Análise de Controladoria 2
23 pág.

Análise de Controladoria 2


DisciplinaContabilidade Intermediária1.557 materiais10.255 seguidores
Pré-visualização7 páginas
gerais (24,5%). Somado aos aumentos dos 
custos de mão\u2010de\u2010obra, ao redor de 7%, houve um aumento médio do custo dos produtos ven\u2010
didos. 
 
As despesas operacionais aumentaram na média 8,1% pois  são, na maioria,  custos  fixos que 
tiveram reajustes, principalmente mão\u2010de\u2010obra. Com  isso, o Lucro Operacional caiu 31,4% e o 
Lucro Líquido, 39,1%. Portanto, a avaliação final é que o resultado do ano de 19X1 foi compro\u2010
metido pelo pouco  aumento das  vendas e pelo  aumento  geral dos  custos  fixos, provocando 
queda de margem e rentabilidade. 
 
Controladoria II  Prof. Moreira 
 
4 
 
 
Análises vertical e horizontal do balanço patrimonial
Elementos Patrimoniais 31.12.X0 (Em R$) AV (Em %) 31.12.x1 (Em R$) AV (Em %) AH (Em%)
Ativo Circulante 5.527.500            48,0 6.911.945            55,1 25,0
Caixa/Bancos 1.000                    0,0 1.000                    0,0 0,0
Aplicações Financeiras 777.160                6,7 1.596.167            12,7 105,4
Contas a Receber de Clientes 1.650.000            14,3 2.048.604            16,3 24,2
(\u2010) Provisão Devedores Duvidosos (30.000)                 \u20100,3 (43.899)                \u20100,3 46,3
(\u2010) Títulos Descontados \u2010                           0,0 \u2010                           0,0 0,0
* Contas a Receber\u2010 Líquido 1.620.000            14,1 2.004.705            16,0 23,7
Estoques: 3.124.340            27,1 3.302.972            26,3 5,7
* de materiais \u2010 bruto 1.800.000            15,6 1.788.347            14,2 \u20100,6
* (\u2010) provisão retificadora \u2010                           0,0 \u2010                           0,0 0,0
* de materiais \u2010 líquido 1.800.000            15,6 1.788.347            14,2 \u20100,6
* em processo 625.940                5,4 839.145               6,7 34,1
* acabados 696.000                6,0 672.679               5,4 \u20103,4
Adiantamentos a fornecedores 2.400                    0,0 2.800                    0,0 16,7
Impostos a Recuperar 4.500                    0,0 5.800                    0,0 28,9
Despesas do Exercício Seguinte 500                        0,0 1.300                    0,0 160,0
Realizável a Longo Prazo 6.000                    0,1 8.000                    0,1 33,3
Depósitos Judiciais 5.000                    0 7.000                    0,1 40
Incentivos Fiscais 1.000                    0 1.000                    0 0
Permanente 5.990.000            52,0 5.634.775            44,9 \u20105,9
Investimentos em Controladas 200.000                1,7 230.000               1,8 15,0
* Imobilizado Bruto \u2010                           0,0 \u2010                           0,0 0,0
* Terrenos \u2010                           0,0 \u2010                           0,0 0,0
* Reavaliação de Terrenos \u2010                           0,0 \u2010                           0,0 0,0
* Outros Imobilizados 8.290.000            71,9 8.987.000            71,6 8,4
* (\u2010) Depreciação Acumulada (2.500.000)           \u201021,7 (3.582.225)           \u201028,5 43,3
Imobilizado Líquido 5.790.000            50,2 5.404.775            43,0 \u20106,7
Diferido \u2010                           0,0 \u2010                           0,0 0,0
ATIVO TOTAL 11.523.500          100,0 12.554.719          100,0 8,9
Elementos Patrimoniais 31.12.X0 (Em R$) AV (Em %) 31.12.x1 (Em R$) AV (Em %) AH (Em%)
Passivo Circulante 2.723.500            23,6 3.446.209            27,4 26,5
Fornecedores 460.000                4,0 679.377               5,4 47,7
Salários e Encargos a Pagar 200.000                1,7 264.981               2,1 32,5
Contas a Pagar 100.000                0,9 120.446               1,0 20,4
Impostos a Recolher \u2010 sobre Mercadorias 460.000                4,0 475.203               3,8 3,3
Impostos a Recolher \u2010 sobre Lucros 100.000                0,9 72.028                  0,6 \u201028,0
Adiantamento de Clientes 3.500                    0,0 5.000                    0,0 42,9
Empréstimos 1.200.000            10,4 1.649.124            13,1 37,4
Dividendos a Pagar 200.000                1,7 180.050               1,4 \u201010,0
Exigível a Longo Prazo 4.800.000            41,7 4.838.435            38,5 0,8
Financiamentos 4.800.000            41,7 4.838.435            38,5 0,8
Patrimônio Líquido 4.000.000            34,7 4.270.075            34,0 6,8
Capital Social 4.000.000            34,7 4.000.000            31,9 0,0
Reservas de Capital \u2010                             0,0 \u2010                              0,0 0,0
Reservas de Reavaliação \u2010                             0,0 \u2010                              0,0 0,0
Reservas de Lucros/Lucros Acumulados \u2010                             0,0 \u2010                              0,0 0,0
Lucro do Período \u2010                             0,0 270.075               2,2 0,0
PASSIVO TOTAL 11.523.500          100,0 12.554.719          100,0 8,9  
 
