AV1 e AV2 Contabilidade Tributária

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Avaliação On-Line 
	Avaliação:
	AV1-2012.1-EAD-CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA-COF0456 
	Disciplina:
	COF0456 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
	Tipo de Avaliação:
	AV1 
	Aluno:
	201001398041 - JEFFERSON DE OLIVEIRA MARTINS 
	Nota da Prova: 
	2.5
	Nota do Trabalho: 
	Nota da Participação: 2 
	Total: 
	4,5
	Prova On-Line 
	
Questão: 1 (168947) 
Assinale a única alternativa em que o sujeito passivo não estará sujeito a multa e/ou ação penal cabível: 
Pontos da Questão: 0,5 
	As tentativas de minimizar o imposto devido através de recursos definidos em lei 
	As tentativas fraudulentas de eliminar, reduzir ou postergar imposto devido 
	A falsificação, material ou ideológica, da escrituração e seus comprovantes 
	A falsificação da escrituração e dos demonstrativos contábeis dela derivados 
	As tentativas por instrumentos fraudulentos diferir pagamento de tributos devidos 
	
Questão: 2 (172044) 
Marque a alternativa que indica o tratamento mais adequado ao registro dos abatimentos sobre vendas. Pontos da Questão: 1 
	Crédito em Clientes em contrapartida ao débito em Receita de Vendas de Mercadorias 
	Crédito em Abatimentos Concedidos em contrapartida ao débito em Receita de Vendas de Mercadorias 
	Débito em Abatimentos Concedidos em contrapartida ao débito em Mercadorias 
	Débito em Abatimentos Concedidos em contrapartida ao crédito em Clientes 
	Crédito em Abatimentos Concedidos em contrapartida ao débito em Clientes 
	
Questão: 3 (168940) 
A Constituição Federal e o Código Tributário Nacional – CTN definem as espécies de tributos como: os impostos; as taxas; e as contribuições de melhoria. Entretanto, há outros institutos tributários que se encaixam perfeitamente na definição de tributo, são eles: 
Pontos da Questão: 0,5 
	As taxas e os empréstimos compulsórios 
	Os empréstimos compulsórios e as contribuições de melhoria 
	As contribuições especiais ou parafiscais e os impostos 
	As contribuições especiais ou parafiscais e empréstimos compulsórios 
	Os impostos e as contribuições de melhoria 
	
Questão: 4 (170539) 
As pessoas jurídicas contribuintes do PIS e da COFINS optantes pelo lucro presumido recebem o seguinte tratamento tributário: Pontos da Questão: 1 
	São isentas destes tributos 
	Podem utilizar os créditos na incidência destes tributos 
	São tributadas pelo regime cumulativo por alícotas diferenciadas 
	Podem se creditar destes tributos, sem possibilidade de compensação 
	São imunes a estes tributos
	
Questão: 5 (170583) 
Com relação ao IPI nas organizações comerciais e não equiparadas a industriais, pode-se afirmar que: Pontos da Questão: 1 
	Pode ser compensado incluindo as aquisições de imobilizado
	Compõe sempre o custo de aquisição na compra de produtos para revenda 
	Só poderá ser compensado nas aquisições de imobilizado quando for revenda 
	É sempre compensável mesmo nas operações de venda 
	É sempre compensável nas compras de produtos para revenda 
	
Questão: 6 (170522) 
Marque a alternativa que indica o tratamento a ser adotado para reconhecimento como custo de bens de consumo eventual. Pontos da Questão: 0,5 
	Os bens consumidos cujo valor não exceda a cinco por cento do custo total dos produtos vendidos no período de apuração anterior 
	Os bens consumidos cujo valor não exceda a oitenta por cento do valor dos produtos acabados 
	Os bens consumidos cujo valor não exceda a setenta por cento do maior preço de produtos vendidos no período de apuração 
	Os bens consumidos cujo valor não exceda a cinco por cento do custo total das matérias-primas utilizadas na produção 
	Os bens consumidos cujo valor não exceda a uma vez e meia o maior custo das matérias-primas adquiridas no período de apuração 
	
Questão: 7 (170526) 
A Comercial Flat adquire, a prazo, produtos para revenda, por R$34.000, com IPI à alíquota de 5%, ICMS à alíquota de 17%, PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%. Com base nestas informações indique a alternativa que especifica o valor do ICMS, PIS e COFINS apurado a recuperar. Pontos da Questão: 1 
	R$6.069,00; R$504,90; R$2.325,60 
	R$5.780,00; R$589,05; R$2.713,20 
	R$5.780,00; R$504,90; R$2.325,60 
	R$5.780,00; R$561,00; R$2.584,00 
	R$6.069,00; R$561,00; R$2.584,00 
	
Questão: 8 (168939) 
Marque a alternativa que contempla SOMENTE tributos compensáveis: 
Pontos da Questão: 0,5 
	PIS e COFINS 
	ITR e ISS 
	IRPJ e IPI 
	ICMS e CSSL 
	ITBI e IPVA 
	
Questão: 9 (172038) 
O tratamento contábil adequado para registro das mercadorias objeto de devoluções de vendas nas empresas que utilizam inventário permanente é: Pontos da Questão: 1 
	A débito da conta Devolução de Vendas em contrapartida ao crédito na conta Estoque de Mercadorias 
	A débito da conta do Estoque de Mercadorias em contrapartida ao crédito na conta Devolução de Vendas (Resultado) 
	A débito da conta do Estoque de Mercadorias em contrapartida ao crédito na conta CMV (Resultado); 
	A crédito da conta do Estoque de Mercadorias em contrapartida ao débito na conta CMV (Resultado) 
	A débito da conta do Clientes em contrapartida ao crédito na conta Devolução de Vendas (Resultado) 
	
Questão: 10 (170566) 
Uma indústria vende produtos para um distribuidor, por R$76.000,00, com IPI à alícota de 5%, ICMS de 18%, PIS de 1,65% e COFINS de 7,6%. Com base nestas informações marque a alternativa que indica o montante de tributos a pagar na operação e a Receita Líquida obtida. Pontos da Questão: 1 
	R$24.510,00 e R$79.800,00 
	R$20.947,00 e R$76.000,00 
	R$24.510,00 e R$59.090,00 
	R$20.947,50 e R$59.090,00 
	R$20.510,00 e R$76.000,00 
		
