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1 ROTEIRO DE ESTUDO Curso: CIÊNCIAS CONTÁBEIS Disciplina: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Professor EAD: Tânia Regina dos Santos Machado Tema Tema 5: Tributos incidentes sobre a remuneração do trabalho (FGTS e Encargos Sociais) e Tributos incidentes sobre o Patrimônio (IPVA, IPTU, ITR, ITBI) Conteúdo: FGTS Encargos Sociais IPVA IPTU ITR ITBI Roteiro de estudo Entenda que sobre as remunerações de qualquer espécie incidem tributos e que as empresas, contribuintes responsáveis, são obrigadas a recolher, além de realizar as retenções previstas na legislação. Compreenda as características do FGTS, sua forma de recolhimento e sua gestão. Entenda a forma de calculo e contabilização do FGTS sobre a remuneração mensal e também sobre as provisões referentes a férias e a 13º autorizados pela legislação. Compreenda o que são contribuições previdenciárias, sua previsão legal e suas características. Entenda as alíquotas e a base de cálculo das contribuições previdenciárias patronais (CPP, SAT e as contribuições destinadas a terceiros – sistema S). É importante acompanhar e entender a forma de calculo e contabilização das contribuições previdenciárias. Também é necessário compreender os tributos sobre o patrimônio, pois também refletem nos resultados da empresa. Estude as características do IPVA entendendo o fato gerador, a base de cálculo e as alíquotas previstas. Acompanhe o exemplo de cálculo constante da p. 109 do PLT para compreender como se dá o calculo e a contabilização do IPVA. 2 Sobe o IPTU estude a competência tributária e as características do tributo. Entenda os critérios de mensuração do imóvel na composição da base de cálculo do IPTU. Acompanhando o exemplo prático da p. 111 do PLT você poderá entender como calcular e contabilizar o IPTU. Entenda as características do ITR com ênfase no fato gerador e na base de cálculo. Compreenda a relação das alíquotas do ITR com o tamanho da área e do seu grau de utilização. Entenda a forma de cálculo e contabilização do ITR através do exemplo pratico proposto no PLT P. 113 E 114. Para o ITBI é importante entender a sujeição e suas características, dando ênfase no fato gerado. Entenda também a forma de cálculo e contabilização do ITBI. Faça a leitura obrigatória constante do Caderno de Atividades, atentando para os conceitos apresentados, reflita acerca do tema. O item ponto de partida propõe a composição das características dos tributos sobre a folha de pagamento. Resolva as questões propostas no Caderno de Atividades a fim de fixar os conteúdos estudados. Bibliografia Básica REZENDE, Amaury J.; PEREIRA, Carlos A.; C DE ALENCAR, Roberta. Contabilidade Tributária: entendendo a lógica dos tributos e seus reflexos sobre os resultados das empresas. 1ª ed. São Paulo: Atlas, 2010. PLT 370. Bibliografia Complementar KIRCHNER, Juliana. Contabilidade Tributária. Caderno de Atividades. Valinhos: Anhanguera Educacional, 2014.
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