AV2 Auditoria

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	Avaliação: COF0463_AV2_201001398041 » AUDITORIA
	Tipo de Avaliação: AV2
	Aluno: 201001398041 - JEFFERSON DE OLIVEIRA MARTINS
	Professor:
	JADIR MAGNO DOS MONTES
	Turma: 9001/AA
	Nota da Prova: 6,5 de 8,0        Nota do Trabalho:        Nota de Participação: 2        Data: 12/06/2013 16:23:06
	
	 1a Questão (Cód.: 55370)
	Pontos: 1,0  / 1,5
	Quanto a obrigatoriedade, cite características da Auditoria Contábil Independente e da Auditoria Interna:
		
	
Resposta: Auditoria Contábil Independente - As leis das S.As, lei nr 6.404/76 determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na CVM. A lei nr 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte que tenham no exercício anterior ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. Auditoria Interna - Os auditores deverão obedecer as normas de auditoria, que as regras e preceitos fundamentais. Deverão possuir resgistro em órgão competente.
	
Gabarito: A Auditoria Contábil Independente, geralmente, atende à exigências legais, determinadas por órgãos reguladores de atividades regulamentadas, por credores, controladores e outros. A Auditoria Interna decorre de normas estatutárias ou administrativas.
	
	
	 2a Questão (Cód.: 92418)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido como circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, que sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria:
		
	 
	Investigação e confirmação
	
	Entrevista
	
	Inspeção
	
	Cálculo
	
	Observação
	
	
	 3a Questão (Cód.: 87091)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho
		
	
	Procedimentos comerciais
	 
	Normas de auditoria
	
	Datas de relatórios
	
	Políticas de RH
	
	Reuniões com as áreas
	
	
	 4a Questão (Cód.: 94058)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	O auditor externo, ao realizar testes no cálculo do valor recuperável de um ativo imobilizado, feito pelo método do fluxo de caixa descontado, identificou que a taxa utilizada para descontar o fluxo de caixa estava maior que a recomendada para aquela atividade. Dessa forma, pode-se afirmar que a conta:
		
	
	Do ajuste especial no Resultado do Exercício, está subavaliada.
	
	De ajuste especial no Patrimônio Líquido, está subavaliada.
	
	De despesa de depreciação, do imobilizado, está superavaliada.
	 
	Do ativo imobilizado está subavaliada.
	
	De depreciação acumulada do imobilizado, está superavaliada.
	
	
	 5a Questão (Cód.: 93983)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções:
		
	 
	Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
	
	Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos.
	
	Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional
	
	Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.
	
	compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende.
	
	
	 6a Questão (Cód.: 106679)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
		
	 
	objetividade
	
	parcialidade
	
	subjetividade
	
	interação com o auditado
	
	integralidade
	
	
	 7a Questão (Cód.: 94059)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente
		
	 
	Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão.
	 
	Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis
	
	Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria.
	
	Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira auditoria.
	
	Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente.
	
	
	 8a Questão (Cód.: 94011)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
		
	
	Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
	
	Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
	
	Apenas III, IV e V são verdadeiras.
	 
	Todas são verdadeiras.
	
	Apenas I, II e V são verdadeiras.
	
	
	 9a Questão (Cód.: 87567)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	Procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidência ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas e abrangem:
		
	 
	Testes substantivos e procedimentos de revisão analítica.
	
	Testes de transações e procedimentos de revisão analítica.
	 
	Testes de observância e testes substantivos.
	
	Testes de observância e procedimentos de revisão analítica.
	
	Testes de transações e saldos e testes substantivos.
	
	
	 10a Questão (Cód.: 87146)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	Cite e explique dois procedimentos de auditoria
		
	
Resposta: Organização do Planejamento; Controle dos documentos a serem auditados.
	
Gabarito: Exame dos Registros:Verificação da adequação dos registros contábeis Exame Documental: Análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados Conferência de Cálculos: Revisão dos principais cálculos realizados pela empresa auditada, de modo a verificar sua exatidão Entrevista: Questões realizadas de forma técnica aos auditados, de modo a detalhar e esclarecer procedimentos Inspeção Física: Exame da existência dos bens e títulos a receber, assim como dos documentos comprobatórios dos registros Confirmação com terceiros: confirmação por meio de carta
	
	
	Período de não visualização da prova: desde 03/06/2013 até 18/06/2013.
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	Avaliação: COF0463_AV2_201001361644 » AUDITORIA
	Tipo de Avaliação: AV2
	Aluno: 201001361644 - FELIPPE DE OLIVEIRA MARTINS
	Professor:
	JADIR MAGNO DOS MONTES
	Turma: 9001/AA
	Nota da Prova: 7,0 de 8,0        Nota do Trabalho:        Nota de Participação: 2        Data: 14/06/2013 11:21:30
	
	 1a Questão (Cód.: 87150)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício
		
	
	Planejamento da Auditoria
	
	Programas de Auditoria
	
	Procedimentos de Auditoria
	 
	Revisão Analítica
	
	Papéis de Trabalho
	
	
	 2a Questão (Cód.: 87557)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto.
		
