AV - Auditoria

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23/11/13 Estácio
bquestoes.estacio.br/entrada.asp?p0=206364510&p1=200902011041&p2=1018643&p3=COF0463&p4=101554&p5=AV&p6=9/11/2013&p10=4139858 1/4
 
Avaliação: COF0463_AV_200902011041 » AUDITORIA
Tipo de Avaliação: AV
Aluno: 200902011041 - ALEX DE OLIVEIRA
Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9002/AB
Nota da Prova: 7,2 Nota de Partic.: 2 Data: 09/11/2013 21:00:09
 1a Questão (Ref.: 200902099291) Pontos: 0,8 / 0,8
Cite e explique dois procedimentos de auditoria
Resposta: 1) Circularizações: obtenção de declaração formal e independente de pessoas não ligadas à entidade
auditada. 2) Entrevistas: Formulação de perguntas e obtenção de respostas adequadas e satisfatórias onde
deve-se evitar questionamentos desnecessários. As respostas podem ser obtidas através de declarações
formais ou informais.
Gabarito: Exame dos Registros: Verificação da adequação dos registros contábeis Exame Documental: Análise
da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados Conferência de Cálculos: Revisão dos
principais cálculos realizados pela empresa auditada, de modo a verificar sua exatidão Entrevista: Questões
realizadas de forma técnica aos auditados, de modo a detalhar e esclarecer procedimentos Inspeção Física:
Exame da existência dos bens e títulos a receber, assim como dos documentos comprobatórios dos registros
Confirmação com terceiros: confirmação por meio de carta
 2a Questão (Ref.: 200902099247) Pontos: 0,8 / 0,8
Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa:
Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos
trabalhos de auditoria.
O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada.
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas.
 Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de
entregar toda a informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa,
independente da solicitação.
Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho.
 3a Questão (Ref.: 200902067515) Pontos: 0,8 / 0,8
Quanto a obrigatoriedade, cite características da Auditoria Contábil Independente e da Auditoria Interna:
Resposta: Auditoria Interna: Realizada por profissionais empregados da própria entidade; Além dos aspectos
contábeis, também se preocupa com os aspectos operacionais, tem a finalidade de agregar valor à ao resultado
da entidade. Auditoria Contábil Independente: Expressa opinião sobre as demonstrações contábeis da entidade
auditada, deve ser realizada por auditores devidamente registrados e habilitados para a atividade de auditoria
contábil, tem a finalidade primordial de garantir a fidedignidade das demonstrações contábeis utilizando
métodos específicos de ordenamento jurídico.
23/11/13 Estácio
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Gabarito: A Auditoria Contábil Independente, geralmente, atende à exigências legais, determinadas por órgãos
reguladores de atividades regulamentadas, por credores, controladores e outros. A Auditoria Interna decorre de
normas estatutárias ou administrativas.
 4a Questão (Ref.: 200902106017) Pontos: 0,8 / 0,8
Tendo em vista o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, e considerando a doutrina, assinale a
alternativa correta.
A evidência de auditoria é mais confiável quando é obtida de fontes independentes externas à entidade.
Nesse sentido, as normas de auditoria requerem que o auditor obtenha evidência de auditoria mais
persuasiva quanto menor o risco avaliado.
 Resposta não recebida é quando a parte que confirma não responde ou não responde de maneira
completa a uma solicitação de confirmação positiva, ou a devolução de uma solicitação de confirmação
não entregue (devolução pelo correio, por exemplo, para um destinatário não localizado).
Em algumas situações, a administração se recusa a permitir que o auditor envie solicitações de
confirmação. Nesses casos, o auditor deve evitar a execução de procedimentos alternativos de auditoria.
As confirmações negativas fornecem evidência de auditoria mais persuasiva que as confirmações
positivas.
Os procedimentos de confirmação externa são frequentemente usados para confirmar ou solicitar
informações relativas a saldos contábeis e seus elementos. Não se recomenda, contudo, o uso para
confirmar os termos de acordos, contratos ou transações entre a entidade e outras partes, ou para
confirmar a ausência de certas condições como um ¿acordo paralelo¿ (side letter).
 5a Questão (Ref.: 200902099234) Pontos: 0,8 / 0,8
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
Treinar as pessoas envolvidas nos processos
 Aplicação de sanções legais
Redução de custos
Reduzir erros e evitar fraudes
Utilização racional dos recursos disponíveis
 6a Questão (Ref.: 200902106196) Pontos: 0,8 / 0,8
O auditor externo da empresa Ametista S.A. ao avaliar o valor dos estoques registrados nas demonstrações
contábeis e o valor dos custos dos produtos vendidos, constatou que estavam sendo consideradas perdas por
avaria e quebra de 10%. Ao verificar o processo produtivo e os estoques físicos não pode identificar os motivos
que estavam gerando o registro. O procedimento de auditoria que poderia colaborar na confirmação dos saldos
e quantidades seria:
 Inventário;
Circularização.
Amostragem.
Inspeção.
Segregação.
 7a Questão (Ref.: 200902118846) Pontos: 0,8 / 0,8
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança
total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude
23/11/13 Estácio
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total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude
ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram
elaboradas, em todos os aspectos relevantes,em conformidade com a estrutura de relatório financeiro
aplicável.
 razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro
aplicável.
razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram
elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro
consolidado do auditor independente.
total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude,
possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas,
em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido
a erros, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro.
 8a Questão (Ref.: 200902118851) Pontos: 0,8 / 0,8
É prática ética do auditor:
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da
sua estrutura administrativa.
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior,
para contas nas quaisnão foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a
serem auditadas.
realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o
registro no CRC, como contador.
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que
declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
 guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis,
dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria
permitam.
 9a Questão (Ref.: 200902099264) Pontos: 0,8 / 0,8
Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar:
 Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações
solicitadas para o auditor independente que o suceder
Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos
Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos
Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir as informações
obtidas durante o seu trabalho
A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na empresa auditada
para que possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder
 10a Questão (Ref.: 200902099253) DESCARTADA
Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a
alternativa incorreta:
 Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e
conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável
pela elaboração e revisão.
Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das
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Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das
normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários
adicionais de quem elaborou.
Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões.
 A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa
auditada.
A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
 11a Questão (Ref.: 200902099251) Pontos: 0,0 / 0,8
Os Controles Internos são entendidos como qualquer ação tomada pela administração da empresa para
aumentar a possibilidade de atingir seus objetivos, proteger seu patrimônio e promover a confiabilidade dos
seus registros e das demonstrações contábeis. Com relação ao sistema de controle interno, é correto afirmar:
Os controles internos podem ser contábeis ou financeiros.
O auditor independente não deve avaliar o sistema de controle interno.
A empresa deve, a qualquer custo, prevenir a existência de riscos.
 Pode-se esperar que o sistema de controle interno forneça apenas segurança razoável e não segurança
absoluta.
 Os controles mais eficazes são os detectivos e automatizados.
Período de não visualização da prova: desde 04/11/2013 até 22/11/2013.