Pacotão de provas AV 1, 2 e 3 Auditoria contábil (112 páginas)

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AULA 1 
 
1. 
(AFTN/1996/ESAF) A principal finalidade de uma Auditoria Contábil é: 
 1) elaboração de demonstrativos contábeis. 
 2) confirmação dos registros e demonstrações contábeis. 
 3) conferência física dos elementos do ativo. 
 4) elaboração e avaliação dos registros contábeis. 
 5) apuração correta do lucro do exercício. 
 
2)
 
2. 
 Que fato foi marcante para evolução da auditoria no mundo? 
 1) A Revolução Industrial, na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o capitalismo. 
 2) A promulgação da Lei. 6.404/76. 
 3) O crescimento do comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países. 
 4) A quebra da Bolsa, em 1929, em Nova Iorque e a posterior criação da SEC, em 1934, como forma de agregar transparência 
e confiabilidades ao mercado. 
 5) A necessidade de auditorias para órgãos públicos. 
 
4)
 
3. 
I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado, em sua gaveta, para posterior 
registro, não foi lançada; 
II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega 
da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a 
mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; 
III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para 
que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os 
itens existentes no sistema. 
Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que 
houve, respectivamente: 
 
 1) I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude 
 2) I. Erro; II. Erro; III. Fraude 
 3) I. Erro; II. Erro; III. Erro 
 4) I. Fraude; II. Fraude; III. Erro 
 5) I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
 
5)
 
 
 
AULA 2 
 
1. 
 O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 1) Verificar o objetivo de novas normas. 
 2) Examinar o Balanço Patrimonial. 
 3) Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 4) Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. 
 
3)
 
2. 
 Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
 1) Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes. 
 2) Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
 3) Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
 4) Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. 
 
3)
 
3. 
 Preencha a lacuna com a expressão adequada. 
A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, 
metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos 
processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com 
vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. 
 1) Auditoria Independente 
 2) Auditoria Governamental 
 3) Auditoria Externa 
 4) Auditoria Interna 
 
4)
 
4. 
 CESGRANRIO – 2011 Transpetro – Contador Interno – Auditor Interno. 
O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade e 
imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela 
administração da entidade, é denominado: 
 1) Parecer 
 2) Laudo 
 3) Diagnóstico 
 4) Avaliação 
 5) Relatório 
 
5)
 
 
 
AULA 3 
 
1. 
 O planejamento da auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados para que se 
determinem a natureza: a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do 
balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: 
 1) critério de avaliação de estoques e imobilizado. 
 2) políticas estratégicas e operacionais. 
 3) políticas estratégicas e operacionais. 
 4) sistema de processamento de dados da Contabilidade e Tesouraria. 
 5) controle interno e revisão analítica. 
 
5)
 
2. 
 Tendo em vista o que prevê o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.( Prova: FGV - 2011 - SEFAZ-RJ - 
Auditor Fiscal da Receita Estadual - prova 2) 
 1) No que tange ao planejamento, é necessário que o auditor planeje a auditoria de modo que ela seja executada de 
maneira eficaz e dirija o seu esforço às áreas com menor expectativa de distorção relevante, independentemente se causada por 
fraude ou a erro, com esforço correspondentemente maior dirigido à outras áreas. O plano de auditoria não precisa incluir a 
descrição da natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação. 
 2) O envolvimento do sócio do trabalho e de outros membros-chave da equipe, no planejamento da auditoria, não deve 
resultar em incorporação de seus pontos de vista, podendo prejudicar a eficiência e a independência do processo de 
planejamento. 
 3) Em auditoria de entidade de pequeno porte, todo o processo pode ser conduzido por equipe pequena. Muitas envolvem o 
sócio do trabalho atuando com um membro da equipe ou sozinho. Com um grupo menor, a coordenação e a comunicação entre os 
membros ficam facilitadas. A definição da estratégia global para a auditoria de entidade de pequeno porte precisa ser igualmente 
complexa. 
 4) O CFC, quando trata da responsabilidade do auditor no contexto da auditoria de demonstrações, explicita que o auditor se 
preocupa com a fraude que causa distorção relevante. Dois tipos de distorções intencionais são pertinentes para o auditor: (1) 
distorções decorrentes de informações contábeis fraudulentas e (2) da apropriação indébita de ativos. 
 5) O planejamento adequado ajuda a tornar suficientes o tempo e os recursos disponíveis para a condução da auditoria. A 
dificuldade, a falta de tempo ou o custo envolvido são, por si só, base válida para que o auditor omita um procedimento de 
auditoria para o qual não há alternativa ou que deva ser satisfeito com evidências de auditoria menos que persuasivas. 
 
5)
 
3. 
 Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria (Prova: FUMARC - 2011 - BDMG 
- Analista de Desenvolvimento): 
 1) Obter conhecimento das atividades da entidade para identificar eventos e transações relevantes, desde que não afetem as 
demonstrações contábeis. 
 2) Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos 
previamente acordados. 
 3) Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes, contidos em suas demonstrações contábeis, 
recebam a atenção requerida. 
 4) Identificar os problemas potenciais da entidade. 
 5) Conhecer seus processos e normas referentes à sua atividade. 
 
1)
 
 
 
AULA 4 
 
1. 
 
Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente, o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse 
profissional deve ser guardado pelo prazo de: 
 
A - cinco anos, a partir da data-base da auditoria. 
B - três anos, a partir da data da emissão do parecer. 
C - quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas. 
D - cinco anos, a partir da data da emissão do parecer. 
 
 1) Letra A. 
 2) Letra B. 
 3) Letra C. 
 4) Letra D. 
 
4)
 
2. 
(ESAF - 2010 - CVM - Analista - Normas Contábeise de Auditoria - prova 2 / Auditoria / Auditor Independente) 
 
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse 
financeiro direto. 
 
A - Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse. 
B - Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. 
C - Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. 
D - Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. 
E - Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento. 
 1) Alternativa A. 
 2) Alternativa B. 
 3) Alternativa C. 
 4) Alternativa D. 
 5) Alternativa E. 
 
3)
 
3. 
(Auditor Fiscal da RFB – 2003) Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e 
informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, EXCETO: 
A - Na relação entre o auditor e a Justiça. 
B - Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
C - Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
D - Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
E - Na relação entre os auditores. 
 1) Alternativa A. 
 2) Alternativa B. 
 3) Alternativa C. 
 4) Alternativa D. 
 5) Alternativa E. 
 
1)
 
4. 
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: 
 
A - Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
B - For independente em relação à entidade auditada. 
C - Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. 
D - Identificar e compreender as atividades da empresa. 
E - Estiver capacitado para exercer o trabalho. 
 
 1) Alternativa A. 
 2) Alternativa B. 
 3) Alternativa C. 
 4) Alternativa D. 
 5) Alternativa E 
 
1)
 
 
 
AULA 5 
 
 
1. 
Procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidência ou provas suficientes e 
adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas e abrangem: 
 
a) Testes de observância e procedimentos de revisão analítica. 
b) Testes de transações e saldos e testes substantivos. 
c) Testes de observância e testes substantivos. 
d) Testes de transações e procedimentos de revisão analítica. 
e) Testes substantivos e procedimentos de revisão analítica. 
 
 1) Letra A. 
 2) Letra B. 
 3) Letra C. 
 4) Letra D. 
 5) Letra E. 
 
3)
 
2. 
A circularização, como procedimento de auditoria, é geralmente aplicada na auditoria de: 
a) Contas a Receber e Contas a Pagar. 
b) Disponível e Realizável. 
c) Ativo Fixo. 
d) Inventários. 
e) Estoques. 
 
 1) Letra A. 
 2) Letra B. 
 3) Letra C. 
 4) Letra D. 
 5) Letra E. 
 
1)
 
3. 
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das 
operações, classifica-se como procedimento de: 
 
a) revisão analítica. 
b) inspeção. 
c) investigação e confirmação. 
d) observação. 
e) confirmação. 
 
 1) Letra A. 
 2) Letra B. 
 3) Letra C. 
 4) Letra D. 
 5) Letra E. 
 
3)
 
4. 
A obtenção de informações junto a pessoas ou entidades, para confirmação de transações, conhecida na atividade de auditoria 
como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto à forma de resposta: 
 
a) branca e preta. 
b) interna e externa. 
c) aberta e fechada. 
d) positiva e negativa. 
e) ativa e passive. 
 
 1) Letra A. 
 2) Letra B. 
 3) Letra C. 
 4) Letra D. 
 5) Letra E. 
 
4)
 
5. 
Das opções abaixo, assinale a que NÃO corresponde a um procedimento usual de auditoria: 
 
a) Exame físico, inspeção e conferência de cálculo. 
b) Conferência de cálculo e exame da escrituração. 
c) Exames dos documentos originais e confirmação. 
d) Análise do balanço e análise do fluxo de caixa. 
e) Inspeção, investigação minuciosa e observação. 
 
 1) Letra A. 
 2) Letra B. 
 3) Letra C. 
 4) Letra D. 
 5) Letra E. 
 
4)
 
 
 
Avaliação: GST0535_AV_» AUDITORIA CONTÁBIL 
Tipo de Avaliação: AV 
Aluno: 
Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9003/AC 
Nota da Prova: 6,0 Nota de Partic.: 2 Data: 06/06/2014 17:29:35 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201201713602) Pontos: 0,5 / 0,5 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
Verificar os controles internos dos setores operacionais. 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201201715218) Pontos: 0,0 / 0,5 
As auditorias internas e externas atuam em diferentes graus de profundidade e de extensão nas tarefas de 
auditoria. Embora exista uma conexão nos trabalhos de ambas, é função da auditoria externa: 
 
 
Prevenir erros e fraudes, sugerindo aos administradores da empresa os ajustes necessários. 
 
Desenvolver continuamente o trabalho de auditoria na empresa, concluindo as tarefas com a elaboração 
de relatórios. 
 Avaliar e testar os sistemas de controles internos e contábil, em busca da razoável fidedignidade das 
demonstrações financeiras. 
 
Acompanhar o cumprimento de normas técnicas e a política de administração da empresa, na 
consecução dos seus objetivos. 
 Seguir as normas e procedimentos de auditoria na execução dos trabalhos, com grau de independência 
limitado. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201201727867) Pontos: 0,5 / 0,5 
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança 
 
 razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à 
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro 
aplicável. 
 
razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à 
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro 
consolidado do auditor independente. 
 
razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido 
a erros, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro. 
 
total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude, 
possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em 
todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 
total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou 
erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes,em conformidade com a estrutura de relatório financeiro 
aplicável. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201201708707) Pontos: 1,0 / 1,0 
O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade 
e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem 
tomadas pelaadministração da entidade, é denominado: 
 
 
Parecer 
 
Avaliação 
 
Laudo 
 Relatório. 
 
Diagnóstico 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201201708255) Pontos: 0,5 / 0,5 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: 
 
 
Redução de custos 
 Aplicação de sanções legais 
 
Treinar as pessoas envolvidas nos processos 
 
Utilização racional dos recursos disponíveis 
 
Reduzir erros e evitar fraudes 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201201715181) Pontos: 0,5 / 0,5 
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas 
contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso 
exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 
 
Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do 
sócio do trabalho após o período de três anos. 
 
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia 
atuar como sócio encarregado do trabalho. 
 
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de 
suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser 
independente por exigências éticas relevantes. 
 
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos 
quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório 
do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, 
a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa 
divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a 
independência da firma ou do seu pessoal. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201201727854) Pontos: 0,5 / 0,5 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião 
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: 
 
 de auditoria. 
 
de erro doloso. 
 
de controle externo. 
 
de detecção interna. 
 
moral. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201201676475) Pontos: 1,5 / 1,5 
Em termos profissionais, coneitue o significado da palavra "Auditor". 
 
 
Resposta: É o profissional responsável por exminar as demostrações contábeis bem como verificar a existencia 
de erros ou fraudes por partes dos responsaveis pela gestão contabil. Os auditores podem ser internos, externos 
ou independentas. Para se tornar um profissional de auditoria é necessário além de registro no CFC, aprovação 
em exame de qualificação tecnica para obtenção de registro no CVM. 
 
 
Gabarito: Auditor é p profissional que, possuindo competência legal como Contador e conhecimentos em áreas 
correlatas, como tributos, modernas técnicas empresariais e outras, aliados aos conhecimentos das normas e 
procedimentos de auditoria, procurará obter elementos de satisfação que o levem a fundamentar e a emitir sua 
opinião sobre o objeto de estudo (Sistemas de Controles Internos, Demonstrações Contábeis/Financeiras etc). 
As funções do auditor, hoje, vão muito além do tradicional conceito de fiscalização. Além de averiguar e detectar 
eventuais falhas nos sistemas de controle e no plano de organização, o auditor preocupa-se também com a 
manutenção desses sistemas, de forma que as não conformidades sejam minimizadas, atuando de forma 
preventiva e apresentando sugestões para eventuais desvios. 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201201727871) Pontos: 1,0 / 1,0 
O risco de auditoria é uma função dos riscos de 
 
 distorção relevante e de detecção. 
 
detecção e de controle acionário. 
 
fraude e de formação profissional. 
 
julgamento e de confidencialidade. 
 
materialidade e de independência profissional. 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201201708304) Pontos: 0,0 / 1,5 
Indique e comente duas regras básicas para a elaboração dos Papéis de Trabalho: 
 
 
Resposta: Papeis de trabalho são um conjunto de documentos preparados para o trabalho do auditor. 
Documentar as evidencias executadas pelo auditor é nessa parte que o auditor documenta as irregularidades. 
 
 
Gabarito: Precisão: devem ser elaborados sob um extremo rigor técnico. Concisão: devem ser concisos de 
forma que qualquer interessado e conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entendam sem a 
necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou; Objetividade: devem ser claros e 
objetivos; Limpeza: devem ser limpos para não prejudicar a sua compreensão; Lógica: devem ser preparados 
de maneira racional e lógica, com início, meio e fim, na sequência do objetivo a ser atingido; Completitude: 
devem conter todas as informações necessárias para fundamentar a emissão da opinião do auditor. 
 
