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�PAGE � R$ 25.000,00 SUMÁRIO 31 INTRODUÇÃO.................................................................................................� 42 DESENVOLVIMENTO......................................................................................� ETAPA 1.............................................................................................................4 2.1 CONTABILIZAÇÃO: ELABORANDO OS LANÇAMENTOS DOS EVENTOS OCORRIDOS COM HISTÓRICO......................................................4 ETAPA 2.............................................................................................................6 63 DEMONSTRAÇÃO CONTÁBEIS: APURAÇÃO DOS SALDOS ATRAVÉS DE RAZONETES E DO BALANCETE DE VERIFICAÇÃO................................� 3.2 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO..................................................................8 ETAPA.3.............................................................................................................9 4 CALCULOS DE INVESTIMENTO....................................................................9 ETAPA 4.............................................................................................................9 5 RELATÓRIO FINAL ASSSSORIA CONTÁBIL...............................................9 1CONCLUSÃO...................................................................................................�4 REFERÊNCIAS.................................................................................................15 �� INTRODUÇÃO Uma entidade empresarial quando necessita conhecer a realidade de sua organização a mesma poderá obter todas as informações precisas quando faz uso de ferramentas eficiêntes para ter conhecimento de todas as movimentações desa empresa e a partir dessas informações podem tomar decisões. O Contador ao ampliar seus conhecimentos de acordo com as demandas de seus usuários, deverá dispor de competências para estar orientando seus clientes e desta forma ser capaz de evitar elementos supresas, que prejudicar o andamento dos negócios, pois através de procedimentos contábeis todo os histótico da empresa, quanto a empreendimentos, custos, lucros, poderão ser planejados de forma estratégicas para que a empresa possa atuar no mercado de forma competitiva. O objetivo deste artigo será realizar alguns lançamentos contábeis, através de tabelas, razonetes calculos de investimentos e demais demonstrativos contábeis para orientação de cleintes de uma empresa, fazer balancete de verificação, e assim apresentar um relatório conclusivo, sobre todos os lançamentos efetuados. O trabalho será desenvolvido através de 04 etapas, sendo ETAPA 1 2.1 Contabilização dos Lançamentos com Históricos de Fatos Contabeis ETAPA 2 3 Demonstração dos Eventos Contábeis ETAPA 3 4 Culcular os Investimentos ETAPA 4 3.2 Relatório Final As tabelas serão desenvolvidas, uma a uma, e após será realizado o relatório final para a conclusão deste artigo. DESENVOLVIMENTO A contabilidade ao proceder a escrituração contábil de uma empresa necessita processar informações de todos os fatos e eventos contábeis ocorridos na movimentação da empresa, e desta forma poder produzir as informações através das demonstrações contábeis. Conforme a metodologia utilizada referente as Partidas Dobradas as classificações do Plano de Contas e outras informações necessárias para alimentar os registros nos livros pertinentes exigidos na contabilização de uma entidade. A contabilidade é um sistema completo que através de informações, poderá demonstrar a verdadeira situação contábil da empresa Sistema de informação e avaliação destinado a prover seus usuários com demonstrações e análises de natureza econômica, financeira, física, de produtividade especial com relação à entidade objeto de contabilização. Quanto a seu objeto, ciência do Patrimônio, que evidencia as variações quantitativas e qualitativas do mesmo. Em uma visão macro, ciência que registra e avalia como e quão bem a entidade utilizou os recursos a ela confiados.