Gestão Atuarial 6-10

Prévia do material em texto

Parte inferior do formulário
AULA 6
1.
Nas operações com seguros, são itens constantes do sistema de resultado, classificados no grupo Operações com seguros:
Parte superior do formulário
 1) Provisões técnicas e Sinistros Retidos 
 2) Prêmios Ganhos e Taxa de Gestão de Produtos 
 3) Reservas técnicas e Despesas de Comercialização 
 4) Outras Receitas e Aplicações Financeiras 
 5) Despesas Operacionais e Financiamentos obtidos 
 
Parte inferior do formulário
2.
Contabilmente, com relação aos recuperados nos sinistros ocorridos, pode-se afirmar que:
Parte superior do formulário
 1) São classificados como receitas financeiras devido a sua essência. 
 2) São classificados como outras receitas, pois já foram previstos na apólice. 
 3) São considerados como despesa operacional, em função das perdas já previstas na apólice. 
 4) São considerados como receitas, promovendo aumento no resultado operacional. 
 5) São itens que não afetam o resultado, pois já estão computados como perda na hipótese de sinistro. 
 
Parte inferior do formulário
3.
Com relação aos registros contábeis ao longo do ciclo econômico das operações com seguros, pode-se afirmar que:
Parte superior do formulário
 1) Os primeiros registros só são realizados após a emissão e formalização da apólice. 
 2) Os primeiros registros só ocorrem na aceitação da proposta pelo cliente e antes das inspeções. 
 3) O reconhecimento contábil só é iniciado no momento do pagamento do prêmio pelo cliente. 
 4) O reconhecimento é iniciado no momento da aceitação da proposta pelo cliente. 
 5) O risco assumido antes da proposta já devem ser reconhecidos pela seguradora. 
 
Parte inferior do formulário
AULA 7
1.
Indique a alternativa que identifica o grupo de provisões visando a cobertura de riscos aleatórios futuros.
Parte superior do formulário
 1) Fundo de garantia operacional 
 2) Provisões de sinistros a liquidar 
 3) Provisões de seguros vencidos 
 4) Provisões técnicas não comprometidas 
 5) Provisões técnicas comprometidas 
 
Parte inferior do formulário
2.
Indique a alternativa contemplando órgão que emite as diretrizes sobre a cobertura das Provisões Técnicas.
Parte superior do formulário
 1) SUSEP 
 2) CMN 
 3) CNSP 
 4) BACEN 
 5) IRB 
 
Parte inferior do formulário
3.
Dentre as alternativas abaixo indique a que compõe o grupo das Provisões Técnicas Comprometidas:
Parte superior do formulário
 1) Fundo de garantia operacional 
 2) Provisões matemáticas 
 3) Provisões de sinistros a liquidar 
 4) Fundo de garantia de retrocessões 
 5) Provisões de riscos decorridos 
  
Parte inferior do formulário
AULA 8
1.
Marque a alternativa que indica uma das principais diferenças entre as Reservas e as Provisões:
Parte superior do formulário
 1) As Provisões têm seus valores totalmente definidos no momento da sua constituição; enquanto nas Reservas estes valores poderão ser estimados. 
 2) As Provisões são sempre reconhecidas, estimadamente, pelo regime de competência; enquanto as Reservas não seguem este regime. 
 3) As Provisões sempre integram no passivo exigível podendo, em algumas situações, compor o Patrimônio Líquido; enquanto as Reservas são sempre retificadoras do Patrimônio Líquido. 
 4) As Reservas possuem seus valores totalmente definidos no momento do seu reconhecimento; enquanto o valor das Provisões poderá ser estimado. 
 5) As Reservas são sempre tratadas como expectativa de consumo de ativos; enquanto as provisões são tratadas como consumo de ativos líquido e certo. 
 
