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GABARITO DA AD1 DE CONTABILIDADE GERAL I – 2º SEMESTRE 2016 1ª Questão: (5,0 pontos) Demonstração do Resultado do Exercício – DRE – tem o objetivo de apurar os resultados obtidos pela empresa (lucro ou prejuízo) durante o período (exercício social). Isso é feito por meio do confronto entre as receitas, os custos e as despesas da empresa, quer dizer, quando as receitas são comparadas ao total dos custos e despesas aparece o resultado da empresa. Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados – DLPAc – tem como objetivo demonstrar as variações da Conta Lucros ou Prejuízos Acumulados durante o exercício social. Ela pode ser encontrada também em outra demonstração contábil, a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL), na coluna Lucros Acumulados. Demonstração do Fluxo de Caixa DFC – esta demonstração passou a ser obrigatória com a nova Lei das S.As, que diz que a companhia fechada com Patrimônio Líquido, na data do balanço, inferior a R$2 milhões não estará obrigada à elaboração e publicação da DFC. De forma condensada, a DFC indica a origem de todo o dinheiro que entrou no Caixa, bem como a aplicação de todo o dinheiro que saiu do Caixa em determinado período, e, ainda, o resultado do Fluxo Financeiro. Este demonstrativo evidenciará as alterações ocorridas, durante o exercício, no saldo da conta Caixa e equivalentes a ela, separando essas alterações em três fluxos no mínimo, a saber: - Fluxos das Operações - Fluxos dos Financiamentos - Fluxos dos Investimentos Demonstração do Valor Adicionado – DVA –passou também a ser obrigatório após a nova Lei das S.As. Indica o valor da riqueza gerada pela companhia, a sua distribuição entre os elementos que contribuíram para a geração dessa riqueza, tais como empregados, financiadores, acionistas, governo e outros, bem como a parcela não distribuída. Este demonstrativo procura evidenciar para quem a empresa está canalizando a renda obtida, ou ainda, admitindo que o valor que a empresa adiciona por meio de sua atividade seja um “bolo”, para quem estão sendo distribuídas as fatias do bolo e de que tamanho são estas fatias. Balanço Patrimonial – BP – é um relatório preparado com o objetivo de registrar os principais fatos que afetaram o patrimônio da empresa, ou seja, agrega os elementos patrimoniais. O BP é o levantamento do somatório de tudo que a empresa tem em Bens e Direitos menos as obrigações. 2ª Questão: (3,0 pontos) Bens –são as máquinas, terrenos, estoques, dinheiro(moeda), ferramentas, veículos, instalações, etc. Estes são os bens tangíveis, e que são necessários para o funcionamento da empresa, são palpáveis, tem consistência física. Porém, um bem também pode ser intangível. A marca da empresa é um exemplo típico de bem não palpável. Direitos – são todos os papeis que estão em poder da empresa e que representam valores a receber em uma data futura. São as Contas a receber, duplicatas a receber ou clientes, títulos a receber, depósitos em contas bancárias (direito de saque), etc. Obrigações – evidencia toda obrigação (dívida) que a empresa tem com terceiros: contas a pagar, impostos a pagar, financiamentos, empréstimos, etc. Na verdade é tudo que a empresa deve a terceiros e que pagará em uma data futura. 3ª Questão: (2,0 pontos) Opção de Resposta 1 BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/12/2012 Empresa Industrial Rocinha ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa 10.000 Duplicatas Descontadas 7.000 Banco c/Movimento 10.000 Contas a Pagar ........ 180.000 Duplicatas a Receber 14.000 Impostos a Recolher 70.000 ( - ) PDD ou CLD 7.000 TOTAL CIRCULANTE 257.000 Estoque Prod. Acabados 30.000 Estoque Prod Elaboração 40.000 Estoque Matéria Prima 30.000 TOTAL CIRCULANTE 127.000 NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE - Real. Longo Prazo - Exig. Longo Prazo Emprést, Concedidos Sócios 100.000 Financiamentos 80.000 - Investimentos Ações Outras Cias. 80.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO - Imobilizado Capital Social 80.000 Máquinas Produção 130.000 Reservas de Lucros 20.000 TOTAL NÃO CIRCULANTE 310.000 TOTAL PAT. LÍQUIDO 100.000 TOTAL 437.000 TOTAL 437.000 Opção de Resposta 2: BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/12/2012 Empresa Industrial Rocinha ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa 10.000 Contas a Pagar 180.000 Banco c/Movimento 10.000 Impostos a Recolher 70.000 Duplicatas a Receber 14.000 ( - ) PDD ou CLD 7.000 TOTAL CIRCULANTE 250.000 (-) Duplicatas Descontadas 7.000 Estoque Prod. Acabados 30.000 Estoque Prod Elaboração 40.000 Estoque Matéria Prima 30.000 TOTAL CIRCULANTE 120.000 NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE - Real. Longo Prazo - Exig. Longo Prazo Emprést, Concedidos Sócios 100.000 Financiamentos 80.000 - Investimentos Ações Outras Cias. 80.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO - Imobilizado Capital Social 80.000 Máquinas Produção 130.000 Reservas de Lucros 20.000 TOTAL NÃO CIRCULANTE 310.000 TOTAL PAT. LÍQUIDO 100.000 TOTAL 430.000 TOTAL 430.000
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