		Avaliação On-Line 
	Avaliação:
	AV2-2012.1 EAD-CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA-COF0456 
	Disciplina:
	COF0456 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
	Tipo de Avaliação:
	AV2 
	Aluno:
	201001398041 - JEFFERSON DE OLIVEIRA MARTINS 
	Nota da Prova: 
	1.5
	Nota do Trabalho: 
	Nota da Participação: 1,5 
	Total: 
	3
	Prova On-Line 
	
Questão: 1 (170522) 
Marque a alternativa que indica o tratamento a ser adotado para reconhecimento como custo de bens de consumo eventual. Pontos da Questão: 0,5 
	Os bens consumidos cujo valor não exceda a cinco por cento do custo total dos produtos vendidos no período de apuração anterior 
	Os bens consumidos cujo valor não exceda a oitenta por cento do valor dos produtos acabados 
	Os bens consumidos cujo valor não exceda a setenta por cento do maior preço de produtos vendidos no período de apuração 
	Os bens consumidos cujo valor não exceda a cinco por cento do custo total das matérias-primas utilizadas na produção 
	Os bens consumidos cujo valor não exceda a uma vez e meia o maior custo das matérias-primas adquiridas no período de apuração 
	
Questão: 201102COF045600881 (202884)
2 - 
Uma organização optante pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro de X10. Os dados das operações do primeiro trimestre de X11 são apresentados abaixo: 
	ITENS
	1T (R$)
	Receitas de Vendas
	186.000,00
	Custos e Despesas
	124.000,00
	Outras Receitas Tributáveis
	25.000,00
	Receitas não Tributáveis
	17.000,00
	Despesas Tributáveis
	10.000,00
	Prejuízos Fiscais a Compensar
	16.000,00
Com base nas informações acima calcule o IR e o adicional, caso haja, no trimestre. 
Pontos da Questão: 1,5 
	Resposta do Aluno:
Gabarito:
IRPJ R$9.600 + ADICIONAL DE R$400 = TOTAL DER R$10.000,00 
Fundamentação do Professor:
Pontos do Aluno: 
	
Questão: 3 (196904) 
Considere a venda de mercadorias de um atacadista de um estado para uma empresa comercial em outro estado, por R$48.000 mais frete incluído na nota de 5%. O ICMS no estado do atacadista é de 18%. Sabendo-se que a transação está incluída em convênio de substituição tributária, com margem de 20% e alícota de ICMS interna do destinatário de 17%, qual o total da nota fiscal da operação?Pontos da Questão: 0,5 
	R$61.689,60 
	R$61.209,60 
	R$60.728,40 
	R$61.814,40 
	R$62.886,60 
	
Questão: 4 (196898) 
Suponha que uma Industria processa e vende determinado item incluído na legislação de substituição tributária de um determinado estado. Sobre este produto, cujo preço de venda unitário é de R$1,00, incide uma alíquota de ICMS 18% e IPI a 15%. A margem de valor agregado definida em Lei para fins de substituição tributária do ICMS do produto é de 40%. Se a companhia vender 2.400 unidades deste produto a um revendedor no mesmo estado, qual será o ICMS ST na operação de venda? Pontos da Questão: 0,5 
	R$390,72 
	R$432,00 
	R$695,52 
	R$263,52 
	R$559,42 
	
Questão: 5 (197226) 
Observe os dados abaixo de um distribuidor enquadrado no Simples Nacional: 
- Receita Bruta do Mês...................................... R$52.200,00 
- ICMS ST embutido na Receita Bruta.................. R$ 1.640,00 
- Descontos Incondicionais Concedidos................ R$ 1.200,00 
- Descontos Condicionais Obtidos........................ R$ 2.500,00 
- Vendas Canceladas......................................... R$ 3.800,00 
Sabendo-se que nos últimos 12 meses a receita bruta mensal média foi de R$59.500, com auxílio da tabela abaixo indique a alternativa que apresenta o Simples devido no mês. 
	RB(R$) - 12 meses
	ALÍQ
%
	IRPJ
%
	CSLL
%
	COFINS
%
	PIS
%
	INSS
%
	ICMS
%
	Até 120.000
	4,00
	0,00
	0,21
	0,74
	0,00
	1,80
	1,25
	120.000,01 a 240.000
	5,47
	0,00
	0,36
	1,08
	0,00
	2,17
	1,86
	240.000,01 a 360.000
	6,84
	0,31
	0,31
	0,95
	0,23
	2,71
	2,33
	360.000,01 a 480.000
	7,54
	0,35
	0,35
	1,04
	0,25
	2,99
	2,56
	480.000,01 a 600.000
	7,60
	0,35
	0,35
	1,05
	0,25
	3,02
	2,58
	600.000,01 a 720.000
	8,28
	0,38
	0,38
	1,15
	0,27
	3,28
	2,82
	720.000,01 a 840.000
	8,36
	0,39
	0,39
	1,16
	0,28
	3,30
	2,84
	840.000,01 a 960.000
	8,45
	0,39
	0,39
	1,17
	0,28
	3,35
	2,87
	960.000,01 a 1.080.000
	9,03
	0,42
	0,42
	1,25
	0,30
	3,57
	3,07
Pontos da Questão: 0,5 
	R$3.565,37 
	R$3.908,16 
	R$3.772,37 
	R$3.634,16 
	R$3.701,16 
	
Questão: 6 (172020) 
Marque a alternativa que caracteriza o tratamento contábil mais adequado de uma devolução parcial de compras por descaracterização de parte da remessa no momento da entrega: Pontos da Questão: 1 
	Somente os registros de entrada são feitos, não havendo emissão de nova nota de devolução correspondente aos itens devolvidos 
	O registro corresponde somente à parte dos itens aceitos, com a emissão de nova nota correspondente a parte devolvida 
	Os registros são feitos na íntegra, devendo a empresa arcar com o custo da parte descaracterizada 
	São efetuados os registros da entrada na íntegra e dos itens devolvidos, com a emissão de nova nota correspondente aos itens objeto da devolução 
	Não há lançamento contábil, somente a devolução da nota com o registro, no verso, dos itens objeto da devolução 
	
Questão: 7 (170539) 
As pessoas jurídicas contribuintes do PIS e da COFINS optantes pelo lucro presumido recebem o seguinte tratamento tributário: Pontos da Questão: 1 
	São isentas destes tributos 
	Podem utilizar os créditos na incidência destes tributos 
	São tributadas pelo regime cumulativo por alícotas diferenciadas 
	Podem se creditar destes tributos, sem possibilidade de compensação 
	São imunes a estes tributos
	