 
Disciplina: Fundamentos e Legislação Auditoria Contábil 
Profº. Me. Hugo David Santana 
Acadêmico (a) Lucimar Dias da Silva RA; 2266949898 
 
 
 
Questões de Múltipla Escolha 
 
1. O fato de a administração recusar-se a fornecer declaração que o auditor considere 
necessária constitui uma limitação de alcance. Nesse caso, o auditor deve 
expressar um (a): 
( x )a. parecer com ressalva ou com abstenção de opinião; 
( )b. parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião; 
( )c. negativa de opinião ou com parágrafo de ênfase; 
( )d. parecer de incerteza ou com abstenção de opinião; 
 
2. A “ABC” Auditores Independentes é contratada pela Cia Petróleo S.A. para efetuar 
a primeira auditoria da empresa do período findo em 31/12/X1. Como os valores 
relativos ao exercício anterior devem ser apresentados comparativamente, o 
procedimento da “ABC” em seu parecer de auditoria, quanto aos números de 
31/12/X0 deve ser o de incluir uma: 
( )a. ressalva após o parágrafo de opinião; 
( )b. nota explicativa após o parágrafo de opinião; 
( )c. ressalva antes do parágrafo de opinião; 
( x )d. abstenção antes do parágrafo de opinião. 
 
 
3. O auditor independente foi contratado apenas para opinar sobre o balanço 
patrimonial da empresa “ABC”. O auditor não encontrou nenhuma restrição ao 
acesso de informações e registros, e todos os procedimentos julgados necessários 
foram efetuados. 
Nesse caso, o trabalho do auditor caracteriza-se: 
( )a. pela extensão limitada do seu objetivo; 
( )b. pelo objetivo limitado do seu trabalho; 
( )c. pela abstenção de outros demonstrativos; 
( x )d. por uma ressalva de escopo. 
 
 
4. Os auditores independentes que estava examinando as demonstrações contábeis 
da empresa Ramos S.A, relativos ao exercício de 20X0, tomaram conhecimento 
pela imprensa que, em fevereiro de 20X1 o maior cliente da Ramos falira. 
Analisando o Relatório de Contas a Receber os auditores não constataram a 
existência de débitos relativos ao cliente que havia falido. Dessa forma, emitiram 
parecer: 
( )a. sem ressalvas e sem menção do fato; 
( x )b. sem ressalvas e com menção do fato; 
 
( )c. com ressalvas e com e sem menção do fato; 
( )d. com ressalvas com menção do fato. 
 
5. O parecer do auditor independente deve expressar, clara e objetivamente, se as 
demonstrações contábeis auditadas, em todos os seus aspectos relevantes, na 
opinião do auditor estão adequadamente representadas ou não, consoante Os 
Princípios de Contabilidade e As Normas Brasileira de Contabilidade, e, no que for 
pertinente, à Legislação específica. Quando ocorrer limitação de pouca magnitude 
na extensão do trabalho do auditor independente deve conduzir: 
( )a. parecer sem ressalva;( )b. parecer com ressalva; 
( )c. parecer adverso; 
( x )d. parecer com abstenção de opinião. 
 
6. Assinale a afirmativa falsa: 
( )a. O auditor independente deverá submeter a exame de competência 
profissional; 
( )b. Os honorários devem ser calculados tomando como base o número de horas 
estimadas para realização dos serviços; 
( )c. O auditor independente deverá comprovar a participação em programa de 
educação continuada.; 
( x )d. O auditor independente pode utilizar especialista legalmente habilitados para 
a realização de seu trabalho, compartilhando a responsabilidade. 
 
7. Qual o procedimento que um auditor independente deve adotar ao aceitar o parecer 
de outro auditor independente sobre, por exemplo, empresa coligada relevante, por 
não ter evidências que indiquem restrições ao seu trabalho e conclusões: 
( )a. ressalvar sua opinião, em razão da limitação de escopo dos trabalhos; 
( )b. não expressar sua opinião sobre as demonstrações contábeis como um todo; 
( x )c. adicionar um parágrafo de ênfase em seu parecer, pela incerteza gerada 
pelo fato; 
( )d. indicar no parecer que não auditou a coligada e, portanto, não dividir a 
responsabilidade. 
 
8. Quando os dirigentes de uma entidade recusarem confirmar uma determinada 
informação na carta de responsabilidade da administração, ao auditor 
independente, esse fato caracteriza: 
( )a. parecer com ressalva; 
( )b. parágrafo de ênfase no parecer; 
( )c. limitação de escopo; 
( x )d. abstenção de opinião. 
 
 
9. Quando o auditor independente emitir um parecer modificado em função do 
resultado de um trabalho de um especialista identificar em seu parecer, a 
responsabilidade desse parecer é: 
( )a. compartilhada entre o auditor e o especialista contratado pelo auditor; 
( )b. da administração que contratou o especialista para execução do trabalho; 
( x )c. exclusiva do auditor independente, mesmo se contratado pela administração; 
( )d. compartilhada entre o auditor e o especialista contratado pela administração 
 
10. Se, após a emissão do parecer o auditor tomar conhecimento de um fato existente 
na data da emissão do parecer que, se conhecido na ocasião, poderia ter gerado a 
modificação de seu parecer final, nesse casso o procedimento a ser efetuado pelo 
auditor será: 
( x )a. emitir um novo parecer de auditoria com parágrafo de ênfase sobre as 
demonstrações contábeis revisadas; 
( )b. avaliar o efeito junto com a administração e incluir como parágrafo de ênfase 
no próximo parecer; 
( )c. comunicar aos órgãos reguladores que o parecer emitido naquela data não 
tem validade legal; 
( )d. emitir um comunicado público de que, exceto pelo fato mencionado, sua 
opinião é correta. 
 
11. Se o auditor independente concluir que determinada matéria, envolvendo incerteza 
relevante, não está adequadamente divulgada nas demonstrações contábeis, seu 
parecer deve conter: 
( )a. parágrafo de ênfase ou ressalva; 
( )b. ressalva ou negativa de opinião; 
( )c. parágrafo de ênfase ou opinião adversa; 
( x )d. ressalva ou opinião adversa. 
 
12. Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, 
também, não tiver condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas 
demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles auditadas, seu 
procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo: 
( )a. ressalva ou abstenção de opinião; 
( x )b. parágrafo de ênfase ou ressalva; 
( )c. abstenção de opinião ou opinião negativa; 
( )d. parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião. 
 
13. O processo de auditoria tem sinto muito questionado mundialmente, levanto os 
auditores e as empresas de auditoria a avaliarem com maior rigor os riscos, antes 
de aceitar os trabalhos. Assim, os principais riscos avaliados pela auditoria são: 
( )a. risco inerente, risco de controle e risco de atualização; 
( )b. risco de controle, risco inerente e risco de processo; 
 
( x )c. risco de detecção, risco de controle e risco inerente; 
( )d. risco de processo, risco de detecção e risco de controle. 
 
14. Quando um auditor conclui que as demonstrações contábeis “apresentam 
adequadamente” ou “apresentam adequadamente, em todos os seus aspectos 
relevantes”, de acordo com a estrutura conceitual identificada para relatórios 
contábeis, que tipo de parecer e este? 
( )a. parecer adverso; 
( )b. parecer modificado; 
( x )c. parecer sem ressalvas; 
( )d. parecer com fins especiais. 
 
15. A expressão a ser utilizada na elaboração do parágrafo de opinião do parecer sem 
ressalva, emitido pelos auditores independentes, sobre as demonstrações 
contábeis, para identificar que as demonstrações contábeis foram avaliadas e nelas 
foram aplicadas às Normas Brasileira de Contabilidade, a legislação pertinente e os 
Princípios de Contabilidade previstos pelo CFC é de acordo com: 
( x )a. as Normas Brasileira de Contabilidade; 
( )b. os Princípios Contábeis geralmente aceitos; 
( )c. as Práticas Contábeis adotadas no Brasil; 
( )d. as Normas Contábeis Nacionais e Internacionais aceitas. 
 
16. O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria sempre que: 
( x )a. possuir ações ou debêntures da entidade auditada; 
( )b. for independente em relação à entidade auditada; 
( )c. tiver conhecimento da atividade da entidade auditada; 
( )d. identificar e compreender as atividades da empresa. 
 
17. É evidência de independência do auditor externo: 
( )a. parentesco com administrador, acionistas ou sócios da empresa auditada; 
( )b. participação direta ou indireta como sócio ou acionista da empresa auditada; 
( )c. ser representante comercial da empresa auditada sem vínculo empregatício; 
( x )d. ter sido empregado há mais de três anos da empresa auditada. 
 
18. O auditor externo, a utilizar o trabalho de terceiros para complementar seus 
trabalhos, não terá responsabilidade quando executado por: 
( )a. contador na função de auditor interno da empresa auditada para qual realizou 
os trabalhos; 
( x )b. perito contratado pelo cliente para elaboração de laudo de reavaliação de 
ativos; 
( )c. consultores tributários ou advogados para complemento dos trabalhos da 
auditoria; 
 
( )d. especialistas da área de informática para revisão dos sistemas da empresa 
auditada. 
 
 Nelson Mandela 
 AUDITORIA CONTÁBIL 
GST0535_EX_A1_201101003804 
MICHELYANE ROBERTA DOS SANTOS FARIAS Matrícula:
 Data: 11/12/2014 23:53:56
 
 
 1a Questão (Ref.: 201101091691) 
 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 
Apuração correta do lucro do exercício 
 
Elaboração de demonstrativos contábeis 
 Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
 
Conferência física dos elementos do ativo 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201101091707) 
 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 
Verificar a segregação de funções 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201101250793) 
 
A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: 
 
 Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 
 
Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 
 
Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. 
 
Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 
 Das grandes navegações portuguesas e espanholas 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201101091696) 
 
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países. 
 
A necessidade de auditorias para órgãos públicos. 
 
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o 
Capitalismo. 
 A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar 
transparência e confiabilidades ao mercado. 
 
A promulgação da Lei. 6.404/76. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201101110868) 
 
A integridade do registro do patrimônio e das suas mutações, determinando que este seja feito de imediato e 
com a extensão correta, independentemente das causas que as originaram, está relacionada ao Princípio 
Fundamental de Contabilidade da: 
 
 
Entidade 
 
Continuidade 
 Competência 
 Oportunidade 
 
Prudência 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201101091718) 
 
Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende 
os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a 
avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de 
informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir 
à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. 
 
 Auditoria externa. 
 
Auditoria governamental. 
 
Auditoria independente. 
 Auditoria interna. 
 
Auditoria de qualidade 
 
 
 
 
 
 
 
 
Exercício: GST0535_EX_A2_201101003804 Voltar 
Aluno(a): MICHELYANE ROBERTA DOS SANTOS FARIAS Matrícula: 201101003804 
 Data: 12/12/2014 00:23:30 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201101580767) 
 
Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de 
auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação 
pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias. 
 
 Somente a alternativa I está correta 
 
Somente a alternativa II está correta 
 As alternativas I e II estão corretas 
 
As alternativas I e III estão corretas 
 
As alternativas I, II e III estão corretas 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201101098236) 
 
As auditorias internas e externas atuam em diferentes graus de profundidade e de extensão nas tarefas de 
auditoria. Embora exista uma conexão nos trabalhos de ambas, é função da auditoria externa: 
 
 
Acompanhar o cumprimento de normas técnicas e a política de administração da empresa, na 
consecução dos seus objetivos. 
 Seguir as normas e procedimentos de auditoria na execução dos trabalhos, com grau de independência 
limitado. 
 
Desenvolver continuamente o trabalho de auditoria na empresa, concluindo as tarefas com a 
elaboração de relatórios. 
 
Prevenir erros e fraudes, sugerindo aos administradores da empresa os ajustes necessários. 
 Avaliar e testar os sistemas de controles internos e contábil, em busca da razoável fidedignidade das 
demonstrações financeiras. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201101091703) 
 
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de 
compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, 
não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que 
tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro 
cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa 
urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou 
o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da 
quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações 
anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, 
respectivamente: 
 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude 
 
I. Erro; II. Erro; III. Erro 
 I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro 
 I. Erro; II. Erro; III. Fraude 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201101580763) 
 
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais 
brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de 
especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com: 
 
 
Com as normas técnicas do IBRACON 
 Código de ética do contador 
 
Com os pronunciamentos do CPC 
 
Com as normas técnicas da CVM 
 Código de ética de auditoria 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201101580765) 
 
Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na 
forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica 
relativa a: 
 
 
Relatório de auditoria 
 Execução dos trabalhos de auditoria 
 
Parecer de auditoria 
 
Profissional 
 
Instrução CVM 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201101098242) 
 
O auditor externo, ao realizar testes no cálculo do valor recuperável de um ativo imobilizado, feito pelo método 
do fluxo de caixa descontado, identificou que a taxa utilizada para descontar o fluxo de caixa estava maior que a 
recomendada para aquela atividade. Dessa forma, pode-se afirmar que a conta: 
 
 
De ajuste especial no Patrimônio Líquido, está subavaliada. 
 
Do ajuste especial no Resultado do Exercício, está subavaliada. 
 
De depreciação acumulada do imobilizado, está superavaliada. 
 Do ativo imobilizado está subavaliada. 
 
De despesa de depreciação, do imobilizado, está superavaliada. 
 
