Auditoria 6-10

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AULA 6
 1.
Representa um exemplo de papel de trabalho permanente:
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 1) extrato bancário. 
 2) razão do patrimônio líquido. 
 3) circularização de fornecedores. 
 4) revisão analítica. 
 5) Estatuto Social. 
 
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2.
Os papéis de trabalho devem ficar em poder:
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 1) do contador da empresa auditada. 
 2) da diretoria da empresa auditada. 
 3) do auditor. 
 4) da CVM. 
 5) do auditor interno da empresa auditada. 
 
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3.
A finalidade principal dos papéis de trabalho é:
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 1) fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações contábeis. 
 2) ajudar o auditor independente no preparo das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de administração. 
 3) registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria. 
 4) ajudar a empresa na maximização de seus lucros. 
 5) divulgar aos interessados na empresa detalhamento da opinião do auditor. 
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AULA 7
1.
De acordo com as Normas Brasileiras de Auditoria convergentes com as Normas Internacionais de Auditoria, o risco de que uma distorção relevante possa ocorrer e não ser evitada, ou detectada e corrigida em tempo hábil por controles internos relacionados é considerado um risco: 
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 1) De controle 
 2) De detecção 
 3) Inerente 
 4) Inevitável 
 
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2.
Os objetivos do controle interno são: proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a equipe gestora na condução organizada dos negócios da empresa. Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a realização de:
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 1) Testes substantivos e de testes de observância. 
 2) Controles contábeis e de controles administrativos. 
 3) Controles físicos e de controles documentais. 
 4) Padronização de procedimentos e de cumprimento de normas. 
 5) Inspeção física e de análise de contas. 
 
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3.
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções:
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 1) Compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende. 
 2) Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa. 
 3) Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional. 
 4) Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos. 
 5) Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização. 
 
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4.
Na comunicação das ciências do controle interno, o auditor deve explicitar que:
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 1) As deficiências observadas têm relação direta com a elaboração das demonstrações contábeis e são suficientes para comprometer o funcionamento da entidade. 
 2) Os assuntos comunicados estão limitados às deficiências que o auditor identificou durante a auditoria e concluiu serem de importância suficiente para comunicar aos responsáveis pela governança. 
 3) O exame efetuado nos controles internos, embora relacionados com as demonstrações contábeis, se estenderam para além do limite destas. 
 4) Os controles internos avaliados demonstram que a organização necessita desenvolver programas de governança nas áreas financeiras e contábeis. 
 5) As distorções detectadas decorreram única e exclusivamente das deficiências desse controle detectados como falhos. 
 
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5.
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir.
 
I - Atraso no pagamento dos salários. 
II - Inexistência ou ineficiência das normas internas. 
III - Plano de auditoria burocrático e repetitivo. 
IV - Atraso nas conciliações. 
V - Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria.
 
São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em:
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 1) I, II e III. 
 2) I, IV e V. 
 3) II, III e IV. 
 4) I, II, III e V. 
 5) II, III, IV e V. 
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AULA 8
1.
Qual das práticas abaixo não está baseada no descumprimento de princípios/convenções:
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 1) Excesso ou falta de valorização dos estoques. 
 2) Reavaliação voluntária de ativos. 
 3) Mudanças contábeis voluntárias e injustificadas. 
 4) Excesso de controles internos. 
 5) Eleição arbitrária da moeda funcional. 
 
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2.
Qual das práticas abaixo NÃO está relacionada com classificações errôneas de lançamentos contábeis:
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 1) Apresentação em balanço de dívidas a curto prazo como sendo de longo prazo. 
 2) Apresentação, como sendo não operacional, de gastos e perdas operacionais. 
 3) Apresentação, como sendo operacionais, de gastos e perdas não operacionais. 
 4) Aumentar receitas e despesas na mesma proporção. 
 5) Alteração artificial no “alcance” da consolidação dos balanços. 
 