Parte inferior do formulário
2.
A respeito da aplicabilidade da legislação ao mercado securitário, pode-se afirmar:
Parte superior do formulário
 1) As organizações que operam neste mercado não precisam constituir as Reservas previstas na legislação societária, pois já constituem as Provisões ou Reservas Técnicas. 
 2) As organizações que operam neste mercado devem seguir a legislação societária, e além das Provisões ou Reservas Técnicas, devem observar a constituição das Reservas previstas nos padrões das sociedades anônimas. 
 3) As organizações que operam neste mercado podem ser constituídas na modalidade sociedade limitada, portanto, não são obrigadas a seguir os padrões da legislação societária. 
 4) As organizações que operam neste mercado são constituídas na modalidade sociedade por ações, mas para os efeitos das demonstrações contábeis, seguem o regulamento da SUSEP e não são disciplinadas pela legislação societária. 
 5) As empresas que operam neste mercado não estão vinculadas à nenhum modelo societário, podendo ser constituídas até mesmo como empresa individual, não sendo sujeitas aos padrões contábeis das sociedades por ações. 
 
Parte inferior do formulário
3.
Uma das novidades trazidas pela Lei 11.638/07 foram os Ajustes de Avaliação Patrimonial, associando a eles o conceito de:
Parte superior do formulário
 1) Custo Histórico 
 2) Valor Contábil Líquido 
 3) Custo de Aquisição 
 4) Valor de Transação 
 5) Valor Justo 
 
Parte inferior do formulário
4.
Marque a alternativa que indica as Reservas e as Provisões diretamente afetadas pelo processo de destinação do Lucro Líquido.
Parte superior do formulário
 1) Reservas de Lucros e Provisões Técnicas 
 2) Ajustes de Avaliação Patrimonial e Provisão para Perdas 
 3) Reservas de Capital e Provisões Técnicas 
 4) Reservas de Lucros e Dividendos e Pagar 
 5) Reservas de Capital e Dividendos a Pagar 
  
AULA 9
Parte inferior do formulário
1.
Marque a alternativa que indica o principal objetivo da Auditoria Contábil Externa ou Independente.
Parte superior do formulário
 1) A emissão de opinião sobre a adequação dos Demonstrativos Contábeis às operações, aos Princípios Contábeis, aos Regulamentos e às Leis. 
 2) A detecção de fraudes e desvios nas atividades desenvolvidas por uma organização, bem como a punição dos envolvidos. 
 3) Organizar os processos administrativos e os sistemas de controle interno inerente às atividades de uma entidade e de suas operações. 
 4) Emitir opinião sobre as atividades desenvolvidas e implementar alterações que se façam necessárias aos processos gerenciais de uma entidade. 
 5) Avaliar os processos gerenciais e os respectivos gestores, implementando ações corretivas aos desvios observados nestes processos. 
 
Parte inferior do formulário
2.
A auditoria externa ou independente visa o exame para a constatação de atividades, demonstrativos, processos e resultados que darão sustentação à opinião e às recomendações aos administradores da organização. Os conceitos relacionados fundamentais para o êxito do exame são:
Parte superior do formulário
 1) Coordenação e Controle 
 2) Adequação e Controle Interno 
 3) Independência e Duplicidade na verificação 
 4) Planejamento de Programa de Auditoria 
 5) Coordenação e Controle Interno 
 
Parte inferior do formulário
3.
Os procedimentos de Auditoria Contábil envolvem um conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter:
Parte superior do formulário
 1) Confiabilidade da Administração para melhoria dos processos gerenciais da organização e de seus controles internos. 
 2) Evidências através de testes substantivos para comprovar falhas nos sistemas de controle interno da organização auditada. 
 3) Suficientes testes de observância das normas internas e verificar se há condições de maximizar a eficiência dos processos gerenciais. 
 4) Comprovações periciais de inconsistências dos sistemas de controle interno, a fim de punir os responsáveis por desvios. 
 5) Evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis. 
 
