ESTUDO DIRIGIDO 09.08.16 GABARITO

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UNIVERSIDADE FEDERAL DA BAHIA 
FACULDADE DE DIREITO 
GRADUAÇÃO EM DIREITO – MONITORIA 
 
 
ESTUDO DIRIGIDO 
 
 
 
RODRIGO PACHECO PINTO 
 
 
IMPOSTO DE RENDA: 
 
 
1. Existe repartição de receitas entre a união e os outros entes federativos? 
 
Questão 01: ( V ) Os Municípios brasileiros são beneficiários da totalidade do 
Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) incidente sobre os rendimentos dos 
servidores de suas autarquias e fundações . 
 
Questão 02 (Prova anterior de Portella atualizado): Considerando que a arrecadação 
total de IR tenha sido da ordem de R$20 bilhões, dos quais R$ 4 bilhões 
corresponderam ao Imposto Retido na Fonte por Estados, DF e Municípios, indique a 
parcela do tributo que será destinada ao FPM: 
 
a) 3,76 bilhões (23, 5% de 16 bilhões). 
b) 3,92 bilhões (24, 5% de 16 bilhões). 
c) 3,60 bilhões (22, 5% de 16 bilhões). 
d) 4,50 bilhões (22,5% de 20 bilhões). 
e) 940 milhões (23,5% de 4 bilhões). 
 
Questão 03: Do produto da arrecadação dos impostos sobre renda e proventos de 
qualquer natureza, a União entregará para aplicação em programas de financiamento ao 
setor produtivo das Regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste, através de suas instituições 
financeiras de caráter regional, o percentual de: 
a) 2,5% 
b) 3,0% 
c) 4,5% 
d) 4% 
e) 7,5% 
 
Questão 04: Do produto da arrecadação dos impostos sobre renda e proventos de 
qualquer natureza, a União entregará ao Fundo de Participação dos Municípios o 
percentual de: 
a) 23,5% 
b) 24,5% 
c) 27,5% 
d) 15% 
e) 7,5% 
 
 
2. Aspecto material – qual o fato gerador do imposto de renda? Existe 
diferença entre renda e proventos? Qual a diferença entre disponibilidade 
jurídica, economica e financeira? 
 
Questão 05: ( F ) O fato gerador do imposto sobre a renda e proventos de qualquer 
natureza é a disponibilidade financeira da renda. 
 
3. Qual a diferença entre contribuinte e responsável? Qual a natureza do 
IRRF? 
 
 
Questão 06: ( F ) O sujeito passivo do IR poderá ser tanto o contribuinte quanto um 
responsável. A lei atribui dois tipos de responsabilidade: a) por substituição como é o 
caso do indivíduo que falece e quem responderá pelo tributo é o patrimônio deixado 
pelo mesmo; b) por sucessão como é o caso do IRRF. (Os conceitos estão trocados) 
 
4. Exemplos de renda, proventos e tributação: 
 
Questão 07: ( F ) Não incide imposto de renda sobre os valores percebidos a título de 
indenização por horas extraordinárias trabalhadas. 
 
Questão 08: De acordo com seus conhecimentos do IR, assinale V (verdadeiro) ou F 
(falso): 
 
( V ) Não incidirá IR no caso de doação, haja vista que há isenção expressa na 
legislação. 
 
( V ) Ao investidor não cabe recolher IR sobre seus dividendos. 
 
 
IPTU: 
 
1. Aspecto material/subjetivo: 
 
Questão 09 (Prova de Portella adaptada): ( F ) Para efeito de IPTU, entende-se como 
zona urbana a definida em lei federal, observado o requisito mínimo da existência de 
melhoramentos indicados em pelo menos dois dos incisos do art. 32, §1º, CTN, 
construídos ou mantidos pelo Poder Público. 
 
