planilha planejamento financeiro

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Instruções
	Planilha de Planejamento Financeiro
	ano -2	ano -1	ano 0
	unidades
	vendas	180,000	190,000	200,000
	potencial	600,000	700,000	800,000
	% crescimento
	vendas	9.1%	5.6%	5.3%
	potencial	20%	16.7%	14.3%
	% penetração	30%	27.1%	25%
	A concorrência existente no mercado nacional se dá da seguinte forma: (% participação das empresas)
	ano -2	ano -1	ano 0
	Concorrente 1	12%	15%	15%
	Concorrente 2	38%	32%	25%
	Concorrente 3	12%	13%	14%
	Concorrente 4	13%	12%	14%
	Concorrente 5	17%	21%	22%
	Outros	8%	7%	10%
	Outros dados obtidos por meio de pesquisa são:
	preço médio	% mg bruta	%lucro liq/rec	capacidade instalada un.
	Concorrente 1	25.01	40.2	13.3	100,000
	Concorrente 2	28.18	47.5	13.9	50,000
	Concorrente 3	30.23	50	15.4	35,000
	Concorrente 4	25.76	46.1	14.7	30,000
	Concorrente 5	26.14	42.1	14.3	44,000
	 
	Balanço Patrimonial ano base	Demonstrativo Resultado ano base
	ATIVO	(=) Faturamento líquido à vista	* 1,150,000
	caixa e bancos	1	(+) juros	* 20,000
	contas a receber	228,500	(=) Faturamento à prazo	* 1,170,000
	estoques	94,790
	(-) Custo dos produtos vendidos	* 677,430
	Total circulante	323291
	(=) Margem bruta	* 492,570
	ativo imobilizado	1,260,000	% sem faturamento à prazo	42.1%
	depreciação acumulada	201,600
	ativo imobilizado líquido	1,058,400	(-) Despesas operacionais
	 vendas	* 97,000
	Total do ativo	1,381,691	 marketing	* 18,000
	 adm. finanças	* 50,000
	PASSIVO
	empréstimos	610,000	(=) Resultado operacional	* 327,570
	contas a pagar	90,000
	provisão p/ IR	12,000	(-) despesas c/ juros	* 78,000
	ICMS a pagar	32,100
	(=) Resultado antes do IR	* 249,570
	Total circulante	744,100	(-) provisão IR 	33%	* 82,358
	(=) Resultado líquido	* 167,212
	empréstimo de LP	% sem faturamento	14.3%
	capital	450,000
	lucros acumulados	105,921
	reservas	81,670
	Total Patrimônio Líquido	637,591
	Total do passivo	1,381,691
&"Arial,Itálico"&12Planejamento Empresarial e Orçamentário
Premissas econômicas
	Planilha de Planejamento Financeiro
	PREMISSAS MACROECONÔMICAS
	Descrição	ano 0	Total	1º trim.	2º trim.	3º trim.	4º trim.
	% var. PIB	4	3.5
	% inflação	5.5	4.1	1	1	1	1
	% var. salários	7	3	3
	% mérito/promoções	3	1	1
	$ var. matérias primas	10	4.1	1	1	1	1
	% var. outros gastos	7	4.1	1	1	1	1
	% juros empréstimo CP	24	21.6	5	5	5	5
	% juros empréstimo LP	17.5	16.9	4	4	4	4
	% juros aplicação	14	13.4	3.2	3.2	3.2	3.2
&"Arial,Itálico"&12Planejamento Empresarial e Orçamentário
Plano de vendas
	Planilha de Planejamento Financeiro
	PLANO DE VENDAS
	PREMISSAS ADOTADAS
	 	Norte	Sul	Leste	Oeste
	aumento do mercado	3.33%	7.50%	20%	0%	 
	aumento da empresa	28%	10%	6.66%	0%
	DISTRIBUIÇÃO DE VENDAS POR REGIÃO (volume de vendas distribuídas uniforme por trimestre)
	Região	ano 0	ano 1
	Total	1º trim.	2º trim.	3º trim.	4º trim.
