prova objetiva final

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Legislação Tributária
	
	
	
	
	
	
Questão 1/10
A Lei nº 9.718/1998 impõe quais agentes econômicos deverão ser tributados pelo lucro real. Todavia, é possível pessoas jurídicas não obrigadas a mencionado regime optarem pelo lucro real como forma de melhor administrar suas obrigações tributárias.
A partir desse contexto, identifique abaixo quais são as principais vantagens em optar pelo lucro real e, após, assinale a alternativa que apresenta os itens corretos.
I. Cálculo do imposto com base no efetivo lucro.
II. Compensação de prejuízos; diferimentos de lucros e ganhos.
III. Apropriação de despesas incorridas.
IV. Opção por incentivos fiscais.
V. Distribuição do lucro efetivo aos sócios.
	
	A
	Somente as sentenças I e II estão corretas.
	
	B
	Somente as sentenças II e III estão corretas.
	
	C
	Somente as sentenças III, IV e V estão corretas.
	
	D
	Somente as sentenças I, II, III e IV estão corretas.
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 238), somente as sentenças I, II, III e IV estão corretas.
Questão 2/10
O § 5° (art. 3°) abre exceções quanto aos incisos IV e VII, apontando não se aplicar acesso ao benefício, participação no capital de cooperativas de crédito, bem como em centrais de compras e bolsas de subcontratação no consórcio referido no art. 50 da Lei Complementar nº 123/2006, na sociedade de propósito específico prevista no art. 56 da mesma lei em associações assemelhadas, sociedades de garantia solidária e outros tipos de sociedade que tenham como objetivo social o quê? Analise as proposições a seguir e, após, assinale a alternativa que apresenta os itens corretos.
I. A defesa exclusiva dos interesses econômicos das microempresas e empresas de pequeno porte.
II. Definição e critérios para promover o planejamento tributário.
III. Ações preventivas e repressivas.
IV. Direitos de sobreposições.
	
	A
	Apenas as proposições I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas a proposição I está correta.
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 232), o § 5° (art. 3°) abre exceções quanto aos incisos IV e VII, dizendo não se aplicar acesso ao benefício, participação no capital de cooperativas de crédito, bem como em centrais de compras e bolsas de subcontratação no consórcio referido no art. 50 da Lei Complementar nº 123/2006, na sociedade de propósito específico prevista no art. 56 da mesma lei em associações assemelhadas, sociedades de garantia solidária e outros tipos de sociedade que tenham como objetivo social a defesa exclusiva dos interesses econômicos das microempresas e empresas de pequeno porte.
	
	C
	Apenas as proposições II e III estão corretas.
	
	D
	Apenas a proposição IV está correta.
Questão 3/10
Em relação ao planejamento tributário, analise as sentenças abaixo e, após, selecione a alternativa que apresenta os itens corretos.
I. O planejamento tributário, ao sofrer influências dentro dos contextos histórico, social e temporal, não deve ser medido para o fim a que foi destinado.
II. Contrariamente ao que se possa imaginar, o planejamento tributário não se limita ao aspecto preventivo da tributação, vale dizer; é o estudo adequado com o objetivo de aproveitamento de lacunas legais, benefícios isencionais e incentivos tributários, de maneira a obter preventivamente alguma economia nesse campo.
III. O planejamento tributário contempla atitudes repressivas, promoção de ações administrativas e judiciais com apoio a recuperar tributo indevidamente pago ou, pago a maior, como forma de diminuir o custo operacional em determinada atividade.
IV. O planejamento tributário deve ser compreendido como meio a salvaguardar antecipadamente a ação fiscal, não praticando o fato gerador do tributo, ou em caráter repressivo, quando ajuíza demanda fiscal com o escopo de questionar determinada incidência tributária, desaguando, evidentemente, na pretensão do cidadão/contribuinte em proteger-se de menor onerosidade tributária.
	
	A
	Apenas as sentenças I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas as sentenças II e III estão corretas.
	
	C
	Apenas as sentenças III e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas as sentenças II, III e IV estão corretas.
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 192 e 193). Apenas a proposição I está errada, o correto é: O planejamento tributário, ao sofrer influências dentro dos contextos histórico, social e temporal, deve ser medido para o fim a que foi destinado.
Questão 4/10
O Supremo Tribunal Federal, ao decidir sobre a vedação de utilização de tributo com efeito de confisco, proferiu a seguinte orientação:
“[...] O princípio da proporcionalidade, nesse contexto, acha-se vocacionado a inibir e a neutralizar os abusos do _______________________ no exercício de suas funções, qualificando-se como parâmetro de aferição da própria constitucionalidade material dos atos estatais. A prerrogativa institucional de tributar, que o ordenamento positivo reconhece ao Estado, não lhe outorga o poder de suprimir (ou de inviabilizar) direitos de caráter fundamental constitucionalmente assegurados ao ___________________. [...]”. (STF, 2006b)
 
Assinale a alternativa que completa corretamente as lacunas do trecho apresentado.
	
