (Lei nº 9.250, de 1995, art. 
40).
 (   ) No caso de atividades diversificadas, será aplicado o percentual correspondente a cada atividade (Lei nº 9.249, de 
1995, art. 15, § 2°).
 (   ) As receitas provenientes de atividade incentivada não comporão a base de cálculo do imposto na proporção do 
benefício a que a pessoa jurídica, submetida ao regime de tributação com base no lucro real, fizer jus (Lei nº 9.249, de 
1995, art. 15, § 3°).
A V – V – V – V
B F – V – V – F
C V – F – F – V
D F – F – V – F
Questão 6/10
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 36), podemos dizer que a União Federal, os estados, os municípios e o Distrito Federal
exercem competência privativa, isto é, poderão instituir impostos dentro da divisão determinada pela CF/1988
(privativa da União, art. 153; privativados estados e do Distrito Federal, art. 155; e privativa dos municípios e do
Distrito Federal, art. 156; todos da CF/1988). Há, também, a competência comum, ou seja, credenciada a instituir
tributos, tais como impostos, taxa e contribuição de melhoria, a teor do art. 145 da CF/1988. Há o que chamamos de
competência residual, tal como previsto no art. 154, I, da CF/1988, a qual confere à União a possibilidade de instituir
impostos mediante lei complementar, desde que não cumulativos e que não tenham fato gerador ou base de cálculos
próprios dos discriminados na Constituição de 1988. Por último, o art. 154, II, da CF/1988 prevê a denominada
competência extraordinária, também chamada especial, conferida à União para instituir impostos na iminência ou no
caso de guerra externa, compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos,
gradativamente, caso sejam cessadas as causas de sua criação.

De acordo com Silva (2012, p. 240 ­ 241), todas as sentenças são verdadeiras.
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As ___________________ não estão sujeitas aos mesmos postulados dedicados às contribuições destinadas à 
seguridade social. Via de consequência, elas se submetem aos princípios gerais dos impostos, como princípios de 
legalidade e da anterioridade, nos mesmos termos de regras aplicáveis aos impostos. Marco Aurélio Greco é quem 
melhor sustenta a referida assertiva ao ponderar:
“O artigo 149 impõe às contribuições não apenas a legalidade geral (artigo 5º, II), mas a legalidade estrita (artigo 150, I), 
tal como exigido para impostos, taxas e contribuição de melhoria. Impõe este grau maior de controle sobre a instituição, a 
modificação e o aumento de contribuições”.
 
Assinale a alternativa que completa corretamente o trecho apresentado.
A contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas
B contribuições de melhoria
C contribuições sociais gerais
D contribuições de intervenção no domínio econômico
Questão 7/10
Infere­se que os fundamentos elementares são dispostos na Constituição no que toca à materialidade do IR, juntamente 
com os axiomas inerentes à sua formação, igualmente limitados à regra estatuída e à lei complementar, de forma a 
trabalhar com os conceitos lá extraídos, principalmente do que se pode retirar do conceito de renda. Na mesma linha 
dessa constatação, como a lei complementar, dentro de sua competência, definiu renda?
Assinale a alternativa que responde corretamente à questão.
A Acréscimo patrimonial
B Carga tributária
C Planejamento tributário
De acordo com Silva (2012, p. 139), as contribuições sociais gerais não estão sujeitas aos mesmos postulados
dedicados às contribuições destinadas à seguridade social. Via de consequência, elas se submetem aos princípios
gerais dos impostos, como princípios de legalidade e da anterioridade, nos mesmos termos de regras aplicáveis aos
impostos. Marco Aurélio Greco é quem melhor sustenta a referida assertiva ao ponderar:
“O artigo 149 impõe às contribuições não apenas a legalidade geral (artigo 5º, II), mas a legalidade estrita (artigo 150,
I), tal como exigido para impostos, taxas e contribuição de melhoria. Impõe este grau maior de controle sobre a
instituição, a modificação e o aumento de contribuições”.

De acordo com Silva (2012, p. 224), infere­se que os fundamentos elementares são dispostos na Constituição no que
toca à materialidade do IR, juntamente com os axiomas inerentes à sua formação, igualmente limitados à regra
estatuída e à lei complementar, de forma a trabalhar com os conceitos lá extraídos, principalmente do que se pode
retirar do conceito de renda. Na mesma linha dessa constatação, a lei complementar, dentro de sua competência,
definiu renda como acréscimo patrimonial.

