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1 ROTEIRO DE ESTUDO Curso: CIÊNCIAS CONTÁBEIS Disciplina: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Professor EAD: Tânia Regina dos Santos Machado Tema: Tema 3: Tributos Incidentes sobre a Receita (PIS, COFINS, ICMS, IPI e ISS) Conteúdo: Tributos sobre a receita PIS/PASEP COFINS IPI ISS Roteiro do Tema É importante entender quais tributos incidem sobre quais receitas. Através do quadro-resumo constante da p.70 do PLT compreenderão as características da contribuição PIS/PASEP. Entenda a diferença entre os regimes de incidência cumulativos e não cumulativos do PIS/PASEP e da COFINS. Levando-se em conta que toda a sistemática prevista para a apuração do PIS/PASEP se aplica à COFINS é importante compreender as formas de apuração das contribuições através dos regimes cumulativos e não cumulativos, bem como o registro contábil em ambos os regimes, vez que ambos influenciam diretamente o resultado de uma empresa. A IN 572/2005 prevê que sobre as operações de importação de mercadorias e serviços caberão contribuições para o PIS/PASEP e para a COFINS que serão obtidos através da aplicação das fórmulas constantes da p. 75 e 76 do PLT. Acompanhe a explicação de cada uma das hipóteses se atentando para as condições e os elementos que as compõem. Compreenda as características do ICMS através do quadro-resumo às fls. 78 e 79 do PLT se atentando para o fato gerador do tributo e sua base de cálculo. Entenda a metodologia do cálculo do ICMS que leva em conta o crédito recebido pela cadeia anterior e também a origem da mercadoria nas diferentes unidades federativas. Bem como a necessidade de controle de arrecadação dos estados e a relação com a substituição tributária. 2 Acompanhando o exemplo prático da p. 81 PLT você compreenderá a apuração do tributo e a sua contabilização. O IPI é tributo com função arrecadadora e regulatória e acompanhando o quadro-resumo da p. 84 do PLT você compreenderá as suas características. É importante entender os critérios que consideram produtos industrializados, a metodologia de apuração do IPI e a forma de contabilização. Sobre o ISS é importante verificar sua competência tributária, a legislação que regulamenta sua cobrança e suas características, que você pode acompanhar no quadro-resumo na p.88 do PLT. Compreenda como calcular e contabilizar o imposto de forma correta. Faça a leitura obrigatória constante do Caderno de Atividades, atentando para os conceitos apresentados, reflita acerca do tema. Realize a atividade proposta no item ponto de partida, não deixando de fazer o quadro comparativo das principais características dos tributos. Resolva as questões propostas. Bibliografia Básica REZENDE, Amaury J.; PEREIRA, Carlos A.; C DE ALENCAR, Roberta. Contabilidade Tributária: entendendo a lógica dos tributos e seus reflexos sobre os resultados das empresas. 1ª ed. São Paulo: Atlas, 2010. PLT 370. Bibliografia Complementar KIRCHNER, Juliana. Contabilidade Tributária. Caderno de Atividades. Valinhos: Anhanguera Educacional, 2014.
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