	A
	Direito Privado – município
	
	B
	Poder Público – contribuinte
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 78):
“[...] O princípio da proporcionalidade, nesse contexto, acha-se vocacionado a inibir e a neutralizar os abusos do Poder Público no exercício de suas funções, qualificando-se como parâmetro de aferição da própria constitucionalidade material dos atos estatais. A prerrogativa institucional de tributar, que o ordenamento positivo reconhece ao Estado, não lhe outorga o poder de suprimir (ou de inviabilizar) direitos de caráter fundamental constitucionalmente assegurados ao contribuinte. [...]”. (STF, 2006 b)
	
	C
	Auditor do Tesouro Fiscal – estado
	
	D
	Auditor do Tesouro Fiscal – chefe do poder executivo
Questão 5/10
Então, sendo uma verdadeira espécie tributária autônoma, além dos preceitos inerentes ao que chamamos de “regime jurídico-constitucional-tributário mínimo”, as contribuições sujeitar-se-ão a peculiaridades, regras e princípios (anterioridade nonagésimal, necessária destinação do produto da arrecadação, não partilha de receitas com estados, DF e municípios etc.), ou seja, há um “regime jurídico-constitucional tributário específico”. Além de terem um regime específico, como ressaltado, há previsão constitucional, precisamente no art. 195, § 4º, de que poderá haver criação de nova contribuição para garantir a manutenção ou a expansão da seguridade social, desde que observada a redação do art. 154, I, da CF/1988, isto é, seja instituída mediante lei complementar. Após acirrada discussão sobre o sentido da remissão feita pelo § 4º do art. 195 ao inciso I do art. 154 da CF, a matéria restou pacificada pelo Supremo Tribunal Federal, que deixou claros os requisitos para instituição de novas contribuições de seguridade social residuais.
 
Analise as proposições abaixo enquanto possíveis requisitos:
 
I. Exigência de lei complementar
II. Não cumulatividade
III. Fato gerador e base de cálculo distintos das contribuições de seguridade já previstas no art. 195 (incisos I a IV)
 
Assinale a alternativa que apresenta corretamente quais das proposições apresentadas compõem os requisitos assumidos pelo Supremo Tribunal Federal.
	
	A
	Apenas a proposição I
	
	B
	Apenas a proposição II
	
	C
	Apenas a proposição III
	
	D
	Todas as proposições
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 130), após acirrada discussão sobre o sentido da remissão feita pelo § 4º do art. 195 ao inciso I do art. 154 da CF, a matéria restou pacificada pelo Supremo Tribunal Federal, que deixou claros os requisitos para instituição de novas contribuições de seguridade social residuais: 1) Exigência de lei complementar; 2) Não cumulatividade; 3) Fato gerador e basede cálculo distintos das contribuições de seguridade já previstas no art. 195 (incisos I a IV).
Questão 6/10
As ___________________________ têm por âmbito o domínio econômico, cujo conceito não é de fácil compreensão e delimitação, devendo ser examinadas na Constituição Federal as inúmeras ingerências do Estado na esfera econômica – abrangendo: (a) os serviços públicos, (b) o poder de polícia, (c) as obras públicas, (d) as atividades monopolizadas, (e) a excepcional exploração direta da atividade econômica, (f) a regulação da economia –, contrapostas às situações em que se outorga a liberdade para a atuação dos particulares.
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna do trecho apresentado.
	
	A
	contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas
	
	B
	contribuições de melhoria
	
	C
	contribuições interventivas
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 147), as contribuições interventivas têm por âmbito o domínio econômico, cujo conceito não é de fácil compreensão e delimitação, devendo ser examinadas na Constituição Federal as inúmeras ingerências do Estado na esfera econômica – abrangendo: (a) os serviços públicos, (b) o poder de polícia, (c) as obras públicas, (d) as atividades monopolizadas, (e) a excepcional exploração direta da atividade econômica, (f) a regulação da economia –, contrapostas às situações em que se outorga a liberdade para a atuação dos particulares.
	
	D
	contribuições lato sensu
Questão 7/10
O § 5° (art. 3°) abre exceções quanto aos incisos IV e VII, apontando não se aplicar acesso ao benefício, participação no capital de cooperativas de crédito, bem como em centrais de compras e bolsas de subcontratação no consórcio referido no art. 50 da Lei Complementar nº 123/2006, na sociedade de propósito específico prevista no art. 56 da mesma lei em associações assemelhadas, sociedades de garantia solidária e outros tipos de sociedade que tenham como objetivo social a defesa exclusiva dos interesses econômicos das microempresas e empresas de pequeno porte.
O legislador complementar, quando deixou de conceder benefício diferenciado de tributação nos casos previstos no § 4º do art. 3°, determinou, no art. 17, a proibição de acesso às microempresas ou às empesas de pequeno porte:
I. que explorem atividade de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, gerenciamento de ativos (asset management), compras de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring).
II. que tenham sócio no exterior.
III. de cujo capital participe entidade de administração pública, direta ou indireta, federal estadual ou municipal.
IV. não podem possuir débito com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal.
Assinale a alternativa que apresenta os itens corretos:
	
	A
	Apenas a sentença I está correta.
	
