DEMOSNTRACOES_FINANCEIRAS_-_COBERTORES_PRIMAVERA_S.A

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SUMARÉ PROF. RICARDO HEITOR
CURSO: ADMINISTRAÇÃO DE EMPRESAS DISC.: ANALISE DAS DEMONSTRAÇOES FINANCEIRAS
EMPRESA = COBERTORES PRIMAVERA S/A
PEDE-SE
MONTAR BALANÇO EM 31/12/2009 
MONTAR BALANÇO EM 31/12/2010 
MONTAR DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DE 2010	
EFETUAR A VARIAÇÃO DO DEMONSTRATIVO DO CCL
PRAZOS MÉDIOS (Pesquisar)
	DADOS
	2009
	2010
	GRUPO
AC/PC/PL/RLP/ELP/INV/IMOB/ITANG
	ADIANT. FORNECEDOR
	64.800
	40.000
	AC
	TÍTULOS A RECEBER A L. P
	190.000
	160.000
	RLP
	OBRAS DE ESCULTURA
	13.000
	9.000
	INV
	EMPRÉSTIMO BANCÁRIO
	70.000
	85.000
	PC
	EMPRÉSTIMO BANCÁRIO A L. PRAZO
	130.000
	323.400
	ELP
	CAPITAL 
	157.000
	170.000
	PL
	DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
	(3.000)
	(2.000)
	IMOB
	CAIXA
	37.600
	18.200
	AC
	PREJUÍZOS ACUMULADOS
	170.000
	 420.000
	PL
	BANCOS
	73.000
	53.000
	AC
	IMÓVEIS
	40.000
	30.000
	IMOB
	FORNECEDORES
	274.000
	130.000
	PC
	DUPLICATAS A RECEBER
	80.000
	60.000
	AC
	ESTOQUES
	25.000
	15.000
	AC
	VEÍCULOS 
	33.000
	22.000
	IMOB
	SALÁRIOS A PAGAR
	70.000
	80.000
	PC
	(-) PROVISÃO P/ DEV. DUVIDOSOS
	(2.400)
	(1.800)
	AC
	IMPOSTOS A RECOLHER
	20.000
	35.000
	PC
	DADOS
	2010
	VENDAS
	500.000
	ICMS S/ VENDAS
	(90.000)
	CMV
	(315.000)
	COMISSÃO S/VENDAS
	(100.000)
	ENCARGOS SOCIAIS
	(20.000)
	MÃO-DE-OBRA DIRETA
	(48.000)
	JUROS PASSIVOS
	(8.000)
	SALÁRIOS ADM.
	(130.000)
	ENCARGOS ADM.
	(24.000)
	DESCONTOS OBTIDOS
	1.500
	DESP. DE DEPRECIAÇÃO
	(500)
	DESCONTOS CONCEDIDOS
	(8.000)
	DESP. ADMINSTRATIVAS
	(7.000)
	DESP. C/ ALUGUEL
	(2.500)
	JUROS ATIVOS
	1.500
	BALANÇO PATRIMONIAL
	2009
	BALANÇO PATRIMONIAL
	2010
	ATIVO
	R$
	ATIVO
	R$
	CIRCULANTE
	
	CIRCULANTE
	
	CAIXA
	37.600
	CAIXA
	18.200
	BANCO
	73.000
	BANCO
	53.000
	DUPLICATAS A RECEBER
	80.000
	DUPLICATAS A RECEBER
	60.000
	(-) PROV.DEV.DUVIDOSOS
	(2.400)
	(-) PROV.DEV.DUVIDOSOS
	(1.800)
	ADTO. FORNECEDOR
	64.800
	ADTO. FORNECEDOR
	40.000
	ESTOQUE
	25.000
	ESTOQUE
	15.000
	SOMA
	278.000
	SOMA
	184.400
	NÃO CIRCULANTE
	
	NÃO CIRCULANTE
	
	REAL. A LONGO PRAZO
	
	REAL. A LONGO PRAZO
	
	TITULOS A RECEBER
	190.000
	TITULOS A RECEBER
	160.000
	
	
	
	
	INVESTIMENTOS
	
	INVESTIMENTOS
	
	OBRAS DE ESCUTURA
	13.000
	OBRAS DE ESCULTURA
	9.000
	
	
	
	
	IMOBILIZADO
	
	IMOBILIZADO
	
	IMÓVEIS
	40.000
	IMÓVEIS
	30.000
	VEÍCULOS
	33.000
	VEÍCULOS
	22.000
	DEPRECIAÇÃO
	(3.000)
	DEPRECIAÇÃO
	(2.000)
	INTANGIVEL
	
