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Balanço Patrimonial   Elenco de Contas

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ELENCO DE CONTAS
1 - ATIVO
Compreende as aplicações de recursos representadas por bens e direitos, ou seja, representa o conjunto dos saldos devedores. De acordo com o artigo 178 parágrafo 1.º da Lei 6.404/76 no ativo as contas devem ser dispostas em ordem decrescente de grau de liquidez, apresentando em 1.º lugar as contas mais rapidamente conversíveis em disponibilidades. São classificadas nos seguintes grupos:
1.1 - ATIVO CIRCULANTE
Representa as disponibilidades, os direitos realizáveis até o exercício subseqüente e as aplicações de recursos em despesas do exercício seguinte.
1.1.1 - DISPONIBILIDADES 
São os recursos financeiros que se encontram à disposição imediata da empresa para livre movimentação.
1.1.1.01 - Caixa
Função da conta: Lançar todas as entradas e saídas físicas de dinheiro do “caixa” controlada pelo departamento financeiro.
Funcionamento da conta: 
Será debitada na entrada física de dinheiro na empresa, conforme registrado no Livro Caixa do Departamento Financeiro.
Será creditada pela saída física de dinheiro da empresa, conforme registrado no Livro Caixa do Departamento Financeiro.
Natureza da conta: Devedora.
1.1.1.02 - Bancos Conta de Movimento
Função da conta: Registra as movimentações na conta corrente que a empresa mantém no Banco.
Funcionamento da conta:
Deve ser debitada quando ocorrer entrada de dinheiro na conta corrente bancária.
Deve ser creditada quando ocorrer saída de dinheiro da conta corrente bancária.
Natureza da conta: Devedora.
1.1.2 - DIREITOS REALIZÁVEIS A CURTO PRAZO
São os títulos sobre os quais a empresa possui o domínio, mas a posse encontra-se em poder de terceiros (oriundos de vendas a prazo a clientes ou decorrem de outras transações que geram valores a receber).
1.1.2.01 - Duplicatas a Receber
Função da conta: Registrar as notas fiscais faturadas contra o cliente.
Funcionamento da conta:
Será lançada a débito para registrar a NF de venda, tendo como contrapartida o lançamento a crédito na conta Receitas com Vendas. 
Será lançada a crédito para registrar o pagamento da duplicata pelo cliente, tendo como contrapartida o lançamento a débito na conta Bancos – Contas Movimentos (pagamento realizado através de cheque) ou a débito na conta Caixa (pagamento realizado em dinheiro).
Natureza da conta: Devedora.
1.1.2.02 - (-) Duplicatas Descontadas
Função da conta: Registrar o desconto de duplicatas a receber em estabelecimentos bancários, visando suprir seu capital de giro.
Funcionamento da conta:
Será lançada a débito para registrar a liquidação do título pelo cliente junto ao banco, tendo como contra partida o lançamento a crédito na conta Duplicatas a Receber.
Será lançada a crédito pelo desconto de duplicatas a receber em estabelecimento bancário, tendo como contra partida o lançamento a débito na conta Bancos – Contas Movimentos e na conta de Despesa pelos encargos cobrados pelo banco.
Natureza da conta: Por se tratar de conta redutora do ativo, a conta Duplicatas Descontadas é de natureza credora.
1.1.2.01.99 - (-) Provisão p/ Devedores Duvidosos
Função da conta: Registrar a provisão para créditos de liquidação duvidosa, a cada fechamento de balancete ou balanço.
Funcionamento da conta:
Será lançada a débito pela utilização da provisão que ocorre, por exemplo, pelo não recebimento de duplicata de algum cliente, em que já foram esgotados os meios possíveis para seu recebimento.
Será lançada a crédito pela constituição da provisão para créditos de liquidação duvidosa.
Natureza da conta: Por se tratar de conta redutora do ativo, a conta Provisão p/ Devedores Duvidosos é de natureza credora.
1.1.2.02 - Adiantamentos
1.1.2.02.01 - Adiantamentos a Fornecedores
Função da conta: Registrar os adiantamentos feitos a fornecedores.
