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ETEP FACULDADES EMPÓRIO MINAS GERAIS SUPERMERCADO GUILHERME VINÍCIUS DE ANDRADE ÍSIS GRAZIELA SANCHES RONDON LUÍS MACHADO DE ARAÚJO WELLINGTON OLIVEIRA MARTINS São José dos Campos - SP 2013 EMPÓRIO MINAS GERAIS Projeto Integrador para Conclusão de Curso apresentado para obtenção do título de Tecnólogo em Gestão Comercial da Faculdade ETEP, pelos alunos Guilherme Vinícius de Andrade, Ísis Gabriela, Luís Machado de Araújo, Wellington Oliveira, Orientado pelo Professor Valdir Fernando Adriano. Orientador: Prof. (a) _______________________ São José dos Campos - SP 2013 CATALOGAÇÃO ETEP BIBLIOTECA CENTRAL ETEP – FACULDADES NORMALIZAÇÃO DE TRABALHOS ACADÊMICOS E PRODUÇÃO CIENTÍFICA: ___________________________________________________________________________ EMPÓRIO MINAS GERAIS SUPERMERCADO BANCA EXAMINADORA Prof.(a) _______________________________________________ Orientador (a) Prof. (a) _______________________________________________ Convidado Prof. (a) _______________________________________________ Convidado APROVADO COM A NOTA: _______ São José dos Campos - SP 2013 DEDICATÓRIA Dedicamos este trabalho a Jesus, por seu apoio incondicional. Às nossas famílias por sempre nos sustentar em amor. AGRADECIMENTOS Primeiramente quero agradecer a Deus por ter me dado força e determinação para chegar ao fim do curso, aos meus familiares e minha namorada que sempre me apoiaram e me incentivaram, a todos os meu colegas e amigos de classe e a todos os professores pois sem eles a realização deste grande objetivo não seria possível. Quero cumprimenta-los e ressaltar a importância de todos nesse momento tão ímpar e relevante da minha vida. Sem mais, Deus abençoe a todos. Sentirei saudades”. Wellington Oliveira Martins Somos gratos em demasia aos professores por sua dedicação sem medida para o sucesso deste projeto. Aos amigos, por darem um sentido maior ao curso. RESUMO O presente projeto é o resultado de levantamento de dados de pesquisas socioeconômicas realizadas pelo órgão Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE) e Instituto de Pesquisa, Administração e Planejamento (IPPLAN) no munícipio de São José dos Campos-SP. Os resultados destes estudos revelam que a prefeitura está ampliando sua área habitacional em determinadas regiões o que reflete no aumento do consumo em diversos setores. Associando os fatos mencionados ao objeto deste projeto, identificamos a oportunidade de investir em um mercadinho na região norte da cidade. Neste contexto, percebe-se também que a baixa concorrência local e os investimentos habitacionais outrora referidos favorecem o êxito do projeto, alinhados a um atendimento de qualidade e um ambiente agradável aos crescentes consumidores da região. Estes argumentos trazem grande otimismo em relação aos resultados esperados e mesmo com os riscos apresentados a todo empreendimento, o presente projeto se torna viável. Palavras-chave: Mercadinho, Empório Minas Gerais. LISTA DE FIGURAS Figura 1: Projeto Arquitetônico. Fonte: Engenharia do Vale 19 Figura 2: Planta baixa. Fonte: Engenharia do Vale 20 Figura 3: Estrutura Hierárquica. Fonte: elaborado pelos autores 21 LISTA DE GRÁFICOS Nenhuma entrada de sumário foi encontrada.(Fonte 12, Times, Minúsculo) LISTA DE TABELAS Tabela 1: Despesas Pré-Operacionais 34 Tabela 2: Investimento Inicial 34 Tabela 3: Máquinas e Equipamentos 35 Tabela 4: Móveis 35 Tabela 5: Marketing 36 Tabela 7: Capital de Giro 36 Tabela 8 Investimentos Iniciais Consolidados 37 Tabela 9: Capital Social 37 Tabela 10: Participação Societária 37 Tabela 11: Estimativa de Custos Fixos 38 Tabela 12: Custos Variáveis 38 Tabela 13: Giro do Estoque 39 Tabela 14: Previsão de Depreciação 40 Tabela 15: Gastos Trabalhistas Mensais 40 Tabela 16: Gastos Trabalhistas Anuais 41 Tabela 17: Alíquotas Simples Nacional Comércio 41 LISTA DE QUADROS (Fonte 12 Times, maiúsculo, negrito) Opcional Nenhuma entrada de sumário foi encontrada.(Fonte 12, Times, Minúsculo) SUMÁRIO RESUMO vii SUMÁRIO xii 1. INTRODUÇÃO 14 2. OBJETIVO 15 3. JUSTIFICATIVA 16 4. EMPRESA 17 4.1 Planejamento Estratégico 17 4.2 Missão 18 4.3 Visão 18 4.4 Valores 18 4.5 Espaço Físico 18 4.6 Organograma 20 4.7 Horário de Funcionamento 21 4.8 Responsabilidade Social 21 4.9 Enquadramento Tributário 21 5. ANÁLISE DE MERCADO 23 5.1 Perfil do Consumidor 23 5.2 Concorrentes 23 5.3 Fornecedores 24 5.4 Conceituação de Análise Swot 24 5.5 Análise SWOT da Empresa 25 5.5.1 Pontos fortes 25 5.5.2 Pontos Fracos 25 5.5.3 Ameaças 26 5.5.4 Oportunidades 26 6. PLANO DE MARKETING 27 6.1 A Marca 27 6.2 Localização 28 6.3 Estratégia de Divulgação 29 6.4 Produtos 31 6.5 Preço 33 7. PLANO FINANCEIRO 34 7.1 Despesas Pré-Operacionais 34 7.2 Investimentos Iniciais 34 7.3 Capital de Giro 36 7.4 Consolidação dos Investimentos Iniciais 37 7.5 Capital Social 38 7.6 Previsão de Vendas Giro do Estoque 38 7.7 Custos Fixos e Variáveis 38 7.8 Giro do Estoque 40 7.9 Depreciação 40 7.1 Custo com Mão de Obra 41 7.2 Tributos 42 7.3 DRE 42 7.4 Fluxo de Caixa 42 7.5 TMA / TIR / VPL / Payback 42 8. CONCLUSÕES 43 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 44 APÊNDICES 45 APÊNDICE A – Plano de Contas 45 APÊNDICE B – Instrumento de Pesquisa Utilizado na Coleta de Dados 45 xiii INTRODUÇÃO Atualmente, a sociedade brasileira está no rumo das evoluções tecnológicas. Embora alguns locais já a vivam como se fossem seus próprios pulmões eletrônicos, há lugares em que este país não parece o mesmo: falta até saneamento básico. Esta evolução tecnológica traz consigo vários novos hábitos como o consumo do fast-food. As pessoas tem cada vez menos tempo, e cada vez mais dinheiro. Os serviços e produtos que eram produzidos em casa passam a ser cada dia mais terceirizados (limpeza, refeição, e babá). Num contexto pós-moderno o mercado proposto se insere: oferecerá o que as pessoas precisam. O mercadinho estará localizado em um bairro do município de São José dos Campos, e oferecerá ao seu cliente a praticidade e eficiência que ele espera neste novo contexto de sociedade. Os grandes atacados do ramo alimentício oferecem preços menores, mas sua desvantagem está na praticidade: sua localização não favorece um consumo de necessidade instantânea. As pessoas frequentemente planejam suas idas a tais mercados, pois em uma simples visita seria necessário além de um transporte automotivo particular, o consumo do combustível e tempo. O supermercado objeto deste projeto supre as necessidades instantâneas dos consumidores ao redor de suas