Questão 10: CESPE - Defensor Público do Estado de Sergipe/2005 
Paulina contratou corretor de imóveis de sua confiança para aquisição de imóvel, já 
escolhido, tendo o corretor verificado a existência de débito de IPTU e, previamente 
acertado com o alienante, conseguiu expedição de certidão negativa sem recolher os 
tributos devidos, mediante pagamento de propina ao agente administrativo responsável 
pela emissão, constando o nada consta na escritura pública de compra e venda, que foi 
levada a registro. 
 
Em face da situação hipotética apresentada acima, julgue o item seguinte. 
 
( F ) Paulina é responsável pelo pagamento do IPTU atrasado por tratar-se de imposto 
real incidente sobre a transmissão de bem imóvel, que segue a coisa independentemente 
de quem tenha a propriedade 
 
Questão 11: VUNESP - Notário e Registrador (TJ SP)/Provimento/2012/8º 
Estão sujeitos à incidência do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana 
(IPTU) os imóveis 
a) situados no perímetro urbano e na zona rural do Município. 
b) situados no perímetro urbano e na zona rural do Município, desde que dentro da 
circunscrição máxima de 10 quilômetros de raio. 
c) que, situados na zona rural do Município, sejam objeto de atenção do Município, 
quanto a serviços de coleta de lixo prestados pela Prefeitura Municipal. 
d) situados na zona urbana do Município, definida em lei municipal e que possuam pelo 
menos dois melhoramentos, dentre os quais, sistema de esgotos sanitários, 
abastecimento de água, meio-fio ou calçamento, com canalização de águas pluviais e 
rede de iluminação pública, com ou sem postes para distribuição, construídos e 
mantidos pelo Poder Público. 
 
Questão 12: VUNESP - Notário e Registrador (TJ SP)/Remoção/2008/5º 
Assinale a alternativa incorreta quanto ao IPTU. 
a) É um imposto municipal cujo fato gerador é a propriedade, o domínio útil ou a posse 
de bem imóvel, por natureza ou por acessão física. 
b) A sua base de cálculo é o valor venal do imóvel, ou seja, seu preço, para pagamento à 
vista, sob condições normais de mercado e engloba o valor do terreno e o valor da 
construção. 
c) Incide sobre todos os imóveis situados na área urbana do Município, sejam 
residenciais, comerciais ou utilizados em exploração extrativista vegetal ou 
agroindustrial. 
d) Terá alíquota progressiva, fixada em lei municipal específica, para os proprietários 
dos imóveis não edificados, subutilizados ou não utilizados, situados em áreas incluídas 
no Plano Diretor do Município. 
 
Questão 13: VUNESP - Juiz Estadual (TJ PA)/2014 
Para fins de instituição e cobrança do imposto sobre a propriedade predial e territorial 
urbana (IPTU), exige o Código Tributário Nacional a implementação, por parte do 
Poder Público municipal, de pelo menos dois melhoramentos que elenca. Assinale a 
alternativa que corretamente traduz esses melhoramentos. 
a) Meio-fio ou calçamento, com ou sem canalização de águas pluviais e abastecimento 
de água. 
b) Abastecimento de água e posto de saúde a uma distância mínima de cinco 
quilômetros do imóvel considerado. 
c) Sistema de esgotos sanitários e rede de iluminação pública, com ou sem posteamento 
para distribuição domiciliar. 
d) Sistema de esgotos sanitários e escola primária a uma distância mínima de três 
quilômetros do imóvel considerado. 
e) Abastecimento de água e escola primária a uma distância mínima de três quilômetros 
do imóvel considerado 
 
Questão 14: FCC - Juiz Estadual (TJ GO)/2015/56º 
O IPTU, 
a) é um imposto exclusivamente proporcional, de acordo com o valor venal do imóvel. 
b) admite progressividade extrafiscal, denominada no tempo, que varia de acordo com o 
valor venal do imóvel. 
c) têm que ter alíquotas progressivas em razão da localização e da destinação do imóvel, 
submetendo-se ao princípio da capacidade contributiva. 
d) poderá ter alíquotas progressivas em razão do valor venal do imóvel ou no tempo, e 
seletivas de acordo com a localização e o uso do imóvel, conforme o caso. 
e) não pode ter alíquotas progressivas porque se trata de imposto real, não se 
submetendo ao princípio da capacidade contributiva. 
 