Questão: 8 (197236) 
Uma empresa optou pela apuração anual do lucro real anual em 31/01/X0. As antecipações calculadas sobre a receita bruta e acréscimos nos três primeiros meses foram as seguintes: R$42.000; R$35.000 e R$28.000. Caso a estimativa apurada seja de R$19.000 e o balanço de suspensão ou redução levantado demonstre um imposto devido de R$128.000 no primeiro quadrimestre, marque a alternativa que indica o procedimento a ser adotado pela empresa. 
Pontos da Questão: 0,5 
	Pagar o menor valor, no caso, R$19.000 referente a estimativa 
	Pagar R$4.000 referente a diferença apurada para o mês de abril 
	Pagar os R$19.000 e provisionar a diferença para o ajuste anual 
	Pagar os R$19.000 da estimativa apurada para o mês de abril 
	Pagar a diferença, no caso, R$23.000 para completar o imposto devido 
	
Questão: 201102COF0456007D (171998)
9 - Um distribuidor efetua a venda faturada de produtos a um comerciante. O comerciante, ao receber o produto, percebeu que parte do carregamento estava fora das especificações contratadas. Para que não houvesse devolução o distribuidor oferece 30% de abatimento ao comerciante, que aceita prontamente. Com base no exposto, responda: 
1) Quais os procedimentos e registros a serem efetuados pelo comprador para efeito do abatimento. 
2) Quais os procedimentos e registros a serem procedidos pelo vendedor para efetivação do abatimento. Pontos da Questão: 1,5 
	Resposta do Aluno:
1) 2)
Gabarito:
1) O comprador deverá paga a fatura com os 30% de abatimento e proceder os seguintes lançamentos: Por ocasião do pagamento D: Fornecedores C: Bancos Conta Movimento (Valor da Fatura - 30%) C: Abatimento sobre Compras (30% da fatura) 2) O vendedor concederá os 30% e procederá os seguintes lançamentos: Pela concessão do abatimento D: Abatimento sobre Vendas (30% do Valor da Fatura) C: Clientes Pelo recebimento D: Bancos Conta Movimento C: Clientes (Valor - 30%) 
Fundamentação do Professor:
Pontos do Aluno: 
	
Questão: 10 (197224) 
Observe os dados abaixo de um atacadista enquadrado no Simples Nacional: 
- Receita Bruta do Mês...................................... R$34.800,00 
- Descontos incondicionais concedidos................. R$ 1.350,00 
- Abatimentos sobre vendas............................... R$ 1.200,00 
- Vendas Canceladas......................................... R$ 1.800,00 
Sabendo-se que nos últimos 12 meses a receita bruta mensal média foi de R$49.600, com auxílio da tabela abaixo indique a alternativa que apresenta o Simples devido no mês. 
	RB(R$) - 12 meses
	ALÍQ
%
	IRPJ
%
	CSLL
%
	COFINS
%
	PIS
%
	INSS
%
	ICMS
%
	Até 120.000
	4,00
	0,00
	0,21
	0,74
	0,00
	1,80
	1,25
	120.000,01 a 240.000
	5,47
	0,00
	0,36
	1,08
	0,00
	2,17
	1,86
	240.000,01 a 360.000
	6,84
	0,31
	0,31
	0,95
	0,23
	2,71
	2,33
	360.000,01 a 480.000
	7,54
	0,35
	0,35
	1,04
	0,25
	2,99
	2,56
	480.000,01 a 600.000
	7,60
	0,35
	0,35
	1,05
	0,25
	3,02
	2,58
	600.000,01 a 720.000
	8,28
	0,38
	0,38
	1,15
	0,27
	3,28
	2,82
	720.000,01 a 840.000
	8,36
	0,39
	0,39
	1,16
	0,28
	3,30
	2,84
	840.000,01 a 960.000
	8,45
	0,39
	0,39
	1,17
	0,28
	3,35
	2,87
	960.000,01 a 1.080.000
	9,03
	0,42
	0,42
	1,25
	0,30
	3,57
	3,07
Pontos da Questão: 0,5 
	R$2.739,60 
	R$2.644,80 
	R$2.314,20 
	
R$2.405,40 
	R$2.185,50 
		
		Avaliação On-Line 
	Avaliação:
	AV1-2012.1-EAD-CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA-COF0456 
	Disciplina:
	COF0456 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
	Tipo de Avaliação:
	AV1 
	Aluno:
	201001361644 - FELIPPE DE OLIVEIRA MARTINS 
	Nota da Prova: 
	5
	Nota do Trabalho: 
	Nota da Participação: 2 
	Total: 
	7
	Prova On-Line 
	
Questão: 1 (172020) 
Marque a alternativa que caracteriza o tratamento contábil mais adequado de uma devolução parcial de compras por descaracterização de parte da remessa no momento da entrega: Pontos da Questão: 1 
	Somente os registros de entrada são feitos, não havendo emissão de nova nota de devolução correspondente aos itens devolvidos 
	São efetuados os registros da entrada na íntegra e dos itens devolvidos, com a emissão de nova nota correspondente aos itens objeto da devolução 
	Os registros são feitos na íntegra, devendo a empresa arcar com o custo da parte descaracterizada 
	Não há lançamento contábil, somente a devolução da nota com o registro, no verso, dos itens objeto da devolução 
	O registro correspondesomente à parte dos itens aceitos, com a emissão de nova nota correspondente a parte devolvida 
	
Questão: 2 (168947) 
Assinale a única alternativa em que o sujeito passivo não estará sujeito a multa e/ou ação penal cabível: 
Pontos da Questão: 0,5 
	As tentativas por instrumentos fraudulentos diferir pagamento de tributos devidos 
	As tentativas de minimizar o imposto devido através de recursos definidos em lei 
	As tentativas fraudulentas de eliminar, reduzir ou postergar imposto devido 
	A falsificação, material ou ideológica, da escrituração e seus comprovantes 
	A falsificação da escrituração e dos demonstrativos contábeis dela derivados 
	
Questão: 3 (170578) 
Indique a alternativa verdadeira em relação a aplicabilidade dos regimes de cumulatividade e não cumulatividade dos tributos PIS e COFINS. Pontos da Questão: 1 
	A não cumulatividade é aplicada para todos optantes pelo Lucro Real e a cumulatividade para o PIS e a COFINS, no caso dos optantes do Lucro Presumido e Arbitrado 
	A cumulatividade é aplicada sempre para o ICMS e IPI, independentemente, da opção de tributação: Lucro Real, Presumido ou Arbitrado 
	A não cumulatividade é sempre aplicada para estes tributos independente da opção de tributação, Lucro Real, Presumido ou Arbitrado 
	A opção dos regimes cumulativos e não cumulativos de todos estes tributos dependerá do contribuinte em função da opção pelo Lucro Real, Presumido ou Arbitrado 
	A não cumulatividade é aplicada somente para o PIS e a COFINS para as empresas optantes pelo Lucro Real, Presumido e Arbitrado 
	
