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	Avaliação: COF0463_AV1_201001398041 » AUDITORIA
	Tipo de Avaliação: AV1
	Aluno: 201001398041 - JEFFERSON DE OLIVEIRA MARTINS
	Professor:
	JADIR MAGNO DOS MONTES
	Turma: 9001/AA
	Nota da Prova: 5,5 de 8,0        Nota do Trabalho:        Nota de Participação: 2        Data: 20/04/2013 08:21:28
	
	 1a Questão (Cód.: 106686)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
		
	
	registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
	 
	prudência, oportunidade e continuidade.
	
	entidade, competência e reavaliação de ativos.
	
	continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
	
	ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.
	
	
	 2a Questão (Cód.: 94050)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	Com relação à pessoa do auditor contábil externo, podese afirmar que: I. Deve ter formação em Contabilidade ou Administração e estar regularmente registrado nos órgãos fiscalizadores da profissão. II. Quando possuir parentes até terceiro grau, que ocupem cargo em empresa-cliente auditada, ficará impedido de atuar na empresa como auditor. III. O procedimento de segregação de funções permite que o processo seja desmembrado e realizado por mais de uma pessoa, mitigando o risco de ocorrência de fraudes ou erros. É correto o que se afirma APENAS em:
		
	
	I e II.
	 
	II e III.
	
	I.
	
	II.
	 
	III.
	
	
	 3a Questão (Cód.: 106707)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria:
		
	 
	guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade.
	
	renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho.
	
	renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia.
	
	anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.
	
	valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber.
	
	
	 4a Questão (Cód.: 87091)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho
		
	 
	Normas de auditoria
	
	Reuniões com as áreas
	
	Políticas de RH
	
	Procedimentos comerciais
	
	Datas de relatórios
	
	
	 5a Questão (Cód.: 139483)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	O controle interno pode ser entendido, de forma objetiva, como o conjunto de rotinas, métodos e procedimentos utilizados na proteção dos ativos e na geração de dados confiáveis, auxiliando os administradores da empresa em suas tomadas de decisão. Sob o enfoque do controle interno, entende-se que o Plano de Organização representa o:
		
	 
	meio adequado de precisão e observância dos elementos pela contabilidade.
	 
	modo pelo qual se organiza um sistema
	
	projeto de defesa e salvaguarda dos bens e direitos da empresa.
	
	sistema de regras relativas à direção do negócio.
	
	caminho e os meios de comparação para se chegar a um objetivo.
	
	
	 6a Questão (Cód.: 94058)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	O auditor externo, ao realizar testes no cálculo do valor recuperável de um ativo imobilizado, feito pelo método do fluxo de caixa descontado, identificou que a taxa utilizada para descontar o fluxo de caixa estava maior que a recomendada para aquela atividade. Dessa forma, pode-se afirmar que a conta:
		
	 
	Do ativo imobilizado está subavaliada.
	
	De despesa de depreciação, do imobilizado, está superavaliada.
	
	De ajuste especial no Patrimônio Líquido, está subavaliada.
	
	De depreciação acumulada do imobilizado, está superavaliada.
	
	Do ajuste especial no Resultado do Exercício, está subavaliada.
	
	
	 7a Questão (Cód.: 106700)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e:
		
	
	outros auditores.
	
	os órgãos fiscalizadores da profissão.
	
	entidade controlada pela auditada.
	 
	a justiça.
	
	fornecedores da companhia.
	
	
	 8a Questão (Cód.: 106706)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	É prática ética do auditor:
		
	 
	guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
	
	auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
	
	conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.
	
	aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.
	
	realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.
	
	
	 9a Questão (Cód.: 87563)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
		
	
	Identificar e compreender as atividades da empresa.
	
	Estiver capacitado para exercer o trabalho.
	 
	Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
	
	For independente em relação a entidade auditada.
	
	Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
	
	
	 10a Questão (Cód.: 106704)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	O auditor pode:
		
	 
	exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
	
	trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
	 
	ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
	
	executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
	
	realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
	
	
	Período de não visualização da prova: desde 16/04/2013 até 03/05/2013.
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	Avaliação: COF0463_AV1_201001361644 » AUDITORIA
	Tipo de Avaliação: AV1
	Aluno: 201001361644 - FELIPPE DE OLIVEIRA MARTINS
	Professor:
	JADIR MAGNO DOS MONTES
	Turma: 9001/AA
	Nota da Prova: 7,5 de 8,0        Nota do Trabalho:        Nota de Participação: 2        Data: 26/04/2013 19:20:17
	
	 1a Questão (Cód.: 92436)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	
	Verificar o objetivode novas normas.
	
	Verificar os controles internos dos setores operacionais.
	 
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral.
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	
	
	 2a Questão (Cód.: 87519)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
		
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
	
	I. Erro; II. Erro; III. Erro
	 
	I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
	
	I. Erro; II. Erro; III. Fraude
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
	
	
	 3a Questão (Cód.: 106699)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria:
		
	 
	Contábil.
	
	Operacional.
	
	Especial.
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	
	de Avaliação da Gestão.
	
	
	 4a Questão (Cód.: 106697)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
		
	
	algumas das - tamanho - natureza
	
	todas as - contrato - form
	
	parte das - tamanho - complexidade
	 
	todas as - tamanho - complexidade
	
	parte das - contrato - tipo
	
	
	 5a Questão (Cód.: 106701)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança
		
	
	razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.
	
	total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes,em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro.
	
	total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	 
	razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
	 6a Questão (Cód.: 87087)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	São objetivos da Auditoria, exceto:
		
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	Salvaguardar o patrimônio
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	
	 7a Questão (Cód.: 106700)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e:
		
	
	fornecedores da companhia.
	
	os órgãos fiscalizadores da profissão.
	 
	a justiça.
	
	outros auditores.
	
	entidade controlada pela auditada.
	
	
	 8a Questão (Cód.: 94011)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
		
	
	Apenas I, II e V são verdadeiras.
	
	Apenas III, IV e V são verdadeiras.
	 
	Todas são verdadeiras.
	
	Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
	
	Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
	
	
	 9a Questão (Cód.: 87557)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto.
		
	
	Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
	
	Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
	
	Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
	 
	Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
	
	Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
	
	
	 10a Questão (Cód.: 139464)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	Os objetivos do controle interno são: proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a equipe gestora na condução organizada dos negócios da empresa. Para atingir esses objetivos, torna-senecessária a realização de:
		
	 
	Testes substantivos e de testes de observância.
	
	Padronização de procedimentos e de cumprimento de normas.
	
	Inspeção física e de análise.
	 
	Controles contábeis e de controles administrativos.
	
	Controles físicos e de controles documentais.
	
	
	Período de não visualização da prova: desde 16/04/2013 até 03/05/2013.
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	Avaliação: COF0463_AV1_201001398467 » AUDITORIA
	Tipo de Avaliação: AV1
	Aluno: 201001398467 - MICHAEL DE CASTRO LAMEIRA
	Professor:
	JADIR MAGNO DOS MONTES
	Turma: 9001/AA
	Nota da Prova: 6,0 de 8,0        Nota do Trabalho:        Nota de Participação: 2        Data: 22/04/2013 14:23:55
	
	 1a Questão (Cód.: 87523)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	Verificar a segregação de funções
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	 
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	
	 2a Questão (Cód.: 94050)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Com relação à pessoa do auditor contábil externo, podese afirmar que: I. Deve ter formação em Contabilidade ou Administração e estar regularmente registrado nos órgãos fiscalizadores da profissão. II. Quando possuir parentes até terceiro grau, que ocupem cargo em empresa-cliente auditada, ficará impedido de atuar na empresa como auditor. III. O procedimento de segregação de funções permite que o processo seja desmembrado e realizado por mais de uma pessoa, mitigando o risco de ocorrência de fraudes ou erros. É correto o que se afirma APENAS em:
		
	
	II e III.
	 
