EXERCÍCIOS ON LINE MÓDULOS DE 02 A 05 DIREITO NAS ORGANIZAÇÕES

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Exercícios Módulos 02 
1. Lei é a expressão do direito, emanada sob a forma escrita, de autoridade 
competente surgida após tramitar por processos previamente traçados pelo 
Direito, prescrevendo condutas estabelecidas como justas e desejadas, dotada 
ainda de sanção jurídica da imperatividade. O texto refere-se ao: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA C : PRINCIPIO DA LEGALIDADE 
Nota: O texto refere se ao princípio da legalidade por que o texto está de 
acordo o artigo 5º inciso II da Constituição que diz que ninguém será 
obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa senão em virtude de lei. 
 
 
2. “Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à 
União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar 
tributo sem lei que o estabeleça” ("Art. 150, inciso I Constituição 1988) o texto 
acima refere-se ao: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA C : PRINCIPIO DA LEGALIDADE ESTRITA. 
Nota: O texto refere ao princípio da estrita legalidade pois está de acordo 
com o artigo 150, inciso I que diz que não se pode aumentar ou exigir 
tributo sem que esteja na lei. 
 
3. “Não importa o conteúdo; lei ordinária não revoga complementar”. Julgue, a 
frase acima refere-se ao: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA D: PRINCIPIO DE RESERVA A LEI 
COMPLEMTAR. 
Nota: É preciso entender que não se trata especificamente de uma 
hierarquia entre a lei complementar e a ordinária. O que de fato ocorre é 
que o legislador deixou áreas de atuação especifica tanto para uma como 
para outra. As vezes alguns estudiosos veem a lei complementar por que 
ela exige maioria absoluta dos deputados o que a torna mais dificultosa, 
mas não que a complementar seja hierarquicamente superior a ordinária 
apenas tratam de assuntos específicos. 
 
 
4. Julgue as assertivas abaixo e assinale a afirmativa correta: 
 
I - A regra geral determina que não poderá ser cobrado tributo no mesmo 
exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou 
aumentou e antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido 
publicada a lei. 
II - Princípio da anterioridade mínima ou nonagesimal proíbe que os impostos 
sejam majorados sem que a lei que o faça seja publicada com uma 
antecedência mínima de 90 dias, também chamada de anterioridade mitigada. 
III - O princípio da anterioridade tributário se projeta, apenas, no campo da 
tributação (federal, estadual, municipal e distrito federal). 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: ESTÃO CORRETAS AS AFIRMATIVAS I, 
II E III. 
Nota: As três alternativas estão corretas por que todas estão amparadas 
pelo artigo 150 da Constituição, inciso III, alíneas “a” e “b” que diz 
que vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios no 
mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os 
instituiu ou aumentou e também antes de decorridos noventa dias da data 
em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou 
 
5. De acordo com o contexto e acerca das frases abaixo assinale a alternativa 
correta: 
 
I - a afirmação está correta, pois a própria democracia se confunde com as 
características da República. Isso se dá porque a eletividade, a periodicidade e 
a responsabilidade são as principais características do Estado representativo, 
base do citado princípio. 
II - O chamado princípio republicano, estampado no caput do Art. 1º da CF/88, 
traz consigo uma tripla exigência: responsabilidade, eletividade e 
temporariedade dos cargos públicos políticos. 
III - O principio republicano exige que todos os que realizam o fato imponível 
tributário venham a ser tributados com igualdade e generalização, princípios 
fundamentais da fiscalidade de um Estado de Direto. 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: ESTÃO CORRETAS AS AFIRMATIVAS I, 
II E III. 
Nota: Todas as alternativas estão corretas por que todas estão de acordo 
com o princípio federativo e também ao principio republicano que diz que 
a União não pode (é vedado) imposto não uniforme para todo território 
nacional de modo igualitário, e capacidade contributiva. 
 