	 
	Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
	
	Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
	
	Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
	
	Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
	
	Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
	
	
	 3a Questão (Cód.: 94058)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	O auditor externo, ao realizar testes no cálculo do valor recuperável de um ativo imobilizado, feito pelo método do fluxo de caixa descontado, identificou que a taxa utilizada para descontar o fluxo de caixa estava maior que a recomendada para aquela atividade. Dessa forma, pode-se afirmar que a conta:
		
	
	De ajuste especial no Patrimônio Líquido, está subavaliada.
	 
	Do ativo imobilizado está subavaliada.
	
	Do ajuste especial no Resultado do Exercício, está subavaliada.
	
	De depreciação acumulada do imobilizado, está superavaliada.
	
	De despesa de depreciação, do imobilizado, está superavaliada.
	
	
	 4a Questão (Cód.: 106679)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
		
	
	interação com o auditado
	 
	objetividade
	
	integralidade
	
	subjetividade
	
	parcialidade
	
	
	 5a Questão (Cód.: 87084)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	Diferencie Auditoria Interna da Auditoria Externa:
		
	
Resposta: A Auditoria Interna visa examinar o controle interno e emitir sua opinião sob forma de relatório, de forma a possibilitar uma melhoria do controle por parte dos Administradores da Entidade. Já a Auditoria Externa visa examinar os demonstrarivos contábeis e emitir seu parecer, tendo como um de seus objetivos dar maior transparência e confiabilidade aos investidores.
	
Gabarito: Externa: Constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, adequação e eficácia dos controles internos e das informações contábeis, financeiras e operacionais da entidade. Interna: Controle gerencial que funciona por meio de medição e avaliação da eficiência de controles internos. Deve ser entendida como atividade de assessoramento à administração.
	
	
	 6a Questão (Cód.: 94059)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente
		
	 
	Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis
	
	Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria.
	
	Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente.
	
	Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira auditoria.
	 
	Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão.
	
	
	 7a Questão (Cód.: 106706)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	É prática ética do auditor:
		
	
	conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.
	 
	guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
	
	aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.
	
	realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.
	
	auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
	
	
	 8a Questão (Cód.: 93983)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções:
		
	
	Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional
	
	compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende.
	 
	Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.
	 
	Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
	
	Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos.
	
	
	 9a Questão (Cód.: 87569)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	A circularização, como procedimento de auditoria, é geralmente é muito aplicada na auditoria de:
		
	
	Inventários.
	
	Estoques.
	 
	Contas a receber e contas a pagar.
	
	Disponível e realizável a longo prazo.
	
	Ativo fixo.
	
	
	 10a Questão (Cód.: 87146)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	Cite e explique dois procedimentos de auditoria
		
	
Resposta: Podemos citar a Elaboração do Planejamento, que consiste em determinar a extensão do trabalho, prever o tempo necessário à realização do mesmo, minimizar os custos, dentre outras atividades. Outro seria a análise dos documentos a serem auditados, que seria a verificação da fidedignidade dos registros contábeis e correta elaboração dos Demonstrativos Contábeis. Temos também outros dois procedimentos conhecidos como Teste Substantivo e Teste de Observância.
	
Gabarito: Exame dos Registros: Verificação da adequação dos registroscontábeis Exame Documental: Análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados Conferência de Cálculos: Revisão dos principais cálculos realizados pela empresa auditada, de modo a verificar sua exatidão Entrevista: Questões realizadas de forma técnica aos auditados, de modo a detalhar e esclarecer procedimentos Inspeção Física: Exame da existência dos bens e títulos a receber, assim como dos documentos comprobatórios dos registros Confirmação com terceiros: confirmação por meio de carta
	
	
	Período de não visualização da prova: desde 03/06/2013 até 18/06/2013.
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	Avaliação: COF0463_AV2_201001398467 » AUDITORIA
	Tipo de Avaliação: AV2
	Aluno: 201001398467 - MICHAEL DE CASTRO LAMEIRA
	Professor:
	JADIR MAGNO DOS MONTES
	Turma: 9001/AA
	Nota da Prova: 5,0 de 8,0        Nota do Trabalho:        Nota de Participação: 2        Data: 15/06/2013 11:21:28
	
	 1a Questão (Cód.: 92432)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	Caso o auditor externo esteja realizando a primeira Auditoria na empresa, um item especialmente relevante do programa geral de Auditoria:
		
	 
	Ler a legislação tributária pertinente à atividade da empresa.
	 
