RDE Contabilidade Tributaria Tema 03

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ROTEIRO DE ESTUDO 
 
Curso: CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
Disciplina: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
Professor EAD: Tânia Regina dos Santos Machado 
Tema: Tema 3: Tributos Incidentes sobre a Receita (PIS, COFINS, ICMS, IPI e ISS) 
Conteúdo:  Tributos sobre a receita 
 PIS/PASEP 
 COFINS 
 IPI 
 ISS 
 Roteiro do Tema
 
É importante entender quais tributos incidem sobre quais receitas. 
Através do quadro-resumo constante da p.70 do PLT compreenderão as 
características da contribuição PIS/PASEP. 
Entenda a diferença entre os regimes de incidência cumulativos e não 
cumulativos do PIS/PASEP e da COFINS. 
Levando-se em conta que toda a sistemática prevista para a apuração do 
PIS/PASEP se aplica à COFINS é importante compreender as formas de 
apuração das contribuições através dos regimes cumulativos e não 
cumulativos, bem como o registro contábil em ambos os regimes, vez que 
ambos influenciam diretamente o resultado de uma empresa. 
A IN 572/2005 prevê que sobre as operações de importação de mercadorias 
e serviços caberão contribuições para o PIS/PASEP e para a COFINS que 
serão obtidos através da aplicação das fórmulas constantes da p. 75 e 76 do 
PLT. Acompanhe a explicação de cada uma das hipóteses se atentando para 
as condições e os elementos que as compõem. 
Compreenda as características do ICMS através do quadro-resumo às fls. 78 
e 79 do PLT se atentando para o fato gerador do tributo e sua base de 
cálculo. 
Entenda a metodologia do cálculo do ICMS que leva em conta o crédito 
recebido pela cadeia anterior e também a origem da mercadoria nas 
diferentes unidades federativas. Bem como a necessidade de controle de 
arrecadação dos estados e a relação com a substituição tributária. 
 
 
 
 
 
 
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Acompanhando o exemplo prático da p. 81 PLT você compreenderá a 
apuração do tributo e a sua contabilização. 
O IPI é tributo com função arrecadadora e regulatória e acompanhando o 
quadro-resumo da p. 84 do PLT você compreenderá as suas características. 
É importante entender os critérios que consideram produtos industrializados, 
a metodologia de apuração do IPI e a forma de contabilização. 
Sobre o ISS é importante verificar sua competência tributária, a legislação 
que regulamenta sua cobrança e suas características, que você pode 
acompanhar no quadro-resumo na p.88 do PLT. 
Compreenda como calcular e contabilizar o imposto de forma correta. 
Faça a leitura obrigatória constante do Caderno de Atividades, atentando 
para os conceitos apresentados, reflita acerca do tema. Realize a atividade 
proposta no item ponto de partida, não deixando de fazer o quadro 
comparativo das principais características dos tributos. Resolva as questões 
propostas. 
Bibliografia Básica 
REZENDE, Amaury J.; PEREIRA, Carlos A.; C DE ALENCAR, Roberta. Contabilidade Tributária: 
entendendo a lógica dos tributos e seus reflexos sobre os resultados das empresas. 1ª ed. 
São Paulo: Atlas, 2010. PLT 370. 
Bibliografia Complementar 
KIRCHNER, Juliana. Contabilidade Tributária. Caderno de Atividades. Valinhos: Anhanguera 
Educacional, 2014.