	III.
	
	I.
	
	I e II.
	
	II.
	
	
	 3a Questão (Cód.: 87529)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Um dos principais objetivos do auditor interno é:
		
	 
	Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
	
	Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
	
	Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
	
	Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
	
	Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
	
	
	 4a Questão (Cód.: 87125)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
		
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	Não existe prazo definido.
	 
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	 5a Questão (Cód.: 139483)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	O controle interno pode ser entendido, de forma objetiva, como o conjunto de rotinas, métodos e procedimentos utilizados na proteção dos ativos e na geração de dados confiáveis, auxiliando os administradores da empresa em suas tomadas de decisão. Sob o enfoque do controle interno, entende-se que o Plano de Organização representa o:
		
	 
	modo pelo qual se organiza um sistema
	
	caminho e os meios de comparação para se chegar a um objetivo.
	
	projeto de defesa e salvaguarda dos bens e direitos da empresa.
	 
	meio adequado de precisão e observância dos elementos pela contabilidade.
	
	sistema de regras relativas à direção do negócio.
	
	
	 6a Questão (Cód.: 87087)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	São objetivos da Auditoria, exceto:
		
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	Salvaguardar o patrimônio
	 
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	
	
	 7a Questão (Cód.: 93868)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	Quanto às normas concernentes do Conselho Federal de Contabilidade - Resolução CFC NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria - é correto afirmar:
		
	
	A opinião expressa pelo auditor é se as demonstrações contábeis foram elaboradas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável, não dependendo a forma da opinião do auditor da estrutura de relatório financeiro, em razão da padronização já existente destas opiniões ao término das auditorias.
	 
	O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro.
	
	A avaliação dos riscos é uma questão de julgamento profissional e de mensuração precisa por parte do auditor, não havendo prepoderância de um atributo sobre o outro devido ao avanço das técnicas estatísticas.
	
	O risco de auditoria inclui o risco de que o auditor possa expressar uma opinião de que as demonstrações contábeis contêm distorção relevante quando esse não é o caso.
	 
	As evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião. Da prática profissional se deduz que se limitam às informações contidas nos registros contábeis das demonstrações contábeis apresentadas pelo órgão auditado.
	
	
	 8a Questão (Cód.: 106706)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	É prática ética do auditor:
		
	 
	guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
	
	realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.
	
	conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.
	
	auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
	
	aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.
	
	
	 9a Questão (Cód.: 106697)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
		
	
	parte das - contrato - tipo
	
	algumas das - tamanho - natureza
	
	parte das - tamanho - complexidade
	 
	todas as - tamanho - complexidade
	
	todas as - contrato - form
	
	
	 10a Questão (Cód.: 93873)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
		
	
	A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidasacerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
	 
	As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais.
	
	Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
	
	A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
	
	O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
	
	
	Período de não visualização da prova: desde 16/04/2013 até 03/05/2013.
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	Avaliação: COF0463_AV1_201001079991 » AUDITORIA
	Tipo de Avaliação: AV1
	Aluno: 201001079991 - LEANDRO VINHAS FREIRE RIBEIRO
	Professor:
	JADIR MAGNO DOS MONTES
	Turma: 9001/AA
	Nota da Prova: 4,0 de 8,0        Nota do Trabalho:        Nota de Participação: 2        Data: 20/04/2013 10:22:46
	
	 1a Questão (Cód.: 87534)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
		
	 
	Auditoria interna.
	
	Auditoria governamental.
	
	Auditoria independente.
	
	Auditoria externa.
	
	Auditoria de qualidade
	
	
	 2a Questão (Cód.: 87519)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
		
	
	I. Erro; II. Erro; III. Erro
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
	
	I. Erro; II. Erro; III. Fraude
	 
	I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
	
	
	 3a Questão (Cód.: 106707)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria:
		
	
	renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho.
	
	renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia.
	 
	guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade.
	
	anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.
	
	valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber.
	