 
Controladoria II  Prof. Moreira 
 
5 
 
 
Análises vertical e horizontal da demonstração de resultados
Discriminação 31.12.X0 (Em R$) AV (Em %) 31.12.x1 (Em R$) AV (Em %) AH (Em%)
RECEITA OPERACIONAL BRUTA 23.787.210          127,6 23.883.989          127,6 0,4
(\u2010) Impostos nas vendas \u2010 ICMS \u2010 PIS \u2010 Cofins (5.149.931)           \u201027,6 (5.170.884)           \u201027,6 0,4
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 18.637.279          100,0 18.713.105          100 0,4
Custo dos Produtos Vendidos 14.707.102          78,9 15.122.900          80,8 2,8
* Materiais Diretos 9.152.000            49,1 9.107.375            48,7 \u20100,5
* Materiais Indiretos 798.000                4,3 793.914               4,2 \u20100,5
Consumo de Materiais Total 9.950.000            53,4 9.901.289            52,9 \u20100,5
Mão\u2010de\u2010Obra Direta 1.721.000            9,2 1.842.222            9,8 7,0
Mão\u2010de\u2010Obra Indireta 1.380.000            7,4 1.474.799            7,9 6,9
Despesas Gerais 940.986                5,0 1.171.915            6,3 24,5
Depreciação 905.000                4,9 922.559               4,9 1,9
(+/\u2010) Variação dos Estoques Industriais (189.884)              \u20101,0 (189.884)              \u20101 0,0
Lucro Bruto 3.930.177            21,1 3.590.206            19,2 \u20108,7
Despesas Operacionais 1.358.678            7,3 2.444.596            13,1 79,9
Comerciais 1.442.731            7,7 1.442.731            7,7 0,0
* Mão\u2010de\u2010obra 150.000                0,8 163.816               0,9 9,2
* Materiais Indiretos 50.000                  0,3 66.009                  0,4 32,0
* Despesas 1.128.678            6,1 1.171.007            6,3 3,8
* Depreciação 28.000                  0,2 28.000                  0,1 0,0
* Provisão Devedores Duvidosos 2.000                    0,0 13.899                  0,1 594,9
Administrativos 902.000                4,8 1.001.865            5,4 11,1
* Mão\u2010de\u2010obra 512.000                2,7 591.558               3,2 15,5
* Materiais Indiretos 50.000                  0,3 58.178                  0,3 16,4
* Despesas 220.000                1,2 220.463               1,2 0,2
* Depreciação 120.000                0,6 131.667               0,7 9,7
Lucro Operacional I 1.669.499            9,0 1.145.610            6,1 \u201031,4
Receitas Financeiras de Aplicações 16.800                  0,1 110.257               0,6 556,3
Outras Receitas Financeiras 30.000                  0,2 56.400                  0,3 88,0
Despesas Financeiras com Financiamentos (552.999)              \u20103,0 (590.230)              \u20103,2 6,7
Outras Despesas Financeiras (90.000)                 \u20100,5 (106.800)              \u20100,6 18,7
Equivalência Patrimonial 2.000                    0,0 30.000                  0,2 1400,0
Lucro Operacional II 1.075.300            5,8 645.237               3,4 \u201040,0
Resultados não\u2010operacionais (19.000)                 \u20100,1 (2.200)                   0 \u201088,4
* Valor de Venda de Imobilizados 1.000                    0,0 800                        0 \u201020,0
* (\u2010) Valor da Baixa de Imobilizados (20.000)                 \u20100,1 (3.000)                   0 \u201085,0
Lucro Antes dos Impostos 1.056.300            5,7 643.037               3,4 \u201039,1
Impostos sobre o Lucro (316.890)              \u20101,7 (192.911)              \u20101 \u201039,1
Lucro Líquido depois do Imp.