Funcionamento da conta:
Será debitada a cada adiantamento feito a fornecedores, tendo como contrapartida o crédito na conta Bancos c/Movimentos.
Será creditada pela transferência do saldo final do adiantamento que ocorrerá pela chegada do bem.
Natureza da conta: Devedora.
1.1.2.02.02 - Adiantamentos a Pessoal
Função da conta: Registrar os direitos que a empresa tem pelos adiantamentos feitos aos empregados (com vínculo empregatício), que serão descontados na próxima folha de pagamento.
Funcionamento da conta:
Deve ser debitada no momento do adiantamento do salário ao empregado, tendo como contrapartida o lançamento a crédito na conta caixa (se o adiantamento for em dinheiro) ou a crédito na conta Bancos c/Movimento (se o adiantamento for em cheque).
Deve ser creditada no momento do desconto do empregado que ocorre na data de fechamento da folha de pagamento.
Natureza da conta: Devedora.
1.1.2.03 - Impostos a Recuperar
1.1.2.03.01 - ICMS a Recuperar
Função da conta: Registrar os direitos de crédito de ICMS pelas entradas de mercadorias.
Funcionamento da conta:
Será debitada ao registrar os direitos de crédito do ICMS pelas entradas de mercadorias.
Será creditada pela transferência de seu saldo para a conta ICMS a Pagar.
Natureza da conta: Devedora.
1.1.3 - ESTOQUES
São bens adquiridos ou produzidos pela empresa com o objetivo de venda ou utilização própria no curso normal de suas atividades.
1.1.3.01 - Mercadorias
Função da conta: Registrar as movimentações (compras e vendas) que ocorrem no estoque das mercadorias para revenda. 
Funcionamento da conta:
Deve ser lançada a débito para registrar as entradas no estoque que ocorrem pelas compras de mercadorias para revendas.
Deve ser lançada a crédito para registrar as saídas do estoque que ocorrem pelas vendas de mercadorias.
Natureza da conta: Devedora.
1.1.4 - Despesas Antecipadas
São as despesas pagas antecipadamente, cujos benefícios ou prestação de serviços se farão durante o exercício seguinte.
1.1.4.01 - Aluguéis a Vencer
Função da conta: Registrar as despesas pagas e não incorridas (Regime de Competência).
Funcionamento da conta:
Deve ser lançada a débito para registrar o pagamento antecipado de uma despesa que ainda não ocorreu, tendo como contrapartida o lançamento a crédito na conta Caixa (pagamento em dinheiro) ou a crédito na conta Bancos – Contas Movimentos (pagamento em cheque).
Deve ser lançada a crédito para registrar o reconhecimento da despesa, tendo como contrapartida o lançamento a débito na conta Despesas c/alugueis.
Natureza da conta: Devedora.
1.2 - ATIVO NÃO CIRCULANTE
1.2.1 - ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
São contas da mesma natureza das do Ativo Circulante que, todavia, tenham sua realização, certa ou provável, após o término do exercício seguinte, o que normalmente, significa num prazo superior a um ano a partir do próprio balanço.
1.2.2 - INVESTIMENTOS
São as participações em sociedades além dos bens e direitos de qualquer natureza (bens de renda), desde que não se destinem a manutenção ou funcionamento da atividade da empresa.
1.2.2.01- Participações em Controladas/Coligadas
Função da Conta: Registrar as participações em outras sociedades, quando coligadas detém pelo menos 10% do capital da outra sociedade sem exercer controle sobre suas decisões e quando controladas detém participação significativa podendo assim interferir nas decisões. 
Funcionamento da conta:
Será debitada para registrar a aquisição de ações de outra empresa, tendo como contrapartida o lançamento a crédito na conta Caixa (pagamento em dinheiro) ou a crédito na conta Bancos – Contas Movimentos (pagamento em cheque).
Será creditada para registrar a liquidação das ações.
Natureza da conta: Devedora
 
1.2.3 - IMOBILIZADO
São os bens e direitos de permanência duradoura destinados ao funcionamento ou manutenção da empresa, utilizados na consecução das atividades-fins da empresa e sujeitos, quando em operação, a depreciação, amortização ou exaustão.
1.2.3.01 - Edifícios e Construções 
Função