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PLANEJAMENTO 
TRIBUTÁRIO EM 
10 PASSOS
Um guia rápido para planejar a
tomada de decisão de pagar
menos impostos, dentro da lei.
S O L U Ç Õ E S I N T E L I G E N T E S
Introdução
A IMPORTÂNCIA DO 
PLANEJAMENTOTRIBUTÁRIO
Comprar e vender produtos ou serviços geram despesas e receitas onde o total 
resultado é variável. Um exemplo? O empreendedor adquiriu um livro por R$ 15 e o 
revendeu por R$ 30. O lucro seria de R$ 15,00 (100%). Certo? Não, não é por aí. Fazer 
as contas com essa lógica leva qualquer empresa para a trágica e inevitável falência.
O planejamento tributário é mais do que necessário: é essencial. Ou, de uma forma 
mais agressiva: obrigatório, para o negócio ter chances de conhecer o sucesso.
A estrutura tributária do Brasil é complexa e por isso a dúvida sobre quais os impostos 
que incidem nos preços é comum, pois confundem-se facilmente com encargos 
sociais.
A principal diferença está na base de cálculo sobre a qual incidem um e outro: os 
tributos incidem sobre faturamento e os encargos sociais incidem sobre a folha de 
pagamento. 
Na formação de preços, somente os tributos são considerados e tratados como 
despesas variáveis. Já os encargos sociais como despesas fixas. 
E por falar em formação de preços, o Sebrae oferece oficinas e workshops que 
orientam quanto a isso.
Sabemos que com o excesso de tributos e obrigações exigidas dos contribuintes é um 
desafiador manter todos esses pagamentos em dia. Em alguns casos, chega a 
inviabilizar a continuidade das atividades de empresas que não conseguem saldar as 
dividas com o Fisco, nem mesmo por meio dos parcelamentos promovidos. 
Certamente, nesses casos, não houve êxito no planejamento tributário – se algum dia 
existiu. 
Planejar a tributação é uma questão de sobrevivência empresarial (e ser disciplinado 
ao SPED também: veja esse artigo)
Índice
VEJA ABAIXO OS TÓPICOS
TRATADO NESTE EBOOK
1º PASSO 
Por onde começar 
2º PASSO 
Trace objetivos claros 
3º PASSO 
Faça um raio-x fiscal geral 
4º PASSO 
Faça um raio-x fiscal societário 
5º PASSO 
Responda ao questionário
6º PASSO 
Analise os dados obtidos 
7º PASSO 
Simule cenários comparativos 
8º PASSO 
Avalie os impactos 
9º PASSO 
Aprovação – refação - aprovação 
10º PASSO
Automatizar o sistema de gerenciamento tributário e fiscal
1º PASSO 
POR ONDE COMEÇAR
Em toda tomada de decisão é preciso, claro, dar o primeiro passo. E 
seguro.
E para ser seguro é necessário conhecer o ambiente de onde se está 
partindo, fatores internos e externos, além dos seus contextos.
Mas, antes disso, uma pergunta deve ter a resposta gravada na ‘ponta da 
língua’: onde quero e quando pretendo chegar? E com quem? Qual o nível 
de segurança econômica tenho?
Estar em um grupo de trabalho com conhecimento sobre gestão 
estratégica, direito empresarial, legislação tributária e suas aplicações 
práticas é um bom diferencial.
“Sozinhos vamos mais rápido. 
Juntos, vamos mais longe” 
– Provérbio Africano
1
2º PASSO 
TRACE OBJETIVOS CLAROS 
De posse das informações realistas sobre onde você está e o universo ao 
qual está inserido, bem como uma ideia de onde se quer chegar, é chegado 
o momento de colocar no papel – ou em um software – as metas por 
período, respeitando as adversidades possíveis. Portanto, para cada meta 
e período, antecipe-se e já planeje também uma alternativa para 
contornar as situações.
Com essa atitude, evita-se desperdício de tempo, dinheiro, fôlego e um 
desgaste físico, emocional e mental.
Junto com sua equipe, coloque todo o brainstorm onde fique fácil de ser 
acessado e modificado ao longo da trajetória. Uma dica? Utilize o Trello. 
Facilita o alinhamento dos envolvidos, em especial quando estão em 
setores ou unidades diferentes. Conheça essa ferramenta, que pode ser de 
graça em algumas necessidades.
“Se você traçar metas absurdamente 
altas e falhar, seu fracasso será muito 
melhor que o sucesso de todos” 
– James Cameron, cineasta
2
3º PASSO 
FAÇA UM RAIO-X FISCAL GERAL
É hora de responder a uma das perguntas do 1° passo “Qual o nível de 
segurança econômica tenho?”.
Em princípio, é necessário acertar no regime tributário. Os quatro 
principais são: Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Real 
(trimestral ou estimado) e Lucro Arbitrado. 
Independente sua escolha, é possível fazer alterações durante a trajetória, 
adequando o seu negócio ao melhor modelo para o momento. Estar em 
outra opção significa prejuízos e possíveis problemas com o Fisco.
Quer ter segurança nesse sentido? Consulte um contador. Na verdade, via 
contratação por seu RH ou escritório, esse profissional é item 
indispensável . 
O raio-x fiscal mostra a sua condição atual e te dá parâmetros para buscar 
a situação ideal.
“Ter sucesso é falhar repetidamente, 
mas sem perder o entusiasmo” 
– Winston Churchill, político
3
4º PASSO 
FAÇA UM RAIO-X FISCAL SOCIETÁRIO 
Avalie também as condições patrimoniais dos sócios, inclusive a 
participação em outras empresas e suas situações fiscais. É uma das raras 
situações onde o excesso é bom. Excesso de Zelo. 