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3.
Qual das práticas abaixo NÃO está relacionada com classificações errôneas de operações:
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 1) Registro contábil de gastos como imobilizados e vice-versa. 
 2) Registro de gastos correntes como distribuídos em vários exercícios. 
 3) Erros intencionais na data de “corte” das operações. 
 4) Registro fictício de trabalhos realizados pela própria empresa em imobilizado. 
 5) Registrar receitas observando o disposto no CPC 30. 
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AULA 9
1.
 No que tange a engenharia social, podemos dizer que:
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 1) O elemento mais vulnerável é o software 
 2) O elemento mais vulnerável é o hardware 
 3) O elemento mais vulnerável é o ser humano 
 4) O elemento mais vulnerável é o gerente de TI 
 5) O elemento mais vulnerável é o Auditor Externo 
 
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2.
 Qual das características listadas abaixo NÃO deixa o elemento humano vulnerável:
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 1) Vontade de ser útil – O ser humano, comumente, procura agir com cortesia, bem como ajudar outros quando necessário 
 2) Busca por novas amizades – O ser humano costuma se agradar e se sentir bem quando elogiado, ficando mais vulnerável e aberto a dar informações 
 3) Propagação de responsabilidade – Trata-se da situação na qual o ser humano considera que ele não é o único responsável por um conjunto de atividades 
 4) Persuasão – Compreende quase uma arte a capacidade de persuadir pessoas, onde se busca obter respostas específicas. Isto é possível porque as pessoas têm características comportamentais que as tornam vulneráveis à manipulação 
 5) Conhecimento, aptidão e atualização em questões de tecnologia da informação 
 
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3.
 Dentre os controles que influenciam o bom funcionamento dos sistemas de dados de toda a organização. Qual não faz parte?
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 1) Avaliação da política de segurança de informação 
 2) Controles de acesso lógico 
 3) Controles de acesso físico 
 4) Controle de qualidade dos serviços prestados 
 5) Controles de computadores 
 
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4.
 Várias medidas para prevenir a engenharia social, tem como foco atenuar a participação do elemento humano, NÃO está compreendido nestas medidas:
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 1) Educação e Treinamento 
 2) Segurança Física 
 3) Políticas de Segurançada Informação 
 4) Controles de Acesso 
 5) Concessão de privilégios 
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AULA 10
1.
Na constatação de evidências de riscos na continuidade normal das atividades da entidade, o auditor independente deverá emitir parecer:
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 1) com abstenção de opinião. 
 2) sem ressalva e sem parágrafo de ênfase. 
 3) com ressalva e com parágrafo de ênfase. 
 4) sem ressalva e com parágrafo de ênfase. 
 5) adverso e com parágrafo de ênfase. 
 
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2.
Dadas as situações a seguir, identifique, na respectiva ordem, quais os tipos de parecer de auditoria mais adequada para cada situação:
I. O auditor constatou que a empresa Alpha S.A somente faturava parte de suas mercadorias vendidas e que boa parte das mercadorias compradas entravam sem documentação hábil.
II. O auditor constatou que a empresa Beta S.A não estava reconhecendo os juros e as variações monetárias de seus contratos de financiamentos junto ao banco Empresa Tudo S.A, efetuando a contabilização somente no pagamento do empréstimo.
III. O auditor, ao executar os trabalhos na empresa Gama S.A, encontrou divergências no cálculo da provisão para contingências trabalhistas. Ao analisar a relevância dos números, percebeu que os mesmos não afetavam as demonstrações contábeis.
IV. O auditor, ao avaliar as demonstrações financeiras da empresa Omega S.A, não conseguiu compor o saldo das contas de financiamentos concedidos, nem das contas de investimentos.
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 1) com ressalva, adverso, abstenção de opinião e sem ressalva 
 2) adverso, abstenção de opinião, sem ressalva e com ressalva 
 3) adverso, com ressalva, sem ressalva, e abstenção de opinião 
 4) abstenção de opinião, sem ressalva, com ressalva e adverso 
 5) abstenção de opinião, com ressalva, sem ressalva e adverso 
 
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3.
FCC - 2009 - SEFAZ-SP A empresa Empreendimentos S.A. atua no seguimento da construção civil exclusivamente na construção de agências bancárias. Nesse mercado a inadimplência é próxima de zero em decorrência do setor ser bastante forte. Com o objetivo de ampliar seus negócios, a empresa passou a atuar, no último ano, no seguimento de casas populares, em que o ganho é maior e o risco de inadimplência, também. O faturamento nesse primeiro ano representou 2% do total. A empresa deve divulgar essa informação por ser:
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 1) material e permitir a avaliação do patrimônio líquido 
 2) neutra e não modificar a análise do usuário 
 3) essencial para o encerramento das demonstrações contábeis 
 4) direcionadora para tomada de decisões a favor da empresa 
 5) relevante e afetar a avaliação de riscos e oportunidades 
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