	INTANGIVEL
	
	SOMA
	273.000
	SOMA
	219.000
	
	
	
	
	TOTA DO ATIVO
	551.000
	TOTAL DO ATIVO
	403.400
	BALANÇO PATRIMONIAL
	2009
	BALANÇO PATRIMONIAL
	2010
	PASSIVO
	R$
	PASSIVO
	R$ 
	CIRCULANTE
	
	CIRCULANTE
	
	FORNECEDOR
	274.000
	FORNECEDOR
	130.000
	IMPOSTOS A RECOLHER
	20.000
	IMPOSTOS A RECOLHER
	35.000
	SALÁRIOS A PAGAR
	70.000
	SALÁRIOS A PAGAR
	80.000
	EMPRÉSTIMO BANCÁRIO
	70.000
	EMPRÉSTIMO BANCÁRIO
	85.000
	SOMA
	434.000
	SOMA
	330.000
	NÃO CIRCULANTE
	
	NÃO CIRCULANTE
	
	EMPRÉSTIMO BANCÁRIO
	130.000
	EMPRÉSTIMO BANCÁRIO
	323.400
	
	
	
	
	SOMA
	130.000
	SOMA
	323.400
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	CAPITAL
	157.000
	CAPITAL
	170.000
	PREJUÍZOS ACUMULADOS
	(170.000)
	PREJUÍZOS ACUMULADOS
	(420.000)
	SOMA
	(13.000)
	SOMA
	(250.000)
	TOTA DO PASSIVO
	551.000
	TOTAL DO PASSIVO
	403.400
	DEMONSTRATIVO DO RESULTADO – DRE 2010
	VALOR
	1- RECEITA BRUTA
	500.000
	(-) IMPOSTOS
	(90.000)
	2- (=) VENDAS LÍQUIDAS
	410.000
	(-) CMV
	(315.000)
	3- (=) LUCRO BRUTO
	95.000
	
	
	4- (-) DESPESAS OPERACIONAIS
	
	MÃO-DE-OBRA DIRETA
	(48.000)
	ENCARGOS SOCIAIS
	(20.000)
	COMISSÃO S/VENDAS
	(100.000)
	SALÁRIO ADM
	(130.000)
	ENCARGOS ADM
	(24.000)
	DESP. DEPRECIAÇÃO
	(500)
	DESP. ADMINISTRATIVA
	(7.000)
	DESP. ALUGUEL
	(2.500)
	5- (=) LUCRO/PREJUÍZO OPERACIONAL (3-4)
	(237.000)
	
	
	6- DESPESAS/RECEITAS FINANCEIRAS
	
	JUROS PASSIVOS
	(8.000)
	DESCONTOS OBTIDOS
	1.500
	DESCONTOS CONCEDIDOS
	(8.000)
	JUROS ATIVOS
	1.500
	
	
	7- LUCRO/PREJUÍZO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA (5-6)
	(250.000)
	Custo de Mercadorias Vendidas
	2010
	
	
	Estoque Inicial
	25.000
	Compras Brutas
	305.000
	( - ) Estoque Final
	15.000
	Custo de Mercadorias Vendidas
	315.000
 CMV = EI + COMPRAS - EF
DEMONSTRAÇÃO DA VARIAÇÃO DO CCL
	
	2009
	2010
	VARIAÇÃO
	AC
	278.000
	184.400
	-93.600
	(-) PC
	434.000
	330.000
	-104.000
	CCL
	(156.000)
	(145.600)
	(10.400)
	PRAZOS MÉDIOS
	Fórmula
	Resultado
	
	
	
	PMRE
	 (Estoques) X 360
Custo das Mercadorias Vendidas
	
17
	
	
	
	PMRV
	(Duplicatas a Receber) X 360
(Vendas)
	43
	
	
	
	PMPC
	(Fornecedores) X 360
Compras
	153
	
	
	
	Ciclo Operacional
	PMRE + PMRV
	60
	
	
	
	Ciclo Financeiro
	CO - PMPC
	(93)
	
	
	
 
2010 – COBERTORES PRIMAVERA S.A
 CICLO OPERACIONAL= 
				 		 
PMRE= 17						 PMRV= 43
 PMPC= 153 				 CICLO FINANCEIRO= (93)	
5
Ninguém pode mudar o passado, mas o futuro pode ser diferente.