instalações. Não haverá necessidade de dar mais que alguns passos ao sair de casa para que o consumidor encontre o que procura em nosso mercado. OBJETIVO Montar um mercadinho na região norte do município de São José dos Campos, apresentando entre outros, um diferencial focado no atendimento com qualidade, adequando o negócio nas novas tendências do segmento. JUSTIFICATIVA De acordo com estudos socioeconômicos realizados, o município de São José dos Campos já proporciona diversas oportunidades de negócio, o que nos faz acreditar que o futuro promete ser promissor. A prefeitura do município já trabalha empenhada na expansão da cidade, investindo principalmente em estrutura que envolve o desenvolvimento habitacional e à criação de novos bairros. Neste contexto o aumento significativo da população, certamentevai proporcionar o aumento da demanda, estimulando o crescimento das vendas dos diversos setores da economia local. Diante destes fatos, identificamos a oportunidade de investimento na região. EMPRESA O Empório Minas Gerais, como será chamado o supermercado, será localizado no município de São José dos Campos a 96 KM de São Paulo. Segundo os dados da prefeitura, a cidade tem uma população aproximadamente de 670.000 habitantes, tem Produto Interno Bruto equivalente a R$ 24 bilhões – o oitavo entre as maiores cidades do estado de São Paulo e 22º no país – e PIB per capita de R$ 38.335,58. A cidade vem experimentando altos níveis de desenvolvimento em infraestrutura. Grandes empresas tem se instalado na região e tem incentivado a expansão econômica municipal. Além disso, sua população vem crescendo a cerca de 11 mil habitantes por ano. O estabelecimento contará com excelente localização no bairro situado na zona norte, e localizado ao lado de uma escola, igreja, pontos de ônibus, e praças. A qualidade do atendimento proporcionará uma grande fidelização de clientes associado aos critérios de seleção de produtos de qualidade. O Empório Minas Gerais atendará principalmente aos moradores do bairro Santana oferecendo comodidade e facilidade para as compras de consumo familiar. Grandes mercadinhos já estão em funcionamento na cidade, mas sua localização centralizada desfavorece os bairros periféricos dificultando o acesso a estes mercados de atacado, muito embora seus preços sejam melhores. Planejamento Estratégico O diferencial da empresa será a oferta de produtos com preços acessíveis aos consumidores aliados a comodidade de sua localização. Além dos preços, cada vez mais os consumidores estão buscando mais facilidade e rapidez ao fazer suas compras além do preço baixo somente. Para os habitantes de regiões periféricas, ir a um hipermercado pode ser uma tarefa complicada se considerar alguns fatores adversos como: necessitar de um veículo que transporte as compras, do consumo de combustível do veículo e principalmente o tempo disponível para percorrer os grandes corredores destes mercados. Nossa empresa visa satisfazer o consumidor oferecendo um ambiente acessível, produtos com preços baixos e um excelente atendimento. Os consumidores tem necessidades cotidianas de alimentos que os grandes atacados inviabilizam na maioria das vezes suprir, por outro lado, a sociedade hoje está cada vez mais ocupada e com menos tempo até para fazer pesquisas de preço. Enfim, oferecer os produtos que os clientes demandam a um preço baixo e perto de suas casas é a grande estratégia de nosso mercado. Missão Garantir a satisfação dos nossos clientes, através da melhoria contínua de todo processo operacional e da busca constante na excelência do atendimento. Visão Ser uma empresa de referência e reconhecimento da sociedade local, atendendo as diferentes classes sociais com eficiência, assegurando o sucesso do negócio e contribuindo para o crescimento da região. Valores Determinação, garra e trabalho em equipe nos objetivos e metas a serem alcançados, respeitando a ética profissional associando a responsabilidade social. Espaço Físico O Empório Minas Gerais ocupará uma área total de 216 m², onde será projetado e construído obedecendo aos meios legais da constituição brasileira, atendendo inclusive os padrões de segurança exigido pelo corpo de bombeiros. Abaixo está representado o projeto arquitetônico do prédio, conforme Figura 1: Figura 1: Projeto Arquitetônico. Fonte: Engenharia do Vale Sendo que os 216 m² estão distribuídos em: Açougue 4,13 x 2,90 (m²) Padaria 5,07 x 2,90 (m²) Salão 11,10 x 9,48 (m²) Estacionamento 13,90 x 5,00 (m²) O layout foi montado de forma que todo espaço físico seja bem aproveitado, disponibilizando espaço suficiente para que os clientes se movimentem com comodidade; Como mostra a planta baixa, conforme Figura 2:Figura 2: Planta baixa. Fonte: Engenharia do Vale Para visualizar a planta baixa em maior resolução, verifique o ANEXO A – PLANTA BAIXA. Organograma A empresa pretende iniciar o negócio com os seguintes profissionais: Gerente Geral, Gerente Financeiro, e Balconista para o caixa e para a padaria, Açougueiro, melhor apresentado pela Figura 3 : Figura 3: Estrutura Hierárquica. Fonte: elaborado pelos autores A seguir serão apresentadas as principais atribuições e atividades dos cargos: Gerente Geral: Será responsável por identificar oportunidades, criar estratégias, antecipar-se referente as tendências, agir de forma assertiva e responsável visando aumentar o lucro da empresa e em conquistar os clientes. Também fará as compras e reposição do estoque quando necessário. Além destas funções, substituirá as funções de balconista quando necessário. Em nosso caso será um dos sócios. Gerente Financeiro: encarregado de efetuar os pagamentos, administrar os recebimentos dos clientes, enviar os documentos para a contabilidade, elaborar relatórios administrativos para tomada de decisão em conjunto com o Gerente Geral. Também tem a tarefa de acompanhar e ajudar seus subordinados, receber críticas, sugestões, elogios de funcionários e consumidores que a empresa possa ter. Além destas funções, substituirá as funções de balconista quando necessário. Esta função também será exercida por um dos sócios. Balconista caixa: irá recepcionar os clientes e passar as compras. Irá ter o suporte do coordenador ou estoquista dependendo da situação. Manter o local limpo. Sorridente, emissão de NF, abertura e fechamento de caixa, organização e emissão de relatórios. Balconista padaria: Atuará nos setores de frios ou padaria, realizando todo atendimento necessário aos clientes, captar pedidos, pesar pães, frios, organizar a vitrine de