	
	 4a Questão (Cód.: 94039)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	O auditor, ao avaliar a continuidade normal da entidade auditada, constatou que a empresa estava com seu Patrimônio Líquido negativo, havia distribuído dividendos, inferior ao que o estatuto da empresa determinava, e, em decorrência de um acidente ocasionado pelo uso de seu produto, teve substancial perda de mercado. Com base nos dados apresentados e de acordo com a NBC-T 11, podemos afirmar que os mesmos correspondem, respectivamente, a indicador:
		
	 
	financeiro, outra indicação e de operação.
	 
	contábil, financeiro e de operação.
	
	financeiro, contábil e de operação.
	
	de operação, outra indicação e financeiro.
	
	outra referência, contábil e financeiro.
	
	
	 5a Questão (Cód.: 139483)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	O controle interno pode ser entendido, de forma objetiva, como o conjunto de rotinas, métodos e procedimentos utilizados na proteção dos ativos e na geração de dados confiáveis, auxiliando os administradores da empresa em suas tomadas de decisão. Sob o enfoque do controle interno, entende-se que o Plano de Organização representa o:
		
	 
	meio adequado de precisão e observância dos elementos pela contabilidade.
	 
	modo pelo qual se organiza um sistema
	
	projeto de defesa e salvaguarda dos bens e direitos da empresa.
	
	sistema de regras relativas à direção do negócio.
	
	caminho e os meios de comparação para se chegar a um objetivo.
	
	
	 6a Questão (Cód.: 87087)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	São objetivos da Auditoria, exceto:
		
	 
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	Salvaguardar o patrimônio
	
	
	 7a Questão (Cód.: 94045)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	Uma das áreas que devem ser estudadas com profundidade pela Auditoria Externa é a financeira. Nessa área, um dos problemas que podem ser detectados com o estudo aprofundado é referente
		
	
	aos limites de aprovação de compras
	 
	às projeções orçamentárias inadequadas
	
	à uniformidade dos princípios contábeis
	
	à política de admissões
	 
	à liquidez
	
	
	 8a Questão (Cód.: 106679)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
		
	 
	interação com o auditado
	 
	objetividade
	
	parcialidade
	
	integralidadesubjetividade
	
	
	 9a Questão (Cód.: 87557)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto.
		
	
	Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
	 
	Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
	
	Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
	
	Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
	
	Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
	
	
	 10a Questão (Cód.: 93868)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	Quanto às normas concernentes do Conselho Federal de Contabilidade - Resolução CFC NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria - é correto afirmar:
		
	
	O risco de auditoria inclui o risco de que o auditor possa expressar uma opinião de que as demonstrações contábeis contêm distorção relevante quando esse não é o caso.
	
	A opinião expressa pelo auditor é se as demonstrações contábeis foram elaboradas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável, não dependendo a forma da opinião do auditor da estrutura de relatório financeiro, em razão da padronização já existente destas opiniões ao término das auditorias.
	 
	O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro.
	
	A avaliação dos riscos é uma questão de julgamento profissional e de mensuração precisa por parte do auditor, não havendo prepoderância de um atributo sobre o outro devido ao avanço das técnicas estatísticas.
	 
	As evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião. Da prática profissional se deduz que se limitam às informações contidas nos registros contábeis das demonstrações contábeis apresentadas pelo órgão auditado.
	
	
	Período de não visualização da prova: desde 16/04/2013 até 03/05/2013.
Parte inferior do formulário
 
		Avaliação: COF0463_AV1 » AUDITORIA
	Tipo de Avaliação: AV1 
	Aluno:
	Professor:
	JADIR MAGNO DOS MONTES
	Turma: 9001/AA
	Nota da Prova: 5,5 de 8,0 Nota do Trabalho: Nota de Participação: 2 Data: 25/04/2013 11:31:00
	
	1a Questão (Cód.: 87534)
	1a sem.: Auditoria
	Pontos:1,0 / 1,0 
	Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
		
	
	Auditoria de qualidade
	
	Auditoria interna.
	