6. O principio Federativo está amplamente a ligado a qual princípio: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA D: REPUBLICANO. 
Nota: É certo que o princípio Republicano está amplamente ligado ao 
principio federativo uma vez que a própria democracia se confunde com 
as características da República. Isso se dá porque a eletividade, a 
periodicidade e a responsabilidade são as principais características tanto 
de um como do outro. No federativo diz que não pode haver distinção e 
no republicano diz que deve ser de modo igualitário e respeitando a 
capacidade contributiva. 
 
7. A Constituição Federal proíbe que seja estabelecida limitação ao tráfego de 
pessoas ou mercadorias por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA D: UNIÃO, AOS ESTADOS, AO DISTRITO 
FEDERAL E AOS MUNICÍPIOS. 
Nota: É vedado de acordo com o principio da liberdade de trafego aos 
União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios V - estabelecer 
limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos 
interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela 
utilização de vias conservadas pelo Poder Público. 
 
8. Sobre as competências dos entes políticos no recolhimento dos tributos a 
divisão é feita com base na divisão de arrecadação que é necessária para cada 
ente, na habilidade que possui para a arrecadação, na proximidade do ente 
para com a natureza do tributo cobrado, entre outras características que visam 
aproximar o tributo recolhido bem como o contribuinte do ente político que 
poderá cumprir esta função da maneira mais útil e justa possível. Nesse 
sentido, as alternativas a seguir trazem respectivamente um tributo de 
competência da União, um dos Estados e um dos municípios. Nesta ordem, 
assinale a alternativa CORRETA. 
 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA D: II, IPVA e IPTU. 
Nota: O estado de acordo com o que determina o artigo 155, é 
responsável pela cobrança e recebimento do IPVA, enquanto o artigo 156 
garante a cobrança e recebimento direito ao Município. 
 
9. O princípio que impõe aos entes federativos a vedação de cobrar tributos 
sobre fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os 
instituiu ou aumentou é o: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA D: PRINCÍPIO DA IRRETROATIVIDADE. 
Nota: Por nesse principio diz no artigo 5° da Magna Carta, no inciso 
XXXVI, a lei não prejudicará o direito adquirido, o ato jurídico perfeito e a 
coisa julgada. 
 
10. A União, por meio de decreto do chefe do executivo, regulamentou as 
condições para o reconhecimento de entidades como instituições de educação 
e assistência Social sem fins lucrativos, para que façam jus à imunidade 
tributária prevista na alínea “c” do inciso III do artigo 150 da CF. O referido 
decreto: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: É INCONSTITUCIONAL, POIS O 
INSTRUMENTO NORMATIVO ADEQUADO É LEI COMPLEMENTAR. 
Nota: É função da lei complementar regularizar tais situações. Por 
exemplo vamos supor que somente a alíquota do tributo pode ser 
disciplinada por lei ordinária, mas sendo imprescindível a lei 
complementar para criar os tributos e também os critérios para isenção 
ou não de pagamentos. 
 
11. Assinale a afirmativa INCORRETA. Leis complementares à Constituição 
são espécies normativas que têm a função de complementar dispositivos 
constitucionais que tratam genericamente de determinadas matérias, 
normalmente devido à sua complexidade. As leis complementares, por força do 
art. 69 da Constituição, serão aprovadas pela maioria absoluta dos membros 
do Congresso Nacional. Considerando apenas o texto expresso da 
Constituição, pode-se concluir que as leis complementares em matéria 
tributária tratam: 
 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: NÃO TEM COMPETÊNCIA PARA 
DEFINIR O FATO GERADOR DA OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA.Nota: com a lei complementar de acordo com o artigo 146 se é possível 
adequar a constituição não cria-la ou modifica-la. 
 