Questão: 4 (172032) 
Com relação aos abatimentos sobre compras, pode-se afirmar que: Pontos da Questão: 1 
	Não produzem efeito financeiro para o vendedor, somente para o comprador de mercadorias 
	São sempre concedidos na nota fiscal, não havendo necessidade de registro contábil 
	São sempre concedidos após a emissão da nota fiscal, portanto devem ser registrados pelo efeito financeiro 
	Por serem concedidos na nota fiscal, não produzem efeito financeiro para o comprador 
	Produzem efeito tributário para o comprador e vendedor, não produzindo efeito financeiro 
	
Questão: 5 (170550) 
Nas alternativas abaixo marque a que apresenta a principal característica dos tributos incidentes sobre as compras de mercadorias e matérias-primas por pessoas jurídicas: Pontos da Questão: 1 
	São sempre reconhecidos e compensados sobre o regime de caixa 
	São sempre cumulativos nas operações subsequentes 
	Guardam proporcionalidade com custo de aquisição 
	Sempre são tratados como custos ou despesas 
	Sempre são sempre compensáveis nestas operações 
	
Questão: 6 (168944) 
Marque a alternativa que identifica o instrumento legal onde são reguladas as competências tributárias dos entes políticos da Federação. Pontos da Questão: 0,5 
	Constituição Federal 
	Regulamento do Imposto de Renda 
	Lei Complementar 87/96 
	Código Tributário Nacional 
	Lei de Responsabilidade Fiscal 
	
Questão: 7 (170508) 
Indique a alternativa que satifaz ao critério a ser adotado na avaliação produtos acabados, no caso da escrituração do contribuinte não atender às condições definidas em lei: Pontos da Questão: 0,5 
	Setenta por cento do maior preço de venda no período de apuração, incluído o valor do ICMS 
	Setenta porcento do preço de venda dos produtos acabados, não incluído o IPI e o ICMS incidente no preço de venda 
	O custo de aquisição das matérias-primas, incluídos custos de mão-de-obra e demais custos incidentes na obtenção do produto 
	Setenta por cento do maior preço de venda no período de apuração, líquido do valor do ICMS 
	Uma vez e meia o maior custo das matérias-primas adquiridas no período de apuração ou em oitenta por cento do valor dos produtos acabados
	
Questão: 8 (170539) 
As pessoas jurídicas contribuintes do PIS e da COFINS optantes pelo lucro presumido recebem o seguinte tratamento tributário: Pontos da Questão: 1 
	São tributadas pelo regime cumulativo por alícotas diferenciadas 
	São isentas destes tributos 
	Podem utilizar os créditos na incidência destes tributos 
	Podem se creditar destes tributos, sem possibilidade de compensação 
	São imunes a estes tributos
	
Questão: 9 (168935) 
Uma determinada unidade da federação regulamenta um determinado tributo, através de lei específica, dentro da sua competência constitucional, sob a denominação de taxa, mas com fato gerador de imposto, gerando reclamação dos contribuintes. Mediante a reclamação o STF declara a ilegalidade do tributo sob a alegação de “nomenclatura indevida”. Com base neste relato indique a alternativa correta em relação a decisão do STF: Pontos da Questão: 0,5 
	Está correta dada a impropriedade do tributo criado pela unidade da federação. 
	O STF deveria declarar a incompetência do ente da federação regulamentar o tributo, mesmo dentro da sua competência. 
	O STF deveria ratificar a legalidade do tributo após a redefinição das hipóteses do fato gerador de taxa para imposto. 
	Está incorreta, pois a nomenclatura é irrelevante para a caracterização do tributo. 
	O STF deveria declarar a nulidade da competência tributária da unidade da federação para cobrança deste tributo. 
	
Questão: 10 (170569) 
Considere uma transação com produtos realizada por uma empresa comercial, cujo preço de aquisição foi de R$3.500,00 incluído ICMS a alícota de 18%. A venda foi realizada por R$6.500,00, já incidente ICMS a alícota de 18%. Com base nestas informações marque a alternativa que contempla o saldo do ICMS a pagar líquido compensado e o Lucro Bruto da operação respectivamente. Pontos da Questão: 1 
	R$1.170,00 e R$3.000,00 
	R$630,00 e R$1.830,00 
	R$1.170,00 e R$2.460,00 
	R$540,00 e R$2.460,00 
	R$540,00 e R$3.000,00 
		
		Avaliação On-Line 
	Avaliação:
	AV2-2012.1 EAD-CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA-COF0456 
	Disciplina:
	COF0456 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
	Tipo de Avaliação:
	AV2 
	Aluno:
	201001361644 - FELIPPE DE OLIVEIRA MARTINS 
	Nota da Prova: 
	1.5
	Nota do Trabalho: 
	Nota da Participação: 1,5 
	Total: 
	3
	Prova On-Line 
	
Questão: 1 (168946) 
Para atender aos interesses da arrecadação, a legislação tributária constantemente se reporta aos princípios contábeis no intuito de resguardar os interesses da fazenda e a adoção da Legislação Comercial e Fiscal. Indique nas alternativas abaixo a que contempla item obrigatório às pessoas jurídicas definidas pela Legislação do Imposto de Renda. Pontos da Questão: 0,5 
	Adoção de critérios de reconhecimento contábil e de avaliação de estoques definidas nas legislações comercial e fiscal 
	A emissão de títulos e valores de acordo com a legislação comercial e órgãos de controle como a CVM e BACEN 
	Qualificação dos seus diretores e gestores de acordo com as definições das escolas de administração 
	A obtenção de capitais para financiamento ds atividades de acordo com as autorizações dos conselhos de administração 
	A adoção de princípios éticos de condução do negócio e respeito ao código do consumidor 
	
Questão: 2 (196900) 
Uma Indústria processa e vende determinado produto incluído na legislação de substituição tributária. Sobre este produto, cujo preço de venda unitário é R$2,50, incide uma alíquota de ICMS 18% e IPI a 10%. A margem de valor agregado definida em Lei para fins de substituição tributária do ICMS do produto é de 25%. Se a indústri vender 600 unidades deste produto a varejista, qual será o ICMS ST na operação de venda? Pontos da Questão: 0,5 
	R$270,00 
	R$371,25 
	R$101,25 
	R$165,50 
	R$132,50 
	