2. Competência: 
 
Questão 15: CESPE - Juiz Estadual (TJ PB)/2015/53º 
Conforme o CTN, os contribuintes da obrigação tributária relativa ao IPTU são o 
proprietário do imóvel, o titular do domínio útil e o possuidor. Nesse contexto, 
considerando suposta lei complementar que amplie o rol de contribuintes e inclua 
também o detentor como sujeito passivo, assinale a opçãocorreta. 
a) A tributação fundamentada na detenção do imóvel, como definido na hipotética lei, 
ofenderia o princípio da capacidade contributiva, uma vez que a detenção é exercida em 
nome de outrem e não configura situação abarcável pelo direito de propriedade. 
b) Não seria necessária lei complementar para incluir a detenção como hipótese de 
incidência do IPTU, já que, por força do princípio da legalidade, cabe à lei ordinária 
estabelecer o fato gerador e o contribuinte do tributo. 
c) Embora não seja contribuinte, o detentor tem interesse comum na situação que 
constitui a hipótese de incidência da obrigação principal, de maneira que ele pode ser 
considerado responsável tributário, por força de dispositivo legal. 
d) O detentor é titular de direito real e pode ser incluído como contribuinte na hipótese 
de incidência do IPTU, assim como o possuidor e o titular do domínio útil. 
e) A alteração no CTN para incluir o detentor deve dar-se por meio de lei 
complementar, embora esse código não pertença a essa espécie normativa em sentido 
material. 
 
Questão 16: VUNESP - Juiz Estadual (TJ SP)/2013/184º 
Assinale o veículo introdutor habilitado para delimitar a zona urbana, com a finalidade 
de incidência do IPTU. 
a) Lei Municipal. 
b) Decreto Municipal. 
c) Resolução do IBGE. 
d) Decreto Estadual. 
 
3. Aspecto quantitativo: 
 
 
Questão 17: Acerca do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU), 
assinale a opção correta. 
a) A CF limita a progressividade do IPTU ao valor do imóvel. 
b) O IPTU é considerado um tributo real, motivo por que não poderá ser 
progressivo. 
 c) O fato gerador do IPTU é a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem 
imóvel urbano. 
d) A competência para a instituição do IPTU é dos municípios e da União no 
espaço territorial do Distrito Federal. 
e) As alíquotas do IPTU não poderão ser diferentes em razão da localização e do 
uso do imóvel. 
 
PROVAS ANTERIORES: 
Questão 18: Com relação ao produto da arrecadação dos impostos sobre a propriedade 
é correto afirmar que: 
 
a) 50% será repassado aos municipios brasileiros, forma proporcional à dimensão 
do município. 
b) 50% ou 100% serão repassados aos municípios, sendo que neste ultimo caso 
será necessário acordo entre os entes da federação. 
c) Os municípios serão beneficiários da arrecadação dos impostos sobre a 
propriedade. 
d) 50% do IPVA poderá ser repassado ao Município em que se encontra 
matriculado o veículo. 
 
Questão 19: José, revoltado com as limitações que a falta de segurança lhe impõe, 
resolve consultar advogado sobre a possibilidade de não pagar IPTU devido à 
prefeitura, sob a alegação de que a mesma não estaria utilizando os recursos arrecadados 
para promover a segurança pública. Segundo o advogado, o argumento é absolutamente 
destituído de validade desde a perspectiva tributária. Sobre a consulta proferida é 
correto afirmar que: 
a) Incorreta a informação prestada pelo advogado, posto ser da natureza intrínseca 
dos impostos a necessidade de vinculação do produto de sua arrecadação a 
determinada finalidade. 
b) Na verdade a questão é aplicável ao caso concreto, posto que o IPTU é imposto 
estadual, cujo produto da arrecadação é direcionado ao município. 
c) De fato, tem razão o advogado na medida em que o imposto é tributo não 
vinculado no que se refere ao produto da arrecadação, havendo previsão 
constitucional expressa nesse sentido. 
d) É inaceitável a orientação, na medida em que o município não pode cobrar o 
IPTU se não utiliza o produto da sua arrecadação na manutenção da ordem 
pública. 
e) Por ser imposto direto, incidente sobre a propriedade, o IPTU deve ter o produto 
da sua arrecadação totalmente revertido para manutenção do bem estar da 
sociedade. 
 