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D Imposto de renda
Questão 8/10
São excluídos do conceito de administrador os empregados que trabalham com exclusividade para uma empresa, 
subordinados hierárquica e juridicamente, e como meros prepostos ou procuradores, mediante outorga de instrumento de 
mandato, exercem essa função cumulativamente com as de seus cargos efetivos, percebendo remuneração ou salário 
constante do respectivo contrato de trabalho, provado por carteira profissional, bem como o assessor, que é a pessoa que 
tem subordinação direta e imediata ao administrador, dirigente ou diretor, e atividade funcional ligada à própria atividade 
da pessoa jurídica.
De acordo com o entendimento da Administração, analise o conceito apresentado a seguir e, após, assinale a 
alternativa que corresponde a ele.
“A pessoa que dirige ou administra um negócio ou uma soma determinada de serviços. Pessoa que exerce a direção 
mais elevada de uma instituição ou associação civil ou de uma companhia ou sociedade comercial, podendo ser ou não 
acionista ou associado.”
A Diretor
B Administrador
C Conselho de Administração
D Secretaria da Receita Federal
Questão 9/10
O § 5° (art. 3°) abre exceções quanto aos incisos IV e VII, apontando não se aplicar acesso ao benefício, participação no 
capital de cooperativas de crédito, bem como em centrais de compras e bolsas de subcontratação no consórcio referido 
no art. 50 da Lei Complementar nº 123/2006, na sociedade de propósito específico prevista no art. 56 da mesma lei em 
associações assemelhadas, sociedades de garantia solidária e outros tipos de sociedade que tenham como objetivo 
social a defesa exclusiva dos interesses econômicos das microempresas e empresas de pequeno porte.
O legislador complementar, quando deixou de conceder benefício diferenciado de tributação nos casos previstos no § 4º 
do art. 3°, determinou, no art. 17, a proibição de acesso às microempresas ou às empesas de pequeno porte:
I. que explorem atividade de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, gestão de crédito, 
seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, gerenciamento de ativos (asset management), compras de 
direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring).
II. que tenham sócio no exterior.
 III. de cujo capital participe entidade de administração pública, direta ou indireta, federal estadual ou municipal.
 IV. não podem possuir débito com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) ou com as Fazendas Públicas Federal, 
Estadual ou Municipal.
Assinale a alternativa que apresenta os itens corretos:
De acordo com Silva (2012, p. 249), o entendimento da Administração considera diretor a pessoa que dirige ou
administra um negócio ou uma soma determinada de serviços. Pessoa que exerce a direção mais elevada de uma
instituição ou associação civil ou de uma companhia ou sociedade comercial, podendo ser ou não acionista ou
associado.

15/08/2016 AVA UNIVIRTUS
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A Apenas a sentença I está correta.
B Apenas as sentenças I e II estão corretas.
C Apenas as sentenças II, III e IV estão corretas.
D Apenas as sentenças I, II e III estão corretas.
Questão 10/10
Sem dúvidas, há tributos que, em razão de suas particularidades inatas: afetação, intervenção, destino e finalidade, 
possuem tratamento constitucional diferenciado. Logo, se existem exações que estão a receber tratamento tributário 
diverso pela vontade do legislador constitucional, devem ter a sua classificação distinta das demais espécies. Baseando­
se no capítulo 4 do livro­­base da disciplina, o qual discorre sobre classificação dos tributos e sobre a 
classificação de acordo com a Constituição Federal de 1988, assinale a alternativa que completa corretamente otrecho abaixo.
 
A Constituição não procedeu, pois, a uma classificação, mas a uma tipologia de tributos, definindo uns por características 
atinentes à estrutura (_________I___________), outros por características ligadas à função (_________II__________), 
outros por traços referentes simultaneamente a um ou a outro dos citados aspectos (__________III__________) e outros 
ainda por aspectos de regime jurídico alheios, quer à estrutura, quer à função, como é o caso dos empréstimos 
compulsórios.
A I – contribuições / II – impostos, taxas / III – contribuição de melhoria
B I – impostos, taxas / II – contribuições / III – contribuição de melhoria
C I – contribuição de melhoria / II – impostos, taxas / III – contribuições
D I – impostos, taxas / II – contribuição de melhoria / III – contribuições
De acordo com Silva (2012, p. 232), que possuírem débito com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) ou com
as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, cuja exigibilidade  esteja suspensa.

Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 126), a Constituição não procedeu, pois, a uma classificação, mas a uma tipologia de
tributos, definindo uns por características atinentes à estrutura (impostos, taxas), outros por características ligadas à
função (contribuições), outros por traços referentes simultaneamente a um ou a outro dos citados aspectos
(contribuições de melhoria) e outros ainda por aspectos de regime jurídico alheios, quer à estrutura, quer à função,
como é o caso dos empréstimos compulsórios.