exposição, mantendo o local limpo um bom atendimento reportando-se ao coordenador e o estoquista Açougueiro: O açougueiro será o atendente da parte de carnes, e fornecerá seus serviços de cortes e seleção das carnes para os consumidores. Também será responsável por manter a validade dos produtos em seu setor. Horário de Funcionamento O mercadinho Empório Minas Gerais funcionará das 8 horas da manhã às 20 horas em dias de semana e aberto até as 14 horas sábados, domingos e feriados. Este é o horário padrão para este tipo de comércio e favorece a distribuição de horas de trabalho para os funcionários. Responsabilidade Social O mercadinho Empório Minas Gerais está comprometido com a sociedade local e meio ambiente; Patrocinaremos eventos realizados pela comunidade cristã local, e também oferecer-lhes mensalmente algumas doações de cestas básicas. Em relação ao meio ambiente, faremos uma parceria com uma empresa que recicla materiais de descarte. Disponibilizaremos um espaço do mercado para os cestos de coletas para incentivar nossos clientes a trazerem seus itens recicláveis ou de descarte específico, como pilhas, plásticos e materiais semelhantes. Além disto, todo o lixo descartado pelo mercado será organizado de forma separada, assegurando o descarte adequado e contribuindo para a sustentabilidade. Enquadramento Tributário Nossos empreendimento será enquadrado pelo regime de tributação do Simples Nacional. Trata-se de um sistema que confere tratamento tributário diferenciado, simplificado e favorecido, aplicável às microempresas (ME’s) e às empresas de pequeno porte (EPP’s). O simples nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, dos seguintes tributos: Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) Contribuição para o PIS/Pasep Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) Contribuição Patronal Previdenciária (CPP) Impostosobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) No plano financeiro, haverá um detalhamento maior sobre este assunto. ANÁLISE DE MERCADO Em economia, define-se mercado como sendo um local no qual os agentes de econômicos, isto é, famílias, empresas e até mesmo o governo, procedem à troca de bens e serviços por uma unidade monetário por outros bens. (VASCONCELLOS, Marco Antônio S., Fundamentos de Economia, editora saraiva, 2004). Ainda segundo a teoria econômica, os mercados sempre convergirão a uma posição chamada de equilíbrio, onde a quantidade de demanda de um certo produto se iguala a disposição do produtor de oferece-lo a um determinado preço. Entendemos que no mercado ao qual nos inserimos é necessária uma pesquisa coerente e precisa que fornecerá base para o planejamento de estratégias e tomada de decisões. Na seguinte análise de mercado, revelaremos algumas características importantes referentes aos nossos consumidores, concorrentes e também sobre o próprio mercadinho proposto por este projeto, com o objetivo de identificar suas oportunidades, dificuldades e carências. Perfil do Consumidor Os principais consumidores do mercadinho serão famílias das classes sociais médias, porém que consomem produtos de diversas marcas desde os superiores até os mais inferiores . Estes consumidores certamente irá gastar uma parcela de sua renda em nosso mercadinho, devido ao bairro estar começando, estimamos que boa parte destes clientes retornem nos meses seguintes. Concorrentes Num raio de aproximadamente 2000 metros teremos os seguintes concorrentes cujas atividades já estão operando: Mini Stop Mercado; Mercadinho Rosalina; Mercadinho da Vila, e Mercado Altos do Vila Paiva. Suas estruturas físicas, porém, são menores que as do mercadinho deste projeto, e são menores também as diversificações nas mercadorias, desclassificando-os como concorrentes diretos. Fornecedores A carteira de fornecedores do Empório Minas Gerais será diversificada e terá critérios de seleções como selos de qualidade, custo e demanda dos consumidores. Citamos abaixo nossos principais fornecedores: Conceituação de Análise Swot A análise SWOT deve ser realizada utilizando os elementos da análise interna e externa, ou seja, o diagnóstico que dela resultou, constituindo uma fonte de informação e suporte para elaboração da gestão estratégica. Assim antes de se examinar como se aplica essa análise, torna-se necessário conhecer o modelo em sua definição, como também conhecer seus objetivos e consequentemente os benefícios que podem ser promovidos através da aplicação desse modelo. O modelo SWOT é um instrumento que possibilita avaliar o comportamento das organizações. Esse modelo é aplicado através de análises, que fazem à combinação de forças e fraquezas de uma organização, com as oportunidades e ameaças provenientes do mercado. A análise SWOT foi desenvolvida por dois professores da Harvard Business School: Kenneth Andrews e Roland Chriskensen. Por outro lado, TARAPANOFF (2001), indica que a ideia de análise SWOT já era utilizada há mais de três mil anos quando cita um conselho de Sun Tzu que diz: “Concentre-se nos pontos fortes, reconheça as fraquezas, agarre as oportunidades e proteja-se contra as ameaças”. O termo SWOT é a conjunção das palavras Strengths (forças), Weaknesses (fraquezas), Opportunitys (oportunidades) e Threats (ameaças). (SILVEIRA, 2001, p. 209) As Forças e Fraquezas são fatores que estão caracterizados como internos de criação ou de destruição de valores. Estes valores podem ser ativos, habilidades ou recursos financeiros e humanos que uma organização possui a disposição em relação aos seus concorrentes (Value Based Management, 2011). Já as Oportunidades e as Ameaças são consideradas como fatores externos de criação ou de destruição de valores, não controlados pela empresa. Estes valores podem ser fatores demográficos, políticos, sociais, legais e tecnológicos. (Value Based Management, 2011). Análise SWOT da Empresa Com base nos estudos apresentados no item 5.4, analisamos o perfil do mercado que abriremos e apuramos os seguintes resultados: Pontos fortes Os pontos fortes da empresa facilitam o alcance dos objetivos. São eles: (fazer introdução) Interesse em adquirir novos conhecimentos; Conhecimento sobre a clientela do local onde será instalado; Diversidade de produtos; Diversidade de marcas; Condições de pagamentos; Fidelização de clientes; Tamanho do mercado em relação aos concorrentes; Pontos Fracos Os pontos fracos demonstram as limitações para o alcance desses objetivos. Segue abaixo os pontos fracos do mercadinho Pouca experiência no ramo; Concorrência quase perfeita; Turn