( http://www.contabeis.com.br/termos-contabeis/contabilidade). ETAPA 1 2.1 CONTABILIZAÇÃO: ELABORANDO OS LANÇAMENTOS DOS EVENTOS OCORRIDOS COM HISTÓRICO DATA DOS EVENTOS CONTAS E HISTÓRICOS DÉBITOS CRÉDITOS Julho/2014 D - CAIXA R$ 90.000,00 D- VEÍCULOS R$ 30.000,00 C- CAPITAL SOCIAL R$ 120.000,00 Integralização do Capital dos Sócios: Pedro e Leonardo. Sendo João Pedro Santos - R$ 30.000,00 referente á compra veículo e Leonardo Felipe da Silva - R$ 90.000,00 a vista em moeda corrente do País. Julho/2014 D – MÁQUINAS e EQUIPAMENTOS R$ 20.000,00 C- CAIXA R$ 10.000,00 C - FORNECEDORES R$ 10.000,00 Compra de Máquinas e Equipamentos no valor de R$ 20.000,00, em duas parcelas, sendo: entrada de R$10.000,00 à vista e outra parcela para prazo de 30 dias através de boleto bancário. Conforme Nota Fiscal 001 PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS EMPRESA JGS. Julho/2014 D- CAIXA R$ 25.000,00 D- CLIENTES A RECEBER R$ 25.000,00 C– PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS R$ 50.000,00 Prestação de Serviços total deR$ 50.000,00 que será pago em duas parcelas sendo: R$ 25.000,00 na primeira parcela á vista e o restante de R$ 25.000,00 para prazo de 30 dias. Conforme Nota Fiscal nº.002 PROVISÃO P/ PAGAMENTO CONTRIBUIÇÃO DE INSS Julho/2014 D-DESPESA DE INSS R$ 135,00 C- INSS A PAGAR R$ 135,00 Provisão para Pagamento de contribuição de INSS referente á 9% do salário do trabalhador PROVISÃO P/FGTS – FUNDO DE GARANTIA POR TEMPO DE SERVIÇO Julho/2014 D – DESPESA DE FGTS R$ 120,00 C – FGTS A PAGAR R$ 120,00 Provisão de pagamento de FGTS referente á alíquota de 8% do salário do trabalhador. PROVISÃO P/PAGAMENTO DE SALÁRIOS Junho /2014 D – DESPESAS COM SALÁRIOS R$ 1.365,00 C – SALÁRIO A PAGAR R$ 1.365,00 Provisão para Pagamento Salário no Valor de R$ 1365,00, já efetuados os devidos descontos, de acordo com a CLT. DESPESAS COM ALUGUEL DE IMÓVEIS Junho/2014 D- DESPESAS COM ALUGUEL R$ 1.500.00 C- CAIXA R$ 1.500,00 Pagamento aluguel de imóveis PAGAMENTO DE INSS Julho/2014 D –INSS A RECOLHER R$ 135.00 C- CAIXA R$ 135.00 Pagamento de INSS mês de Julho PAGAMENTO FGTS Julho/2014 D – FGTS A RECOLHER R$ 120,00 C- CAIXA R$ 120,00 Pagamento de FGTS mês Julho SALÁRIOS Julho/2014 D – SALÁRIOS A PAGAR R$ 1.365,00 C- CAIXA R$ 1.365,00 Pagamento de FGTS mês Julho ETAPA 2 3 DEMONSTRAÇÃO CONTÁBEIS: APURAÇÃO DOS SALDOS ATRAVÉS DE RAZONETES E DO BALANCETE DE VERIFICAÇÃO. Através de um representação gráfica no formato de um T, métodos contábeis utilizados para os lançamentos através de rasonetespara em forma de T, bastante utilizada pelos contadores como RAZONETES, onde são lançados todos os registro conbtábeis das entradas e saídas do caixa da empresa. “O razonete, também denominado gráfico ou conta em T, é bastante utilizado pelos contadores e é por meio dele que são feitos os registros individuais por conta. Ele foi criado para ser um recurso que ajude o entendimento da mecânica dos lançamentos contábeis”. (SÓCONTABILIDADE, 2013). Está razonete e o mesmo que o livro tazão,são através desses lançamentos que podemos separa débitos e créditos. Os razonetes são uma forma simpliificado do livro razão. Razonete /razão Caixa Veículos R$ 90.000,00 R$ 10.000,00 R$ 30.000,00 R$ 25.000,00 R$ 135,00 R$ 120,00 R$ 1.500,00 R$ 30.000,00 R$ 1.365,00 R$ 115.000,00 R$ 13.120,00 R$ 101.880,00 Contas a Receber Maquinas e Equipamentos R$ 20.000,00 R$ 25.000,00 R$ 20.000,00 R$ 25.000,00 Fornecedores