Questão: 3 (196898) 
Suponha que uma Industria processa e vende determinado item incluído na legislação de substituição tributária de um determinado estado. Sobre este produto, cujo preço de venda unitário é de R$1,00, incide uma alíquota de ICMS 18% e IPI a 15%. A margem de valor agregado definida em Leipara fins de substituição tributária do ICMS do produto é de 40%. Se a companhia vender 2.400 unidades deste produto a um revendedor no mesmo estado, qual será o ICMS ST na operação de venda? Pontos da Questão: 0,5 
	R$390,72 
	R$263,52 
	R$432,00 
	R$559,42 
	R$695,52 
	
Questão: 4 (197235) 
Uma empresa optou pela apuração anual do lucro real anual em 31/01/X0. As antecipações calculadas sobre a receita bruta e acréscimos nos três primeiros meses foram as seguintes, respectivamente: R$42.000; R$35.000 e R$28.000. Caso a estimativa apurada seja de R$19.000, e o balanço de suspensão ou redução levantado demonstre um imposto devido de R$114.000 no primeiro quadrimestre, marque a alternativa que indica o procedimento a ser adotado pela empresa. Pontos da Questão: 0,5 
	Pagar os R$19.000 e provisionar a diferença para o ajuste anual 
	Pagar o menor valor, no caso, R$9.000 referente a diferença devida 
	Suspender o pagamento de abril, pois já há excesso de imposto pago 
	Pagar R$6.000 referente a diferença apurada para o mês de abril 
	Pagar os R$19.000 da estimativa apurada para o mês de abril 
	
Questão: 201102COF045600611 (202136)
5 - 
Suponha que uma Industria processa e vende determinado item incluído na legislação de substituição tributária de um determinado estado. Sobre este produto, cujo preço de venda unitário é de R$1,00, incide uma alíquota de ICMS 18% e IPI a 15%. A margem de valor agregado definida em Lei para fins de substituição tributária do ICMS do produto é de 40%. Se a companhia vender 2.400 unidades deste produto a um revendedor no mesmo estado, qual será o total da fatura? 
Pontos da Questão: 1,5 
	Resposta do Aluno:
Gabarito:
SOLUÇÃO: Preço de venda (R$1 x 2.400)........................................ R$2.400,00 IPI destacado (15% x 2.400).......................................... R$ 360,00 ICMS próprio (R$2.400,00 x 0.18)................................... R$ 432,00 MVA 40% (R$2.760,00 x 1,40)....................................... R$3.864,00 ICMS total (R$3.864,00 x 0,18)...................................... R$ 695,52 ICMS ST (R$695,52 – R$432,00).................................... R$ 263,52 Total da Nota (R$3.864,00 + R$263,52).......................... R$4.127,52 
Fundamentação do Professor:
Pontos do Aluno: 
	
Questão: 6 (197224) 
Observe os dados abaixo de um atacadista enquadrado no Simples Nacional: 
- Receita Bruta do Mês...................................... R$34.800,00 
- Descontos incondicionais concedidos................. R$ 1.350,00 
- Abatimentos sobre vendas............................... R$ 1.200,00 
- Vendas Canceladas......................................... R$ 1.800,00 
Sabendo-se que nos últimos 12 meses a receita bruta mensal média foi de R$49.600, com auxílio da tabela abaixo indique a alternativa que apresenta o Simples devido no mês. 
	RB(R$) - 12 meses
	ALÍQ
%
	IRPJ
%
	CSLL
%
	COFINS
%
	PIS
%
	INSS
%
	ICMS
%
	Até 120.000
	4,00
	0,00
	0,21
	0,74
	0,00
	1,80
	1,25
	120.000,01 a 240.000
	5,47
	0,00
	0,36
	1,08
	0,00
	2,17
	1,86
	240.000,01 a 360.000
	6,84
	0,31
	0,31
	0,95
	0,23
	2,71
	2,33
	360.000,01 a 480.000
	7,54
	0,35
	0,35
	1,04
	0,25
	2,99
	2,56
	480.000,01 a 600.000
	7,60
	0,35
	0,35
	1,05
	0,25
	3,02
	2,58
	600.000,01 a 720.000
	8,28
	0,38
	0,38
	1,15
	0,27
	3,28
	2,82
	720.000,01 a 840.000
	8,36
	0,39
	0,39
	1,16
	0,28
	3,30
	2,84
	840.000,01 a 960.000
	8,45
	0,39
	0,39
	1,17
	0,28
	3,35
	2,87
	960.000,01 a 1.080.000
	9,03
	0,42
	0,42
	1,25
	0,30
	3,57
	3,07
Pontos da Questão: 0,5 
	R$2.739,60 
	R$2.644,80 
	R$2.314,20 
	R$2.185,50 
	
R$2.405,40 
	
Questão: 7 (197225) 
Observe os dados abaixo de um distribuidor enquadrado no Simples Nacional: 
- Receita Bruta do Mês...................................... R$52.200,00 
- ICMS ST embutido na Receita Bruta.................. R$ 1.640,00 
- Descontos Incondicionais Concedidos................ R$ 1.200,00 
- Descontos Condicionais Obtidos........................ R$ 2.500,00 
- Vendas Canceladas......................................... R$ 3.800,00 
Sabendo-se que nos últimos 12 meses a receita bruta mensal média foi de R$59.500, com auxílio da tabela abaixo indique a alternativa que apresenta o Simples devido no mês. 
	RB(R$) - 12 meses
	ALÍQ
%
	IRPJ
%
	CSLL
%
	COFINS
%
	PIS
%
	INSS
%
	ICMS
%
	Até 120.000
	4,00
	0,00
	0,21
	0,74
	0,00
	1,80
	1,25
	120.000,01 a 240.000
	5,47
	0,00
	0,36
	1,08
	0,00
	2,17
	1,86
	240.000,01 a 360.000
	6,84
	0,31
	0,31
	0,95
	0,23
	2,71
	2,33
	360.000,01 a 480.000
	7,54
	0,35
	0,35
	1,04
	0,25
	2,99
	2,56
	480.000,01 a 600.000
	7,60
	0,35
	0,35
	1,05
	0,25
	3,02
	2,58
	600.000,01 a 720.000
	8,28
	0,38
	0,38
	1,15
	0,27
	3,28
	2,82
	720.000,01 a 840.000
	8,36
	0,39
	0,39
	1,16
	0,28
	3,30
	2,84
	840.000,01 a 960.000
	8,45
	0,39
	0,39
	1,17
	0,28
	3,35
	2,87
	960.000,01 a 1.080.000
	9,03
	0,42
	0,42
	1,25
	0,30
	3,57
	3,07
Pontos da Questão: 0,5 
	R$3.701,16 
	R$3.908,16 
	R$3.772,37 
	R$3.634,16 
	R$3.565,37 
	