Over alto; As fraquezas da nossa empresa serão revisadas periodicamente e serão trabalhadas assim que identificadas. A princípio, os profissionais que assumem cargos de liderança visitarão outros mercadinhos com a finalidade de trocar informações e adquirir um conhecimento do negócio. Ameaças As ameaças do mercadinho são as seguintes: Concorrência Indireta como: padarias, lanchonete entre semelhantes; Hipermercados 24 hrs; Provável entrada de novos concorrentes no bairro; Poucos recursos financeiros para investimentos. As ameaças reconhecidas acima nos dão a proporção do desafio que iremos enfrentar. De imediato, iremos implementar uma forte estratégia de marketing para que empresa se torne conhecida na cidade local. Serão feitas reuniões com a equipe para a discussão e recolhimento de sugestões para solucioná-las. Oportunidades Identificamos as seguintes oportunidades antes de iniciar o negócio. Pouca concorrência direta (concorrentes não estão no mesmo nível); Aumento de renda da população regional; Crescimento da economia do município; Mercado em expansão, com crescente demanda na região; Possibilidade de alavancar os negócios com estratégias de marketing. PLANO DE MARKETING Um Plano de Marketing é um documento que detalha as ações necessárias para atingir um ou mais objetivos de marketing, adaptando-se a mudanças e identificando tendências. Esta ferramenta pode cobrir entre um e cinco anos de uma empresa ou negócio, sendo muito importante a sua atualização para o planejamento do início das atividades. O planejamento pode ser feito para a marca, para um produto ou serviço, ou para as linhas de produtos. O Plano de Marketing deve ser entendido como um complemento ao Plano de negócios e como um instrumento indispensável ao desenvolvimento da empresa. Por linhas gerais, ao realizar um Plano de Marketing, primeiro deve-se fazer um planejamento iniciado por uma Análise de Mercado, levantando dados como a realidade da sua empresa, dos seus produtos, dos seus mercados e da concorrência. Ao sistematizar essas informações, já será possível identificar as ameaças e as oportunidades, potenciais ou reais, que vão determinar toda a execução das Estratégias. A seguir serão demonstrados e explicados as estratégias de marketing que serão utilizadas na realização deste projeto. A Marca Uma marca é um nome diferenciado e/ou símbolo destinado a identificar os bens ou serviços de uma empresa. Permitindo que os consumidores finais identifiquem suas características e atribuam a responsabilidade do produto/serviço ao seu. Adiante segue a explicação dos componentes da marca: Logotipo: Carrinho de compras que faz alusão (figura 4): As palavras: A palavra Empório tem o significado de um estabelecimento comercial onde se vendem víveres, como secos e molhados e demais itens necessários à manutenção de uma casa. Empórios podem ser finos ou populares, com produtos nacionais e/ou importados. Dos comércios, são dos mais antigos: encontráveis em praticamente qualquer aglomerado humano desde tempos imemoriais. Em alguns lugares, pode ser conhecido como mercado, armazém, mercearia, venda, bodega.”(wikipédia). MG refere-se ao bairro Minas Gerais onde será localizado o mercadinho. A descrição na placa onde está escrito“Açougue-Padaria- hortifrúti” foram expostas porque descrevem os tipos de produtos que a empresa oferece e facilita a visualização para que o consumidor que ainda não conhece o mercado saiba que tipo de produtos o mercadinho oferece. As cores : Verde: O verde representa a vida na maioria de suas aplicações. É uma cor muito agradável e neutra, podendo ser considerada em alguns casos quente e em outros fria. Graças a estas propriedades e a representação de natureza, muitas empresas tem usado esta cor. Ela é sinônimo de: Ambiente natural, ecológico, frescor, calma, harmonia, saúde, dinheiro, natureza e tranquilidade. Preto: Preto é tecnicamente a absorção de todas as cores. Por conta disso ele representa a autoridade, elegância e tradição. Pode ser encontrado em muitos logos com simplicidade e sofisticação. Ela é sinônimo de: autoridade, clássico, conservador, formalidade, mistério e tradição. Cinza: Representa autoridade, mentalidade corporativa, humildade, praticidade, respeito, estabilidade e neutralidade. Cinza é um tom entre branco e preto, decorrente disso ele é uma mistura de ambos, está em um ponto entre as dualidades como o bem e o mal, normalmente vem acompanhado de outra cor, já que combina com a maioria por ser uma cor neutra. Localização O local do mercadinho será uma região estratégica que está em desenvolvimento pela prefeitura. Trata-se de um novo bairro que já atrai muitas famílias e que terá uma capacidade habitacional alta. O Supermercado Empório MG será localizado na av. dois, numero 153 Minas Gerais -Zona Norte de São José dos Campos. Figura 5: Localização Fonte: Google Estratégia de Divulgação Entendemos que não basta ter produtos de qualidade, preços baixos e um ambiente em condições impecáveis de higiene se isso tudo não for divulgado e fixado na mente de nossos consumidores. Por isso, elaboramos estratégias de publicidade que agregarão valor ao mercadinho e trará consequentemente mais receitas. Faremos a divulgação das seguintes formas: a) Online: Facebook: As páginas do Facebook têm recursos para conectar pessoas a um tópico importante, como sua empresa ou organização. Quando as pessoas curtem ou comentam suas publicações, os amigos delas podem vê-las se conectando à Página. A princípio, será desenvolvida apenas uma página gratuita do mercadinho e, conforme a necessidade poderá migrar para o sistema pago. b) Off-line: Panfletagem folha A4: Será o meio mais utilizado de divulgação deste projeto. Iremos atingir com a panfletagem os seguintes bairros: Vila Paiva, Jardim Boa Vista, Vila São Geraldo, Recanto Caetê, Caete-Bairro (parte), Altos da Vila Paiva, Conj. Hab. São Geraldo, Vila Unidos, Chácaras Oliveiras, Guimarães-Remanescente e Jardim Minas Gerais. Usaremos 2.500 mil panfletos e atingiremos 2.250 domicílios. A estratégia será panfletar duas semanas antes e duas semanas após a implantação do mercadinho. A diferença ficará no mercadinho. Usaremos R$ 550,00 com a panfletagem e o serviço de entrega. Fonte: Censo 2010 - IBGE e estimativas IPPLAN/PMSJC. c) Sorteio de vale compras: No dia da inauguração do mercadinho, iremos sortear 5 vale compras no valor de R$ 100,00 cada. Participação do sorteio todos os clientes que efetuarem compras com valor superior a R$ 100,00. Será entregue um cupom para cada um que