Despesas C/ INSS R$ 10.000,00 R$ 135,00 R$ 10.000,00 R$ 135,00 Despesas C/ FGTS Despenas com Salário R$ 120,00 R$ 1.365,00 R$ 120,00 R$ 1.365,00 Despesa com Aluguel INSS a Pagar R$ 1.500,00 R$ 135,00 R$ 135,00 R$ 1.500,00 FGTS a Pagar Salário a Pagar R$ 120,00 R$ 120,00 R$ 1.365,00 R$ 1.365,00 Serviços Prestados R$ 50.000,00 R$ 50.000,00 3.2 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTAS DÉBITO CRÉDITO Ativo Ativo Circulante Disponibilidades Caixa R$ 101.880,00 Duplicatas a Receber Clientes a receber R$ 25.000,00 Ativo circulante Imobilizado Maquinas e Equipamentos R$ 20.000,00 Veículos R$ 30.000,00 Passivo Passivo Circulante Fornecedores R$ 10.000,00 Patrimônio Líquido Capital Social R$120.000,00 Contas de Resultados (Custos/ /Despesas) Despesas com aluguel R$ 1.500,00 Dspesas com Salários R$ 1.365,00 Despesas de INSS R$135.00 Despesas com FGTS R$ 120.00 Contas de Resultados (Receitas) Serviços Prestados R$ 50.000,00 TOTAL 180.000,00 180.000,00 ETAPA 3 4 CALCULOS DE INVESTIMENTO Quando uma empresas faz aplicações espera-se que com essa atitude a empresa tenha bons resultados, pois nehuma aplicação poderá ser realizada sem que antes tenha passado por um processo analítico de todos os eventos que erão afetas essa ação, desta forma com todos os resukltados demonstrados através de dos lançamentos contábeis o empresário terá parâmetros suficientes para a tomada de decisão, se deve ou não fazer tal envestimento. Assim é necesário que o usuário das ferramentas contábeis saiba ler as peças apresentadas através dos resulktados e informações registradas. A empresa aplicando R$ 25.000,00 a um percentual de 9% ao mês, iremos ter um investimento de R$ 225,00 mês, aplicando por dois meses teríamos uma rentabilidade de R$ 450,00 reais. Quando passamos a analisar o investimento em aquisão de um veículo no valor de R$ 30,000,00 teria um faturamento na prestação e atendimento ao cliente de R4 100.000.00 mil reais, logo em 2 meses esse montante seria de R$ 200.000,00 mil faturados nesses 2 meses. Desta forma pagaria-se o veículo no valor de R$ 30.000,00, e mais encargos trabalhistas pela contratação de mais um funcionário no valor de R$ 1.500,00 referente a salário (prolabore) e R$ 120.00 de FGTS, logo sobraria um valor de R$ 168.380,00 mil reais. Mesmo na possibilidade de aparecer alguns pequenos custos como abastecimento e outros, sugerimos que melhor investimento para a empresa, sem dúvidas é a aquisição de um novo veículo. ETAPA 4 RELATÓRIO FINAL Após todos os demonstrativos realizados pela assessoria contábil, passamos a elaboração de forma detalhado na forma deste relatório final. Conta Caixa: A conta Caixa onde são registrados todos os valores referentes aos recursos que estão disponíveis, podendo ser utilizado para fazer pagamentos. Essa conta pertence o grupo do Ativo circulante, O Ativo Circulante da empresa tem seu saldo a Débito, diferente de quando sou cliente de um banco e meus saldos em contas são créditos eas despesas e outras movimentações de saída de dinheiro da conta débito. Na contabilidade de empresas esse saldo significa que a mesma está positiva, ou seja, a empresa tem liquides para realização dos pagamentos das obrigações. As movimentações no caixa da empresa de Pedro e Leonardo, tiveram as seguintes movimentações conforme lançamentos das seguintes variações: Entradas em caixa e saídas: Através da integralização da empresa com capital social de R$ 90.000,00, recebimento parcela a vista na pretação de R$ 25.000,00, pagamento de maquinas e equipamentos comprados no valor de R$ 10.000,00, pagamentos dos Encargos trabalhistas e precidenciINSS, FGTS e Salário Do funcionário contratado Pedro no valor de R$ 1.620,00 reais, e despesa paga do aluguel de R$ 1.500,00 resultando