 
Exercício: GST0535_EX_A3_201101003804 Voltar 
Aluno(a): MICHELYANE ROBERTA DOS SANTOS FARIAS Matrícula: 201101003804 
 Data: 12/12/2014 00:43:12 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201101091273) 
 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: 
 
 
Redução de custos 
 
Utilização racional dos recursos disponíveis 
 
Reduzir erros e evitar fraudes 
 Aplicação de sanções legais 
 
Treinar as pessoas envolvidas nos processos 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201101110887) 
 
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: 
 
 
integridade dos trabalhos executados. 
 
competência técnica nas análises e avaliações 
 
confidencialidade das informações. 
 
postura mental independente. 
 subjetividade na aplicação dos procedimentos. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201101110883) 
 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de 
informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma 
unidade, entidade ou projeto é auditoria: 
 
 
Especial. 
 Contábil. 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 Operacional. 
 
de Avaliação da Gestão. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201101110886) 
 
O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor 
Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da 
condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses 
princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo 
Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípiossão: 
 
 
perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. 
 
perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade. 
 perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional. 
 integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. 
 
integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201101091713) 
 
Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
 
 Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
 Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
 
Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. 
 
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; 
 
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201101110890) 
 
É prática ética do auditor: 
 
 
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, 
para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a 
serem auditadas. 
 
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da 
sua estrutura administrativa. 
 guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, 
dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria 
permitam. 
 
realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o 
registro no CRC, como contador. 
 
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que 
declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada. 
 
 
 
 
 
 
Exercício: GST0535_EX_A4_201101003804 Voltar 
Aluno(a): MICHELYANE ROBERTA DOS SANTOS FARIAS Matrícula: 201101003804 
 Data: 12/12/2014 00:53:59 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201101110888) 
 
O auditor pode: 
 
 
realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor. 
 trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria. 
 
executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração. 
 
ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as 
demonstrações contábeis como um todo. 
 exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201101098057) 
 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 
O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de 
viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. 
 
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de 
auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na 
NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos 
auditores. 
 A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por 
objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de 
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. 
Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. 
 As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas 
Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as 
interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas 
adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a 
Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em 
consonância com as normas contábeis internacionais. 
 
A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente 
(quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa 
que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse 
atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de 
auditoria. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201101098230) 
 
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o 
Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de 
financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, 
classificados com indicadores: 
 
 
operacional, financeiro e operacional. 
 financeiro, operacional e financeiro. 
 
operacional, operacional e operacional. 
 
financeiro, financeiro e financeiro 
 
financeiro, operacional e operacional. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201101098235) 
 
O auditor externo da empresa Ametista S.A. ao avaliar o valor dos estoques registrados nas demonstrações 
contábeis e o valor dos custos dos produtos vendidos, constatou que estavam sendo consideradas perdas por 
avaria e quebra de 10%. Ao verificar o processo produtivo e os estoques físicos não pode identificar os motivos 
que estavam gerando o registro. O procedimento de auditoria que poderia colaborar na confirmação dos saldos 
e quantidades seria: 
 
 Inventário; 
 
Circularização. 
 
Amostragem. 
 
Inspeção. 
 
Segregação. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201101091747) 
 
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: 
 
 
Identificar e compreender as atividades da empresa. 
 
For independente em relação a entidade auditada. 
 
Estiver capacitado para exercer o trabalho. 
 
Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. 
 Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201101091309) 
 
Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar: 
 
 Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a 
documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados. 
 
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os 
pareceres relacionados com os serviços realizados. 
 
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a 
documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados. 
 
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os 
pareceres relacionados com os serviços realizados. 
 
Não existe prazo definido. 
 
Exercício: GST0535_EX_A5_201101003804 Voltar 
Aluno(a): MICHELYANE ROBERTA DOS SANTOS FARIAS Matrícula: 201101003804 
 Data: 12/12/2014 01:00:28 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201101091327) 
 
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: 
 
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, 
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações 
do Valor Adicionado e Notas Explicativas. 
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstraçõesdo Fluxo de Caixa. 
 
Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e 
Demonstrações do Fluxo de Caixa. 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas. 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas 
Explicativas. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201101580532) 
 
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta: 
 
 
A escolhas de quais serão utilizados variam de acordo com as características do trabalho. 
 
Permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião 
 Não estão previstos no planejamento de auditoria 
 
Cabe ao auditor definir a extensão e a profundidade da sua aplicação 
 
São importantes ferramentas de trabalho para o auditor 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201101110885) 
 
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança 
 
 
razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido 
a erros, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro. 
 total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou 
erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes,em conformidade com a estrutura de relatório financeiro 
aplicável. 
 
razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à 
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro 
consolidado do auditor independente. 
 razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à 
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro 
aplicável. 
 
total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude, 
possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em 
todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201101580418) 
 
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de 
recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o 
problema o auditor deve efetuar o procedimento de: 
 
 
Entrevista com o setor de pessoal 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
Análise da conta no livro razão 
 
Exame físico 
 Conferencia dos cálculos, 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201101580776) 
 
Ao realizar, manualmente, uma contagem dos valores constantes no caixa da empresa cliente, para verificar 
uma possível inconsistência, o auditor executou um procedimento muito utilizado para as contas do ativo. Esse 
procedimento chamado de: 
 
 
Correlação de informações 
 
Teste de detalhes 
 
Investigação 
 Exame físico 
 
Observação 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201101250813) 
 
Na auditoria das demonstrações contábeis, o auditor deve efetuar o estudo e avaliação do sistema contábil e de 
controles internos da entidade, com a finalidade principal de: 
 
 Obter conhecimentos básicos sobre a empresa e sua organização 
 
Proporcionar a emissão de relatório de recomendação de melhorias requeridas 
 
Verificar se os sistemas funcionam da forma como estão previstos 
 
Constatar pontos fracos e ineficientes que possam gerar fraudes e erros 
 Determinar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria 
 
Exercício: GST0535_EX_A6_201101003804 Voltar 
Aluno(a): MICHELYANE ROBERTA DOS SANTOS FARIAS Matrícula: 201101003804 
 Data: 12/12/2014 01:28:10 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201101091313) 
 
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
 
 
Planejamento de horas de trabalho 
 
Obter cooperação do pessoal da empresa 
 
Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria 
 Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 
 
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201101091732) 
 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, 
para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria 
para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: 
 
 
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
 
Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 
Políticas estratégicas e operacionais 
 
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 Controle interno e revisão analítica 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201101110872) 
 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião 
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: 
 
 
de erro doloso. 
 de auditoria. 
 
de controle externo. 
 
de detecção interna. 
 
moral. 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201101091727) 
 
Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria: 
 
 
Identificar os problemas potenciais da entidade. 
 Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde 
que NÃO afetem as demonstrações contábeis. 
 
Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e 
compromissos previamente acordados. 
 
Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas 
demonstrações contábeis recebam a atenção requerida. 
 
Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201101091736) 
 
Sobre o planejamento de auditoria é correto dizer que: 
 
 
É a fase inicial dos trabalhos e deve ser concluída antes que as equipes técnicas iniciem seus trabalhos e 
não deverá ser modificada. 
 
É a fase em que participa, além da equipe de auditoria, toda a área de gestão e governança da entidade, 
em especial, a área responsável pela elaboração das demonstrações contábeis. 
 Consiste unicamente em definir as estratégias gerais e o plano de trabalho antes do início de qualquer 
atividade de avaliação e entendimento do negócio. 
 
Foca nos trabalhos iniciais de coleta de informações a respeito da entidade a ser auditada e não se 
preocupa com os processos internos da empresa. 
 Não é uma fase isolada da auditoria, mas sim um processo contínuo e interativo, que muitas vezes 
começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão 
do trabalho de auditoria atual. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201101250818) 
 
Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de 
auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a: 
 
 
Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamenteefetuado 
 Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada 
 
Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis 
 Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor 
 
Enviar informações a CVM sobre a organização auditada 
 
 
 
 
 
Exercício: GST0535_EX_A7_201101003804 Voltar 
Aluno(a): MICHELYANE ROBERTA DOS SANTOS FARIAS Matrícula: 201101003804 
 Data: 12/12/2014 13:51:31 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201101098294) 
 
O Risco de Auditoria é a possibilidade de o Auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre 
demonstrações contábeis significativamente incorretas. Na determinação desse Risco de Auditoria, o Auditor 
deve avaliar o ambiente de controle da entidade auditada. São componentes do ambiente de controle os listados 
a seguir, EXCETO: 
 
 O sistema de aprovação e o registro de transações; 
 
A função e o envolvimento dos administradores nas atividades da entidade. 
 As demonstrações contábeis de clientes e fornecedores; 
 
As políticas de pessoal e a segregação de função; 
 
As limitações de acesso físico a ativos e registros contábeis e administrativos; 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201101098163) 
 
De acordo com as Normas Brasileiras de Auditoria convergentes com as Normas Internacionais de Auditoria, o 
risco de que uma distorção relevante possa ocorrer e não ser evitada, ou detectada e corrigida em tempo hábil 
por controles internos relacionados é considerado um risco: 
 
 
Administração 
 
Inerente 
 Inevitável 
 
De detecção 
 De Controle 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201101098167) 
 
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles 
forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os 
cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de 
funções: 
 
 Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos 
riscos envolvidos. 
 
Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa. 
 
Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional 
 
compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas 
que a atende. 
 Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva 
contabilização. 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201101098165) 
 
Os objetivos do controle interno são: proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a equipe 
gestora na condução organizada dos negócios da empresa. Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a 
realização de: 
 
 
inspeção física e de análise de contas 
 
testes substantivos e de testes de observância 
 controles contábeis e de controles administrativos 
 
controles físicos e de controles documentais 
 padronização de procedimentos e de cumprimento de normas 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201101091744) 
 
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da 
empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: 
 
 Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
 
Na relação entre os auditores. 
 Na relação entre o auditor e a Justiça. 
 
Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
 
Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201101591245) 
 
Em um sistema de controle interno eficaz, é importante que existam mais controles preventivos do que 
detectivos. Contudo, os controles detectivos também são muito importantes, pois: 
 
 encontram falhas ou problemas nos processos, possibilitando a correção futura. 
 
possibilitam a detecção de falhas no mapeamento dos processos. 
 facilitam a implementação do programa de auditoria interna. 
 
detectam falhas no processo antes do seu acontecimento, garantindo o cumprimento dos objetivos. 
 
corrigem os problemas encontrados nos processos, diminuindo o risco. 
 
 
 
 
 
Exercício: GST0535_EX_A8_201101003804 Voltar 
Aluno(a): MICHELYANE ROBERTA DOS SANTOS FARIAS Matrícula: 201101003804 
 Data: 12/12/2014 14:14:39 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201101091333) 
 
Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: 
 
 O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados 
 
A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com 
antecedência 
 
A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude 
 
A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone 
 
Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201101091757) 
 
A obtenção de informações junto a pessoas ou entidades, para confirmação de transações, conhecida na 
atividade de auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto à forma de resposta: 
 
 positiva e negativa 
 
branca e preta 
 
ativa e passiva 
 
aberta e fechada 
 interna e externa 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201101091756) 
 
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações 
e das operações, classifica-se como procedimento de: 
 
 
Inspeção. 
 Investigação e confirmação. 
 
Questionário. 
 Revisão analítica. 
 
Observação. 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201101096600) 
 
A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos 
por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o 
diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente 
financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. 
Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando: 
 
 
cálculo 
 
inspeção 
 
revisão 
 investigação 
 observação 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201101250839) 
 
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de 
manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na 
organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o 
encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a 
devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na 
conta da organização 
 
 
Normal, fraude e erro 
 Fraude, normal e erro 
 Fraude, normal e fraude 
 
Fraude, fraude e erro 
 
Erro, normal e fraude 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201101143679) 
 
O sistema de controles internos de uma empresa abrange as áreas contábeis e administrativas ou gerenciais. 
Um exemplo de controle interno contábil é o (a): 
 
 conciliação bancária. 
 
análise de tempos e movimentos. 
 análise da lucratividade. 
 
treinamento de pessoal. 
 
controle de qualidade. 
 
 
 
 
 
Exercício: GST0535_EX_A9_201101003804 Voltar 
Aluno(a): MICHELYANE ROBERTA DOS SANTOS FARIAS Matrícula: 201101003804 
 Data: 12/12/2014 14:18:32 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201101091334) 
 
O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativasconstatadas 
nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do 
Exercício 
 
 
Papéis de Trabalho 
 Revisão Analítica 
 
Procedimentos de Auditoria 
 
Planejamento da Auditoria 
 
Programas de Auditoria 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201101091321) 
 
_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de 
forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos 
comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas. 
 
 
Normas de Auditoria 
 
Emissão de Opinião 
 
Demonstrações Contábeis 
 
Revisão dos Controles Internos 
 Papéis de Trabalho 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201101091317) 
 
_________________________ é o instrumento que fornece ao auditor os passos específicos a serem seguidos 
de acordo com o plano de auditoria. É a programação da auditoria. 
 
 Programas de Auditoria 
 
Normas de Auditoria 
 
Revisão Analítica 
 
Papéis de Trabalho 
 Planejamento da Auditoria 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201101580770) 
 
Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação na sua documentação e 
observou a falta da carta de responsabilidade da administração e, imediatamente solicitou a carta a empresa 
cliente. Essa ação é um procedimento conhecido como: 
 
 
Correlação de informações 
 Verificação de autenticidade 
 
Verificação de documentos de auditoria 
 
Identificação de documentos 
 Revisão Final de auditoria 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201101091292) 
 
Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a 
alternativa incorreta: 
 
 A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa 
auditada. 
 
Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões. 
 
Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e 
conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela 
elaboração e revisão. 
 Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das 
normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários 
adicionais de quem elaborou. 
 
A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201101143675) 
 
As normas de auditoria estabelecem que o auditor dve avaliar o sistema de controles internos a fim de 
determinar a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria. A esse respeito, considere os 
procedimentos a seguir: I. Implementar novos controles internos que, porventura, estiverem faltando. II. 
Levantar e identificar o sistema de controle interno utilizado na empresa. III. Realizar o mapeamento de toda a 
organização, elaborando fluxos e normas de processo. IV. Verificar se o sistema levantado está realmente sendo 
utilizado pela empresa. V. Avaliar, por meio de testes, a eficácia dos controles internos utilizados. Durante a 
avaliação do sistema de controles internos, são deveres dos auditores APENAS os procedimentos apresentados 
em: 
 
 
I, II e V. 
 