estiver apto ao sorteio e no dia seguinte será divulgado o nome do ganhador e o mesmo receberá o nosso contato. d) Festa de inauguração: Na inauguração, haverá uma grande festa. Pipoca, algodão doce e um palhaço irão animar o dia e convidar clientes a conhecerem e comprarem no mercadinho. Estimamos R$ 280,00 para a máquina de pipoca e algodão doce e pipoca e R$ 70,00 para o palhaço. A festa terá a duração de seis horas, iniciando às 10h00min. Em matérias, que são: O som, açúcar, pipoca, bexiga, balas para as crianças entre outros iremos utilizar R$ 100,00. Produtos Em administração, produto é um conjunto de atributos, tangíveis ou intangíveis constituídos pelo processo de produção, para atendimento das necessidade simbólicas ou reais e que podem ser negociados num mercadinho, mediante um determinado valor de troca quando então se converte em mercadoria. (CHIAVENATO, Idalberto. Introdução à teoria geral da administração – 8º edição, 2011, Campus) Dado o conceito de produto, o mercadinho venderá uma diversidade de produtos alimentícios e também utensílios domésticos com preços baixos, e garantirá sempre a qualidade, a validade, e integralidade das mercadorias de revenda. No caso deste mercadinho, apenas revendemos ao consumidor final os produtos que nos são fornecidos direto dos atacados e indústrias alimentícias (consulte o ítem 5.3 deste projeto para uma análise detalhada dos fornecedores). Segue abaixo uma descrição da maioria produtos que comercializaremos: Alimentos Cereais / farináceos / grãos, arroz, feijão, massas em geral, farinha de mandioca, farinha de trigo, fubá, amido de milho, milho de pipoca, açúcar, açúcar refinado, pó de café, café solúvel, fermento em pó, gelatina, coco ralado, óleo de soja, azeite, agua mineral, caldo em tablete, vinagre, chá mate, maionese, mostarda, catchup, achocolatado. Bolachas, biscoitos, torradas, pães e matinais Bolachas, biscoito de agua e sal, biscoitos maisena, torradas diversas, Pães diversos. Conservas e enlatados Ervilha, milho verde, salsicha em conserva, leite condensado, creme de leite, molho de tomate, molho inglês, molho de pimenta, massa de tomate, palmito, azeitona, legumes em conserva, temperos. Doces enlatados Goiabada, doce de leite, pêssego em calda, figo em caldas, brigadeiro, beijinho, cajuzinho. Bomboniere Bombom em caixa, chocolates, balas, pirulitos, goma de mascar, confeitos. Frutas/verduras Ovos, batata, cebola, frutas diversas, legumes diversos, verduras diversas Congelados/frios/laticínios Requeijão, queijos (mozzarella, frescal, etc.), linguiça, salsicha, manteiga, margarina, iogurte, hambúrguer, presunto, mortadela Carnes Frango, carne bovina, carne suína, carne para feijoada, linguiça calabresa Produtos de Limpeza Ceras e abrasivos, detergentes (líquido e em pó), sabão em barra, sabão em pó, desinfetantes, amaciantes, inseticidas/bactericidas, lustradores/polidores, álcool/removedores/água sanitária, graxo-derivados. Produtos de higiene pessoal Creme dental, sabonete, desodorante spray, aparelho de barbear, xampu, absorvente higiênico, papel Higiênico, escova de dente, algodão, esponja para banho, lenço de papel, hidratante para o corpo, curativos. Bebidas Refrigerantes (lata e garrafa), sidra, vinhos (branco e tinto), vodca, uísque, suco de frutas, cerveja (lata e garrafa), refresco em pó, bebidas esportivas (gatorade e outros). Utilidades Domésticas Escova de roupas, saco de lixo, vassoura/Rodo, esponja de aço, esponja sintética, pano de limpeza, baldes (plástico e/ou alumínio), copo de vidro, pratos, panelas, vasilhas (plástico e/ou vidro), conjunto de talheres. PET shop Cães e Gatos Ração cães e gatos, bifinhos, roupas, comedouros, brinquedos (ossos – bolinhas – mordedores ...), sachet's, coleiras, shampoo e condicionador, alicate de unha, coleiras e medicamentos anti pulgas e carrapatos. Preço Preço para Coelho (2009, p. 07) “é a expressão monetária do valor de um produto ou serviço, podendo ser amplamente definido como o elemento mais flexível do composto de marketing“. Na concepção de Godoy e Nardi (2006) o preço é o P do mix de marketing que mais envolve administradores e consumidores, já que sua característica principal e seu diferencial em relação ao restante do mix é o fato dele gerar receita. Enquanto que os outros itens, em contrapartida, só geram custos para a organização. Las Casas (2004) considera que para obter o retorno do investimento em mercadorias é preciso adotar uma política eficiente de preços. O nosso projeto abordará os seguintes tópicos para definição do preço: Formação de preço baseada em custos: precificação adotada com a intençãode obter lucro compatível com os investimentos e, portanto, obter receita que cubra os custos operacionais e gerar um lucro; Formação de preço baseada na concorrência: a tomada de decisão dos consumidores está intimamente ligada à simples comparação do preço de um produto com outro do concorrente. Com isso, a empresa estabelece seu preço em um patamar acima, igual ou abaixo ao preço de seu concorrente PLANO FINANCEIRO O plano financeiro de um plano de negócios representa numericamente a viabilidade do projeto. Seu objetivo é demonstrar que o presente projeto pode ser rentável. O plano financeiro discorrerá sobre os gastos financeiros desde a constituição da empresa até aos cinco primeiros anos de atividade da empresa. Despesas Pré-Operacionais Todo empreendimento tem como subsídio o aporte de capital dos sócios, para cobrir suas despesas iniciais até que a atividade gere algum retorno. Consideram-se despesas pré-operacionais as despesas que são necessárias para que a empresa exista. Confira os gastos necessários apurados para a constituição do mercado abaixo na Tabela 1. Tabela 1: Despesas Pré-Operacionais Despesas pré-operacionais Descrição Valores Vigilância Sanitária R$220,00 Honorários Contábeis R$500,00 Cartórios (Rec. Firma) R$25,00 Licenças e Alvarás R$180,00 TOTAL R$925,00 Fonte: elaborado pelos autores Investimentos Iniciais Os investimentos iniciais são os recursos que se fazem necessário para a operação mínima do empreendimento em seu primeiro momento. Geralmente envolvem o estoque inicial, infraestrutura, máquinas e equipamentos. Relacionamos na Tabela 2 os investimentos iniciais que são necessários para o funcionamento mínimo. Tabela 2: Investimento Inicial INVESTIMENTO INICIAL Descrição Valor Estimado Estoque Inicial R$31.000,00 Marketing R$1.500,00 Equipamentos e Máquinas R$50.000,00 Instalações Elétricas R$5.000,00 Reforma da Alvenaria R$8.000,00 Móveis R$2.900,00 