Rotinas Financeiras e Gestão e Orçamento do Fluxo Caixa

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Estudo Dirigido
	
Interdisciplinar 
ETEP 2013
Profº Luciano M. F. Rodrigues
Índice
Capa .......................................................................................01
Desenvolvimento e Objetivo................................................02
Conteúdo................................................................................03
Conclusão e Bibliografia......................................................06
Grupo
Guilherme V. de Andrade			121684	8SNA-FIN
Luís Machado de Araújo			121587	8SNA-FIN
Wellington O. Martins				121754	8SNA-FIN
Funções
Guilherme V. de Andrade			Edição e Revisão
Luís Machado de Araújo			Desenvolvimento
Wellington O. Martins Conclusão
Desenvolvimento e Objetivo 
Este trabalho propõe uma visão acadêmica e profissional das disciplinas cursadas durante a data de publicação deste e procurou destacar os seus tópicos, competências e habilidades, relevando suas utilidades técnicas e suas vantagens para o mercado de trabalho.
O grupo interagiu principalmente através de mensagens de emails. O espírito de equipe predominou sempre, todos se sentiram responsáveis pelo trabalho em sua integralidade, desafiados a entregar o trabalho no prazo determinado, a criar novas formas de buscar as informações, ou até mesmo, novas formas de adaptá-las à nossa vivência pessoal. O grupo andou unido no propósito de deixar claro a forma que esta matéria pode ser de incentivo no mercado profissional, liderando como uma sociedade as decisões que precisaram ser tomadas para a finalização do trabalho
Rotinas Financeiras
	Em gestão financeira, define-se as rotinas financeiras como as atividades cotidianas e comuns às operações financeiras. Mais do que somente a parte operacional, as rotinas financeiras também envolvem o que é comum ao diretor financeiro analisar. 
	Entender o fluxo de trabalho dos processos financeiros é primordial necessidade a qualquer um que queira ingressar nessa área. Entender os processos desde a compra de um produto comercializável e até a venda do mesmo fornecerá ao gestor financeiro informações precisas para as tomadas de decisão.
	As rotinas financeiras podem ser divididas em 3 áreas: contas a pagar, contas a receber, e análise das operações.
	Contas a Pagar: esta área das rotinas financeiras engloba todos os pagamentos que devem ser efetuados. Hoje em dia há diversas formas de pagamento e administrá-las a fim de atingir a eficácia máxima da operação é essencial. Quem trabalha no contas a pagar tem principalmente a função de administrar a saída de dinheiro, a efetivação das operações bancárias, a certificação de que as Notas Fiscais foram emitidas, a administração dos futuros pagamentos e também o devido registro de toda atividade executada.
	Contas a Receber: o pessoal que trabalha no recebimento tem a tarefa de captar recursos que aguardam efetivação. Uma de suas principais habilidades é a negociação. Operacionalmente falando, seus deveres são desde dar baixa nos recebimentos até o envio de notificação de não pagamento. 
	Análise de operações: este setor existe somente em grandes empresas. Nas pequenas, muitas vezes a mesma pessoa que cuida do contas a pagar, cuida do contas a receber. A tarefa deste departamento é analisar as transações (o fluxo de caixa) e monitorar as atividades da empresa para a tomada de decisões. Seu papel é fundamental uma vez que o operacional não consegue enxergar amplamente.	
Gestão e Orçamento do Fluxo de Caixa
	Basicamente, são três os documentos principais que uma empresa deve dispor para seus acionistas: o balanço, o demonstrativo de resultados e o fluxo de caixa. O balanço é como se fosse uma fotografia em números da empresa, ele espelha sua real situação em determinada data. O demonstrativo de resultados apura os lucros a partir das atividades registradas no balanço, e revela o desempenho das atividades empresa. Já o fluxo de caixa demonstra a evolução dos saldos bancários, e a alocação dos recursos financeiros. Ele é divido em 3 partes: os recursos operacionais, de financiamento e de investimento.
Operacional: representa a fatia dos recursos financeiros aplicados para as atividades que a empresa se propôs a prestar; Como exemplos de atividades operacionais, poderão ser classificadas como entradas as vendas à vista, o recebimento de clientes e o recebimento de juros, e como saídas, o pagamento de fornecedores, o pagamento de impostos e o pagamento de despesas diversas.
Financiamento: representa a parcela dos recursos financeiros que foram adquiridos através de empréstimos e também às amortizações dos juros; Farão parte das atividades de financiamento todos os elementos relacionados com o exigível a longo prazo, o patrimônio líquido e os financiamentos e empréstimos de curto prazo, localizados no passivo circulante, todos localizados no Balanço Patrimonial.
Investimento: Aos bens que foram alocados com o propósito de garantir um retorno futuro, ou de melhorar a qualidade dos serviços já prestados cabe o lançamento nesta parte do fluxo de caixa. Farão parte das atividades de investimentos todas as transações relacionadas com o ativo não circulante do Balanço Patrimonial. Como exemplos de entradas têm-se as vendas de investimentos, as vendas de imobilizado e o recebimento de empréstimos, e como exemplos de saídas, têm-se as aquisições de investimentos, de imobilizado e de ativos intangíveis. 
O objetivo da DFC é evidenciar as variações ocorridas no disponível das empresas entre um determinado período de tempo. Observe que apesar do nome “fluxos de caixa”, farão parte dessa demonstração todas as contas do grupo do disponível, isto é, caixa, bancos e aplicações de liquidez imediata (como a caderneta de poupança, por exemplo).
BIBLIOGRAFIA 
José Hernandez Perez Junior; Glaucos Antonio Begalli. Elaboração e Análise das Demonstrações Contábeis. Atlas, 2009.