Questão: 201102COF0456002D1 (171982)
8 - 
Um atacadista de carnes localizado no Rio de Janeiro, adquire faturado, diretamente do fabricante localizado no mesmo estado, equipamentos para o seu ativo operacional no valor de R$150.000, com alíquotas de IPI de 6%, ICMS de 18%, PIS de 1,65% e COFINS de 7,6%. O frete com seguro incluído na nota no valor de R$2.500,00. Com base nestas informações calcule: 
1) O valor ser registrado no ativo da empresa adquirente, considerando que irá aproveitar todos os créditos compensáveis 
2) O valor total da dívida contraída 
Pontos da Questão: 1,5 
	Resposta do Aluno:
Gabarito:
Valor da compra = R$150.000,00 Frete/seguro = R$2.500,00 IPI = R$9.000,00 Valor total da nota = R$161.500,00 ICMS s/ compra = R$28.620,00 PIS s/ compra = R$2.623,50 COFINS s/ compra = R$12.084,00 Valor líquido da aquisição = R$118.172,50
Fundamentação do Professor:
Pontos do Aluno: 
	
Questão: 9 (172035) 
Com relação aos tributos incidentes nas operações em que há abatimentos sobre compra/venda de mercadorias, marque a alternativa VERDADEIRA. Pontos da Questão: 1 
	Só há efeito tributário quando lançados na nota fiscal da operação de compra e venda 
	Não há efeito tributário para o vendedor, muito menos para o comprador 
	Há efeito tributário, tanto para o comprador como para o vendedor 
	Só há efeito tributário quando as partes acordam a redução a recolher e a compensar nos mesmos montantes 
	Por tratar-se de um ato formal são passíveis de redução nos montantes a recolher e a compensar 
	
Questão: 10 (170554) 
Uma empresa comercial adquire diretamente do estabelecimento industrial produtos para revenda, por R$25.000,00, com IPI à alícota de 8%. O ICMS incidente na operação foi de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%. Com base nestas informações indique a alternativa que contempla o custo a ser registrado no estoque da adquirente e o total da fatura. Pontos da Questão: 1 
	R$19.642,50 e R$27.000,00 
	R$20.002,50 e R$27.000,00 
	R$19.642,50 e R$27.500,00 
	R$18.187,50 e R$25.000,00 
	R$20.006,25 e R$25.000,00 
		
		Avaliação On-Line 
	Avaliação:
	AV1-2012.1-EAD-CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA-COF0456 
	Disciplina:
	COF0456 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
	Tipo de Avaliação:
	AV1 
	Aluno:
	201001398467 - MICHAEL DE CASTRO LAMEIRA 
	Nota da Prova: 
	5.5
	Nota do Trabalho: 
	Nota da Participação: 1,5 
	Total: 
	7
	Prova On-Line 
	
Questão: 1 (172027) 
Com relação aos tributos incidentes nas vendas de mercadorias para revenda, por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da venda é devolvida, pode-se afirmar que: Pontos da Questão: 1 
	O estorno tributos a recolher é proibido pela legislação fiscal,podendo ser compensados 
	Os tributos registrados para recolhimento devem ser estornados nos montantes correspondentes à devolução 
	Nestes casos não haverá recolhimento, mas estes montantes podem ser compensados 
	Nestes casos, não haverá registro dos montantes objeto de crédito tributário 
	Os tributos referentes a vendas devolvidas devem ser pagos integralmente 
	
Questão: 2 (170539) 
As pessoas jurídicas contribuintes do PIS e da COFINS optantes pelo lucro presumido recebem o seguinte tratamento tributário: Pontos da Questão: 1 
	Podem utilizar os créditos na incidência destes tributos 
	Podem se creditar destes tributos, sem possibilidade de compensação 
	São tributadas pelo regime cumulativo por alícotas diferenciadas 
	São isentas destes tributos 
	São imunes a estes tributos
	
Questão: 3 (170517) 
Marque a única alternativa falsa com relação aos itens que obrigatoriamente devem compor os custos incorridos na produção de bens ou serviços vendidos. 
Pontos da Questão: 0,5 
	Os encargos de depreciação e amortização mesmo não relacionados com a atividade de produção 
	O custo de aquisição de matérias-primas e quaisquer outros bens ou serviços aplicados ou consumidos na produção 
	O custo do pessoal aplicado na produção, inclusive de supervisão direta, manutenção e guarda das instalações de produção 
	O valor das quebras e perdas razoáveis, de acordo com a natureza do bem e da atividade, ocorridas na fabricação, no transporte e manuseio 
	Os custos de locação, manutenção e reparo dos bens utilizados na produção 
	
Questão: 4 (168935) 
Uma determinada unidade da federação regulamenta um determinado tributo, através de lei específica, dentro da sua competência constitucional, sob a denominação de taxa, mas com fato gerador de imposto, gerando reclamação dos contribuintes. Mediante a reclamação o STF declara a ilegalidade do tributo sob a alegação de “nomenclatura indevida”. Com base neste relato indique a alternativa correta em relação a decisão do STF: Pontos da Questão: 0,5 
	O STF deveria ratificar a legalidade do tributo após a redefinição das hipóteses do fato gerador de taxa para imposto. 
	Está correta dada a impropriedade do tributo criado pela unidade da federação. 
	Está incorreta, pois a nomenclatura é irrelevante para a caracterização do tributo. 
	O STF deveria declarar a nulidade da competência tributária da unidade da federação para cobrança deste tributo. 
	O STF deveria declarar a incompetência do ente da federação regulamentar o tributo, mesmo dentro da sua competência. 
	