TOTAL R$98.400,00 Fonte: elaborado pelos autores Os Equipamentos e Máquinas são os descritos na Tabela 3. Tabela 3: Máquinas e Equipamentos Máq. e Equip. Qtde Cortador de frios 1 Vitrine seca 1 Vitrine Gelada 1 Expositor Gelado 2 Ralador de queijos 1 Moedor de carne 1 Bancada Hort Fruit 2 Freezer 3 Expositor Hortfruti 2 Gôndolas Geladas 2 Gôndolas 5 Checkout(caixa) 2 Computadores 3 ECF 2 Scanners a laser(cód.Barras) 2 Balança 2 TOTAL EM R$ R$ 50.000,00 Fonte: elaborado pelos autores Os móveis são descritos na Tabela 4 Tabela 4: Móveis Móveis Qtde Cadeira 6 Mesas 2 Banqueta 3 Arquivo de aço 2 Quadro de aviso 1 Total em R$ R$ 2.900,00 Fonte: Elaborado pelos autores Os móveis serão os objetos que ocuparão em sua maioria o espaço destinado aos sócios, ao açougue e a padaria. O Investimento inicial do marketing será dividido conforme mostramos abaixo na Tabela 5. O item outros serão os produtos e o som utilizados no dia da inauguração. Tabela 5: Marketing Marketing Panfleto R$ 550,00 Sorteio R$ 500,00 Pipoca R$ 140,00 Algodão doce R$ 140,00 Palhaço R$ 70,00 Outros R$ 100,00 Total R$ 1.500,00 Fonte: elaborado pelos autores Capital de Giro O capital de giro, ou capital de trabalho (do inglês working capital), são os recursos de alta liquidez e rápida movimentação. Estes recursos são os necessários para as atividades cotidianas da entidade. O volume do capital de giro depende principalmente do volume de vendas e das políticas de fluxo de caixa. Quanto maior for esse capital de giro, maior será a necessidade da empresa de financiar, seja com recursos próprios seja com o de terceiros. Estimamos o nosso capital de giro de acordo com as despesas operacionais estimadas mensalmente e para os três primeiros meses, conforme Tabela 6. Tabela 6: Capital de Giro CAPITAL DE GIRO Descrição Estimativa Mensal Estimativa 3 meses Simples Nacional R$ 4.245,77 R$ 12.737,32 Salários, Pró Labore e Encargos R$ 9.528,00 R$ 28.584,00 Marketing R$ 300,00 R$ 900,00 Contabilidade R$ 500,00 R$ 1.500,00 Luz, Água, Tel. e Internet R$ 1.100,00 R$ 3.300,00 Manut. Automóvel+combustível R$ 600,00 R$ 1.800,00 Mercadorias R$ 31.000,00 R$ 93.000,00 Limpeza* R$ 200,00 R$ 600,00 Segurança predial R$2.000,00 R$ 6.000,00 Manut. Comput./software R$ 200,00 R$ 600,00 Depreciações R$ 815,83 R$ 2.447,50 TOTAL R$ 50.489,61 R$ 151.468,82 Fonte: elaborado pelos autores Consolidação dos Investimentos Iniciais Consolidando as tabelas dos itens anteriores, temos a estimativa de recursos financeiros que serão necessários no total para a constituição do mercado. Acompanhe na Tabela 7 o saldo consolidado dos investimentos iniciais: Tabela 7 Investimentos Iniciais Consolidados Investimentos Iniciais Consolidados Capital de Giro (1 mês) R$50.489,61 Investimentos Inicias R$98.400,00 Despesas pré-operacionais R$925,00 (-) Mercadorias Cap. Giro (R$31.000,00) TOTAL R$118.814,61 Fonte: elaborado pelos autores Consideramos que, para o primeiro mês, é necessário que tenhamos os recursos equivalentes ao capital de giro mensal descrito anteriormente por precaução, uma vez que o mercado ainda não estará em pleno funcionamento e pode não atingir as previsões de receitas. Capital Social O Capital social é o valor total dos investimentos dos sócios inicialmente na empresa e deve ser mencionado no contrato social de constituição. A sociedade da empresa será constituída por 2 sócios que terão partes iguais do empreendimento, e um deles fornecerá um automóvel do estilo “pick-up” para as compras do mercado, e outro cederá o terreno e o galpão que estão sob sua propriedade. Os valores de ambos podem ser conferidos abaixo na Tabela 8 que totaliza o capital social a ser registrado no contrato social e na Tabela 9 confira a participação societária. Tabela 8: Capital Social CAPITAL SOCIAL Investimentos Iniciais Consolidados R$118.814,61 Automóvel R$25.000,00 Imóvel R$120.000,00 TOTAL R$263.814,61 Fonte: elaborado pelos autores Tabela 9: Participação Societária PARTICIPAÇÃO SOCIETÁRIA Sócio 1 R$131.907,30 Sócio 2 R$131.907,30 TOTAL R$263.814,61 Fonte: elaborado pelos autores Previsão de Vendas e Giro do Estoque A estimativa do faturamento do empreendimento é importante porque o total da receita define seus limites e possibilidades. Esperamos vender R$ 56.310,00 mensalmente, com base em nossa análise de mercado e perfil dos consumidores, e demonstrado abaixo na Tabela 10. Tabela 10: Vendas Por Área Vendas por área Mensal Anual Padaria R$ 6.900,00 R$ 82.800,00 Açougue R$ 17.900,00 R$ 214.800,00 Hortifruiti R$ 6.510,00 R$ 78.120,00 Alimentos R$ 21.000,00 R$ 252.000,00 Demais R$ 4.000,00 R$ 48.000,00 Vedas Totais R$ 56.310,00 R$ 675.720,00 Fonte: Elaborado pelos autores Com base nestas vendas, estimamos um preço médio de vendas anuais a preço de compra para medir nosso giro do estoque. Em se tratando de volume de mercadorias vendidas,o índice financeiro de Giro do Estoque fornece um dado importante ao considerar a quantidade de vezes que o estoque é completamente renovado no período. O giro do estoque ao ano calcula-se a partir da razão entre a média anual e o estoque inicial, os dois a preço de compra. O giro mensal calcula-se dividindo o Giro de Estoque ao ano por 12. Na Tabela 11 foi apurado uma média de giro anual de 14,80 com um giro mensal de 1,23 em média, isto significa que nossos estoques serão renovados completamente, em média, mais que 1 vez por mês. Tabela 11: Giro de Estoque Área Estoque inicial Média Anual Giro do Estoque(ano) Giro do Estoque Mês Padaria 4.000,00 57.000,00 14,25 1,19 Açougue 10.000,00 155.000,00 15,50 1,29 Hortifruti 3.500,00 63.000,00 18,00 1,50 Alimentos 12.000,00 155.000,00 12,92 1,08 Demais 1.500,00 20.000,00 13,33 1,11 TOTAIS 31.000,00 450.000,00 Média: 14,80 Média: 1,23 Fonte: Elaborado pelos autores Despesas Fixas e Custos Variáveis Despesas fixas são as obrigações que a empresa terá independente das vendas que faça, ou do volume produzido e que se relacionam indiretamente com a atividade principal da empresa. Relacionamos na Tabela 12 as despesas fixas previstas pelo mercado. Tabela 12: Estimativa de Custos Fixos ESTIMATIVA DE DESPESAS FIXAS DESPESAS FIXAS Valor mês Valor Ano Pró-labores, Salários e Encargos 9.528,00 125.912,00 Depreciações 815,83 9.790,00 Água/luz/telefone/internet 1.100,00 13.200,00 Honorários Contábeis 500,00 6.000,00 Segurança Patrimonial 2.000,00 24.000,00 Manut. Automóvel+ combustível 600,00 7.200,00 Marketing 300,00 3.600,00 Aluguel Máq.Cartões+ Desp.Financeiras 230,00 2.760,00 Total 15.073,83 192.462,00 Fonte: elaborado pelos autores