em um Saldo R$ 101.880,00 Débito. Conta: Clientes a Receber: As contas a receber são entendidas como um dos mais importantes ativos de uma empresa, pois a movimentação e situação da empresa estará condicionada a esses movimentos, podendo ser proviniente de contas a receber de mercadorias vendidas a prazo e ou prestação de serviços, entre outras entradas, sendo entradas não programadas, que não representam o objeto principal da empresa. Classificar esses valores a receber, faz com que a empresa tenha um controle de suas contas referente aentradas no caixa como transação com clientes neste mês de Julho a empresa teve a entrada de uma transação de prestação de serviços sendo recebidos a vista R$ 25.000,00, e outra parcela a ser contabilidada após 30 dias no mesmo valor. Máquinas e Equipamentos: Conta que registra movimentação de auisição de material fixo, Bens Imobilizados da empresa, exemplo: Ferramenta, Maquinas, Computadores, ou seja, que são utilizados para o funcionamento da empresa, atualmente a conta tem seu saldo a Débito no valor de R$ 20.000,00 resultante da compra de Maquinas e Equipamentos. Veículos: Bens Imobilizados da Empresa, sendo uma conta utilizada para representar o Bem Veículo adquirido para o funcionamento da empresa, atualmente a conta tem seu saldo a Débito no valor de R$ 30.000,00 resultante da compra do veículo na constituição da empresa. Fornecedores Contas de movimentação referente a operação consumidor, nessa conta o fornecedor é um credor, enquanto um cliente é um devedor, esse conta tem origem na aquisição de mercadorias ou de um Ativo Imobilizado a prazo, neste caso e mesma originou-se da compra de maquinas e equipamentos adquirida em julho de 2014 sendo pago parcialmente a vista e o restante a prazo seu saldo atual é de R$ 10.000,00. Capital Social E o capital dos sócios , sem este capital fica impossível constituir uma empresa, ela é entendida como a parcela do patrimônio líquido de uma empresa ou entidade oriunda de investimento na forma de ações, (empresa caracterizada como sociedade anônima) ou por quotas (se for uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada) passando a ser o capital dos sócios dentre da empresa. Sendo integralizados no ato da constituição da empresa, ou conforme acertado pelos sócio. O saldo da conta em questão é de R$ 120.000,00, originou-se da aplicação realizada pelos Sócios João Pedro Santos e Leonardo Felipe da Silva, sendo 90.000,00 de um e 30.000,00 do outro na forma de um veiculo. “Na sociedade por quotaso capital está dividido em quotas e os sócios são solidariamente responsáveis por todas as entradas convencionadas no contrato social”.(PORTALDAEMPRESA, 2011). Contas de Resultado (Despesas): Essa modalidade de conta se encaixa no grupo de contas com saldo a Débito, onde são registradas todas as movimentações com as despezas para manutenção da empresa, sendo despesas diversas como: Despesas com Salários do funcionário, despesas com Encargos sociais, trabalhistas e previdênciários, como exemplo: INSS, FGTS, despesas com aluguel e etc, para essa conta foram registradas os seguintes movimentos: Despesas com Salário, Despesa com INSS, Despesa com FGTS e Despesa com Aluguel totalizando um saldo de: R$ 3.120,00. Essa conta é alimentada conforme movimento e deve ser uma conta controlada. Contas de Resultado (Receitas) Para essa conta , acontece lançamentos inversos da conta de despesas, pois aqui são registradas as entradas no caixa da empresa. Sendo o grupo registra as Receitas da Empresa, como transação com vendas de produtos diversos, a Prestação de Serviço, lucros de investimentos, etc, nesta conta foram registradas a entrada conforme prestação de serviço NF 002, referente a pagamento de parcela a vista de 25.000,00 