“A vida é melhor para aqueles que 
fazem o possível para ter o melhor ” 
– John Wooden, jogador e treinador de basquete
4
5º PASSO 
PREENCHA O QUESTIONÁRIO 
1 - Qual o macro e micro cenário previsto para o negócio no próximo ano?
2 - Quais operações geram desoneração dos encargos previdenciários sobre a 
folha de pagamento? 
3 - Quais são as estratégias estabelecidas para o próximo ano? 
4 - Qual é a forma e o valor da remuneração dos sócios? 
5 - Quais são as ações previstas para apoiar as estratégias estabelecidas? 
6 - Qual é o custo dos encargos previdenciários da folha de pagamento da 
empresa? 
7 - Quais são os investimentos necessários, as fontes financiadoras e os custos? 
8 - Qual é o prazo médio de venda praticado? 
9 - Qual o montante de clientes que necessitam dos créditos integrais do ICMS, 
PIS E COFINS ou exigirão descontos comerciais caso haja impossibilidade de 
obtenção dos créditos? 
10 - Qual é a sistemática utilizada na formação de preços? 
11 - Os sócios da empresa participam de outras sociedades como sócios ou como 
administradores? 
12 - A empresa tem obtido lucro ou prejuízo nos últimos períodos? 
13 - Quais são as operações que podem gerar créditos do PIS e COFINS para 
empresa? 
14 - Quais são os resultados previstos no planejamento estratégico? 
5
6º PASSO 
ANALISE OS DADOS OBTIDOS 
Elabore um diagnóstico contemplando todas as informações anteriores, 
levando em consideração as mudanças tecnológicas que afetam os 
processos do negócio, além do contexto nos ambientes micro e macro. 
“Não tenha medo de desistir do bom 
para perseguir o ótimo ” 
– John D. Rockefeller, empreendedor
6
7º PASSO 
SIMULE CENÁRIOS COMPARATIVOS 
Um aspecto fundamental que deve ser levado em consideração é a 
qualidade da escrituração contábil, que deve demonstrar a real situação 
da empresa por meio do balancete mensal. 
Compare, por exemplo, os resultados do mesmo período em relação a 
anos anteriores. Considere os diversos fatores externos, como 
estabilidade econômica, climática, etc.
Sem saber qual é o lucro líquido não será possível fazer as comparações 
entre os regimes tributários. 
Desenvolva simulações com base no diagnóstico, comparando as 
possíveis formas tributárias: Lucro Real, Lucro Presumido e Simples 
Nacional, além de utilizar os benefícios legais de postergação ou, até 
mesmo, afastar a incidência de fatos geradores dos tributos. Isso citamos 
no terceiro passo.
“Comece de onde você está. 
Use o que você tiver. 
Faça o que você puder” 
– Arthur Ashe, tenista
7
8º PASSO 
AVALIE OS IMPACTOS 
Arriscar é, muitas vezes, a única saída. Se antecipar às consequênciasé 
ato de prudência. 
Os impactos podem ser suavizados quando o cenário já foi pensado antes, 
tomando como base a indicação do regime tributário e a organização legal 
da empresa identificado no passos anteriores. 
Corra ao trabalho com um ritmo que não te leve, mas seja levado.
“Descobri que, quanto mais eu trabalho, 
mais sorte eu pareço ter” 
– Thomas Jefferson, político
8
9º PASSO 
APROVAÇÃO – REFAÇÃO - APROVAÇÃO 
Se você não tem autonomia para decidir pela empresa, será necessário 
colocar seu plano de ideias e sugestão de ações à aprovação da Alta 
Diretoria. Elabore seus relatórios, faça uma boa apresentação e defenda 
suas ideias, que devem estar bem embasadas. 
Nem sempre a aprovação é integral e imediata. Esteja aberto à críticas, 
sugestões e, principalmente, esteja disposto a refazer o trabalho quantas 
vezes for necessário. 
Submeta o planejamento tributário à aprovação da direção e dê início as 
adequações e providências necessárias para implementar as ações nele 
definidas, como forma de garantir os benefícios identificados para o ano 
de 2016.
“Se você não está disposto a arriscar, 
esteja disposto a uma vida comum” 
– Jim Rohn, empreendedor
9
10º PASSO 
AUTOMATIZAR O SISTEMA DE GERENCIAMENTO 
TRIBUTÁRIO E FISCAL 
Sped Controle é um sistema de gerenciamento tributário e fiscal, onde 
XMLs de Notas Fiscais Eletrônicas (NFe) contra seu CNPJ são 
capturadas diretamente na Secretaria da Fazenda (Sefaz).
Implantar o Sped Controle no seu negócio, muitos profissionais terão 
tempo para investir em outras atividades. Não acredita? Veja alguns cases
O sistema é 100% online, acessível em qualquer dispositivo com internet, 
e funciona 24 horas por dia, por um preço fixo e estipulado em contrato. 
Não é necessário fazer instalação de qualquer aplicativo.
Quer testar por 10 dias o sistema, sem qualquer custo e com treinamento 
e suporte oferecido por uma equipe de profissionais? Clique aqui
10
Conclusão
CÉREBRO + SUOR = RESULTADOS 
O trabalho de planejamento tributário não é fácil, muito menos simples e 
divertido. A responsabilidade é diretamente proporcional à necessidade 
de sobrevivência empresarial de qualquer organização. 
Investir no setores contábil e mídias sociais não são apenas gerenciar 
números, mas colocar os números para trabalhar pelas vidas que 
dependem da sua empresa.
10
“Os empreendedores falham, 
em média, 3,8 vezes antes do 
sucesso final. O que separa os 
bem-sucedidos dos outros é a 
persistência” 
– Lisa M. Amos, executiva 
Obrigada! 
SE VOCÊ GOSTOU DESSE EBOOK, TEM MUITO MAIS 
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