	Visitar o auditor externo anterior e ler seus papéis de trabalho.
	
	Reconciliar as cartas de confirmação de saldos de clientes e fornecedores.
	
	Verificar os ativos que foram registrados como despesas e as despesas que foram registradas como ativos.
	
	Preencher os papéis de trabalho de movimentação de contas de investimento previamente.
	
	
	 2a Questão (Cód.: 93990)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir. I - Atraso no pagamento dos salários II - Inexistência ou ineficiência das normas internas III - Plano de auditoria burocrático e repetitivo IV - Atraso nas conciliações V - Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em:
		
	
	I, IV e V.
	 
	II, III e IV.
	
	II, III, IV e V.
	
	I, II, III e V.
	
	I, II e III.
	
	
	 3a Questão (Cód.: 87091)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho
		
	
	Reuniões com as áreas
	 
	Normas de auditoria
	
	Datas de relatórios
	
	Políticas de RH
	
	Procedimentos comerciais
	
	
	 4a Questão (Cód.: 106706)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	É prática ética do auditor:
		
	
	aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.
	
	realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.
	 
	guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
	
	auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
	
	conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.
	
	
	 5a Questão (Cód.: 93987)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Na comunicação das de ciências do controle interno, o auditor deve explicitar que:
		
	
	As deficiências observadas têm relação direta com a elaboração das demonstrações contábeis e são suficientes para comprometer o funcionamento da entidade.
	
	As distorções detectadas decorreram única e exclusivamente das deficiências desse controle detectados como falhos.
	
	O exame efetuado nos controles internos, embora relacionados com as demonstrações contábeis, se estenderam para além do limite destas.
	
	Os controles internos avaliados demonstram que a organização necessita desenvolver programas de governança nas áreas financeiras e contábeis.
	 
	Os assuntos comunicados estão limitados às deficiências que o auditor identificou durante a auditoria e concluiu serem de importância suficiente para comunicar aos responsáveis pela governança.
	
	
	 6a Questão (Cód.: 106679)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
		
	
	parcialidade
	 
	objetividade
	
	integralidade
	
	interação com o auditado
	
	subjetividade
	
	
	 7a Questão (Cód.: 87084)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	Diferencie Auditoria Interna da Auditoria Externa:
		
	
Resposta: Auditoria Externa diz respeito à verificação e confirmação se os demonstrativos contabéis estão dentro das normas e princípios de contabilidade. Já a Auditoria interna avalia principalmente se os procedimentos operacionais e métodos de controle interno estão em funcionamento dentro dos padrões exigidos.
	
Gabarito: Externa: Constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, adequação e eficácia dos controles internos e das informações contábeis, financeiras e operacionais da entidade. Interna: Controle gerencial que funciona por meio de medição e avaliação da eficiência de controles internos. Deve ser entendida como atividade de assessoramento à administração.
	
	
	 8a Questão (Cód.: 87149)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar:
		
	
	A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude
	
	Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros
	
	A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone
	
	A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com antecedência
	 
	O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados
	
	
	 9a Questão (Cód.: 87087)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	São objetivos da Auditoria, exceto:
		
	
	Salvaguardar o patrimônio
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	 
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	
	 10a Questão (Cód.: 87140)
	Pontos: 0,0  / 1,5
	Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho:
		
	
Resposta: Circularizações e Livros fiscais.
	
Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à administração da entidade, e suas respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do parecer e do relatório do auditor
	
	
	Período de não visualização da prova: desde 03/06/2013 até 18/06/2013.
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	Avaliação: COF0463_AV2_201001079991 » AUDITORIA
	Tipo de Avaliação: AV2
	Aluno: 201001079991 - LEANDRO VINHAS FREIRE RIBEIROProfessor:
	JADIR MAGNO DOS MONTES
	Turma: 9001/AA
	Nota da Prova: 7,5 de 8,0        Nota do Trabalho:        Nota de Participação: 2        Data: 08/06/2013 10:20:39
	
	 1a Questão (Cód.: 55363)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	Considerando as três categorias de auditoria (Independente; Interno e Fiscal), indique os usuários dos trabalhos dessas categorias e os respectivos objetivos:
		
	
Resposta: Auditoria independente: profissional contábil ( contador) registrado no conselho de contabilidade , sem vínculo com a entidade auditada, com o objetivo de verificar cumprimentos das normas ,regulamentos , análise de documentos , com o objetivo de apontar ou nao algum erro na parte contábil da empresa visando a melhora da mesma. Auditoria interna - Profissional contábil podendo ser da entidade auditada com o objetivo de realizar a auditoria interna da empresa , documentos , balanços , internos da empresa a fim de verificar normas internas da mesma. Auditoriafiscal -Profissional contábil com o objetivo de analisar aparte fiscal da empresa auditada , tais como se a empresa está auferindo corretamente os impostos á união , se nao há nenhum erro quanto ao cálculo dos impostos , se nao se está sendo realizanda corretamente o reconhecimento destes impostos.
	
Gabarito: a) O Auditor Independente tem por usuários: Acionistas, Investidores, Credores, Governo e público externo à empresa em geral. Tem por objetivo o atendimento de exigência legal ou estatutária. b) O Auditor Interno tem por usuários: Administradores e público interno da empresa em geral. Tem por objetivo atender exigências operacionais e administrativas. c) O Auditor Fiscal tem por usuários: Governo Federal, Estadual e Municipal. Tem por objetivo evitar a sonegação de tributos.
	
	
	 2a Questão (Cód.: 92416)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando:
		
	 
	observação
	
	inspeção
	
	investigação
	
	cálculo
	
	revisão
	
	
	 3a Questão (Cód.: 87560)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:
		
	
	Na relação entre os auditores.
	
	Na relação entre o auditor e a entidade auditada.
	 
	Na relação entre o auditor e a Justiça.
	
	Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
	
	Na relação entre o auditor e os demais terceiros.
	
	
	 4a Questão (Cód.: 106696)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade:
		
	
	O auditor pode auditar seu próprio trabalho.
	
	O auditor pode promover interesses da entidade auditada.
	
	O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada.
	 
	O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho.
	 
	A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor
	
	
	 5a Questão (Cód.: 87129)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
		
	
	Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
	
	Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
	
	Planejamento de horas de trabalho
	 
	Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
	
	Obter cooperação do pessoal da empresa
	
	
	 6a Questão (Cód.: 106706)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	É prática ética do auditor:
		
	
	aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.
	
	auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
	 
	guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
	
	conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.
	
	realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.
	
	
	 7a Questão (Cód.: 87567)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidência ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas e abrangem:
		
	
	Testes substantivos e procedimentos de revisão analítica.
	 
	Testes de observância e testes substantivos.
	
	Testes de transações e procedimentos de revisão analítica.
	
	Testes de observância e procedimentos de revisão analítica.
	
	Testes de transações e saldos e testes substantivos.
	
	
	 8a Questão (Cód.: 87086)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
		
	
	Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
	
	Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
	 
	Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
	
	Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso
	
	Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários
	
	
	 9a Questão (Cód.: 87087)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	São objetivos da Auditoria, exceto:
		
	
	Salvaguardar o patrimônio
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	
	 10a Questão (Cód.: 87146)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	Cite e explique dois procedimentos de auditoria
		
	
Resposta: Teste de observância e testes substantivos. São o Conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis, realizando estes tipos de testes como observação das normas , procedimentos , regulamentos se estão sendo seguidos , como análise , verificação , de documentos contábeis da empresa afim de apontar alguma deficiência de controle interno ou interno dependendo dotipo de auditoria e apresentar recomendações para melhorá - lo .
	
Gabarito: Exame dos Registros: Verificação da adequação dos registros contábeis Exame Documental: Análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados Conferência de Cálculos: Revisão dos principais cálculos realizados pela empresa auditada, de modo a verificar sua exatidão Entrevista: Questões realizadas de forma técnica aos auditados,de modo a detalhar e esclarecer procedimentos Inspeção Física: Exame da existência dos bens e títulos a receber, assim como dos documentos comprobatórios dos registros Confirmação com terceiros: confirmação por meio de carta
	
	
	Período de não visualização da prova: desde 03/06/2013 até 18/06/2013.
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