12. Avalie as afirmações categóricas abaixo e assinale a assertiva CORRETA : 
I. O princípio da legalidade constitui uma das garantias de um típico Estado de 
Direito, na proteção dos direitos dos cidadãos; 
II. Segundo nosso sistema constitucional todos tributos para serem exigidos 
precisam respeitar o princípio republicano, federativo e o da não 
cumulatividade. 
III. A Constituição Federal, no intento de conferir caráter mais rígido às normas 
tributárias, instituiu o princípio da estrita legalidade, impossibilitando qualquer 
margem de discricionariedade em face aos tributos. 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA D: SOMENTE CORRETAS AS AFIRMATIVAS 
I E III. 
Nota: Os tributos precisam respeitar todos os princípios constitucionais 
previsto em lei, não apenas os três citados na alternativa II. 
 
13. O Governo Federal vai apresentar ao Congresso. A mudança, que vai se 
aplicar às contas com saldo acima de R$ 50 mil e vai valer a partir de 2010, 
permitirá a tributação através do Imposto de Renda”. O Povo online. Analise a 
notícia acima e julgue-a: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: A LEI VAI ENTRAR EM VIGOR NO 
EXERCÍCIO FINANCEIRO SEGUINTE, POIS O IMPOSTO DE RENDA SE 
SUJEITA AO PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE TRIBUTÁRIA E NÃO PODE 
PRODUZIR EFEITOS ANTES DE SUA PUBLICAÇÃO EM FACE DO 
PRINCÍPIO DA IRRETROATIVIDADE DA LEI. 
Nota: O principio da anterioridade segundo o artigo 150 é claro: o 
mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os 
instituiu ou aumentou; antes de decorridos noventa dias da data em que 
haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado o 
disposto na alínea 
 
 
Exercícios Módulos 03 
1. No tocante às imunidades tributárias conferidas às instituições de assistência 
social sem fins lucrativos, só uma afirmação não pode ser feita: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA B: SOMENTE ALCANÇAM AS ENTIDADES 
FECHADAS DE PREVIDÊNCIA SOCIAL PRIVADA SE NÃO HOUVER 
CONTRIBUIÇÃO DOS BENEFICIÁRIOS. 
Nota: Por que o artigo 150 é claro quando diz que é vedado somente as 
instituições sem fins lucrativos, se os beneficiários fazem contribuição 
não podem se enquadrar na isenção concedida pelo artigo 150. 
 
 
2. A chamada "imunidade recíproca" que veda à União, aos Estados, ao 
Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre patrimônio, renda ou 
serviços, uns dos outros, também é extensiva às: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA D: AUTARQUIAS E ÀS FUNDAÇÕES 
INSTITUÍDAS E MANTIDAS PELO PODER PÚBLICO, NO QUE SE 
REFERE AO PATRIMÔNIO, À RENDA E AOS SERVIÇOS, VINCULADOS A 
SUAS FINALIDADES ESSENCIAIS OU ÀS DELAS DECORRENTES. 
Nota: a alternativa está correta por que está de acordo com o que diz o 
artigo 150, § 2º que diz que a imunidade é extensivas as autarquias e 
fundações dela decorridas. 
 
 
3. No que se refere à Imunidade Tributária assinale a alternativa incorreta: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: ENTIDADE FECHADA DE PREVIDÊNCIA 
PRIVADA, QUE SÓ CONFERE BENEFÍCIOS AOS SEUS FILIADOS DESDE 
QUE ELES RECOLHAM AS CONTRIBUIÇÕES PACTUADAS, GOZA DE 
IMUNIDADE TRIBUTÁRIA. 
Nota: Está errada por que para gozar de imunidade tributária não pode 
segundo o artigo 150 da constituição ter fins lucrativos. 
 
 
4. A vedação do confisco é atinente: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: AO TRIBUTO, POR QUE O ART. 150 IV - 
UTILIZAR TRIBUTO COM EFEITO DE CONFISCO. 
Nota: O direito de propriedade é garantido por lei tendo exceção apenas 
se o lugar por exemplo estiver sendo utilizado para comercialização de 
drogas. 
 