Questão: 5 (170561) 
Uma empresa optante pelo Lucro Presumido apresenta os seguintes itens: 
	ITENS DE RESULTADO
	R$
	Receita Bruta de Vendas
	54.500,00
	Descontos Condicionais Obtidos
	4.800,00
	Devolução de Vendas 
	6.200,00
	Descontos Condicionais Concedidos
	8.300,00
	Receita de Venda de Imobilizado 
	5.600,00
Com base nestes dados indique a alternativa que contempla o montante de PIS e COFINS devido pela empresa acima.
Pontos da Questão: 1 
	R$1.762,95 
	R$4.467,75 
	R$1.383,35 
	R$1.635,20 
	R$2.142,55 
	
Questão: 6 (172020) 
Marque a alternativa que caracteriza o tratamento contábil mais adequado de uma devolução parcial de compras por descaracterização de parte da remessa no momento da entrega: Pontos da Questão: 1 
	O registro corresponde somente à parte dos itens aceitos, com a emissão de nova nota correspondente a parte devolvida 
	Somente os registros de entrada são feitos, não havendo emissão de nova nota de devolução correspondente aos itens devolvidos 
	Não há lançamento contábil, somente a devolução da nota com o registro, no verso, dos itens objeto da devolução 
	São efetuados os registros da entrada na íntegra e dos itens devolvidos, com a emissão de nova nota correspondente aos itens objeto da devolução 
	Os registros são feitos na íntegra, devendo a empresa arcar com o custo da parte descaracterizada 
	
Questão: 7 (170506) 
As seguintes pessoas jurídicas devem manter escrituração com observância das leis cíveis, comerciais e fiscais, podendo abranger: Pontos da Questão: 0,5 
	Todas as Pessoas Jurídicas 
	Somente as Sociedades Limitadas 
	Somente as Sociedades Limitadas e Por Ações 
	Somente as Sociedades Por Ações 
	Qualquer Pessoa inclusive Física 
	
Questão: 8 (170564) 
Uma empresa optante pelo Lucro Presumido apresenta os saldos das seguintes contas: 
	ITENS
	R$
	Receita Bruta de Vendas
	82.200,00
	CMV
	51.000,00
	Receitas Financeiras 
	5.500,00
	Vendas Canceladas 
	9.500,00
	Descontos Incondicionais Concedidos
	12.100,00
	Devolução de Compras
	11.900,00
	Receita de Venda de Imobilizado 
	15.300,00
Com base nestes dados indique a alternativa que contempla a base de cálculo do PIS e da COFINS devidos pela empresa acima. Pontos da Questão: 1 
	R$42.300,00 
	R$60.600,00
	R$39.800,00 
	R$70.400,00 
	R$48.700,00 
	
Questão: 9 (170527) 
A Comercial Tal adquire, a prazo, produtos para revenda, por R$42.000, com IPI à alíquota de 10%, ICMS à alíquota de 18%, PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%. Com base nestas informações indique a alternativa que especifica o valor líquido dos produtos a serem registrados no estoque. Pontos da Questão: 1 
	R$34.366,50 
	R$35.175,50 
	R$34.786,50 
	R$42.000,00 
	R$46.200,00 
	
Questão: 10 (168944) 
Marque a alternativa que identifica o instrumento legal onde são reguladas as competências tributárias dos entes políticos da Federação. Pontos da Questão: 0,5 
	Constituição Federal 
	Código Tributário Nacional 
	Lei de Responsabilidade Fiscal 
	Regulamento do Imposto de Renda 
	Lei Complementar 87/96 
		
		Avaliação On-Line 
	Avaliação:
	AV2-2012.1 EAD-CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA-COF0456 
	Disciplina:
	COF0456 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
	Tipo de Avaliação:
	AV2 
	Aluno:
	201001398467 - MICHAEL DE CASTRO LAMEIRA 
	Nota da Prova: 
	5.5
	Nota do Trabalho: 
	Nota da Participação: 1 
	Total: 
	6,5
	Prova On-Line 
	
Questão: 1 (196901) 
A principal característica da substituição tributária é a retenção do imposto pelo fabricante, no momento da venda para o atacadista, distribuidor ou comerciante varejista. Com base nesta afirmativa, indique a alternativa CORRETA em relação a aplicabilidade desta forma de tributação. Pontos da Questão: 0,5 
	Cada estado define, através de legislação específica do estado, os produtos que serão cobrados de forma antecipada em seu território 
	A substituição tributária será aplicada a todos os estados nos produtos definidos pela legislação federal 
	A antecipação de impostos, quando bem aplicada pelo estado, beneficia as organizações que transacionam com os produtos incluídos nesta forma de tributação, pois não fere o direito de crédito dos tributos incidentes 
	A substituição tributária é apenas uma antecipação permitida por lei federal e sua aplicabilidade depende apenas dos órgãos de administração financeira do estado 
	A antecipação dos tributos definidos na legislação federal será utilizada por qualquer estado independente de legislação específica 
	
Questão: 2 (172024) 
Com relação aos tributos incidentes nas compras de mercadorias para revenda por contribuinte pessoa jurídica, quando parte do entrega é devolvida, pode-se afirmar que: Pontos da Questão: 1 
	Nestes casos não haverá direito a compensar as compras em sua íntegra, pois há vício na entrega 
	Os créditos registrados à pagar são sempre objeto de redução nestes casos 
	Nunca há estorno de créditos nas devoluções de compras, podendo a empresa diferir o pagamento 
	Os registros referentes a mercadorias devolvidas podem ser utilizados na compensação de operações futuras 
	Os registros dos créditos tributários no ativo devem ser estornados dos montantes correspondente às devoluções 
	
Questão: 201102COF0456005D(171994)
3 - Uma empresa industrial adquire, diretamente de outro fabricante do mesmo Estado, matérias-primas por R$40.000,00, mais IPI à alícota de 12%. O frete foi realizado por empresa contratada pelo adquirente no valor de R$1.750,00, pago à vista na entrega. O ICMS incidente na operação foi de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%. Com nestas informações calcule: 
1) A Receita Líquida de Vendas do fornecedor. 
2) O Custo de Aquisição do comprador na operação. Pontos da Questão: 1,5 
	Resposta do Aluno:
Receita Líquida de vendas = 29.100,00 Custo de Aquisição do comprador = R$ 30.850,00
Gabarito:
1) RLV = R$40.000,00 - R$7.200,00 - R$660,00 - R$3.040,00 = R$29.100,00 2) Custo de aquisição = R$29.100,00 + R$1.750,00 = R$30.850,00 
Fundamentação do Professor:
Pontos do Aluno: 
	
