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Anderson Oliveira Contabilidade Tributária II Anderson Oliveira Contabilidade Tributária II Contabilidade Tributária II Pessoa Jurídica LUCRO PRESUMIDO Anderson Oliveira Contabilidade Tributária II Anderson Oliveira Contabilidade Tributária II Lucro Presumido É a forma de tributação que utiliza apenas as RECEITAS da empresa para apuração do resultado tributável de IRPJ e CSLL. - Tributos são definidos mediante resultado estimado - Aplicação de percentuais definidos em Lei - Grau de simplicidade maior que o das empresas tributadas pelo LUCRO REAL - Não é uma forma de tributação OBRIGATÓRIA - Algumas empresas estão proibidas de optar pelo LUCRO PRESUMIDO Decreto nº 3.000/99 (RIR), art. 516 e 528 Conceito LUCRO PRESUMIDO Anderson Oliveira Contabilidade Tributária II Anderson Oliveira Contabilidade Tributária II Empresas Proibidas 1) Receita total, no ano-calendário anterior, seja superior a R$ 78.000.000,00, ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 meses;* Lei 12.814/2013, art 13. 2) Instituições Financeiras e equiparadas, inclusive entresas de Seguros Privados, factoring e entidades de previdência privada aberta; 3) Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior; 4) Que, no decorrer do Ano-Calendário tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa, inclusive mediante Balanço ou balancete de suspensão (LUCRO REAL). Lucro Presumido EMPRESAS PROIBIDAS Anderson Oliveira Contabilidade Tributária II Anderson Oliveira Contabilidade Tributária II Empresas Proibidas Na determinação do limite 78mi deverão ser deduzidos: - As vendas canceladas, devolvidas ou anuladas; - Descontos incondicionais concedidos; e - IPI e o ICMS Substituição Tributária, quando registrados como receita Lucro Presumido EMPRESAS PROIBIDAS Anderson Oliveira Contabilidade Tributária II Anderson Oliveira Contabilidade Tributária II Empresas Proibidas | EXEMPLOS 1) Uma indústria de bebidas, com Receita Total de R$ 80mi no ano, incluindo R$ 15mi de IPI e ICMS ST, poderá optar pelo LP. 2) Outra empresa com Receita Bruta de R$ 79mi e desconto incondicional/devolução de vendas de R$ 3mi também poderá optar pelo lucro presumido Lucro Presumido EMPRESAS PROIBIDAS | Exemplos Anderson Oliveira Contabilidade Tributária II Anderson Oliveira Contabilidade Tributária II Momento da OPÇÃO - O contribuinte manifesta opção a partir do primeiro recolhimento do IMPOSTO - Uma vez recolhido o IR com o código LUCRO PRESUMIDO, não há possibilidade na mudança de OPÇÃO Lucro Presumido MOMENTO DA OPÇÃO Anderson Oliveira Contabilidade Tributária II Anderson Oliveira Contabilidade Tributária II PERIODICIDADE e PRAZO DE RECOLHIMENTO O Lucro Presumido (LP) deve ser calculado trimestralmente. *Pagamento Parcelado (SELIC) * Parcela Mínima R$ 1.000,00 Lucro Presumido PERIODICIDADE e PRAZO DE RECOLHIMENTO Período Vencimento 1º Trimestre Último dia útil de ABRIL 2º Trimestre Último dia útil de JULHO 3º Trimestre Último dia útil de OUTUBRO 4º Trimestre Último dia útil de JANEIRO Anderson Oliveira Contabilidade Tributária II Anderson Oliveira Contabilidade Tributária II Momento da OPÇÃO - O contribuinte manifesta opção a partir do primeiro recolhimento do IMPOSTO - Uma vez recolhido o IR com o código LUCRO PRESUMIDO, não há possibilidade na mudança de OPÇÃO Lucro Presumido MOMENTO DA OPÇÃO Anderson Oliveira Contabilidade Tributária II Anderson Oliveira Contabilidade Tributária II Alíquota IR 15% e Alíquota CSLL 9% Lucro Presumido PERCENTUAIS DE PRESUNÇÃO Anderson Oliveira Contabilidade Tributária II Anderson Oliveira Contabilidade Tributária II Obrigado! Que Deus abençoe a tod@s!!!! anderson@acsbrasil.com andersoliveira@hotmail.com @aso_anderson
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