	B
	Apenas as sentenças I e II estão corretas.
	
	C
	Apenas as sentenças II, III e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas as sentenças I, II e III estão corretas.
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 232), que possuírem débito com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, cuja exigibilidade  esteja suspensa.
Questão 8/10
Leia o trecho abaixo e, após, selecione a alternativa que completa corretamente a sua lacuna.
A expressão “proventos de qualquer natureza” deve ser empregada somando-se ao que se entende por renda, pois a Constituição prevê também a instituição de IR sobre mencionado fato de riqueza. De fato, ao assim dispor, o legislador constitucional determinou a competência à União Federal para promover a tributação sobre “____________________________________________________”, conforme a doutrina de Alexandre Barros Castro (2004, p. 275).
	
	A
	“todo rendimento fruto do trabalho, do capital, da aposentadoria, ou de qualquer fonte; vale dizer, para integrar a hipótese de incidência do IR, enquanto aspecto material, pouco importa de onde se originou aquele rendimento”
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 225), a expressão “proventos de qualquer natureza” deve ser empregada somando-se ao que se entende por renda, pois a Constituição prevê, também, a instituição de IR sobre mencionado fato de riqueza. De fato, ao assim dispor, o legislador constitucional determinou a competência à União Federal para promover a tributação sobre “todo rendimento fruto do trabalho, do capital, da aposentadoria, ou de qualquer fonte; vale dizer, para integrar a hipótese de incidência do IR, enquanto aspecto material, pouco importa de onde se originou aquele rendimento”, conforme a doutrina de Alexandre Barros Castro (2004, p. 275).
	
	B
	“o aspecto temporal é o que melhor traduz a cisma entre o legal e o ilegal no âmbito do planejamento tributário”
	
	C
	“o parcelamento de débito fiscal, permitido pela legislação como meio economicamente viável, de modo a afastar incidência de maior multa em face de tal conduta”
	
	D
	“o fato gerador do tributo a tipificar a elisão, na consecução da licitude do ato jurídico.”
Questão 9/10
Duas são as marcas consagradas no direito pátrio à ________________________: (a) destinação do produto de sua arrecadação e (b) gestão desses recursos por estes mesmos órgãos ou fundos, sendo irrelevante a figura do sujeito ativo.
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna do trecho apresentado.
	
	A
	parafiscalidade
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 158), duas são as marcas consagradas no direito pátrio à parafiscalidade: (a) destinação do produto de sua arrecadação e (b) gestão desses recursos por estes mesmos órgãos ou fundos, sendo irrelevante a figura do sujeito ativo.
	
	B
	contribuição de melhoria
	
	C
	contribuição social de seguridade social
	
	D
	contribuição de intervenção no domínio econômico
Questão 10/10
Leia.
O art. 167 do Código Civil, que trata da dissimulação, está assim redigido:
Art. 167. É nulo o negócio jurídico simulado, mas subsistirá o que se dissimulou, se válido for na substância e na forma.
§1° Haverá simulação nos negócios jurídicos quando: 
I – aparentarem conferir ou transmitir direitos a pessoas diversas daquelas às quais realmente se conferem, ou transmitem;
II – contiverem declaração, confissão, condição ou cláusula não verdadeira;
III – os instrumentos particulares forem antedatados ou pós-datados;
§2° Ressalvam-se os direitos de terceiros de boa-fé em face dos contraentes do negócio jurídico simulado.
Maria Helena Diniz (2003, p. 169), citada por Silva (2012), revela uma diferenciação. Diante do contexto abordado, analise o trecho abaixo e, após, assinale a alternativa que apresenta os itens que preenchem as suas lacunas corretamente:
“A ______________________ provoca falsa crença num estado não real, quer enganar sobrea existência de uma situação não verdadeira, tornando nulo o negócio. A _______________________ oculta ao conhecimento de outrem uma situação existente, pretendendo, portanto, incutir no espírito de alguém a inexistência de uma situação real, e no negócio jurídico subsistirá o que se dissimulou, se válido for na substância e na forma.” (CC, art. 167, 2ª parte)
	
	A
	simulação – dissimulação
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 206):
“A simulação provoca falsa crença num estado não real, quer enganar sobrea existência de uma situação não verdadeira, tornando nulo o negócio. A dissimulação oculta ao conhecimento de outrem uma situação existente, pretendendo, portanto, incutir no espírito de alguém a inexistência de uma situação real, e no negócio jurídico subsistirá o que se dissimulou, se válido for na substância e na forma.” (CC, art. 167, 2ª parte)
	
	B
	dissimulação – simulação
	
	C
	declaração – condição
	
	D
	cláusula– dissimulação