Ao valor anual do pró-labore, dos salários e encargos foram adicionados as provisões para férias, 13º e seus encargos e os detalhes deste cálculo podem ser conferidos mais adiante no item 7.1. As taxas financeiras fixas são os alugueis das 2 máquinas de cartão de crédito e a tarifa mensal de conta corrente bancária. Os custos variáveis são os que dependem das vendas para ocorrer, ou seja, são baseados no volume produzido ou vendido. Conforme estimativa de faturamento descrita no item 7.6 calculamos uma previsão dos custos variáveis descritos na Tabela 13: Tabela 13: Custos Variáveis CUSTOS VARIÁVEIS Item de custo variável Valor mês Valor Ano Impostos (Simples Nacional) R$ 4.245,77 R$ 50.949,29 Taxas Financeiras Variáveis R$ 1.000,00 R$ 12.000,00 Estoque de Mercadoria R$ 31.000,00 R$ 372.000,00 Fretes e Seguros de Mercadorias R$ 500,00 R$ 6.000,00 TOTAL R$ 36.745,77 R$ 440.949,29 Fonte: elaborado pelos autores As taxas financeiras variáveis representam a alíquota média do cartão de crédito e vales de alimentação, aproximadamente 4%, onde estimamos receber R$ 30.000,00 através destes meios. As mercadorias são melhor descritas no item 6.4 Produtos. É importante ressaltar também que, como nosso enquadramento tributário é o Simples Nacional, como será detalhado adiante no item 7.11, não há aproveitamento de nenhum tributo nas operações com mercadorias. Desta forma, todo tributo referente às vendas classifica-se como custo. Depreciação Os Bens Patrimoniais, devido ao uso e pelo desgaste natural ao longo do tempo, sofre desvalorização de seu valor original, a qual se denomina depreciação. Conforme a legislação, depreciação é a diminuição do valor dos bens tangíveis ou intangíveis, por desgastes, perda de utilidade por uso, ações da natureza ou obsolescência. Para depreciação, a base é a divisão de seu valor contábil pelo prazo de vida útil do bem, observando-se que serão incluídas no valor contábil, bem como no valor da conta de depreciação, os valores resultantes de reavaliações na forma da Lei Federal n° 4.320, de 17 de março de 1964, em seu art. 148, inciso V. Não teremos seguros específicos dos equipamentos, estoques ou móveis visto que já contratamos uma empresa de segurança para vigiar o mercado. De acordo com a tabela de depreciação do governo, indicamos na Tabela 14 os equipamentos, máquinas e móveis com suas respectivas depreciações anuais: Fonte: http://www.tj.pr.gov.br/depat/dcp/depreciacao.htm http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoajuridica/dipj/2005/pergresp2005/pr360a373.htm Tabela 14: Previsão de Depreciação PROJEÇÃO DE DEPRECIAÇÃO Especificação Total Inv. Taxa Anual Valor Ano Máquinas e equipamentos R$ 50.000,00 5% R$ 2.500,00 Móveis R$ 2.900,00 10% R$ 290,00 Automóveis R$ 28.000,00 25% R$ 7.000,00 TOTAL R$ 52.900,00 R$ 9.790,00 Fonte: elaborado pelos autores Custo com Mão de Obra O custo com mão de obra, melhor demonstrados Tabela 15 e Tabela 16, foi calculado com base na legislação vigente de empresas enquadradas no Simples Nacional. Tabela 15: Gastos Trabalhistas Mensais Qtd. Gastos Mensais Trabalhistas Função Salário Encargos Benefícios Desc. Benef. Total Mensal Balconista - Padaria 1 900,00 72,00 220,00 - 1.192,00 Balconista - Caixa 1 900,00 72,00 220,00 - 1.192,00 Açougueiro 1 1.100,00 88,00 340,00 (66,00) 1.594,00 Gerente Geral (Pró-labore) 1 2.500,00 275,00 - - 2.775,00 Gerente Fin. (Pró-labore) 1 2.500,00 275,00 - - 2.775,00 TOTAIS 7.900,00 782,00 780,00 (66,00) 9.528,00 Fonte: elaborado pelos autores Tabela 16: Gastos Trabalhistas Anuais Gastos Anuais Trabalhistas Função Férias 13º Encargos 13º/Férias Total Ano Balconista - Padaria 300,00 900,00 96,00 15.600,00 Balconista - Caixa 300,00 900,00 96,00 15.600,00 Açougueiro 366,67 1.100,00 117,33 20.712,00 Gerente Geral (Pró-labore) 833,33 2.500,00 366,67 37.000,00 Gerente Financeiro (Pró-labore) 833,33 2.500,00 366,67 37.000,00 TOTAIS 2.633,33 7.900,00 1.042,67 125.912,00 Fonte: elaborado pelos autores Benefícios: Os benefícios que ofereceremos aos funcionários serão vale transporte a R$ 6,00/dia e Vale Alimentação a R$11,00/dia. No caso dos funcionários balconistas nós contrataremos pessoas do bairro, que, segundo a legislação, não precisarão receber o vale transporte. E, conforme legislação prevê e autoriza, descontaremos os 6% sobre o salário ref. Ao vale transporte. Encargos: Conforme legislação do Simples Nacional, há incidência de 11% de INSS sobre os pró-labores. No caso dos funcionários, há incidência somente de 8% do FGTS sobre seu salário, pagos pela empresa. O INSS e Imposto de Renda dos funcionários são recolhidos pela empresa, ou seja, ela repassa ao governo mas, estes valores são descontados em Folha de Pagamento dos funcionários. Férias: 1/3 do salário a mais é pago pela empresa ref. As férias de funcionários e sócios. Tributos Conforme demonstrado no item anterior, nossa previsão de faturamento nos enquadra na alíquota de 7,54% do Simples Nacional, conforme Tabela 17 abaixo. Tabela 17: Alíquotas Simples Nacional Comércio Receita Bruta em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP ICMS Até 180.000,00 4,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 2,75% 1,25% De 180.000,01 a 360.000,00 5,47% 0,00% 0,00% 0,86% 0,00% 2,75% 1,86% De 360.000,01 a 540.000,00 6,84% 0,27% 0,31% 0,95% 0,23% 2,75% 2,33% De 540.000,01 a 720.000,00 7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56%De 720.000,01 a 900.000,00 7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% De 900.000,01 a 1.080.000,00 8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07% De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 9,12% 0,43% 0,43% 1,26% 0,30% 3,60% 3,10% Fonte: http://www.normaslegais.com.br/legislacao/simples-nacional-anexoI.html O Simples Nacional nos oferece maior vantagem por ser um imposto único, com alíquotas reduzidas de vários tributos. DRE A Demonstração de Resultado do Exercício é um relatório contábil de apuração do lucro das atividades empresariais em um período determinado. Fizemos uma projeção do nosso resultado nos baseando num aumento da receita de 6,5% ao ano, com uma correção das despesas em 4,5% referente à previsão do Banco Central para a inflação nos próximos 4 anos. Confira a DRE. DRE ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5 VENDAS BRUTA 675.720,00 719.641,80 766.418,52 816.235,72 869.291,04 (-)Impostos (SIMPLES NACIONAL) 50.949,29 54.260,99 58.247,81 62.033,91 66.066,12 RECEITA LÍQUIDA 624.770,71 665.380,81 708.170,71 754.201,81 803.224,92 (-)CMV (estoque mercadoria) 