Questão: 4 (197225) 
Observe os dados abaixo de um distribuidor enquadrado no Simples Nacional: 
- Receita Bruta do Mês...................................... R$52.200,00 
- ICMS ST embutido na Receita Bruta.................. R$ 1.640,00 
- Descontos Incondicionais Concedidos................ R$ 1.200,00 
- Descontos Condicionais Obtidos........................ R$ 2.500,00 
- Vendas Canceladas......................................... R$ 3.800,00 
Sabendo-se que nos últimos 12 meses a receita bruta mensal média foi de R$59.500, com auxílio da tabela abaixo indique a alternativa que apresenta o Simples devido no mês. 
	RB(R$) - 12 meses
	ALÍQ
%
	IRPJ
%
	CSLL
%
	COFINS
%
	PIS
%
	INSS
%
	ICMS
%
	Até 120.000
	4,00
	0,00
	0,21
	0,74
	0,00
	1,80
	1,25
	120.000,01 a 240.000
	5,47
	0,00
	0,36
	1,08
	0,00
	2,17
	1,86
	240.000,01 a 360.000
	6,84
	0,31
	0,31
	0,95
	0,23
	2,71
	2,33
	360.000,01 a 480.000
	7,54
	0,35
	0,35
	1,04
	0,25
	2,99
	2,56
	480.000,01 a 600.000
	7,60
	0,35
	0,35
	1,05
	0,25
	3,02
	2,58
	600.000,01 a 720.000
	8,28
	0,38
	0,38
	1,15
	0,27
	3,28
	2,82
	720.000,01 a 840.000
	8,36
	0,39
	0,39
	1,16
	0,28
	3,30
	2,84
	840.000,01 a 960.000
	8,45
	0,39
	0,39
	1,17
	0,28
	3,35
	2,87
	960.000,01 a 1.080.000
	9,03
	0,42
	0,42
	1,25
	0,30
	3,57
	3,07
Pontos da Questão: 0,5 
	R$3.634,16 
	R$3.701,16 
	R$3.772,37 
	R$3.908,16 
	R$3.565,37 
	
Questão: 5 (197224) 
Observe os dados abaixo de um atacadista enquadrado no Simples Nacional: 
- Receita Bruta do Mês...................................... R$34.800,00 
- Descontos incondicionais concedidos................. R$ 1.350,00 
- Abatimentos sobre vendas............................... R$ 1.200,00 
- Vendas Canceladas......................................... R$ 1.800,00 
Sabendo-se que nos últimos 12 meses a receita bruta mensal média foi de R$49.600, com auxílio da tabela abaixo indique a alternativa que apresenta o Simples devido no mês. 
	RB(R$) - 12 meses
	ALÍQ
%
	IRPJ
%
	CSLL
%
	COFINS
%
	PIS
%
	INSS
%
	ICMS
%
	Até 120.000
	4,00
	0,00
	0,21
	0,74
	0,00
	1,80
	1,25
	120.000,01 a 240.000
	5,47
	0,00
	0,36
	1,08
	0,00
	2,17
	1,86
	240.000,01 a 360.000
	6,84
	0,31
	0,31
	0,95
	0,23
	2,71
	2,33
	360.000,01 a 480.000
	7,54
	0,35
	0,35
	1,04
	0,25
	2,99
	2,56
	480.000,01 a 600.000
	7,60
	0,35
	0,35
	1,05
	0,25
	3,02
	2,58
	600.000,01 a 720.000
	8,28
	0,38
	0,38
	1,15
	0,27
	3,28
	2,82
	720.000,01 a 840.000
	8,36
	0,39
	0,39
	1,16
	0,28
	3,30
	2,84
	840.000,01 a 960.000
	8,45
	0,39
	0,39
	1,17
	0,28
	3,35
	2,87
	960.000,01 a 1.080.000
	9,03
	0,42
	0,42
	1,25
	0,30
	3,57
	3,07
Pontos da Questão: 0,5 
	R$2.739,60 
	R$2.185,50 
	R$2.314,20 
	
R$2.405,40 
	R$2.644,80 
	
Questão: 6 (170530) 
A Comercial Global adquire, a prazo, produtos para revenda no valor de R$45.000, com IPI à alíquota de 10%, ICMS à alíquota de 18%, PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%. Com base nestas informações indique a alternativa que especifica o montante de tributos a recuperar e o valor líquido a ser registrado no estoque. 
Pontos da Questão: 1 
	R$13.488,75 e R$36.011,25 
	R$12.678,75 e R$36.821,25 
	R$12.262,50 e R$37.237,50 
	R$11.287,25 e R$38.212,75 
	R$17.178,75 e R$32.321,25 
	
Questão: 7 (168947) 
Assinale a única alternativa em que o sujeito passivo não estará sujeito a multa e/ou ação penal cabível: 
Pontos da Questão: 0,5 
	A falsificação, material ou ideológica, da escrituração e seus comprovantes 
	As tentativas por instrumentos fraudulentos diferir pagamento de tributos devidos 
	As tentativas fraudulentas de eliminar, reduzir ou postergar imposto devido 
	A falsificação da escrituração e dos demonstrativos contábeis dela derivados 
	As tentativas de minimizar o imposto devido através de recursos definidos em lei 
	
Questão: 8 (196900) 
Uma Indústria processa e vende determinado produto incluído na legislação de substituição tributária. Sobre este produto, cujo preço de venda unitário é R$2,50, incide uma alíquota de ICMS 18% e IPI a 10%. A margem de valor agregado definida em Lei para fins de substituição tributária do ICMS do produto é de 25%. Se a indústri vender 600 unidades deste produto a varejista, qual será o ICMS ST na operação de venda? Pontos da Questão: 0,5 
	R$101,25 
	R$132,50 
	R$270,00 
	R$371,25 
	R$165,50 
	
Questão: 9 (197237) 
Uma empresa prestadora de serviços optou pela apuração anual do lucro real anual em determinado exercício, sendo enquadrada na alícota de 32%. Sua receita bruta num determinado mês foi de R$136.000 e acréscimos pelo ganho de capital de R$12.400 na venda de um imóvel. Marque a alternativa que indica o imposto de renda devido no mês. Pontos da Questão: 0,5 
	R$10.740,00 
	R$6.528,00 
	R$8.880,00 
	R$9.872,00 
	R$7.123,00 
	
Questão: 201102COF045600881 (202884)
10 - 
Uma organização optante pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro de X10. Os dados das operações do primeiro trimestre de X11 são apresentados abaixo: 
	ITENS
	1T (R$)
	Receitas de Vendas
	186.000,00
	Custos e Despesas
	124.000,00
	Outras Receitas Tributáveis
	25.000,00
	Receitas não Tributáveis
	17.000,00
	Despesas Tributáveis
	10.000,00
	Prejuízos Fiscais a Compensar
	16.000,00
Com base nas informações acima calcule o IR e o adicional, caso haja, no trimestre. 
Pontos da Questão: 1,5 
	Resposta do Aluno:
Gabarito:
IRPJ R$9.600 + ADICIONAL DE R$400 = TOTAL DER R$10.000,00 
Fundamentação do Professor:
Pontos do Aluno: