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UNIVERSIDADE DE PASSO FUNDO FACULDADE DE CIÊNCIAS ECONÔMICAS, ADMINISTRATIVAS E CONTÁBEIS Nome do Professor e-mail JORGE ALBERTO GRUBEL BANDEIRA bandeira@upf.br Exercícios Data fato contábil/administrativo valor 31/10/2015 Registro contábil do contrato social com capital a integralizar de 200.000,00 04/11/2015 Integralização total do capital social em: 200.000,00 dinheiro 10.000,00 depósito em conta corrente do Banco do Brasil 160.000,00 móveis e utensílios 10.000,00 máquinas e equipamentos 20.000,00 06/11/2015 Alugou imóvel para instalação de loja, depósito e escritório e com 27.000,00 cheque pagou adiantado os meses de novembro e dezembro de 2015 2.000,00 e janeiro de 2016 R$ 3.000,00. 1.000,00 Pagou pelo ponto comercial para o prazo de dois anos, o valor de 24.000,00 10/11/2015 Comprou, mercadorias para revenda no valor de 200.000,00 Impostos recuperáveis apenas ICMS, alíquota de 18%. 36.000,00 Pagou com cheque metade à vista 100.000,00 e metade a prazo de 60 dias. 100.000,00 valor das mercadorias sem imposto 164.000,00 12/11/2015 Devolveu das mercadorias compradas reduzindo a dívida com 9.000,00 o fornecedor no valor de 50.000,00 valor das mercadorias sem imposto 41.000,00 16/11/2015 O Fornecedor concedeu abatimento de sobre as compras. 3.000,00 18/11/2015 Vendeu metade do seu estoque por 240.000,00 Recebeu metade das vendas à vista depositado em conta corrente 120.000,00 e metade com vencimento para 30/12/2015 120.000,00 ICMS 43.200,00 custo 60.000,00 20/11/2015 Teve devolução de vendas, reduzindo a dívida do cliente no valor de 40.000,00 do valor da venda ICMS 7.200,00 custo 10.000,00 24/11/2015 Concedeu abatimento de vendas ao cliente no valor de 2.000,00 26/11/2015 Descontou duplicatas no valor de 28.000,00 com juros de 1.000,00 crédito liquido de juros 27.000,00 30/11/2015 Comprou com cheque participação de 10% do capital da Cia ALFA 50.000,00 01/12/2015 Comprou veículos, no valor de 39.000,00 e financiou no Banco do Brasil em 13 parcelas mensais de 3.900,00 capital mais juros 42.900,00 02/12/2015 pagou com cheque duplicata Distribuidora Planalto Ltda 40.000,00 com desconto pela antecipação do pagamento de 600,00 cheque 39.400,00 03/12/2015 Recebeu aviso da liquidação de duplicatas descontadas. Sobre as quais 20.000,00 havia antecipadamente enviado instrução de cobrança autorizando o banco conceder pela antecipação do pagamento ao cliente desconto de 1.000,00 crédito 19.000,00 04/12/2015 Recebeu adiantamento de clientes no valor de 1.000,00 07/12/2015 Concedeu adiantamento ao diretor financeiro no valor de 5.000,00 08/12/2015 Concedeu adiantamento aos seus fornecedores no valor de 7.000,00 09/12/2015 Pagou água, luz, telefone e internet no valor 3.000,00 10/12/2015 Estima perda pelo não recebimento de 0,2% sobre a previsão 6.000,00 das vendas de 2016 no valor de R$ 3.000.000,00. 11/12/2015 pagou salários e demais remunerações referentes aos meses de novembro e dezembro no valor de 9.000,00 Com INSS do empregador 2.300,00 INSS dos empregados 800,00 e FGTS 720,00 INSS empresa e empregado 3.100,00 folha de pagamento líquida 8.200,00 14/11/2015 pagou comissões sobre vendas no valor de 1.280,00 15/12/2015 Os estoques restantes ao final do exercício 2015 foram realinhados em ( - ) 10% 7.000,00 4. Princípio do Registro pelo Valor Original /(ou Custo Como Base de Valor) – as variações do patrimônio devem ser registradas pelos valores originais das transações com o mundo exterior, expressos em valor presente e na moeda do país. Esses valores serão mantidos na avaliação das variações patrimoniais posteriores, quando configurarem agregações ou decomposições no interior da empresa. 16/12/2015 Resultado da equivalência patrimonial da empresa Alfa 2.000,00 18/12/2015 Contabilizou os ajustes necessários ao encerramento exercício de 2015 Depreciação 1.100,00 Amortização 2.000,00 24/12/2015 Vendeu, à vista, móvel por 1.000,00 pelo qual havia pago 1.500,00 depreciação do móvel até data da venda 25,00 29/12/2015 apuração do resultado do exercício */ LAIR 79.425,00 30/12/2015 Provisionará para pagamento futuro sobre o lucro 15% de imposto de 0,15 renda e 9% de contribuição social sobre o lucro 0,09 total 0,24 IR 11.913,75 CSLL 7.148,25 total 19.062,00 31/12/2015 Constituiu reserva legal 7.363,00 04/01/2016 participação dos empregados sobre o resultado de 2015 5.000,00 05/01/2016 dividendos sobre resultado de 2015 aos acionistas minoritários 20.000,00 06/01/2016 Comprou, cheque, 10% de suas próprias ações pelo valor de face. 20.000,00 07/01/2016 Vendeu metade das ações acima pelo valor de 12.500,00 valor das ações representativas do capital social 10.000,00 2.500,00
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