I, II, III e IV. 
 II, IV e V. 
 
II, III, IV e V. 
 
I, III e IV. 
 
 
 
xercício: GST0535_EX_A10_201101003804 Voltar 
Aluno(a): MICHELYANE ROBERTA DOS SANTOS FARIAS Matrícula: 201101003804 
 Data: 12/12/2014 14:24:51 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201101098055) 
 
Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta. 
 
 
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos, uma 
ressalva, através do parecer com ressalva. 
 O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos 
usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações 
contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de 
relatório financeiro aplicável. 
 A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem graduação 
na área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada. 
 
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na 
modalidade ( parecer adverso). 
 
Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de demonstrações 
contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma remuneração pela 
indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o profissional indicado seja capaz e esteja 
regular perante o Conselho Regional de Contabilidade. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201101250849) 
 
O parecer dos auditores independentes é o documento mediante o qual os mesmos expressam sua opinião 
acerca das demonstrações contábeis da empresa auditada. Sobre esse assunto é correto afirmar: 
 
 Não pode fazer referência do trabalho de especialista se for parecer sem ressalvas 
 
A data do parecer deve coincidir, obrigatoriamente, com as datas das demonstrações auditadas 
 Pelo parecer o auditor assume responsabilidade total, estabelecida no contrato com a organização 
auditada 
 
O parecer exime a organização auditada por quaisquer irregularidades constatadas nas demonstrações 
contábeis 
 
As notas explicativas não são considerada no parecer dos auditores independentes 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201101098238) 
 
O julgamento do auditor quanto às demonstrações contábeis da entidade deve basear-se no fato de que as 
práticas contábeis utilizadas são de aceitação geral e apropriadas às circunstâncias. Como outras fontes 
possíveis, na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor não deverá considerar: 
 
 
Pronunciamentos de aceitação geral emitidos por associações profissionais reconhecidas 
 
Práticas estabelecidas do tipo de atividade. 
 Conclusões do auditor embasadas em teses aprovadas por bancas acadêmicas. 
 
Normas definidas por órgãos reguladores 
 
legislação tributária. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201101096609) 
 
Na constatação de evidências de riscos na continuidade normal das atividades da entidade, o auditor 
independente deverá emitir parecer: 
 
 
com abstenção de opinião 
 
adverso e com parágrafo de ênfase 
 
sem ressalva e sem parágrafo de ênfase 
 sem ressalva e com parágrafo de ênfase 
 com ressalva e com parágrafo de ênfase 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201101096611) 
 
Dadas as situações a seguir, identifiquem, na respectiva ordem, quais os tipos de parecer de auditoria mais 
adequada para cada situação: I. O auditor constatou que a empresa Alpha S.A somente faturava parte de suas 
mercadorias vendidas e que boa parte das mercadorias compradas entravam sem documentação hábil. II. O 
auditor constatou que a empresa Beta S.A não estava reconhecendo os juros e variações monetárias de seus 
contratos de financiamentos junto ao banco Empresa Tudo S.A, efetuando a contabilização somente no 
pagamento do empréstimo. III. O auditor, ao executar os trabalhos na empresa Gama S.A, encontrou 
divergências no cálculo da provisão para contingências trabalhistas. Ao analisar a relevância dos números, 
percebeu que os mesmos não afetavam as demonstrações contábeis. IV. O auditor, ao avaliar as demonstrações 
financeiras da empresa Omega S.A, não conseguiu compor o saldo das contas de financiamentos concedidos, 
nem das contasde investimentos. 
 
 
abstenção de opinião, com ressalva, sem ressalva e adverso 
 adverso, com ressalva, sem ressalva, e abstenção de opinião 
 adverso, abstenção de opinião, sem ressalva e com ressalva 
 
com ressalva, adverso, abstenção de opinião e sem ressalva 
 
abstenção de opinião, sem ressalva, com ressalva e adverso 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201101096613) 
 
A empresa Empreendimentos S.A. atua no seguimento da construção civil exclusivamente na construção de 
agências bancárias. Nesse mercado a inadimplência é próxima de zero em decorrência do setor ser bastante 
forte. Com o objetivo de ampliar seus negócios, a empresa passou a atuar, no último ano, no seguimento de 
casas populares, em que o ganho é maior e o risco de inadimplência, também. O faturamento nesse primeiro 
ano representou 2% do total. A empresa deve divulgar essa informação por ser: 
 
 
essencial para o encerramento das demonstrações contábeis 
 
direcionadora para tomada de decisões a favor da empresa 
 material e permitir a avaliação do patrimônio líquido 
 relevante e afetar a avaliação de riscos e oportunidades 
 
neutra e não modificar a análise do usuário 
 
 
 
 
AVALIAÇÃO DO APRENDIZADO AULAS 1 A 10 
 
AUDITORIA CONTÁBIL 
 
Lupa 
 
 
 
 
 Retornar
Exercício: GST0535_EX_A1_201307132545 Matrícula: 201307132545
Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Data: 18/09/2015 07:50:18 (Finalizada)
 
 
 1a Questão (Ref.: 201307252485) 
 Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de 
Contabilidade: 
 
 continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. 
 entidade, competência e reavaliação de ativos. 
 prudência, oportunidade e continuidade. 
 ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade. 
 registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201307233306) 
 Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 Conferência física dos elementos do ativo 
 Elaboração de demonstrativos contábeis 
 Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 Apuração correta do lucro do exercício 
 Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201307232885) 
 Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, 
conservação e emprego dos meios necessários 
 Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou 
valor de um objeto litigioso 
 Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências 
de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201307392408) 
 Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: 
 
 Das grandes navegações portuguesas e espanholas 
 Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 
 Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 
 Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. 
 Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201307285315) 
 Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das 
fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou 
ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas 
conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas 
ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em: 
 
 I, II, III e V. 
 I, IV e V. 
 II, III, IV e V. 
 II, III e IV. 
 I, II, e III. 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201307233333) 
 Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) 
 
Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ 
compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente 
estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos 
processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de 
gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus 
objetivos. 
 
 Auditoria interna. 
 Auditoria de qualidade 
 Auditoria independente. 
 Auditoria governamental. 
 Auditoria externa. 
 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL 
 
Lupa 
 
 
 
 
 Retornar
Exercício: GST0535_EX_A2_201307132545 Matrícula: 201307132545
Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Data: 18/09/2015 07:51:30 (Finalizada)
 
 
 1a Questão (Ref.: 201307252506) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de 
auditoria: 
 
 renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou 
empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os 
motivos da renúncia. 
 renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que 
possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho. 
 anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na 
diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, 
sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos 
realizados e relação de clientes. 
 valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber. 
 guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no 
âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por 
autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade. 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201307392411) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: 
 
 Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização 
 Avalia os sistemas de controles internos da organização 
 Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização 
 Avalia os riscos inerentes as atividades da organização 
 Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201307233362) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: 
 
 Identificar e compreender as atividades da empresa. 
 For independente em relação a entidade auditada. 
 Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
 Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. 
 Estiver capacitado para exercer o trabalho. 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201307239810) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. 
A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a 
fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade daempresa, 
gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 
6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas 
serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores 
Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores 
independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior 
a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a 
forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, 
de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua 
opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das 
informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações 
contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive 
menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de 
Valores Mobiliários. Verifica-se que: 
 
 Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. 
 Todas são verdadeiras. 
 Apenas II, III, IV e V são verdadeiras 
 Apenas I, II e V são verdadeiras. 
 Apenas III, IV e V são verdadeiras. 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201307252502) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: 
 
 competência técnica nas análises e avaliações 
 confidencialidade das informações. 
 postura mental independente. 
 integridade dos trabalhos executados. 
 subjetividade na aplicação dos procedimentos. 
 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201307252501) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do 
Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o 
auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual 
para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo 
cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). 
Tais princípios são: 
 
 integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. 
 perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta 
profissional. 
 integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta 
profissional. 
 perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional. 
 perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade. 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL 
 
Lupa 
 
 
 
 
 Retornar
Exercício: GST0535_EX_A3_201307132545 Matrícula: 201307132545
Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO 
DO NASCIMENTO Data: 18/09/2015 07:51:48 (Finalizada)
 
 
 1a Questão (Ref.: 201307232888) 
 Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: 
 
 Treinar as pessoas envolvidas nos processos 
 Redução de custos 
 Utilização racional dos recursos disponíveis 
 Aplicação de sanções legais 
 Reduzir erros e evitar fraudes 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201307232942) 
 Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: 
 
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de 
Caixa e Notas Explicativas. 
 Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio 
Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa. 
 Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas 
Explicativas. 
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado 
Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de 
Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas. 
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de 
Caixa. 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201307833174) 
 Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) 
 
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as 
demonstrações contábeis significativamente incorretas. 
 
 Risco de Percurso 
 Risco de Auditoria 
 Risco de Análise 
 Risco de Fraude 
 Risco de Erro 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201307233347) 
 Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) 
 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam 
avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou 
procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do 
resultado do exercício. Tais aspectos são: 
 
 Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
 Políticas estratégicas e operacionais 
 Controle interno e revisão analítica 
 Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201307239813) 
 Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) 
 
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais 
importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol 
(Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição 
de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da 
formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a 
serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem 
elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando 
desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de 
sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e 
ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado 
sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da 
leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os 
testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do 
levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais 
de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. 
Assinale-o. 
 
 identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, 
revelados ou não 
 uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício 
para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, 
mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) 
 levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 
 valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 
 leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da 
auditada) 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201307252487) 
 Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) 
 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião 
tecnicamenteinadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: 
 moral. 
 de controle externo. 
 de erro doloso. 
 de detecção interna. 
 de auditoria. 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL 
 
Lupa 
 
 
 
 
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Exercício: GST0535_EX_A4_201307132545 Matrícula: 201307132545
Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Data: 18/09/2015 07:52:34 (Finalizada)
 
 
 1a Questão (Ref.: 201307816892) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa 
INCORRETA: 
 
 A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os 
registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são 
exemplos de amarração de sistema. 
 São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e 
comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens 
confrontado com os registros contábeis de cada um 
 Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos 
ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis. 
 Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática 
existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos 
e registros contábeis. 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201307858687) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O responsável pela implantação do sistema de controle interno é: 
 
 O gerente de auditoria 
 Auditor externo 
 Administração executiva da empresa 
 Auditor interno 
 Contador da empresa 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201307858688) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: 
 
 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas 
 Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras 
 Observar se os funcionários são competentes 
 Autorizar as despesas para pagamento 
 Preparar as normas internas da empresa 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201307392442) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode: 
 
 Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada 
 Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes 
 Dispensar a realização de testes 
 Efetuar menor volume de testes 
 Aumentar os procedimentos de auditoria 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201307867539) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, 
realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: 
 
 Exame nos livros contábeis 
 Revisão em seus papéis de trabalho 
 Exame dos manuais de procedimento 
 Teste de observância 
 Análise das demonstrações contábeis 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201307867391) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
É um exemplo de controle interno contábil: 
 Análise das variações dos índices financeiros 
 Controle físicos de ativos, como o inventário 
 Controle de qualidade 
 Controle de produção 
 Treinamento de pessoal 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL 
 
Lupa 
 
 
 
 
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Exercício: GST0535_EX_A5_201307132545 Matrícula: 201307132545
Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Data: 18/09/2015 07:53:29 (Finalizada)
 
 
 1a Questão (Ref.: 201307238214) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são 
dependentes da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de 
pagamento os procedimentos podem ser: 
 
 Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação. 
 Cálculo, Exame, Investigação, Variação. 
 Cálculo, Exame, Investigação, Correlação. 
 Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica 
 Exame Físico, Observação, Investigação, Variação. 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201307232948) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: 
 
 A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone 
 A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude 
 A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue 
com antecedência 
 O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos 
auditados 
 Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos 
registros 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201307238215) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de 
pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O 
gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, 
ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de 
valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico 
que o auditor está aplicando: 
 
 observação 
 inspeção 
 investigação 
 revisão 
 cálculo 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201307833172) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da 
empresa, direito e obrigações: 
 
 Analítico. 
 Exame. 
 Diligência 
 Circularização 
 Verificação 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201307233375) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria: 
 
 Inspeção, investigação minuciosa e observação 
 Exames dos documentos originais e confirmação 
 Análise do plano de marketing da empresa. 
 Conferência de cálculo e exame da escrituração 
 Exame físico, inspeção e conferência de cálculo 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201307233371) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das 
operações, classifica-se como procedimento de: 
 Investigação e confirmação. 
 Revisão analítica. 
 Questionário. 
 Inspeção. 
 Observação. 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL Lupa 
 
 
 
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Exercício: GST0535_EX_A6_201307132545 Matrícula: 201307132545
Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Data: 20/09/2015 00:03:20 (Finalizada)
 
 
 1a Questão (Ref.: 201307867406) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação 
e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria: 
 
 Papéis de trabalho 
 Procedimentos de auditoria 
 Testes de substantivos 
 Testes de observância 
 Programa de trabalho 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201307867404) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: 
 
 Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos 
 Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada 
 São preparados antes do planejamento de auditoria 
 Contém provas e informações levantadas pelo auditor 
 Constituem a evidência do trabalho do auditor 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201307867582) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Assinale a opção que NÃO se constituiem regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de 
trabalho: 
 
 Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos 
 Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria 
 Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes 
 Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e 
racional 
 Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201307867398) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é: 
 
 Atender às exigências da CVM 
 Fornecer prova documental da opinião do auditor independente 
 Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente. 
 Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras. 
 Ajudar a empresa na maximização de seus lucros. 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201307867402) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar: 
 
 Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente 
 Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese 
 A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho 
 Só podem ser arquivados em forma de papel 
 É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201307867580) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus 
trabalhos: 
 Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo 
auditor independente 
 Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado 
pelo auditor 
 Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos 
do auditor 
 Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 
2 anos 
 Os papéis de trabalho são confidenciais 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL Lupa 
 
 
 
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Exercício: GST0535_EX_A7_201307132545 Matrícula: 201307132545
Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Data: 20/09/2015 00:03:57 (Finalizada)
 
 
 1a Questão (Ref.: 201307239845) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava 
com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de 
obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, 
respectivamente, classificados com indicadores: 
 
 financeiro, operacional e financeiro. 
 operacional, operacional e operacional. 
 financeiro, financeiro e financeiro 
 financeiro, operacional e operacional. 
 operacional, financeiro e operacional. 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201307815983) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os 
pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse 
procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de: 
 
 Confirmação 
 Segregação 
 Repartição 
 Atribuição 
 Evidenciação 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201307815992) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Os testes de observância tem a finalidade de: 
 
 Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos 
 Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa 
 Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na 
prática 
 Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários 
 Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus 
manuais 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201307815974) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o 
resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor: 
 
 Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem 
 Obter declaração formal de devolução dos numerários contados 
 Anotações da contagem em papel de trabalho 
 Certificar-se do número de caixas existentes na empresa 
 A Realização de contagem sem prévio aviso 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201307867504) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este 
é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do: 
 
 Passivo Circulante 
 Ativo Realizável a Longo Prazo. 
 Ativo Circulante 
 Ativo Imobilizado 
 Passivo Exigível a Longo Prazo 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201307867500) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de 
depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor 
concluiu: 
 A Depreciação Acumulada está com o saldo 
acumulado correto 
 A conta de Depreciação Acumulada, no período, está 
subavaliada 
 A Despesa de Depreciação, no período, está zerada 
 A conta de Estoque de Produtos Acabados, no 
período, está subavaliada 
 A Despesa de Depreciação, no período, está 
superavaliada 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL Lupa 
 
 
 
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Exercício: GST0535_EX_A8_201307132545 Matrícula: 201307132545
Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Data: 20/09/2015 00:04:39 (Finalizada)
 
 
 1a Questão (Ref.: 201307239839) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A avaliação de riscos de controle é: 
 
 o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou 
classificações indevidas nas demonstrações contábeis. 
 o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações 
devidas nas demonstrações contábeis. 
 a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas 
demonstrações contábeis. 
 a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas 
demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las. 
 o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações 
indevidas nas demonstrações contábeis 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201307252504) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O risco de auditoria é uma função dos riscos de 
 
 fraude e de formação profissional. 
 distorção relevante e de detecção. 
 julgamento e de confidencialidade. 
 detecção e de controle acionário. 
 materialidade e de independência profissional. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201307285303) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o 
monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de: 
 
 manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de 
controles internos.adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida. 
 detectar falhas nos processos auditados. 
 verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias. 
 auxiliar na implantação de novos processos na empresa. 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201307867543) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse 
ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Uma das conclusões 
erradas às quais o risco de amostragem pode levar é: 
 
 Desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos 
 Avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, 
quando, de fato, ela não existe 
 Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada 
distorção relevante, quando, na verdade, ela existe 
 Considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada 
 Julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a 
consultoria jurídica externa da entidade 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201307867536) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: quanto 
menor o tamanho da amostra: 
 
 Menor será o erro tolerável 
 Maior será o erro tolerável 
 Menor será a quantificação do erro tolerável 
 Maior será a taxa de desvio aceitável 
 Menor será a taxa de desvio aceitável 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201307867535) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração: 
 A materialidade 
 A sistematização 
 A casualidade 
 A experiência 
 A aleatoriedade 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL Lupa 
 
 
 
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Exercício: GST0535_EX_A9_201307132545 Matrícula: 201307132545
Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Data: 20/09/2015 00:05:02 (Finalizada)
 
 
 1a Questão (Ref.: 201307232949) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas 
constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações 
do Resultado do Exercício 
 
 Planejamento da Auditoria 
 Programas de Auditoria 
 Revisão Analítica 
 Procedimentos de Auditoria 
 Papéis de Trabalho 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201307392457) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores 
pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside: 
 
 Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes 
 Senhas muito longas que dificultam a memorização 
 No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas 
 Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos 
 Excesso de burocracia para acessar os sistemas 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201307722385) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação na sua documentação e 
observou a falta da carta de responsabilidade da administração e, imediatamente solicitou a carta a 
empresa cliente. Essa ação é um procedimento conhecido como: 
 
 Correlação de informações 
 Verificação de documentos de auditoria 
 Revisão Final de auditoria 
 Verificação de autenticidade 
 Identificação de documentos 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201307771614) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho 
deve ser realizado: 
 
 Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho 
 No local onde se realizou a auditoria 
 No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos 
 Por auditores que não participaram da auditoria 
 Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201307816091) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de 
Responsabilidade da Administração 
 
 Obter evidência auditorial por escrito 
 Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração 
 Atender às normas de auditoria independente 
 Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações 
contábeis 
 Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201307816021) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até: 
 A data da publicação das demonstrações contábeis 
 O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria 
 A data base das demonstrações contábeis 
 A data da assinatura do Relatório dos Auditores 
Independentes 
 A data da carta de responsabilidade da administração 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL Lupa 
 
 
 
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Exercício: GST0535_EX_A10_201307132545 Matrícula: 201307132545
Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Data: 20/09/2015 00:05:29 (Finalizada)
 
 
 1a Questão (Ref.: 201307239670) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta. 
 
 Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos, 
uma ressalva, através do parecer com ressalva. 
 A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem 
graduação na área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada. 
 Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de 
demonstrações contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar 
alguma remuneração pela indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o 
profissional indicado seja capaz e esteja regular perante o Conselho Regional de Contabilidade. 
 O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos 
usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as 
demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com 
uma estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na 
modalidade ( parecer adverso). 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201307252490) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre 
demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco: 
 
 amostral. 
 de controle. 
 de detecção. 
 inesperado. 
 de auditoria. 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201307233340) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com 
objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e 
providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado: 
 
 Laudo 
 Parecer 
 Relatório. 
 Avaliação 
 Diagnóstico4a Questão (Ref.: 201307867422) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar outras fontes 
possíveis, como, normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer 
constar o fato, de forma detalhada, no seu relatório da auditoria independente III ¿ Informar a situação 
imediatamente ao CRC 
 
 Está correta a afirmativa III 
 Está correta a afirmativa I 
 Estão corretas as afirmativas I e II 
 Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 Está correta a afirmativa II 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201307867430) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, 
dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. 
Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso: 
 
 As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa 
 O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam 
ressalvas 
 O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações 
consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa. 
 O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa 
 Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no 
detalhamento. 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201307867417) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião 
apresentada em seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor 
poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião: 
 
 Favorável e não favorável 
 Diversa e declarada 
 Por escrito e oral 
 Conclusiva e inconclusiva 
 Não modificada e modificada 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SIMULADO 
 
AUDITORIA CONTÁBIL 
Simulado: GST0535_SM_201307132545 V.1 Fechar
Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Matrícula: 201307132545
Desempenho: 9,0 de 10,0 Data: 15/09/2015 22:53:03 (Finalizada)
 
 
 1a Questão (Ref.: 201307392422) Pontos: 1,0 / 1,0 
Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão: 
 
 
CPC 
 
Ibracon 
 
Banco Central do Brasil 
 
Audibra 
 CVM 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201307233306) Pontos: 1,0 / 1,0 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 
Elaboração de demonstrativos contábeis 
 
Conferência física dos elementos do ativo 
 Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
 
Apuração correta do lucro do exercício 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201307722382) Pontos: 1,0 / 1,0 
Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de 
auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação 
pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias. 
 
 
As alternativas I, II e III estão corretas 
 
Somente a alternativa II está correta 
 
As alternativas I e III estão corretas 
 As alternativas I e II estão corretas 
 
Somente a alternativa I está correta 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201307722378) Pontos: 0,0 / 1,0 
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais 
brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de 
especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com: 
 
 
Com as normas técnicas do IBRACON 
 
Com os pronunciamentos do CPC 
 
Com as normas técnicas da CVM 
 Código de ética de auditoria 
 Código de ética do contador 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201307239813) Pontos: 1,0 / 1,0 
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do 
ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da 
Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos 
alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na 
auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a 
serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos 
materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora 
não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser 
ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado 
sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura 
feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes 
substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle 
interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser 
observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. 
 
 
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou 
não 
 valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 
 
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o 
outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério 
de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) 
 
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 
 
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201307233347) Pontos: 1,0 / 1,0 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, 
para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria 
para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: 
 
 
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
 Controle interno e revisão analítica 
 
Políticas estratégicas e operacionais 
 
Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201307867387) Pontos: 1,0 / 1,0 
Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: 
 
 
Nem toda empresa possui controles internos 
 
É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada 
 São de responsabilidade da administração da empresa 
 
São de responsabilidade da administração funcional 
 
São de responsabilidade da administração funcional São responsabilidade exclusiva da auditoria interna 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201307867391) Pontos: 1,0 / 1,0 
É um exemplo de controle interno contábil: 
 
 
Controle de qualidade 
 
Treinamento de pessoal 
 
Controle de produção 
 
Análise das variações dos índices financeiros 
 Controle físicos de ativos, como o inventário 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201307238214) Pontos: 1,0 / 1,0 
Osprocedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são dependentes 
da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de pagamento os 
procedimentos podem ser: 
 
 
Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação. 
 
Cálculo, Exame, Investigação, Variação. 
 
Exame Físico, Observação, Investigação, Variação. 
 Cálculo, Exame, Investigação, Correlação. 
 
Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201307816888) Pontos: 1,0 / 1,0 
ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa CORRETA: I. A 
contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado. II. A confirmação com terceiros é 
um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a 
receber de clientes. III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas 
depreciações de bens do imobilizado e nos juros provisionados. IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos 
relatórios de despesas, nas licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais. 
 
As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa I não possui 
fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é 
permitido. 
 
As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos que o auditor 
depende de terceiros e muitas vezes os mesmos não conseguem retorno a 
tempo de emitir um parecer 
 As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam 
procedimentos corretos de auditoria. 
 
As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui 
fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é 
permitido. 
AUDITORIA CONTÁBIL 
Simulado: GST0535_SM_201307132545 V.2 Fechar
Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Matrícula: 201307132545
Desempenho: 9,0 de 10,0 Data: 19/09/2015 12:30:49 (Finalizada)
 
 
 1a Questão (Ref.: 201307238235) Pontos: 1,0 / 1,0 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
Verificar os controles internos dos setores operacionais. 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. 
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201307233318) Pontos: 1,0 / 1,0 
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de 
compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, 
não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que 
tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro 
cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa 
urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou 
o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da 
quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações 
anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, 
respectivamente: 
 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro 
 
I. Erro; II. Erro; III. Fraude 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude 
 I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
 
I. Erro; II. Erro; III. Erro 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201307233356) Pontos: 1,0 / 1,0 
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por 
interesse Financeiro direto. 
 
 
Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse. 
 
Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. 
 
Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. 
 
Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar 
pronunciamento. 
 Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201307232912) Pontos: 1,0 / 1,0 
Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA: 
 
 
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas 
 
É fundamental e óbvia para o exercício da atividade 
 
A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência 
 
Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada 
 Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201307232928) Pontos: 1,0 / 1,0 
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
 
 Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 
 
Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria 
 
Planejamento de horas de trabalho 
 
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização 
 
Obter cooperação do pessoal da empresa 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201307232897) Pontos: 1,0 / 1,0 
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: 
 
 
Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou 
outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode 
ser esse responsável 
 
A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a 
execução das atividades 
 
É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela 
firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso 
exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios 
 
A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar 
procedimentos de auditoria para o trabalho 
 Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades 
apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e 
regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201307867496) Pontos: 0,0 / 1,0 
Os controles internos utilizados para proteção de ativos podem ser contábeis e administrativos. Um exemplo de 
controle administrativo é: 
 
 
Sistema de conferencia e aprovação 
 
A auditoria externa 
 O controle físico dos ativos 
 
A auditoria interna 
 O controle de qualidade 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201307285326) Pontos: 1,0 / 1,0 
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, 
as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam 
uma série de medidas, EXCETO: 
 
 
conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos. 
 
eficácia e eficiência de operações. 
 integridade dos diretores executivos. 
 
salvaguarda dos ativos. 
 
confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais. 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201307722397) Pontos: 1,0 / 1,0 
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditorpercebeu uma divergência entre o total 
constante no documento de rescisão de um colaborador da empresa auditada e o valor de pagamento constante 
na conciliação bancária. Para a eliminar o problema o auditor refez os cálculos do documento de rescisão, em 
um procedimento conhecido como: 
 
 Conferencia dos cálculos, 
 
Inspeção dos documentos 
 
Averiguação 
 
Exame físico 
 
Exame dos registros auxiliares 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201307722081) Pontos: 1,0 / 1,0 
Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, executou, pessoalmente, uma 
contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, de grande utilidade em auditoria, é chamado de: 
 
Investigação 
 Exame físico 
 
Teste de controle 
 
Observação 
 
Exame de documentos originais 
AUDITORIA CONTÁBIL 
Simulado: GST0535_SM_201307132545 V.3 Fechar
Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Matrícula: 201307132545
Desempenho: 7,0 de 10,0 Data: 19/09/2015 13:03:08 (Finalizada)
 
 
 1a Questão (Ref.: 201307392454) Pontos: 1,0 / 1,0 
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de 
manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na 
organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o 
encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a 
devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na 
conta da organização 
 
 
Erro, normal e fraude 
 
Fraude, normal e fraude 
 
Fraude, fraude e erro 
 
Normal, fraude e erro 
 Fraude, normal e erro 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201307239858) Pontos: 1,0 / 1,0 
Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, 
cabe ao auditor independente 
 
 
Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados 
na primeira auditoria. 
 
Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente. 
 Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente 
das demonstrações contábeis 
 
Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de 
omissão. 
 
Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados 
da auditoria. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201307722378) Pontos: 1,0 / 1,0 
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais 
brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de 
especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com: 
 
 Código de ética do contador 
 
Código de ética de auditoria 
 
Com as normas técnicas do IBRACON 
 
Com os pronunciamentos do CPC 
 
Com as normas técnicas da CVM 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201307722382) Pontos: 1,0 / 1,0 
Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de 
auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação 
pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias. 
 
 
As alternativas I e III estão corretas 
 
Somente a alternativa II está correta 
 As alternativas I e II estão corretas 
 
As alternativas I, II e III estão corretas 
 
Somente a alternativa I está correta 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201307239813) Pontos: 1,0 / 1,0 
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do 
ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da 
Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos 
alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na 
auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a 
serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos 
materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora 
não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser 
ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado 
sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura 
feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes 
substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle 
interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser 
observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. 
 
 
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o 
outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no 
critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) 
 
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) 
 
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 
 
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados 
ou não 
 valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201307252487) Pontos: 1,0 / 1,0 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião 
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: 
 
 
de controle externo. 
 de auditoria. 
 
de detecção interna. 
 
de erro doloso. 
 
moral. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201307816892) Pontos: 0,0 / 1,0 
UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA: 
 
 
São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com 
o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros 
contábeis de cada um 
 Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos 
registros contábeis, pois essas funções são compatíveis. 
 
Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente 
na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros 
contábeis. 
 A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros 
finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de 
sistema. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201307867391) Pontos: 1,0 / 1,0 
É um exemplo de controle interno contábil: 
 
 
Controle de produção 
 
Treinamento de pessoal 
 Controle físicos de ativos, como o inventário 
 
Análise das variações dos índices financeiros 
 
Controle de qualidade 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201307722392) Pontos: 0,0 / 1,0 
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta. 
 
 Asnormas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa 
auditada 
 O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do 
relatório de auditoria. 
 
As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação. 
 
As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem 
garantidas a sua correção e transparência. 
 
A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de 
quaisquer responsabilidades 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201307816911) Pontos: 0,0 / 1,0 
UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos 
tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados 
para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em 
possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento? 
 
 
Constituição 
 
Conciliação. 
 
Certificação. 
 Circularização. 
 Constatação. 
 
 
 AUDITORIA CONTÁBIL 
Simulado: GST0535_SM_ V.2 Fechar 
Desempenho: 9,0 de 10,0 Data: 22/09/2015 11:50:30 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201301767214) Pontos: 1,0 / 1,0 
A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: 
 
 Das grandes navegações portuguesas e espanholas 
 Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 
 Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 
 Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. 
 Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201302242233) Pontos: 0,0 / 1,0 
Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A 
responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A 
auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor 
independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos 
trabalhos. 
 
 Está correta a afirmativa I 
 Está correta a afirmativa II 
 Está correta a afirmativa III 
 Estão corretas as afirmativas I e II 
 Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201301627312) Pontos: 1,0 / 1,0 
Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de 
auditoria: 
 
 renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou 
empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os 
motivos da renúncia. 
 anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na 
diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, 
sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos 
realizados e relação de clientes. 
 renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que 
possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho. 
 guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no 
âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por 
autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade. 
 valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201301627301) Pontos: 1,0 / 1,0 
É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras 
de Contabilidade: 
 
 O auditor pode promover interesses da entidade auditada. 
 O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não 
caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho. 
 O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. 
 O auditor pode auditar seu próprio trabalho. 
 A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita 
renovação da objetividade e do ceticismo do auditor 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201301614619) Pontos: 1,0 / 1,0 
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais 
importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol 
(Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição 
de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da 
formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a 
serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem 
elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando 
desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de 
sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e 
ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado 
sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da 
leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os 
testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do 
levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais 
de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. 
Assinale-o. 
 
 leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da 
auditada) 
 valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 
 identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, 
revelados ou não 
 levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 
 uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício 
para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, 
mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201301767227) Pontos: 1,0 / 1,0 
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a 
estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a 
alternativa incorreta: 
 
 O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz 
 O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria 
 O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor 
 O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor 
 O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201302252100) Pontos: 1,0 / 1,0 
Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: 
 
 Nem toda empresa possui controles internos 
 São responsabilidade exclusiva da auditoria interna 
 São de responsabilidade da auditoria externa 
 São de responsabilidade da administração da empresa 
 É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201302242345) Pontos: 1,0 / 1,0 
Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, 
realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: 
 
 Análise das demonstrações contábeis 
 Teste de observância 
 Exame dos manuais de procedimento 
 Exame nos livros contábeisRevisão em seus papéis de trabalho 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201302096839) Pontos: 1,0 / 1,0 
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre 
a guia de recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, 
para eliminar o problema o auditor deve efetuar o procedimento de: 
 
 Análise da conta no livro razão 
 Exame dos registros auxiliares 
 Entrevista com o setor de pessoal 
 Exame físico 
 Conferencia dos cálculos, 
Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201302097199) Pontos: 1,0 / 1,0 
O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma 
série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das 
suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento: 
 
 Identificação 
 Autenticidade 
 Averiguação 
 Exame dos registros auxiliares 
 Correlação de informações 
Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 AUDITORIA CONTÁBIL 
Simulado: GST0076_SM_201301738735 V.1 
 Fechar
Aluno(a): DANIELLE LIMA KLAUZZ Matrícula: 201301738735
Desempenho: 0,1 de 0,5 Data: 11/06/2015 20:41:49 (Finalizada)
 
 
 1a Questão (Ref.: 201301906477) 
Pontos: 0,0 / 0,1 
Como orienta o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de auditoria? 
 
 
Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, entre os objetivos gerais do auditor, encontra-se a obtenção de segurança razoável de que as demonstrações contábeis como 
um todo estão livres de distorção, não devendo expressar opinião sob as demonstrações analisadas quando identificar ocorrência de fraude ou erro. 
 
A declaração de conformidade por parte do auditor em relação às normas brasileiras passou a ser exigência obrigatória a partir da edição da Resolução CFC 1.203/09 (NBC TA 200 
- Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria), sendo dispensável no caso de conflito entre esta e a norma 
internacional. 
 
Quando existem conflitos entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes em que orientação sobre sua aplicação pode ser obtida, ou entre as fontes que abrangem a 
estrutura de relatório financeiro, a fonte que deverá prevalecer seguirá a seguinte ordem: interpretação contábil do CFC, pontos de vista de autoridade reguladora e literatura 
contábil. 
 
A ausência de informações também pode ser utilizada pelo auditor como evidência de auditoria. 
 
Asseguração razoável é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação 
crítica das evidências de auditoria. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201301906659) 
Pontos: 0,0 / 0,1 
O auditor externo da empresa Ametista S.A. ao avaliar o valor dos estoques registrados nas demonstrações contábeis e o valor dos custos dos produtos vendidos, constatou que estavam 
sendo consideradas perdas por avaria e quebra de 10%. Ao verificar o processo produtivo e os estoques físicos não pode identificar os motivos que estavam gerando o registro. O 
procedimento de auditoria que poderia colaborar na confirmação dos saldos e quantidades seria: 
 
 
Amostragem. 
 
Inspeção. 
 
Circularização. 
 
Segregação. 
 
Inventário; 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201301905029) 
Pontos: 0,1 / 0,1 
O auditor, por meio de uma listagem de dividendos, confere a exatidão dos valores de pagamentos desses, com as respectivas autorizações dadas em atas de reuniões de diretoria ou de 
assembéias de acionistas. Esse procedimento chama-se: 
 
 
Investigação 
 
Circularização 
 
Cálculo 
 
Inspeção 
 
Observação 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201301919292) 
Pontos: 0,0 / 0,1 
A integridade do registro do patrimônio e das suas mutações, determinando que este seja feito de imediato e com a extensão correta, independentemente das causas que as originaram, está 
relacionada ao Princípio Fundamental de Contabilidade da: 
 
 
Continuidade 
 
Prudência 
 
Oportunidade 
 
Competência 
 
Entidade 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201301899714) 
Pontos: 0,0 / 0,1 
Os Controles Internos são entendidos como qualquer ação tomada pela administração da empresa para aumentar a possibilidade de atingir seus objetivos, proteger seu patrimônio e 
promover a confiabilidade dos seus registros e das demonstrações contábeis. Com relação ao sistema de controle interno, é correto afirmar: 
 
 
Os controles mais eficazes são os detectivos e automatizados. 
 
O auditor independente não deve avaliar o sistema de controle interno. 
 
Os controles internos podem ser contábeis ou financeiros. 
 
Pode-se esperar que o sistema de controle interno forneça apenas segurança razoável e não segurança absoluta. 
 
A empresa deve, a qualquer custo, prevenir a existência de riscos. 
 
 AUDITORIA CONTÁBIL 
Simulado: GST0076_SM_201102048941 V.1 Fechar 
Aluno(a): ALINE DE FATIMA DA SILVA MONTEIRO Matrícula: 201102048941 
Desempenho: 2,0 de 10,0 Data: 23/11/2014 20:33:20 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201102160518) Pontos: 0,0 / 1,0 
A tempestividade e a integridade do registro do patrimônio e suas variações, independentemente das 
causas que as originaram, constitui o fulcro do Princípio Contábil da: 
 
 
Entidade 
 Continuidade 
 
Competência 
 
Prudência 
 Oportunidade 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201102147850) Pontos: 0,0 / 1,0 
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 
Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o 
rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos. 
 
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do 
cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da 
firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes. 
 
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo 
menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da 
data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de 
propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da 
documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade 
do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do 
seu pessoal. 
 
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades 
que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho. 
 
Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas 
contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. 
Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201102141369) Pontos: 0,0 / 1,0 
Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ 
compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente 
estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos 
processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de 
gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus 
objetivos. 
 
 Auditoria interna. 
 Auditoria independente.Auditoria externa. 
 
Auditoria de qualidade 
 
Auditoria governamental. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201102140978) Pontos: 1,0 / 1,0 
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: 
 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de 
Caixa e Notas Explicativas. 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas. 
 
Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e 
Demonstrações do Fluxo de Caixa. 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado 
Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de 
Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas. 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de 
Caixa. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201102193318) Pontos: 0,0 / 1,0 
O controle interno pode ser entendido, de forma objetiva, como o conjunto de rotinas, métodos e 
procedimentos utilizados na proteção dos ativos e na geração de dados confiáveis, auxiliando os 
administradores da empresa em suas tomadas de decisão. Sob o enfoque do controle interno, 
entende-se que o Plano de Organização representa o: 
 
 
sistema de regras relativas à direção do negócio. 
 
meio adequado de precisão e observância dos elementos pela contabilidade. 
 projeto de defesa e salvaguarda dos bens e direitos da empresa. 
 
caminho e os meios de comparação para se chegar a um objetivo. 
 modo pelo qual se organiza um sistema 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201102147883) Pontos: 0,0 / 1,0 
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um 
desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de 
pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. 
Neste caso, deve o auditor: 
 
 Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, 
incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado. 
 
Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos 
trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião. 
 
Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a 
identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo 
providenciado os procedimentos legais. 
 Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os 
possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. 
 
Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo 
de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201102140922) Pontos: 1,0 / 1,0 
São objetivos da Auditoria, exceto: 
 
 
Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência 
 
Salvaguardar o patrimônio 
 
Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional 
 
Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna 
 
Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201102141354) Pontos: 0,0 / 1,0 
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota 
fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta 
para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da 
empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente 
especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a 
mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da 
informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para 
que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, 
sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de 
acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, 
respectivamente: 
 
 I. Fraude; II. Fraude; III. Erro 
 
I. Erro; II. Erro; III. Fraude 
 
I. Erro; II. Erro; III. Erro 
 I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201102160538) Pontos: 0,0 / 1,0 
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: 
 
 
confidencialidade das informações. 
 
postura mental independente. 
 
competência técnica nas análises e avaliações 
 
subjetividade na aplicação dos procedimentos. 
 
integridade dos trabalhos executados. 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201102140924) Pontos: 0,0 / 1,0 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: 
 
 
Utilização racional dos recursos disponíveis 
 
Treinar as pessoas envolvidas nos processos 
 
Aplicação de sanções legais 
 
Redução de custos 
 
Reduzir erros e evitar fraudes 
 
Avaliação: AUDITORIA CONTÁBIL 
Tipo de Avaliação: AV 
Aluno: 
Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 
Nota da Prova: 7,5 Nota de Partic.: 2 Av. Parcial 2 Data: 17/11/2015 10:57:13 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201307202251) Pontos: 1,5 / 1,5 
Em termos profissionais, coneitue o significado da palavra "Auditor". 
 
 
Resposta: Auditor é um profissional bacharel em ciências contábeis, credenciado na Comissão de Valores 
Mobiliários, entidido dos assuntos como tributos, normas, leis que regulamentam tal entidade. O auditor deve 
ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada, para que assim por meio 
observação, análises, testes, entre outros, possa dar seu parecer atravé de um relatório de auditoria. Devendo 
ter ética e sigilo de todas as informações obtidas. 
 
