GABARITO CONT GERAL SIMULADO

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GABARITO SIMULADO
D MERCADORIA 354.000,00
D ICMS RECUPERAR 81.600,00
D PIS RECUPERAR 7.920,00
D COFINS RECUPERAR 36.480,00
C CAIXA 240.000,00
C FORNECEDOR 240.000,00
D SEGUROS A APROPRIAR 18.000,00
C CAIXA 18.000,00
D MATERIAL DE LIMPEZA 500,00
C CAIXA 500,00
D CLIENTES 395.000,00
D CAIXA 395.000,00
C RECEITA VENDA 790.000,00
D ICMS VENDAS 134.300,00
C ICMS PAGAR 134.300,00
D PIS VENDAS 13.035,00
C PIS A PAGAR 13.035.00
D COFINS VENDAS 60.040,00
C COFINS A PAGAR 60.040,00
D SEGURO 1.500,00
C SEGUROS A APROPRIAR 1.500,00
D FORNECEDOR 240.000,00
D JUROS PAGOS 4.800,00
C CAIXA 244.800,00
D CAIXA 406.850,00
C JURO RECEBIDOS 11.850,00
C CLIENTES 395.000,00
D SALARIO 100.000,00
C SALARIOS A PAGAR 100.000,00
D INSS 20.000,00
C INSS PAGAR 20.000,00
D FGTS 8.000,00
C FGTS A PAGAR 8.000,00
D SALARIOS A PAGAR 9.000,00
C INSS PAGAR 9.000,00
PROVISAO 13 SALARIO
100.000,00/12= 8.333,33
D 13 SALARIO 8.333,33
C P´ROV 13 SALARIO 8.333,00
D INSS 13 SALARIO1.666,67
C PROVISAO INSS 13 SALARIO 1.666,67
D FGTS 13 SALARIO 666,67
C PROVISAO FGTS 13 SALARIOS 666,67
 PROVISAO FÉRIAS 
100.000,00/12=8.333,33 
D FÉRIAS 8.333,33
C PROVISAO FERIA S8.333,33
DINSS FERIAS 1.666,67
C PROV INSS FÉRIAS 1.666,67
D FGTS FÉRIAS 666,67
C PROVISAO FGTS FÉRIAS 666,67
PROVISAO 1/3 FÉRIAS
8.333,33/3=2.777,77
D 1/3 FÉRIAS 2.777,77
C PROVISAO 1/3 FÉRIAS 2.777,77
D INSS 1/3 FÉRIAS 555,55
C PROV INSS 1/3 FÉRIAS 555,55
D FGTS 1/3 FÉRIAS 222,22
C PROV FGTS 1/3 FÉRIAS 222,22
APURAÇÃO TRIBUTOS
ICMS PAGAR 134.300,00
ICMS RECUPERAR 81.600,00
D ICMS PAGAR 81.600,00
C ICMS RECUPERAR 81.600,00
SALDO ICMS PAGAR 52.700,00
PIS PAGAR 13.035,00
PIS RECUPERAR 7.920,00
D PIS PAGAR 7.920,00
C PIS RECUPERAR 7.920,00
SALDO PIS A PAGAR 5.115,00
COFINS PAGAR 60.040,00
COFINS RECUPARAR 36.480,00
D COFINS PAGAR 36.480,00
C COFINS RECUPERAR 36.480,00
SALDO COFINS PAGAR 23.560,00
CALCULO CMV
CMV: EI+COMPRAS-EF
CMV: 100.000,00+354.000,00-125.000,00
CMV: 329.000,00
D CMV 329.000,00
C MERCADORIA 329.000,00
ARE APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
D ARE 696.063,88 
C SALARIO 100.000,00
C INSS 20.000,00
C FGTS 8.000,00
C 13 SALARIO 8.333,33
C INSS 13 SALARIO 1.666,67
C FGTS 13 SALARIO 666,67
C FÉRIAS 8.333,33
C INSS FÉRIAS 1.666,67
C FGTS FÉRIAS 666,67
C 1/3 FÉRIAS 2.777,77
C INSS 1/3 FÉRIAS 555,55
C FGTS 1/3 FÉRIAS 222,22
C ICMS VENDAS 134.300,00
C PIS VENDAS 13.035,00
C COFINS VENDAS 60.040,00
C JUROS PAGOS 4.800,00
C SEGUROS 1.500,00
C CMV 329.000,00
C MATERIAL LIMPEZA 500,00
D RECEITA VENDAS 790.000,00
D JUROS RECEBIDOS 11.850,00
C ARE 801.850,00
D ARE 105.786,12
C LUCRO 105.786,12
DRE
RECEITA BRUTA DE VENDAS 790.000,00
(-) ICMS VENDAS ( 134.300,00)
(-) PIS VENDAS ( 13.035,00)
(-) COFINS VENDAS (60.040,00)
= RECEITA LIQUIDA 582.625,00
(-) CMV (329.000,00)
=RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 253.625,00
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
Administrativas 
(-)SALARIO 100.000,00
(-) INSS 20.000,00
(-) FGTS 8.000,00
(-) 13 SALARIO 8.333,33
(-) INSS 13 SALARIO 1.666,67
(-) FGTS 13 SALARIO 666,67
(-) FÉRIAS 8.333,33
(-) INSS FÉRIAS 1.666,67
(-) FGTS FÉRIAS 666,67
(-) 1/3 FÉRIAS 2.777,77
(-) INSS 1/3 FÉRIAS 555,55
(-) FGTS 1/3 FÉRIAS 222,22
(-) SEGUROS 1.500,00
(-) MATERIAL LIMPEZA 500,00
Financeiras
JUROS PAGOS (4.800,00)
+ RECEITASD FINANCEIRAS
JURFOS RECEBIDOS 11.850,00
= LAIR 105.786,12
(-) IRPJ 15% (15.867,91)
(-) CSLL 9% (9.520,75)
= LLE 80.397,46
D LUCRO 15.867,91
C IRPJ A PAGAR 15.867,91
D LUCRO 9.520,75
C CSLL PAGAR 9.520,75
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
Disponível
CAIXA 598.550,00
Estoques
MERCADORIAS 125.000,00
Despesas de exercícios seguintes
SEGUROS A APROPRIAR 16.500,00
Ativo não circulante
MAQUINAS 200.000,00
COMPUTADORES 50.000,00
VEICULOS 250.000,00
TOTAL ATIVO 1.240.050,00
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
SALARIOS A PAGAR 91.000,00
INSS PAGAR 29.000,00
FGTS PAGAR 8.000,00
PROV 13 SALARIO 8.333,33
PROV INSS 13 SALARIO 1.666,67
PROV FGTS 13 SALARIO 666,67
PROV FÉRIAS 8.3233,33
PROV INSS FERIAS 1.666,67
PROV FGTS FÉRIAS 666,67
PROV 1/3 FÉRIAS 2.777,77
PROV INSS 1/3 FÉRIAS 555,55
PROV FGTS 1/3 FÉRIAS 222,22
ICMS PAGAR 52.700,00
PIS A PAGAR 5.115,00
COFINS PAGAR 23.560,00
IRPJ A PAGAR 15.867,91
CSLL PAGAR 9.520,75
PATRIMONIO LIQUIDO
CAPITAL SOCIAL 950.000,00
(-) CAPITAL A INTEGRALIZAR (50.000,00)
LUCROS 80.397,46
TOTAL 1.240.050,00