	Norte
	mercado	30,000.00	30,999.00	na	na	na
	empresa	5,000.00	6,400.00	1,600.00	1,600.00	1,600.00	1,600.00
	% participação	16.7%	20.6%
	Sul
	mercado	40,000.00	43,000.00
	empresa	20,000.00	22,000.00	5,500.00	5,500.00	5,500.00	5,500.00
	% participação	50.0%	51.2%
	Leste
	mercado	100,000.00	120,000.00
	empresa	15,000.00	15,999.00	3,999.75	3,999.75	3,999.75	3,999.75
	% participação	15.0%	13.3%
	Oeste
	mercado	30,000.00	30,000.00
	empresa	4,000.00	4,000.00	1,000.00	1,000.00	1,000.00	1,000.00
	% participação	13.3%	13.3%
	Total 
	mercado 	200,000.00	223,999.00
	empresa	44,000.00	48,399.00	12,099.75	12,099.75	12,099.75	12,099.75
	% participacao	22.0%	21.6%
&"Arial,Itálico"&12Planejamento Empresarial e Orçamentário
&"Arial,Itálico"&11 
Faturamento
	Planilha de Planejamento Financeiro
	FATURAMENTO
	PREMISSAS ADOTADAS
	Norte	Sul	Leste	Oeste
	variação de preço %	0%	-16.70%	0%	0%
	% ICMS	14.50%	% PIS/COFINS	2.65%
	% inflação	1.00%	% tx juros a 30 dias	1.50%
	PLANO DE FATURAMENTO (R$)
	Região	ano 0	ano 1
	Total	1º trim.	2º trim.	3º trim.	4º trim.
	Norte
	Quantidade	5,000	6,400	1,600	1,600	1,600	1,600
	preço unitário $	25.00	25.00	25.00	25.00	25.00	25.00	 
	faturamento líquido à vista 	125,000.00	160,000.00	40,000.00	40,000.00	40,000.00	40,000.00
	Sul
	Quantidade	20,000	22,000	5,500	5,500	5,500	5,500
	preço unitário $	30.00	24.99	24.99	24.99	24.99	24.99
	faturamento líquido à vista 	600,000.00	549,780.00	137,445.00	137,445.00	137,445.00	137,445.00
	Leste
	Quantidade	15,000	15,999	4,000	4,000	4,000	4,000
	preço unitário $	23.00	23.00	23.00	23.00	23.00	23.00
	faturamento líquido à vista 	345,000.00	367,977.00	91,994.25	91,994.25	91,994.25	91,994.25
	Oeste
	Quantidade	4,000	4,000	1,000	1,000	1,000	1,000
	preço unitário $	20.00	20.00	20.00	20.00	20.00	20.00
	faturamento líquido à vista 	80,000.00	80,000.00	20,000.00	20,000.00	20,000.00	20,000.00
	Total	 
	Quantidade	44,000	48,399	12,100	12,100	12,100	12,100
	preço unitário $	26.14	23.92	23.92	23.92	23.92	23.92
	faturamento líquido à vista 	1,150,000.00	1,157,757.00	289,439.25	289,439.25	289,439.25	289,439.25
	fatur. líquido à vista a preço corrente (2)	1,186,991.81	292,333.64	295,256.98	298,209.55	301,191.64
	fatur. bruto à vista a preço corrente (3)	1,432,699.84	352,846.88	356,375.35	359,939.11	363,538.50
	fatur. bruto à prazo a preço corrente (1)	1,454,190.33	358,139.59	361,720.98	365,338.19	368,991.57
	juros pelo prazo de faturamento	21,490.50	5,292.70	5,345.63	5,399.09	5,453.08
	impostos sem faturamento	249,393.64	61,420.94	62,035.15	62,655.50	63,282.05
	ICMS	 	210,857.60	51,930.24	52,449.54	52,974.04	53,503.78
	PIS/Cofins	38,536.04	9,490.70	9,585.61	9,681.46	9,778.28
	(1) deve ser acrescido a taxa de juros ao faturamento bruto à vista
	(2) deve ser acrescido a taxa de inflação ao faturamento líquido à vista
	(3) calcular os impostos por "dentro" em relação ao faturamento líquido à vista
&"Arial,Itálico"&12Planejamento Empresarial e Orçamento
Plano de produção
	Planilha de Planejamento Financeiro
	PLANO DE PRODUÇÃO
	PREMISSAS ADOTADAS
	ano 0	ano 1
	dias de estoque prod. acabados	40.9	35
	investimento da capacidade por unidade $	17.00
	PLANO DE PRODUÇÃO
	Descrição em unidades	ano 0	ano 1
	Total	1º trim.	2º trim.	3º trim.	4º trim.
	vendas previstas	44,000	48,399	12,100	12,100	12,100	12,100
	saldo inicial produtos acabados	5,000	5,000	5,000	4705	4705	4705
	saldo final produtos acabados	5000	4705	4705	4705	4705	4705
	capacidade inicial	44,000	47,005	11000	11,805	12,100	12,100
	aumento da capacidade	-0	1,100	805	294	0	0
	compra de terceiros
	produção própria 	44,000	48,104	11,805	12,100	12,100	12,100
	investimento necessário	13,690.43	5,005.32
	Notas:
	1- calcular o saldo final com base nos dias de
estoque (35 dias) das vendas do próprio trimestre
	2- em seguida, calcular a produção necessária. (você já tem saldo inicial, saldo final e vendas)
	3- calcular o aumento da capacidade necessária = capacidade inicial - produção proposta
	4- finalize com o investimento necessário = aumento da capacidade x investimento da capacidade por unidade $
&"Arial,Itálico"&12Planejamento Empresarial e Orçamentário
Matéria-prima
	Planilha de Planejamento Financeiro
	MATÉRIA PRIMA
	PREMISSAS
	fatores de consumo matéria-prima	% ICMS	18%
	tecidos - metro por unidade produzida	0.75	% tx juros ao mês	1.50%
	penas - quilo por unidade produzida	0.2	prazo de pgto em dias	30
	preço unit. c/ICMS - ano 0:
	dias de estoque - dias em relação à utilização	tecido	10
	tecido	15	pena 	5
	pena	70	% var. preço ao trimestre	1%
	MOVIMENTAÇÃO DE MATÉRIA-PRIMA
	Descrição	ano 1
	Total	1º trim.	2º trim.	3º trim.	4º trim.
	produção necessária	48,104	11,805	12,100	12,100	12,100
	tecidos
	saldo inicial	2,000	2,000	1,476	1,512	1,512
	(+) compras	35,591	8,330	9,112	9,075	9,075
	(-) utilização	36,078	8,854	9,075	9,075	9,075
	(=) saldo final (1)	1,512	1,476	1,512	1,512	1,512
	penas
	saldo inicial	500	500	1,836	1,882	1,882	
	(+) compras	11,003	3,697	2,466	2,420	2,420
	(-) utilização	9,621	2,361	2,420	2,420	2,420
	(=) saldo final (1)	1,882	1,836	1,882	1,882	1,882
	COMPRA DE MATÉRIA-PRIMA 
	Descrição (R$)	ano 1
	Total	1º trim.	2º trim.	3º trim.	4º trim.
	tecidos
	preço unitário à vista com ICMS	 	10.10	10.20	10.30	10.41
	preço unitário a prazo com ICMS (2)	10.25	10.35	10.46	10.56
	compra com ICMS a prazo	370,482.97	85,391.45	94,341.81	94,900.35	95,849.36
	valor do ICMS (3)	66,686.94	15,370.46	16,981.53	17,082.06	17,252.88
	compra sem ICMS a prazo	303,796.04	70,020.99	77,360.29	77,818.29	78,596.47
	penas
	preço unit a vista c/ ICMS	5.05	5.10	5.15	5.20
	preço unit a prazo c/ ICMS (2)	5.13	5.18	5.23	5.28
	compra c/ICMS a prazo	57,150.69	18,952.19	12,765.21	12,653.38	12,779.91
	valor do ICMS (3)	10,287.12	3,411.39	2,297.74	2,277.61	2,300.38
	compra s/ICMS a prazo	46,863.57	15,540.79	10,467.47	10,375.77	10,479.53	 
	RESUMO DAS COMPRAS
	Descrição (R$)	ano 1
	Total	1º trim.	2º trim.	3º trim.	4º trim.
	compra sem ICMS a prazo	350,659.60	85,561.79	87,827.76	88,194.06	89,076.00
	compra com ICMS a prazo	427,633.66	104,343.64	107,107.02	107,553.73	108,629.27
	ICMS	76,974.06	18,781.86	19,279.26	19,359.67	19,553.27
	1- calcular o saldo final com base nos dias de estoque da produção do proprio trimestre
	2- acrescente a taxa de juros sobre o preço unitário à vista
	3- calcular o valor do ICMS embutido no valor da compra com ICMS a prazo
&"Arial,Itálico"&12Planejamento Empresarial e Orçamentário 
&"Arial,Itálico"&11 
Mão de obra
	Planilha de Planejamento Financeiro
	ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA
	PREMISSAS ADOTADAS
	horas produtivas s/ hs trabalhadas	70%	necessidade de hs produtivas/unidade:
	horas/dia/funcionário	6	corte	0.1
	número dias por trimestre	63	costura	0.4
	horas/trimestre	378	acabamento	0.2
	ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA
	Descrição	ano 1
	Total	1º trim.	2º trim.	3º trim.	4º trim.
	Produção necessária
	48,104	11,805	12,100	12,100	12,100
	Necessidade horas produtivas
	corte	4,810	1,181	1,210	1,210	1,210
	costura	19,242	4,722	4,840	4,840	4,840
	acabamento	9,621	2,361	2,420	2,420	2,420
	Necessidade horas trabalhadas
	corte	6,872	1,686	1,729	1,729	1,729
	costura	27,488	6,746	6,914	6,914	6,914
	acabamento	13,744	3,373	3,457	3,457	3,457
	Necessidade de funcionários
	corte	na	4.5	4.6	4.6	4.6
	costura	na	17.8	18.3	18.3	18.3
	acabamento	na	8.9	9.1	9.1	9.1
	nota: não arredonde o cálculo da necessidade de funcionários
&"Arial,Itálico"&12Planejamento Empresarial e Orçamentário
&"Arial,Itálico"&11 
Investimento
	Planilha de Planejamento Financeiro
	INVESTIMENTO
	PREMISSAS ADOTADAS
	% depreciação por trimestre
	edifícios	1%
	máquinas e equipamentos	2.50%
	móveis	2.50%
	equipamentos de informática	5%
	PLANO DE INVESTIMENTOS
	Descrição (R$)	ano 1
	Total	1º trim.	2º trim.	3º trim.	4º trim.
	Investimentos do período:
	máquinas e equipamentos	13,690.43	5,005.32
	equipamentos de informática	1,000.00	1,000.00	1,000.00	1,000.00
	saldo inicial de custo
	terrenos	2,000.00	2,000.00	2,000.00	2,000.00	2,000.00
	edifícios	850,000.00	850,000.00	850,000.00	850,000.00	850,000.00
	máquinas e equipamentos	300,000.00	313,690.43	318,695.75	318,695.75	318,695.75
	móveis	63,000.00	63,000.00	63,000.00	63,000.00	63,000.00
	equipamentos de informática	45,000.00	46,000.00	47,000.00	48,000.00	49,000.00
	Total	1,260,000.00	1,274,690.43	1,280,695.75	1,281,695.75	1,282,695.75	
	depreciação do período
	edifícios	8,500.00	8,500.00	8,500.00	8,500.00
	máquinas e equipamentos	7,500.00	7,842.26	7,967.39	7,967.39
	móveis	1,575.00	1,575.00	1,575.00	1,575.00
	equipamentos de informática	2,250.00	2,300.00	2,350.00	2,400.00
	Total	19,825.00	20,217.26	20,392.39	20,442.39
	saldo inicial depreciação acumulada
	edifícios	132,240.00	140,740.00	149,240.00	157,740.00	166,240.00
	máquinas e equipamentos	51,000.00	58,500.00	66,342.26	74,309.65	82,277.05
	móveis	10,710.00	12,285.00	13,860.00	15,435.00	17,010.00
	equipamentos de informática	7,650.00	9,900.00	12,200.00	14,550.00	16,950.00
	Total	201,600.00	221,425.00	241,642.26	262,034.65	282,477.05
&"Arial,Itálico"&12Planejamento Empresarial e Orçamentário
&"Arial,Itálico"&11 
Plano de RH
	Planilha de Planejamento Financeiro
	PLANO DE RH
	PREMISSAS ADOTADAS
	sem previsão aumento de funcionários
	% de reajuste 1º trim	3%
	 3º trim	1%
	% encargos s/ salário	85%
	% comissão s/ receita	2%
	PROJEÇÃO DE SALÁRIOS 
	Número funcionários	ano 1
	Base/Total	1º trim.	2º trim.	3º trim.	4º trim.
	Mão de obra direta:	31.2	32.0	32.0	32.0
	corte	4.5	4.6	4.6	4.6
	costura	17.8	18.3	18.3	18.3
	acabamento	8.9	9.1	9.1	9.1
	Supervisores	6	6	6	6
	Engenharia	3	3	3	3
	Logística	4	4	4	4
	Vendas	8	8	8	8
	Marketing	1	1	1	1
	Adm.Finanças	3	3	3	3
	Total geral	56.2	57.0	57.0	57.0
	Valor de salários (R$)	ano 1
	Base/Total	1º trim.	2º trim.	3º trim.	4º trim.
	número funcionários mão obra direta	 	31.2	32.0	32.0	32.0
	salário médio	400.00	412.00	412.00	416.12	416.12
	total salários e encargos	97,486.11	23,804.27	24,397.96	24,641.94	24,641.94
	salário médio - supervisores	1,300.00	1,339.00	1,339.00	1,352.39	1,352.39
	total salários e encargos	59,748.86	14,862.90	14,862.90	15,011.53	15,011.53
	salário médio - engenharia	2,200.00	2,266.00	2,266.00	2,288.66	2,288.66
	total salários e encargos	50,556.73	12,576.30	12,576.30	12,702.06	12,702.06
	salário médio - logística	2,300.00	2,369.00	2,369.00	2,392.69	2,392.69
	total salários e encargos	70,473.01	17,530.60	17,530.60	17,705.91	17,705.91
	salário médio - vendas	800.00	824.00	824.00	832.24	832.24
	comissões (1)	23,739.84	5,846.67	5,905.14	5,964.19	6,023.83
	total salários e encargos	92,943.40	23,011.54	23,119.71	23,350.91	23,461.24
	salário médio - marketing	2,000.00	2,060.00	2,060.00	2,080.60	2,080.60
	total salários e encargos	15,320.22	3,811.00	3,811.00	3,849.11	3,849.11
	salário médio - administrativo-financeiro	1,900.00	1,957.00	1,957.00	1,976.57	1,976.57
	total salários e encargos	43,662.63	10,861.35	10,861.35	10,969.96	10,969.96
	Total salários e encargos	430,190.96	106,457.97	107,159.82	108,231.42	108,341.76
(1) calcular sobre o faturamento líquido à vista a preço corrente
&"Arial,Itálico"&12Planejamento Empresarial e Orçamentário
Gastos operacionais
	Planilha de Planejamento Financeiro
	GASTOS OPERACIONAIS
	PERCENTUAIS DE ALOCAÇÃO DE DESPESAS POR DEPARTAMENTO
	Departamentos	Área	Horas	Funcionários
	Depreciação	Manutenção	Transporte
	 corte	28%	12%	8%
	 costura	31%	39%	32%
	 acabamento	10%	20%	16%	
	 supervisão	5%	13%	11%
	 engenharia	3%	6%	5%
	 logísitca	7%	9%	7%
	 vendas	7%	0	14%
	 marketing	3%	0	2%
	 adm.finanças	6%	1%	5%
	 Total	100%	100%	100%
	Projeção de gastos em R$	ano 1
	Total	1º trim.	2º trim.	3º trim.	4º trim.
	transporte	1,924.00	474.00	479.00	483.00	488.00
	manutenção	8,202.00	2,020.00	2,040.00	2,061.00	2,081.00
	depreciação	80,877.05	19,825.00	20,217.26	20,392.39	20,442.39
	Nota: O gasto com tranporte deve ser calculado de acordo com o número de funcionários. 
	DEMONSTRAÇÃO DE GASTOS DEPARTAMENTAIS 
	Descrição em R$	ano 1
	Total	1º trim.	2º trim.	3º trim.	4º trim.
	Corte + Costura + Acabamento
	salários encargos	97,486.11	23,804.27	24,397.96	24,641.94	24,641.94
	transporte	1,068.60	263.26	266.04	268.26	271.04
	manutenção	5,823.42	1,434.20	1,448.40	1,463.31	1,477.51	 
	depreciação	55,805.16	13,679.25	13,949.91	14,070.75	14,105.25
	Total	160,183.30	39,180.98	40,062.31	40,444.26	40,495.74
	Supervisão
	salários encargos	59,748.86	14,862.90	14,862.90	15,011.53	15,011.53
	transporte	205.30	50.58	51.11	51.54	52.07
	manutenção	1,066.26	262.60	265.20	267.93	270.53
	depreciação	4,043.85	991.25	1,010.86	1,019.62	1,022.12
	Total	65,064.27	16,167.33	16,190.07	16,350.62	16,356.25
	Engenharia
	salários encargos	50,556.73	12,576.30	12,576.30	12,702.06	12,702.06
	transporte	102.65	25.29	25.56	25.77	26.04
	manutenção	492.12	121.20	122.40	123.66	124.86
	depreciação	2,426.31	594.75	606.52	611.77	613.27
	Total	53,577.81	13,317.54	13,330.77	13,463.26	13,466.23
	Logística
	salários encargos	70,473.01	17,530.60	17,530.60	17,705.91	17,705.91
	transporte	136.86	33.72	34.07	34.36	34.71
	manutenção	738.18	181.80	183.60	185.49	187.29
	depreciação	5,661.39	1,387.75	1,415.21	1,427.47	1,430.97
	Total	77,009.45	19,133.87	19,163.48	19,353.22	19,358.88
	Vendas
	salários encargos	92,943.40	23,011.54	23,119.71	23,350.91	23,461.24
	transporte	273.73	67.44	68.15	68.72	69.43
	manutenção	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
	depreciação	5,661.39	1,387.75	1,415.21	1,427.47	1,430.97
	Total	98,878.52	24,466.73	24,603.06	24,847.09	24,961.64
	Marketing
	salários encargos	15,320.22	3,811.00	3,811.00	3,849.11	3,849.11
	transporte	34.22	8.43	8.52	8.59	8.68
	manutenção	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
	depreciação	2,426.31	594.75	606.52	611.77	613.27
	Total	17,780.75	4,414.18	4,426.04	4,469.47	4,471.06
	Adm Finanças
	salários encargos	43,662.63	10,861.35	10,861.35	10,969.96	10,969.96
	transporte	102.65	25.29	25.56	25.77	26.04
	manutenção	82.02	20.20	20.40	20.61	20.81
	depreciação	4,852.62	1,189.50	1,213.04	1,223.54	1,226.54
	Total	48,699.92	12,096.34	12,120.34	12,239.89	12,243.35
	Total geral
	salários encargos	430,190.96	106,457.97	107,159.82	108,231.42	108,341.76
	transporte	1,924.00	474.00	479.00	483.00	488.00
	manutenção	8,202.00	2,020.00	2,040.00	2,061.00	2,081.00
	depreciação	80,877.05	19,825.00	20,217.26	20,392.39	20,442.39
	Total	521,194.01	128,776.97	129,896.08	131,167.81	131,353.15
	notas:
	1- calcular a porcentagem de numero de funcionários por departamento
	2- multiplicar os porcentuais de transporte, manutenção e depreciação pelos seus respectivos valores totais para calcular esses itens 
	nos devidos departamentos
&"Arial,Itálico"&12Planejamento Empresarial e Orçamentário
Custo do produto
	Planilha de Planejamento Financeiro
	CUSTO DO PRODUTO
	PREMISSAS
	Matéria-prima: fator de consumo aplicado ao preço a prazo sem ICMS de cada insumo.
	Mão de obra: gastos referente aos departamento diretos, dividido pelo volume de produção em unidades.
	Gastos indiretos de fabricação: gasto dividido pelo volume de produção em unidades.
	CUSTO DO PRODUTO POR UNIDADE
	Descrição	Fator de consumo	ano 1
	ano 0	1º trim.	2º trim.	3º trim.	4º trim.
	Matéria-prima
	tecido	0.75	6.15	6.30	6.37	6.43	6.50
	pena	0.2	0.82	0.84	0.85	0.86	0.87
	Mão de obra
	 corte + costura + acabamento	3.32	3.31	3.34	3.35
	 
	Gastos indiretos de fabricação
	supervisão	1.37	1.34	1.35	1.35
	engenharia	1.13	1.10	1.11	1.11
	logística	1.62	1.58	1.60	1.60
	Total custo do produto	14.58	14.55	14.69	14.77
	 	 	 
&"Arial,Itálico"&12Planejamento Empresarial e Orçamentário
Plano financeiro
	Planilha de Planejamento Financeiro
	PLANO FINANCEIRO
	CONTAS A RECEBER	CONTAS A PAGAR
	prazo de faturamento dias	30	dias de contas a pagar	22
	dias de recebimento	33	 
	JUROS DE EMPRÉSTIMOS
	ESTOQUES	pagos no final do próprio trimestre
	custo prod. vendidos= volume vendas X custo produto	curto prazo	5%
	longo prazo	4%
	ano 1
	1º trim.	2º trim.	3º trim.	4º trim.
	Saldo inicial R$	228,500.00	131,317.85	132,631.03	133,957.34
	(+) faturamento	358,139.59	361,720.98	365,338.19	368,991.57
	(-) cobrança	455,321.74	360,407.80	364,011.88	367,652.00
	(=) saldo final (1)	131,317.85	132,631.03	133,957.34	135,296.91
	(1) calcular o saldo final com base no dias de recebimento sobre o faturamento do próprio trimestre
	ESTOQUES	 
	Saldo inicial R$	94,790.00	91,705.73	92,212.63	92,212.63
	(+) entradas:	173,361.50	176,574.40	177,805.43	178,753.10
	 compras de MP s/ ICMS a prazo	85,561.79	87,827.76	88,194.06	89,076.00
	 gastos operacionais (2)	87,799.72	88,746.64	89,611.37	89,677.10
	(-) custo de produtos vendidos	176,445.77	176,067.49	177,805.43	178,753.10
	(=) saldo final	91,705.73	92,212.63	92,212.63	92,212.63
	dias de estoque	47	47	47	46
	(2) somar gastos da supervisão + logística + engenharia + centros produtivos
	CONTAS A PAGAR	 
	Saldo inicial R$	90,000.00	58,049.87	56,803.21	55,980.37
	(+) entradas/compras	237,476.74	232,376.77	229,010.61	230,318.30
	 compras de MP c/ ICMS a prazo	104,343.64	107,107.02	107,553.73	108,629.27
	 gastos operac.+ invest. + PIS/Cofins (3)	133,133.10	125,269.75	121,456.88	121,689.03	0.0
	(-) pagamentos	269,426.87	233,623.42	229,833.45	229,998.64
	(=) saldo final 22 dias (4)	58,049.87	56,803.21	55,980.37	56,300.03
	 	 	 	 	 
	pagamentos de IR/ICMS (5)	44,100.00	52,224.94	54,215.79	56,005.15
	(3) somar todos os gastos operacionais da empresa deduzindo gastos c/ depreciação + gastos c/ investimento + PIS/Cofins
	(4) calcular o saldo final com base nos dias sobre as compras do próprio trimestre
	(5) pagamento no trimestre seguinte ao da apuração
	FLUXO DE CAIXA FINANCEIRO
	Saldo inicial caixa 	1	-0	-0	-1
	(+) cobrança	455,321.74	360,407.80	364,011.88	367,652.00
	(-) pagamentos + pgto ICMS/IR	313,526.87	285,848.37	284,049.24	286,003.79
	(=) sobra (deficit) de caixa	141,795.87	74,559.44	79,962.46	81,647.70
	(+) captação de empréstimos	489,692.00	134,154.00	69,661.00	0.00
	 longo prazo	299,673.00	0.00	0.00
	 curto prazo	190,019.00	134,154.00	69,661.00	0.00
	 	 
	(-) pagamento de empréstimo	610,000.00	190,019.00	134,154.00	69,661.00
	 longo prazo	0.00
	 curto prazo	610,000.00	190,019.00	134,154.00	69,661.00
	(-) pagamento de juros (6)	21,487.87	18,694.62	15,469.97	11,986.92
	 longo prazo	11,986.92	11,986.92	11,986.92	11,986.92
	 curto prazo	9,500.95	6,707.70	3,483.05	0.00
(=) saldo final caixa	-0	-0	-1	-0
	EMPRÉSTIMOS
	CURTO PRAZO
	Saldo inicial	610,000.00	190,019.00	134,154.00	69,661.00
	(+) captação	190,019.00	134,154.00	69,661.00	0.00
	(-) pagamentos	610,000.00	190,019.00	134,154.00	69,661.00
	(=) saldo final	190,019.00	134,154.00	69,661.00	0.00
	LONGO PRAZO
	Saldo inicial	0.00	299,673.00	299,673.00	299,673.00
	(+) captação	299,673.00	0.00	0.00	0.00
	(-) pagamentos	0.00
	(=) saldo final	299,673.00	299,673.00	299,673.00	299,673.00
	(6) pagamento de juros é calculado sobre o saldo final do próprio trimestre
	notas:
	a- empréstimo de curto prazo captado no trimestre deve ser obrigatoriamente pago no trimestre seguinte
	c- saldo final de caixa próximo de zero pois não é remunerado
	b- o truque aqui é calcular o mix adequado de curto e longo prazo a captar de empréstimo de modo a ter o menor custo de juros
	d- o custo de empréstimo de curto prazo é mais caro que o de longo prazo
	e- juros é competência e caixa no mesmo trimestre
&"Arial,Itálico"&12Planejamento Empresarial e Orçamentário
DRE Projetado
	Planilha de Planejamento Financeiro
	DEMONSTRATIVO DE RESULTADO PROJETADO
	ano 1
	Total	1º trim.	2º trim.	3º trim.	4º trim.
	Faturamento bruto a vista	1,432,699.84	352,846.88	356,375.35	359,939.11	363,538.50
	(-) impostos	249,393.64	61,420.94	62,035.15	62,655.50	63,282.05
	(=) Faturamento líquido à vista	1,183,306.19	291,425.94	294,340.20	297,283.61	300,256.44
	(+) juros	21,490.50	5,292.70	5,345.63	5,399.09	5,453.08
	(=) Faturamento a prazo	1,204,796.69	296,718.65	299,685.83	302,682.69	305,709.52
	(-) Custo dos produtos vendidos	709,071.79	176,445.77	176,067.49	177,805.43	178,753.10
	(=) Margem bruta	495,724.90	120,272.87	123,618.34	124,877.27	126,956.42
	% s/ faturamento a prazo	41.1%	40.5%	41.2%	41.3%	41.5%
	(-) Despesas operacionais	165,359.19	40,977.25	41,149.44	41,556.45	41,676.05
	 vendas	98,878.52	24,466.73	24,603.06	24,847.09	24,961.64
	 marketing	17,780.75	4,414.18	4,426.04	4,469.47	4,471.06
	 administrativo-financeiro	48,699.92	12,096.34	12,120.34	12,239.89	12,243.35
	(=) Resultado operacional	330,365.71	79,295.62	82,468.90	83,320.82	85,280.37
	(-) Despesas c/ juros	67,639.38	21,487.87	18,694.62	15,469.97	11,986.92
	(=) Resultado antes do IR	262,726.33	57,807.75	63,774.28	67,850.85	73,293.45
	(-) provisão IR 	33%	86,699.69	19,076.56	21,045.51	22,390.78	24,186.84
	(=) Resultado liquido	176,026.64	38,731.19	42,728.77	45,460.07	49,106.61
	% s/ faturamento	14.6%	13.1%	14.3%	15.0%	16.1%
	 
&"Arial,Itálico"&12Planejamento Empresarial e Orçamento
Balanço
	Planilha de Planejamento Financeiro
	BALANÇO
	Ano 0 	Ano 1
	 	1º trim.	2º trim.	3º trim.	4º trim.	 
	ATIVO
	Caixa e bancos	1	-0	-0	-1	-0
	Contas a receber	228,500.00	131,317.85	132,631.03	133,957.34	135,296.91
	Estoques	94,790.00	91,705.73	92,212.63	92,212.63	92,212.63
	Total circulante	323,291.00	223,023.58	224,843.47	226,169.46	227,509.32
	Ativo imobilizado	1,260,000.00	1,274,690.43	1,280,695.75	1,281,695.75	1,282,695.75
	Depreciação acumulada	201,600.00	221,425.00	241,642.26	262,034.65	282,477.05
	Ativo imobilizado líquido	1,058,400.00	1,053,265.43	1,039,053.49	1,019,661.10	1,000,218.70
	Total do ativo	1,381,691.00	1,276,289.01	1,263,896.96	1,245,830.55	1,227,728.02
	PASSIVO
	Empréstimos	610,000.00	190,019.00	134,154.00	69,661.00	0.00
	Contas a pagar	90,000.00	58,049.87	56,803.21	55,980.37	56,300.03
	Provisão p/ IR	12,000.00	19,076.56	21,045.51	22,390.78	24,186.84
	ICMS a pagar	32,100.00	33,148.38	33,170.28	33,614.37	33,950.51
	Total circulante	744,100.00	300,293.81	245,173.00	181,646.52	114,437.38
	Empréstimo de LP	299,673.00	299,673.00	299,673.00	299,673.00
	Capital	450,000.00	450,000.00	450,000.00	450,000.00	450,000.00
	Lucros acumulados	105,921.00	144,652.19	187,380.96	232,841.03	281,947.64
	Reservas	81,670.00	81,670.00	81,670.00	81,670.00	81,670.00
	Total patrimônio líquido	637,591.00	676,322.19	719,050.96	764,511.03	813,617.64
	Total do passivo	1,381,691.00	1,276,289.01	1,263,896.96	1,245,830.55	1,227,728.02
&"Arial,Itálico"&12Planejamento Empresarial e Orçamentário
&"Arial,Itálico"&11