Parte inferior do formulário
4.
Na Auditoria Contábil Externa, realizada nas sociedades que operam no ramo securitário, além do parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis, os auditores devem:
Parte superior do formulário
 1) Emitir relatório circunstanciado sobre a conduta da administração, sobre os controles internos, sobre as atividades desenvolvidase sobre as técnicas contábeis utilizadas pela organização auditada. 
 2) Emitir parecer circunstanciado sobre as operações; sobre as atividades de marketing e seus reflexos sobre os produtos e serviços; sobre os riscos relacionados aos contratos assumidos e sobre as técnicas contábeis utilizadas no controle das vendas da organização auditada. 
 3) Emitir parecer fundamentado nas observações sobre as atividades operacionais e seus reflexos sobre os produtos e serviços; sobre as políticas de comissões e pagamento de pessoal e sobre as técnicas contábeis utilizadas no controle da folha de pagamento da organização auditada. 
 4) Emitir relatório circunstanciado sobre a adequação dos controles internos; sobre os riscos suportados nas operações, destacando as deficiências encontradas; sobre os dispositivos legais e regulamentares; bem como provisões e solvência. 
 5) Emitir relatório circunstanciado sobre a subscrição de ações e reservas; sobre as atividades de risco e seus reflexos sobre a continuidade dos produtos e serviços; e sobre as técnicas contábeis utilizadas no cálculo das provisões técnicas da organização auditada. 
  
Parte inferior do formulário
AULA 10
1.
No caso específico das companhias de seguro o auditor independente deverá apresentar os seguintes relatórios, EXCETO:
Parte superior do formulário
 1) Parecer relativo à posição financeira da entidade expresso nas Demonstrações Contábeis. 
 2) Relatório circunstanciado das observações sobre as deficiências e/ou ineficiências dos controles internos. 
 3) Relatório circunstanciado a respeito do não cumprimento das normas legais e regulamentares. 
 4) Relatório circunstanciado sobre a adequação dos procedimentos contábeis e das práticas de divulgação de informações nas demonstrações contábeis. 
 5) Notas Explicativas e Balancete Ajustado pelo processo de auditoria independente. 
 
Parte inferior do formulário
2.
O Planejamento da Auditoria, também denominado Plano de Auditoria, ou Programa de Auditoria, deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes, EXCETO:
Parte superior do formulário
 1) O conhecimento das práticas contábeis da entidade e as alterações ocorridas no exercício anterior. 
 2) A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. 
 3) A existência de fraudes, os desvios éticos e as descontinuidades observadas nos trabalhos de auditoria anteriormente realizados. 
 4) O uso dos trabalhos anteriores de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos. 
 5) A natureza, o conteúdo e a oportunidade dos pareceres, os relatórios e outros informes a serem entregues à entidade. 
 
Parte inferior do formulário
3.
O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da Auditoria e necessário para determinar:
Parte superior do formulário
 1) A natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de auditoria a serem adotados. 
 2) A natureza dos riscos econômicos nas operações da entidade e nas suas relações com credores. 
 3) A natureza do enquadramento das atividades de seguros em que a entidade participa. 
 4) Os tipos de transações mais adequados e rentáveis para a o devido enquadramento da auditada. 
 5) Os tipos de riscos suportados pela auditada nas operações de distribuição de responsabilidade. 
 
Parte inferior do formulário
4.
Para definir a abrangência do trabalho de auditoria é necessário considerar no planejamento, a existência de entidades controladas, coligadas, filiais e unidades operacionais, a fim de:
Parte superior do formulário
 1) Compor os relatórios circunstanciados dos sistemas de controle interno da entidade auditada. 
 2) Entender a natureza das operações com as partes relacionadas e seu impacto nas Demonstrações Contábeis. 
 3) Determinar a oportunidade e a extensão dos exames dos sistemas de controle interno da entidade auditada. 
 4) Avaliar se a composição do Comitê de Auditoria está de acordo com a legislação e com o Conselho Fiscal. 
 5) Avaliar a adequação do Plano de Contas da Entidade e a sua harmonia com as normas emanadas do CNSP. 
 
Parte inferior do formulário
5.
Com vistas a avaliar a conformidade com os Princípios Fundamentais de Contabilidade e das Normas Brasileiras de Contabilidade, o processo de auditoria deve contemplar a revisão dos procedimentos contábeis adotados pela entidade no exercício anterior e naquele exercício objeto da auditoria. O principal aspecto qualitativo observado neste caso está afeto à:
Parte superior do formulário
 1) Materialidade 
 2) Relevância 
 3) Essência sobre a forma 
 4) Comparabilidade 
 5) Fidedignidade 
  
Parte inferior do formulário