Questão 20: ( F ) Para efeito de IPTU, zona urbana é aquela que possui no mínimo 3 
melhoramento dentre aqueles elencados no art. 32 do CTN. 
 
Questão 21: ( F ) O ITR será fiscalizado e cobrado pelos municípios que assim 
optarem, na forma da lei, desde que não implique redução do imposto ou qualquer outra 
forma de renúncia fiscal, cabendo-lhes 50% da receita do imposto na hipótese de 
realizarem a opção mencionada. 
 
Questão 22: O Poder Executivo de uma unidade da federação resolveu atualizar, 
aplicando índice oficial de correção monetária, pauta de valores imobiliários, aprovado 
no ano anterior pela casa legislativa, e cobrar o novo valor do IPTU dos contribuintes. 
Nesse caso, assinale a alternativa correta: 
a) Somente a casa legislativa poderia cobrar novo valor, pois há cobrança de 
tributo sem lei nova a instituindo. 
b) Não há ilegalidade no estabelecimento de valor atualizado pela correção da 
pauta de valores imobiliários para fins de cobrança do IPTU. 
c) O tributo é de competência estadual. 
d) O tributo é de competência municipal, e o fato gerador é a propriedade predial e 
territorial urbana e rural. 
e) O poder executivo não possui competência para estabelecer o novo valor da 
pauta, mesmo que seja para aplicar correção monetária em valor anterior 
disposto em lei. 
 
Questão 23: ( F ) Se o estado da Bahia possuir um imóvel localizado nos limites do 
território do município de Castro Alves, o município poderá cobrar o imposto sobre a 
propriedade predial e territorial urbana (IPTU) sobre esse imóvel, por ser imposto de 
sua competência tributária 
 
Questão 24: ( F ) Do produto da arrecadação do IPVA, 50% serão destinados ao 
município em que estiver registrado, matriculado ou licenciado o veículo, acrescidos de 
quaisquer valores acessórios ao principal, com exceção das penalidades de natureza 
pecuniária 
 
Questão 25: O governado de determinado estado da federação enviou projeto de lei ao 
legislativo local estabelecendo acréscimo de 10% no valor do IPTU, a título de multa 
tributária, sempre que o adquirente deixar de registrar o contrato de compra e venda de 
um imóvel. O governador também enviou projeto relativo ao IPVA, prevendo desconto 
ao condutor de veículo automotor e embarcação que, no exercício anterior, não tiver 
cometido infração de transito ou na via marítima; além do aumento no valor do referido 
imposto, proporcional ao numero de infrações cometidas, e multa tributária por cada 
ano em que não houver o registro da transferência de propriedade do veículo, 
autorizando o secretário de fazenda a atualizar anualmente o valor venal dos 
automóveis. A respeito dessa situação hipotética assinale a opção correta: 
a) Ao estado é vedado legislar a respeito da multa incidente sobre o IPTU, por ser 
esta de competência do município em razão de ter natureza tributária. (ele deu 
como correta essa alternativa, mas eu discordo no ponto que diz que a multa tem 
naturza tributária. Pois, tributo não pode ser sanção por ato ilícito, contrário ao 
direito. Mas essa foi a posição da questão. 
b) Por falta de legislação complementar federal relativa ao IPVA, o estado pode 
estabelecer normas gerais acerca de tal tributo, como fato gerador, base de 
cálculo e contribuinte, e, consequentemente, sua incidência ou não sobre 
embarcações. 
c) As questões referentes ao IPVA, por se tratar de legislação sobre o transito, são 
de competência da união, não podendo ser exercidas pelo governador 
d) Todas estão corretas.