reais. Caipatal Social dos sócios: João Pedro Santos e Leonardo Felipe da silva: O capital do Sócios foi integralizado no valor de R$ 120.000,000 (Cento e vinte mil Reais) Divididos em quotas no valor de 1 (Hum Real) cada, totalmente integralizadas ficando distribuído entre os Sócios, a parte integralizda em dinheiro moeda corrente do Páis, da seguinte forma. Sócios Quotas Valor João Pedro Santos 60.000,00 R$ 60.000,00 Leonardo Felipe da Silva 60.000,00 R$ 60.000,00 Total 120.000,00 R$ 120.000,00 E da seguinte maneira em porcentagem: Sócios Quotas Valor João Pedro Santos 50% R$ 60.000,00 Leonardo Felipe da Silva 50% R$ 60.000,00 Total 100% R$ 120.000,00 Análise de Investimento: Após analisar sugestão de investimento, entende-se pelos números calculados que a aquisição de um novo veículo para ampliar o atendimento das demandas da empresa, pois foi identificado através de pesquisa de mercado que existe campo para o que a empresa executa trabalho. “A análise de investimentos envolve decisões de aplicação de recursos com prazos longos (maiores que um ano), com o objetivo de propiciar retorno adequado aos proprietários desse capital” (Lunelli,2010). Desta feita após aquisição do veículo o faturamento da empresa será bem superior as despesas com mais funcionário e demais despesas trabalhistas e previdênciárias, pois com um veículo apenas no atendimento o faturamento foi de Rcom mais um veículo esse valor será dobrado e os custos para manutenção compensa, pois seroa de R$ 100.000,00 a mais no caixa da empresa já no primeiro mês. Ao aderir a sugestão de aplicação desses R$ 100.000,00, este saltaria para R$ 200.000,00 reais, em 02 mesess, após contabilizar a despesa com a aquisição de mais um veículo no valor de R$ 30.000,00, e contratação de um funcionário no valor de R$ 1500,00 e encargos, a empresa terá um saldo de despezas de R$ 33.120,00 mil reais, assim dos R$ 200.000,00 subtraindo as despesas de R$ 33.120,00, totalizando um valor positivo de R$ 166.880,00 esse seria o valor da rentabilidade deste aplicação. Portanto a Grupos Assessoria Contábil faz a indicação do investiment apresentado. 4 CONCLUSÃO A contabilidade é uma ferramenta que deve ser utilizada de forma constante para todas as movimentações das atividades da empresa. Pois conforme apresentado nesse trabalho de Assessoria, as movimentações foram transparente demonstrando com exatidão através dos registros de fatos e eventos contábeis, podendo assim dar todas as informações necessárias para que os sócios pudessem tomar a melhor decisão para seus negócios e assim poder manter a empresa atuando no mercado de forma ativa e competitiva. REFERÊNCIAS Contabilidade. Disponível em: http://www.contabeis.com.br/termos-contabeis/contabilidade. Acesso em: nov de 2014 LUNELLI, Reinaldo Luiz. Análise de Investimento. Disponível em: http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/analiseinvestimentos.htm.Acesso em: out 2014 Livro Razão. Disponível em: http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/razao.php. Acesso em: nov 2014 http://www.portaldaempresa.pt/CVE/pt/LojaEmpresa/PaginasEstaticas/CS_Quotas Wa2 - CCO - 1º Sem - N - Contabilidade Empresarial e Trabalhista. Disponível em: http://www.colaboraread.com.br/aluno/webaula/index/0225116502?atividadeDisciplinaId=2579415. Acesso em: Nov 2014 Sistema de Ensino Presencial Conectado bachareal em ciências contábeis CONTABILIDADE EMPRESARIAL E TRABALHISTA Machadinho D Oeste 2014 CONTABILIDADE EMPRESARIAL E TRABALHISTA Trabalho de Ciências Contábeis........ apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Contabilidade Empresarial e Trabalhista 1º Semestre MATRIZ/2013/2 2º Semestre MATRIZ/2013/1 Machadinho D Oeste 2014
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