	Auditoria independente.
	
	Auditoria governamental.
	
	Auditoria externa.
	
	
	2a Questão (Cód.: 94050)
	2a sem.: AUDITORIA EXTERNA
	Pontos:0,0 / 1,0 
	Com relação à pessoa do auditor contábil externo, podese afirmar que: I. Deve ter formação em Contabilidade ou Administração e estar regularmente registrado nos órgãos fiscalizadores da profissão. II. Quando possuir parentes até terceiro grau, que ocupem cargo em empresa-cliente auditada, ficará impedido de atuar na empresa como auditor. III. O procedimento de segregação de funções permite que o processo seja desmembrado e realizado por mais de uma pessoa, mitigando o risco de ocorrência de fraudes ou erros. É correto o que se afirma APENAS em:
		
	
	I e II. 
	
	III.
	
	II e III.
	
	I.
	
	II.
	
	
	3a Questão (Cód.: 106699)
	3a sem.: Tipo de Auditoria
	Pontos:1,0 / 1,0 
	O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria:
		
	
	de Avaliação da Gestão.
	
	Contábil.
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	
	Especial.
	
	Operacional.
	
	
	4a Questão (Cód.: 87557)
	4a sem.: Independência do Auditor
	Pontos:1,0 / 1,0 
	Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto. 
		
	
	Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse. 
	
	Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. 
	
	Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. 
	
	Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. 
	
	Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento. 
	
	
	5a Questão (Cód.: 106701)
	5a sem.: Objetivo da Auditoria
	Pontos:0,0 / 1,0 
	Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança
		
	
	total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.
	
	total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes,em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro.
	
	
	6a Questão (Cód.: 87087)
	2a sem.: AUDITORIA
	Pontos:0,0 / 0,5 
	São objetivos da Auditoria, exceto:
		
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	Salvaguardar o patrimônio
	
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	
	
	7a Questão (Cód.: 87113)
	4a sem.: INDEPENDÊNCIA DO AUDITOR
	Pontos:0,5 / 0,5 
	Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
		
	
	É fundamental e óbvia para o exercício da atividade
	
	As obrigações ou os interesses da auditoria são isentosdos interesses das entidades auditadas
	
	Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
	
	A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência
	
	Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada
	
	
	8a Questão (Cód.: 106706)
	3a sem.: Ética
	Pontos:0,5 / 0,5 
	É prática ética do auditor:
		
	
	realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.
	
	conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.
	
	aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.
	
	auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
	
	guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
	
	
	9a Questão (Cód.: 94051)
	4a sem.: AUDITORIA EXTERNA
	Pontos:1,0 / 1,0 
	O auditor externo da empresa Ametista S.A. ao avaliar o valor dos estoques registrados nas demonstrações contábeis e o valor dos custos dos produtos vendidos, constatou que estavam sendo consideradas perdas por avaria e quebra de 10%. Ao verificar o processo produtivo e os estoques físicos não pode identificar os motivos que estavam gerando o registro. O procedimento de auditoria que poderia colaborar na confirmação dos saldos e quantidades seria:
		
	
	Inspeção.
	
	Inventário;
	
	Segregação.
	
	Circularização.
	
	Amostragem. 
	
	
	10a Questão (Cód.: 139464)
	4a sem.: Controles Internos
	Pontos:0,5 / 0,5 
	Os objetivos do controle interno são: proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a equipe gestora na condução organizada dos negócios da empresa. Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a realização de:
		
	
	Controles contábeis e de controles administrativos.
	
	Testes substantivos e de testes de observância.
	
	Controles físicos e de controles documentais.
	
	Inspeção física e de análise.
	
	Padronização de procedimentos e de cumprimento de normas.