 
Gabarito: Auditor é p profissional que, possuindo competência legal como Contador e conhecimentos em áreas 
correlatas, como tributos, modernas técnicas empresariais e outras, aliados aos conhecimentos das normas e 
procedimentos de auditoria, procurará obter elementos de satisfação que o levem a fundamentar e a emitir sua 
opinião sobre o objeto de estudo (Sistemas de Controles Internos, Demonstrações Contábeis/Financeiras etc). 
As funções do auditor, hoje, vão muito além do tradicional conceito de fiscalização. Além de averiguar e detectar 
eventuais falhas nos sistemas de controle e no plano de organização, o auditor preocupa-se também com a 
manutenção desses sistemas, de forma que as não conformidades sejam minimizadas, atuando de forma 
preventiva e apresentando sugestões para eventuais desvios. 
 
 
Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201307234082) Pontos: 1,5 / 1,5 
Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho: 
 
 
Resposta: Cópia de contratos; Cópia de demonstrativos contábeis; Cópia de comunicação e respostas entre 
auditores, peritos... Carta de responsabilidade; 
 
 
Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de 
contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à 
administração da entidade, e suas respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as 
deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do 
parecere do relatório do auditor 
 
 
Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201307234029) Pontos: 0,5 / 0,5 
São objetivos da Auditoria, exceto: 
 
 
Salvaguardar o patrimônio 
 Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna 
 
Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis 
 
Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional 
 
Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201307723525) Pontos: 0,5 / 0,5 
Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de 
auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação 
pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias. 
 
 As alternativas I e II estão corretas 
 
Somente a alternativa II está correta 
 
As alternativas I e III estão corretas 
 
As alternativas I, II e III estão corretas 
 
Somente a alternativa I está correta 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201307834317) Pontos: 0,5 / 0,5 
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações 
contábeis significativamente incorretas. 
 
 
Risco de Erro 
 
Risco de Fraude 
 
Risco de Percurso 
 Risco de Auditoria 
 
Risco de Análise 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201307859831) Pontos: 0,0 / 0,5 
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: 
 
 
Observar se os funcionários são competentes 
 
Preparar as normas internas da empresa 
 
Autorizar as despesas para pagamento 
 Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras 
 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201307834315) Pontos: 0,5 / 0,5 
Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa, direito 
e obrigações: 
 
 
Diligência 
 
Analítico. 
 Circularização 
 
Exame. 
 
Verificação 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201307253642) Pontos: 0,5 / 0,5 
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da 
entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação 
entre o auditor e: 
 
 
fornecedores da companhia. 
 
os órgãos fiscalizadores da profissão. 
 
entidade controlada pela auditada. 
 
outros auditores. 
 a justiça. 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201307817117) Pontos: 1,0 / 1,0 
Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o 
resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor: 
 
 
Certificar-se do número de caixas existentes na empresa 
 Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem 
 
Obter declaração formal de devolução dos numerários contados 
 
A Realização de contagem sem prévio aviso 
 
Anotações da contagem em papel de trabalho 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201307868556) Pontos: 1,0 / 1,0 
Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade 
não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente 
 
 
Está correta a afirmativa III 
 
Está correta a afirmativa II 
 
Está correta somente a afirmativa I, II e III 
 Estão corretas as afirmativas I e III 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
 1a Questão (Ref.: 201002229777) Pontos: 0,8 / 0,8 
Considerando as três categorias de auditoria (Independente; Interno e Fiscal), indique os usuários dos trabalhos 
dessas categorias e os respectivos objetivos: 
 
 
 
Resposta: Auditoria Independente - usuários: internos (administradores, sócios, funcionários...), usuários 
externos (Fornecedores, acionistas...) e Governo. Objetivo: Atender a Legislação e Exigências administrativas. 
Auditoria Interna - Usuários: internos. Objetivos: atender exigências administrativas, a necessidade de controle 
e auxiliar a gestão administrativa. Auditoria Fiscal - Usuários: Esferas Federal, Estadual e Municipal. Objetivos: 
Evitar a sonegação de impostos. 
 
 
Gabarito: a) O Auditor Independente tem por usuários: Acionistas, Investidores, Credores, Governo e público 
externo à empresa em geral. Tem por objetivo o atendimento de exigência legal ou estatutária. b) O Auditor 
Interno tem por usuários: Administradores e público interno da empresa em geral. Tem por objetivo atender 
exigências operacionais e administrativas. c) O Auditor Fiscal tem por usuários: Governo Federal, Estadual e 
Municipal. Tem por objetivo evitar a sonegação de tributos. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201002281102) Pontos: 0,8 / 0,8 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião 
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: 
 
 
 de controle externo. 
 moral. 
 de auditoria. 
 de detecção interna. 
 de erro doloso. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201002266835) Pontos: 0,8 / 0,8 
O auditor, por meio de uma listagem de dividendos, confere a exatidão dos valores de pagamentos desses, com 
as respectivas autorizações dadas em atas de reuniões de diretoria ou de assembéias de acionistas. Esse 
procedimento chama-se: 
 
 
 Cálculo 
 Inspeção 
 Observação 
 Investigação 
 Circularização 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201002268452) Pontos: 0,8 / 0,8 
Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, 
exceto: 
 
 
 Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada. 
 relacionamentos comerciais com a entidade auditada. 
 operações de créditos e garantias com a entidade auditada 
 atuação como administrador ou diretor de entidade auditada. 
 relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201002261503) Pontos: 0,8 / 0,8 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: 
 
 
 Treinar as pessoas envolvidas nos processos 
 Reduzir erros e evitar fraudes 
 Redução de custos 
 Utilização racional dos recursos disponíveis 
 Aplicação de sanções legais 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201002261512) DESCARTADA 
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: 
 
 
 Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou 
outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode 
ser esse responsável 
 A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a 
execução das atividades 
 Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades 
apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e 
regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias 
 É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela 
firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso 
exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios 
 A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar 
procedimentos de auditoria para o trabalho 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201002268472) Pontos: 0,8 / 0,8 
O auditor externo, aorealizar testes no cálculo do valor recuperável de um ativo imobilizado, feito pelo método 
do fluxo de caixa descontado, identificou que a taxa utilizada para descontar o fluxo de caixa estava maior que a 
recomendada para aquela atividade. Dessa forma, pode-se afirmar que a conta: 
 
 
 De ajuste especial no Patrimônio Líquido, está subavaliada. 
 De depreciação acumulada do imobilizado, está superavaliada. 
 Do ajuste especial no Resultado do Exercício, está subavaliada. 
 De despesa de depreciação, do imobilizado, está superavaliada. 
 Do ativo imobilizado está subavaliada. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201002261500) Pontos: 0,8 / 0,8 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 
 Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e 
emprego dos meios necessários 
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle 
interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um 
objeto litigioso 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201002268462) Pontos: 0,8 / 0,8 
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no 
processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com 
contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor: 
 
 
 Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, 
impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião. 
 Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de 
auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso. 
 Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo 
parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado. 
 Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis 
efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. 
 Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os 
responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os 
procedimentos legais. 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201002261522) Pontos: 0,8 / 0,8 
Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a 
alternativa incorreta: 
 
 
 Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das 
normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários 
adicionais de quem elaborou. 
 Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões. 
 A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor. 
 Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e 
conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela 
elaboração e revisão. 
 A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa 
auditada. 
 
11a Questão (Ref.: 201002229716) 
Descreva de forma resumida a origem da Auditoria 
 
Resposta: O crescimento das empresas provocou o aumento das transações financeiras exigindo 
assim um maior controle e mais transparência nas Demonstrações Contábeis originando a 
Auditoria. 
 
Gabarito: Etimologicamente, a palavra auditoria origina-se do latim "Audire" (ouvir) e foi utilizada 
inicialmente pelos ingleses (auditing) para significar o conjunto de procedimentos técnicos para a 
revisão da Contabilidade. Como o próprio nome indica, a essência do trabalho de auditoria 
consiste na audição de informações sobre fatos sujeitos à Auditoria para que o Auditor possa 
formar opinião a respeito de sua adequação em relação a determinadas normas. A prática de 
auditoria surgiu, provavelmente, no século XV ou XVI na Itália. Os precursores da contabilidade 
foram os Italianos; não sem razão, visto ser o clero a essa época o responsável pelos principais 
empreendimentos estruturadaos da Europa moderna ou medieval. O reconhecimento oficial da 
prática também ocorreu na Itália (em Veneza), onde em 1581 foi constituido o primeiro Colégio de 
Contadores. Inicialmente os trabalhos de auditoria eram bastante limitados, restringindo-se à 
verificação dos registros contábeis, visando à comprovação de sua exatidão. Com a evolução da 
Ciência Contábil, tornando-se imprescindível às administrações das empresas, desenvolveu-se 
também, de forma notável, a técnica de auditoria, a ponto de, hoje em dia, não ser ela um 
instrumento de mera observação, estático, mas de orientação, de interpretação e de previsão de 
fatos, tornando-se dinâmica e ainda em constante evolução 
 
 
 
 
Avaliação: GST0535_AV_201304126919 » AUDITORIA CONTÁBIL 
Tipo de Avaliação: AV 
 
Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9001/AA 
Nota da Prova: 6,5 Nota de Partic.: 0,5 Data: 12/03/2015 21:30:08 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201304194968) Pontos: 1,5 / 1,5 
Na área Contábil, e em termos de mercado de trabalho, quais são as categorias profissionais de Auditoria? 
 
 
Resposta:As categorías profissionais de auditoría são: -Auditoría Independente ou Externa. -Auditoría Interna. -
Auditoría Fiscal. 
 
 
Gabarito: O auditor pode ser classificado em três categorias (Auditor Contábil Independente ou Externo, Auditor 
Interno e Auditor Fiscal). 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201304226698) Pontos: 1,5 / 1,5 
Diferencie Fraude de Erro: 
 
 
Resposta: Fraude: Ato intencional de alguém com o objetivo de prejudicar a riqueza da entidade. Erro: Engano 
nas demonstrações contáveis. 
 
 
Gabarito: Fraude: Ato intencional por parte de um ou mais indivíduos dentre os membros administrativos, 
empregados com o propósito de prejudicar interesses de riqueza alheia Erro: Enganos não intencionais nas 
demonstrações contábeis 
 
 
Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201304227122) Pontos: 0,5 / 0,5 
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? 
 
 
A necessidade de auditorias para órgãos públicos. 
 
A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar 
transparência e confiabilidades ao mercado. 
 
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países. 
 
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o 
Capitalismo. 
 
A promulgação da Lei. 6.404/76. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201304226696) Pontos: 0,5 / 0,5 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 
Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle 
interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e 
emprego dos meios necessários 
 
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um 
objeto litigioso 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201304233621) Pontos: 0,5 / 0,5 
Considerandoos aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria 
externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as 
informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de 
confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as 
demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por 
auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a 
obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no 
exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda 
que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de 
procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, 
para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das 
informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das 
sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a 
obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se 
que: 
 
 
Apenas I, II e V são verdadeiras. 
 
Todas são verdadeiras. 
 
Apenas III, IV e V são verdadeiras. 
 
Apenas II, III, IV e V são verdadeiras 
 
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201304246310) Pontos: 0,5 / 0,5 
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da 
entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação 
entre o auditor e: 
 
 
outros auditores. 
 
fornecedores da companhia. 
 
os órgãos fiscalizadores da profissão. 
 
entidade controlada pela auditada. 
 
a justiça. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201304716202) Pontos: 0,0 / 0,5 
Ao realizar, manualmente, uma contagem dos valores constantes no caixa da empresa cliente, para verificar 
uma possível inconsistência, o auditor executou um procedimento muito utilizado para as contas do ativo. Esse 
procedimento chamado de: 
 
 
Observação 
 
Exame físico 
 
Investigação 
 
Teste de detalhes 
 
Correlação de informações 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201304227158) Pontos: 0,5 / 0,5 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, 
para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria 
para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: 
 
 
Políticas estratégicas e operacionais 
 
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 
Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 
Controle interno e revisão analítica 
 
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201304726671) Pontos: 0,0 / 1,0 
Em um sistema de controle interno eficaz, é importante que existam mais controles preventivos do que 
detectivos. Contudo, os controles detectivos também são muito importantes, pois: 
 
 
encontram falhas ou problemas nos processos, possibilitando a correção futura. 
 
detectam falhas no processo antes do seu acontecimento, garantindo o cumprimento dos objetivos. 
 
corrigem os problemas encontrados nos processos, diminuindo o risco. 
 
facilitam a implementação do programa de auditoria interna. 
 
possibilitam a detecção de falhas no mapeamento dos processos. 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201304226760) Pontos: 1,0 / 1,0 
O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas 
nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do 
Exercício 
 
 
Papéis de Trabalho 
 
Procedimentos de Auditoria 
 
Revisão Analítica 
 
Planejamento da Auditoria 
 
Programas de Auditoria 
 
 
 
 
1- A integridade do registro do patrimônio e das suas mutações, determinando que este 
seja feito de imediato e com a extensão correta, independentemente das causas que 
as originaram, está relacionada ao Princípio Fundamental de Contabilidade da: 
Oportunidade 
 
2- Principal finalidade de uma auditoria contábil é: Confirmação dos registros e 
demonstrações contábeis 
 
3- São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho 
Federal de Contabilidade: prudência, oportunidade e continuidade. 
 
4- O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata 
que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil 
havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude 
de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha 
urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma 
nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma 
especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia 
da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema 
de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema 
estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no 
sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições 
convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente: I. 
Erro; II. Fraude; III. Fraude 
 
5- O auditor externo, ao realizar testes no cálculo do valor recuperável de um ativo 
imobilizado, feito pelo método do fluxo de caixa descontado, identificou que a taxa 
utilizada para descontar o fluxo de caixa estava maior que a recomendada para 
aquela atividade. Dessa forma, pode-se afirmar que a conta: Do ativo imobilizado 
está subavaliada. 
 
6- Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: Exame analítico das 
operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de 
controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 
7- A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: Aplicação 
de sanções legais 
 
8- O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor 
independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a 
ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: O PA é preparado 
no final dos trabalhos de auditoria 
 
9- O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra 
S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários 
demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras 
pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor: 
Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando 
sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. 
 