372.000,00 388.740,00 406.233,30 424.513,80 443.616,92 LUCRO OPERACIONAL 252.770,71 276.640,81 301.937,41 329.688,01 359.608,00 Fretes e seguros 6.000,00 6.270,00 6.552,15 6.847,00 7.155,11 Taxas Financeiras Variáveis 12.000,00 12.540,00 13.104,30 13.693,99 14.310,22 LUCRO OPERACIONAL II 234.770,71 257.830,81 282.280,96 309.147,02 338.142,67 Pró-labores,Salários e Encargos 125.912,00 131.578,04 137.499,05 143.686,51 150.152,40 Depreciações 9.790,00 9.790,00 9.790,00 9.790,00 9.790,00 Água/luz/telefone/internet 13.200,00 13.794,00 14.414,73 15.063,39 15.741,25 Honorários Contábeis 6.000,00 6.270,00 6.552,15 6.847,00 7.155,11 Segurança Patrimonial 24.000,00 25.080,00 26.208,60 27.387,99 28.620,45 Manut. Automóvel+combustível 7.200,00 7.524,00 7.862,58 8.216,40 8.586,13 Marketing 3.600,00 3.762,00 3.931,29 4.108,20 4.293,07 Desp. Financeiras 2.760,00 2.884,20 3.013,99 3.149,62 3.291,35 DESPESAS TOTAL 192.462,00 200.682,24 209.272,39 218.249,10 227.629,76 LUCRO LÍQUIDO 42.308,71 57.148,57 73.008,57 90.897,92 110.512,91 Fonte: Elaborado pelos autores Fluxo de Caixa Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 ATIVIDADES OPERACIONAIS ENTRADAS OPERACIONAIS Vendas - 675.720,00 719.641,80 766.418,52 816.235,72 869.291,04 (+)TOTAL RECEITAS - 675.720,00 719.641,80 766.418,52 816.235,72 869.291,04 SAÍDAS OPERACIONAIS Simples Nacional - 50.949,29 54.260,99 58.247,81 62.033,91 66.066,12 CMV - 372.000,00 388.740,00 406.233,30 424.513,80 443.616,92 Taxas Financeiras Variáveis - 12.000,00 12.540,00 13.104,30 13.693,99 14.310,22 Fretes e seguros - 6.000,00 6.270,00 6.552,15 6.847,00 7.155,11 Pró-labores,Salários e Encargos - 125.912,00 131.578,04 137.499,05 143.686,51 150.152,40 Água/luz/telefone/internet - 13.200,00 13.794,00 14.414,73 15.063,39 15.741,25 Honorários Contábeis - 6.000,00 6.270,00 6.552,15 6.847,00 7.155,11 Segurança Patrimonial - 24.000,00 25.080,00 26.208,60 27.387,99 28.620,45 Manut. Automóvel+combustível - 7.200,00 7.524,00 7.862,58 8.216,40 8.586,13 Marketing - 3.600,00 3.762,00 3.931,29 4.108,20 4.293,07 Desp. Financeiras - 2.760,00 2.884,20 3.013,99 3.149,62 3.291,35 (-)TOTAL DESPESAS - (623.621,29) (652.703,23) (683.619,95) (715.547,80) (748.988,13) FLUXO OPERACIONAL - 52.098,71 66.938,57 82.798,57 100.687,92 120.302,91 ATIVIDADES INVESTIMENTO SAÍDAS INVESTIMENTOS Investimento Inicial Consolidado 118.814,61 - - - - - TOTAL INVESTIMENTOS (118.814,61) - - - - - AUMENTO DE CAIXA NO PERÍODO (118.814,61) 52.098,71 66.938,57 82.798,57 100.687,92 120.302,91 SALDO INICIAL - (118.814,61) (66.715,90) 222,67 83.021,24 183.709,16 SALDO FINAL (118.814,61) (66.715,90) 222,67 83.021,24 183.709,16 304.012,07 TMA / TIR / VPL / Payback Consideramos que nossa Taxa Mínima de Atratividade seria duas vezes o IPCA. Entendemos que qualquer investimento que supere a inflação pelo menos uma vez será muito rentável. O IPCA pode ser conferido em http://www.portalbrasil.net/ipca.htm Atualmente está em 5,8375 pontos percentuais o acumulado dos 12 últimos meses. Isto significa que nossa TMA é, atualmente, 11,675%. TIR e VPL A Taxa Interna de Retorno (TIR), em inglês IRR (Internal Rate of Return), é a taxa necessária para igualar o valor de um investimento (valor presente) com os seus respectivos retornos futuros ou saldos de caixa. Sendo usada em análise de investimentos significa a taxa de retorno de um projeto. Taxa interna de retorno maior do que a taxa mínima de atratividade, significa que o investimento é economicamente atrativo. TIR>TMA=VPL (+). Desta forma, o nosso projeto torna-se fundamentalmente atrativo. Tempo Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 VPL TOTAL TIR VPL (118.814,61) (R$63.842,96) R$203,91 R$72.751,23 R$154.051,40 R$243.954,81 288.303,78 27% Payback O cálculo do Payback consiste em determinar o tempo exato para o retorno do investimento feito. Contamos quantos anos negativos temos até iniciar a série positiva, esta é a parte inteira no nosso tempo em anos. A quantidade de meses restantes para o período é calculado dividindo o último valor negativo pelo cálculo absoluto do último negativo menos o primeiro positivo, tudo isso vezes 12 que é a quantidade de meses. Sendo assim, o nosso projeto tem retorno do investimento feito em 2 anos, 11 meses e 28 dias conforme comprovamos no cálculo abaixo. (R$63.842,96) = 0,9968 x 12 = 11,9616 meses (R$63.842,96) (R$203,91) 0,9616 x 30 28 dias 8. CONCLUSÕES REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS SOBRENOME, Nome do autor. Título da obra. Edição. Cidade: Editora, Ano de Publicação. AAKER, David Austin. Criando e administrando marcas de sucesso. São Paulo: Futura, 1996. ALVES, Maria Leila. O papel equalizador do regime de colaboração estado-município na política de alfabetização. 1990. 283 f. Dissertação (Mestrado em Educação) - Universidade de Campinas, Campinas, 1990. Disponível em: <http://www.inep.gov.br/cibec/bbe-online/>. Acesso em: 28 set. 2001. BRASIL. Consolidação das Leis do Trabalho. Texto do Decreto-Lei n.º 5.452, de 1 de maio de 1943, atualizado até a Lei n.º 9.756, de 17 de dezembro de 1998. 25 ed. atual. e aum. São Paulo: Saraiva, 1999. CARVALHO, Maria Cecília Maringoni de (Org.). Construindo o saber: metodologia cientifica, fundamentos e técnicas. 5. ed. São Paulo: Papirus, 1995. 175 p. CURITIBA. Secretaria da Justiça. Relatório de atividades. Curitiba, 2004. DEMO, Pedro. Metodologia do conhecimento científico. São Paulo: Atlas, 1999. ______. Pesquisa: princípio científico e educativo. 6. ed. São Paulo: Cortez, 2000. MAINGUENEAU, Dominique. Elementos de lingüística para o texto literário. São Paulo: Martins Fontes, 1996. ______. Pesquisa: princípio científico e educativo. 6. ed. SãoPaulo: Cortez, 2000. SILVEIRA, Henrique. SWOT. IN: Inteligência Organizacional e Competitiva. Org. Kira Tarapanoff. Brasília. Ed. UNB, 2001. Site: http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoajuridica/dipj/2005/pergresp2005/pr360a373.htm REFERÊNCIAS: Margem Superior 3cm Margem Esquerda 3 cm Margem Direita 2 cm Margem Inferior 2cm Fonte: 12 Times - verificar detalhes. http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/depreciacao_lei11638.htm APÊNDICES APÊNDICE A – Plano de Contas APÊNDICE B – Instrumento de Pesquisa Utilizado na Coleta de Dados ANEXO A – PLANTA BAIXA Para auxiliar o leitor, criamos um plano de contas simplificado do Empório Minas Gerais para fins de consulta nas demonstrações apresentadas no plano financeiro. Figura 4: Planta Baixa Fonte: Arquiteto 51 45
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