10- O auditor externo da empresa Ametista S.A. ao avaliar o valor dos estoques 
registrados nas demonstrações contábeis e o valor dos custos dos produtos vendidos, 
constatou que estavam sendo consideradas perdas por avaria e quebra de 10%. Ao 
verificar o processo produtivo e os estoques físicos não pode identificar os motivos 
que estavam gerando o registro.O procedimento de auditoria que poderia colaborar 
na confirmação dos saldos e quantidades seria: Inventário 
 
11- Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da 
entidade de auditoria por interesse Financeiro direto Alienar o interesse financeiro 
direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. 
 
12- As Normas de Auditoria dizem respeito a: À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao 
relatório 
 
13- Na gestão empresarial cabe à Administração da empresas estabelecer o sistema de 
controle interno e o respectivo acompanhamento de sua correta adoção por parte dos 
executores, como um todo, visando a adaptá-lo rapidamente a novas circunstâncias 
gerenciais, se necessário. Ao se dizer que os acessos aos ativos e aos registros 
contábeis devem ser realizados por indivíduos distintos, está sendo enunciado o 
princípio do controle interno do(a): segregação de funções 
 
14- A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer 
específico sobre o balanço patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou 
acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, 
informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os 
procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como: 
Um trabalho de objetivo limitado. 
 
15- As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do 
Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, 
Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas 
Explicativas. 
 
16- O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos 
importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as 
datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do 
balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: 
Controle interno e revisão analítica 
 
17- Sobre o planejamento de auditoria é correto dizer que: Não é uma fase isolada da 
auditoria, mas sim um processo contínuo e interativo, que muitas vezes começa 
logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até 
a conclusão do trabalho de auditoria atual. 
 
18- No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o 
auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis 
significativamente incorretas é denominada risco: de auditoria. 
 
19- Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles 
internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento 
tem a função de: verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou 
se necessitam de melhorias. 
 
20- Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar: Quando autorizados, por 
escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações 
solicitadas para o auditor independente que o suceder 
 
21- Os Controles Internos são entendidos como qualquer ação tomada pela administração 
da empresa para aumentar a possibilidade de atingir seus objetivos, proteger seu 
patrimônio e promover a confiabilidade dos seus registros e das demonstrações 
contábeis. Com relação ao sistema de controle interno, é correto afirmar: Pode-se 
esperar que o sistema de controle interno forneça apenas segurança razoável e 
não segurança absoluta. 
 
22- A obtenção de informações junto a pessoas ou entidades, para confirmação de 
transações, conhecida na atividade de auditoria como "circularização", pode ser de 
dois tipos, quanto à forma de resposta: positiva e negativa. 
 
23- Procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter 
evidência ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as 
demonstrações contábeis auditadas e abrangem: Testes de observância e testes 
substantivos. 
 
24- Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização 
auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, 
mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da 
organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o 
encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias 
aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos 
dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização: fraude normal 
e erro. 
 
25- _______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou 
preparados pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do 
trabalho executado e servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões 
e recomendações emitidas. Papéis de Trabalho 
 
26- Caso o auditor externo esteja realizando a primeira Auditoria na empresa, um item 
especialmente relevante do programa geral de Auditoria: Visitar o auditor externo 
anterior e ler seus papéis de trabalho 
 
27- _________________________ é o instrumento que fornece ao auditor os passos 
específicos a serem seguidos de acordo com o plano de auditoria. É a programação da 
auditoria. Programas de Auditoria 
 
28- O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para 
o processo de fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos 
principais é: verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis. 
 
29- A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, 
abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação 
deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO: 
integridade dos diretores executivos. 
 
30- O parecer dos auditores independentes é o documento mediante o qual os mesmos 
expressam sua opinião acerca das demonstrações contábeis da empresa auditada. 
Sobre esse assunto é correto afirmar: Não pode fazer referência do trabalho de 
especialista se for parecer sem ressalvas 
 
 
 Fechar 
 
Avaliação: COF0463_AV1_201001361644 » AUDITORIA 
Tipo de Avaliação: AV1 
Aluno: 201001361644 - FELIPPE DE OLIVEIRA MARTINS 
Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9001/AA 
Nota da Prova: 7,5 de 8,0 Nota do Trabalho: Nota de Participação: 2 Data: 26/04/2013 19:20:17 
 
 
 1a Questão (Cód.: 92436) Pontos: 1,0 / 1,0 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 
Verificar os controles internos dos setores operacionais. 
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
 
 
 
 2a Questão (Cód.: 87519) Pontos: 1,0 / 1,0 
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de 
compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, 
não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que 
tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro 
cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa 
urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou 
o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiverabaixo da 
quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações 
anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, 
respectivamente: 
 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro 
 
I. Erro; II. Erro; III. Erro 
 I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
 
I. Erro; II. Erro; III. Fraude 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude 
 
 
 
 3a Questão (Cód.: 106699) Pontos: 1,0 / 1,0 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de 
informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma 
unidade, entidade ou projeto é auditoria: 
 
 Contábil. 
 
Operacional. 
 
Especial. 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 
de Avaliação da Gestão. 
 
 
 
 4a Questão (Cód.: 106697) Pontos: 1,0 / 1,0 
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... 
das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por: 
 
 
algumas das - tamanho - natureza 
 
todas as - contrato - form 
 
parte das - tamanho - complexidade 
 todas as - tamanho - complexidade 
 
parte das - contrato - tipo 
 
 
 
 5a Questão (Cód.: 106701) Pontos: 1,0 / 1,0 
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança 
 
 
razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à 
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro 
consolidado do auditor independente. 
 
total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou 
erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes,em conformidade com a estrutura de relatório financeiro 
aplicável. 
 
razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido 
a erros, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro. 
 
total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude, 
possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em 
todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à 
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro 
aplicável. 
 
 
 
 6a Questão (Cód.: 87087) Pontos: 0,5 / 0,5 
São objetivos da Auditoria, exceto: 
 
 
Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional 
 
Salvaguardar o patrimônio 
 Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna 
 
Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis 
 
Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência 
 
 
 
 7a Questão (Cód.: 106700) Pontos: 0,5 / 0,5 
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da 
entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação 
entre o auditor e: 
 
 
fornecedores da companhia. 
 
os órgãos fiscalizadores da profissão. 
 a justiça. 
 
outros auditores. 
 
entidade controlada pela auditada. 
 
 
 
 8a Questão (Cód.: 94011) Pontos: 0,5 / 0,5 
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria 
externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as 
informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de 
confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as 
demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por 
auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a 
obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no 
exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda 
que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de 
procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, 
para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das 
informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das 
sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a 
obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se 
que: 
 
 
Apenas I, II e V são verdadeiras. 
 
Apenas III, IV e V são verdadeiras. 
 Todas são verdadeiras. 
 
Apenas II, III, IV e V são verdadeiras 
 
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. 
 
 
 
 9a Questão (Cód.: 87557) Pontos: 1,0 / 1,0 
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por 
interesse Financeiro direto. 
 
 
Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. 
 
Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar 
pronunciamento. 
 
Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. 
 Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. 
 
Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse. 
 
 
 
 10a Questão (Cód.: 139464) Pontos: 0,0 / 0,5 
Os objetivos do controle interno são: proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a equipe 
gestora na condução organizada dos negócios da empresa. Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a 
realização de: 
 
 Testes substantivos e de testes de observância. 
 
Padronização de procedimentos e de cumprimento de normas. 
 
Inspeção física e de análise. 
 Controles contábeis e de controles administrativos. 
 
Controles físicos e de controles documentais. 
 
 
 
Período de não visualização da prova: desde 16/04/2013 até 03/05/2013. 
 
 1a Questão (Ref.: 201202587771) Pontos: 0,1 / 0,1 
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações 
da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na 
relação entre o auditor e: 
 
 fornecedores da companhia. 
 a justiça. 
 os órgãos fiscalizadores da profissão. 
 outros auditores. 
 entidade controlada pela auditada. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201202568196) Pontos: 0,1 / 0,1 
Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar: 
 
 Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de 
toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionadoscom os serviços 
realizados. 
 Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os 
pareceres relacionados com os serviços realizados. 
 Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda 
a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços 
realizados. 
 Não existe prazo definido. 
 Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os 
pareceres relacionados com os serviços realizados. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201202575117) Pontos: 0,1 / 0,1 
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava 
com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de 
obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, 
respectivamente, classificados com indicadores: 
 
 financeiro, financeiro e financeiro 
 financeiro, operacional e financeiro. 
 operacional, operacional e operacional. 
 financeiro, operacional e operacional. 
 operacional, financeiro e operacional. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201202700820) Pontos: 0,1 / 0,1 
É uma atividade de avaliação, independente dentro da organização, para a revisão da contabilidade, 
finanças e outras operações, como base para servir à administração, refere-se à: 
 
 Auditoria Externa 
 Auditoria Interna 
 Auditoria Contábil 
 Auditoria Operacional 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201202575123) Pontos: 0,0 / 0,1 
As auditorias internas e externas atuam em diferentes graus de profundidade e de extensão nas tarefas 
de auditoria. Embora exista uma conexão nos trabalhos de ambas, é função da auditoria externa: 
 
 Seguir as normas e procedimentos de auditoria na execução dos trabalhos, com grau de 
independência limitado. 
 Acompanhar o cumprimento de normas técnicas e a política de administração da empresa, na 
consecução dos seus objetivos. 
 Desenvolver continuamente o trabalho de auditoria na empresa, concluindo as tarefas com a 
elaboração de relatórios. 
 Prevenir erros e fraudes, sugerindo aos administradores da empresa os ajustes necessários. 
 Avaliar e testar os sistemas de controles internos e contábil, em busca da razoável fidedignidade 
das demonstrações financeiras. 
 
 1a Questão (Ref.: 201202587776) Pontos: 0,1 / 0,1 
O risco de auditoria é uma função dos riscos de 
 
 
detecção e de controle acionário. 
 
materialidade e de independência profissional. 
 
fraude e de formação profissional. 
 
julgamento e de confidencialidade. 
 distorção relevante e de detecção. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201202575111) Pontos: 0,1 / 0,1 
A avaliação de riscos de controle é: 
 
 
o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas 
nas demonstrações contábeis. 
 o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações 
indevidas nas demonstrações contábeis 
 
o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações 
indevidas nas demonstrações contábeis. 
 
a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas 
demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las. 
 
a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas 
demonstrações contábeis. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201202620575) Pontos: 0,1 / 0,1 
Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento 
contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de: 
 
 
manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de 
controles internos. 
 
auxiliar na implantação de novos processos na empresa. 
 verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias. 
 
adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida. 
 
detectar falhas nos processos auditados. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201202574939) Pontos: 0,1 / 0,1 
Quanto às normas concernentes do Conselho Federal de Contabilidade - Resolução CFC NBC TA 200 - Objetivos 
Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria - é 
correto afirmar: 
 
 
O risco de auditoria inclui o risco de que o auditor possa expressar uma opinião de que as demonstrações 
contábeis contêm distorção relevante quando esse não é o caso. 
 
As evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões 
em que se baseia a sua opinião. Da prática profissional se deduz que se limitam às informações contidas 
nos registros contábeis das demonstrações contábeis apresentadas pelo órgão auditado. 
 
A avaliação dos riscos é uma questão de julgamento profissional e de mensuração precisa por parte do 
auditor, não havendo prepoderância de um atributo sobre o outro devido ao avanço das técnicas 
estatísticas. 
 O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter 
segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a 
fraude ou erro. 
 
A opinião expressa pelo auditor é se as demonstrações contábeis foram elaboradas em conformidade 
com a estrutura de relatório financeiro aplicável, não dependendo a forma da opinião do auditor da 
estrutura de relatório financeiro, em razão da padronização já existente destas opiniões ao término das 
auditorias. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201202568644) Pontos: 0,1 / 0,1 
A obtenção de informações junto a pessoas ou entidades, para confirmação de transações, conhecida na 
atividade de auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto à forma de resposta: 
 
 
aberta e fechada 
 
interna e externa 
 
branca e preta 
 
ativa e passiva 
 positiva e negativa 
 
 1a Questão (Ref.: 201202568169) Pontos: 0,1 / 0,1 
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: 
 
 
A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar 
procedimentos de auditoria para o trabalho 
 
A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a 
execução das atividades 
 
Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou 
outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode 
ser esse responsável 
 Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades 
apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e 
regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias 
 
É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela 
firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso 
exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201203168446) Pontos: 0,1 / 0,1 
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações 
contábeis significativamente incorretas. 
 
 
Risco de Análise 
 
Risco de Fraude 
 Risco de Auditoria 
 
Risco de Erro 
 
Risco de Percurso 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201203068127)Pontos: 0,1 / 0,1 
Um dos procedimentos adotados em uma Auditoria Contábil é a circularização. Marque a alternativa que 
apresenta os grupos de contas sobre os quais são passíveis de aplicação: 
 
 
Disponível e Investimentos. 
 
Ativo Imobilizado e Intangível. 
 
Estoques e Capital Circulante. 
 
Reservas de Capital e de Lucros. 
 Fornecedores e Clientes. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201203323571) Pontos: / 0,1 
Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso 
de normas do controle interno para o disponível podemos destacar: 
 
 
Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo. 
 
Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿. 
 
Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes. 
 
Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos. 
 
Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201202620566) Pontos: 0,1 / 0,1 
O sistema de controles internos de uma empresa abrange as áreas contábeis e administrativas ou gerenciais. 
Um exemplo de controle interno contábil é o (a): 
 
 
controle de qualidade. 
 
treinamento de pessoal. 
 
análise de tempos e movimentos. 
 conciliação bancária. 
 
análise da lucratividade.