 
5. Quanto às obrigações tributárias acessórias, que são "meros deveres 
instrumentais que o contribuinte deve cumprir no interesse da arrecadação ou 
da fiscalização dos tributos”, estas estão sujeitas: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA B: ESTÃO SUJEITAS AO PRINCÍPIO DA 
LEGALIDADE, NÃO PODENDO SER ESTABELECIDAS POR QUALQUER 
ATO NORMATIVO. 
Nota: Por que o princípio da legalidade diz que ninguém será obrigada a 
fazer anda desde que esteja na lei. Ato normativo não é lei. 
 
 
6. A respeito da interpretação e da integração da legislação tributária, é correto 
afirmar: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA C: A AUSÊNCIA DE DISPOSIÇÃO 
EXPRESSA PARA A INTERPRETAÇÃO DE LEI TRIBUTÁRIA, A 
AUTORIDADE COMPETENTE PODERÁ UTILIZAR A ANALOGIA, OS 
PRINCÍPIOS GERAIS DE DIREITO TRIBUTÁRIO, OS PRINCÍPIOS GERAIS 
DE DIREITO PÚBLICO E A EQÜIDADE. 
Nota: Art. 108. Na ausência de disposição expressa, a autoridade 
competente para aplicar a legislação tributária utilizará sucessivamente, 
na ordem indicada: 
I - a analogia; 
II - os princípios gerais de direito tributário; 
III - os princípios gerais de direito público; 
IV - a equidade. 
 
7. A expressão “legislação tributária” compreende: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA C: AS LEIS, OS TRATADOS E AS 
CONVENÇÕES INTERNACIONAIS, OS DECRETOS E AS NORMAS 
COMPLEMENTARES QUE VERSEM, NO TODO OU EM PARTE, SOBRE 
TRIBUTOS E RELAÇÕES JURÍDICAS A ELES PERTINENTES. 
Nota: Art. 96 : Segundo o artigo 96 do Código Tributário Nacional, a 
expressão "legislação tributária" compreende as leis, os tratados e 
as convenções internacionais, os decretos e as normas 
complementares que versem, no todo ou em parte, 
sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. No entanto, é 
importante ressaltar que o processo legislativo prescrito no artigo 59 
da Constituição brasileira compreende também as emendas à 
Constituição; as leis complementares; as leis ordinárias; as leis 
delegadas; as medidas provisórias; os decretos legislativos; e 
as resoluções. 
 
8. Um munícipe requer junto à prefeitura local a expedição de alvará de 
funcionamento para o restaurante de sua propriedade. Para a expedição do 
referido alvará poderá, mediante lei que autorize, ser cobrado um valor 
que constituirá hipótese de incidência da: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: A TAXA 
Nota: O munícipe deve pagar a taxa por que está solicitando um serviço 
público, especifico e vinculado e que está autorizado seu recebimento de 
acordo com o artigo 77 da CTN. 
 
 
9. A imunidade dos templos de qualquer culto é atinente: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA B: AOS IMPOSTOS. 
Nota: A imunidade aos tempos de qualquer culto com relação aos 
impostos está previsto no artigo 150 VI. 
 
10. Nos termos do artigo 3º do Código Tributário Nacional, exclui-se da 
definição de tributo : 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: SER SANÇÃO DE ATO ILÍCITO. 
Nota: Por que segundo o artigo 3º diz claramente que não se pode criar 
tributo de ato que não seja licito. 
 
Exercícios do conteúdo 04 
1. Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta. 
 
I - O fato gerador representa um fato ou conjunto de fatos a que o legislador 
vincula o nascimento da obrigação jurídica de pagar um tributo determinado. 
II - O Código Tributário Nacional do Brasil utiliza a expressão fato gerador tanto 
no momento em que a doutrina chama de hipótese de incidência quanto ao fato 
imponível, deixando para que o intérprete da norma reconheça o significado 
referido segundo o contexto em que se encontra. 
III - De acordo com o texto do artigo 114 do CTN, fato gerador da obrigação 
principal é a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o 
surgimento da obrigação tributária. 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA E: I, II e III estão CORRETAS. 
NOTA: As alternativas estão corretas por que todas estão contemplando 
os artigos 114 e 115 do CTN que explicam que ainda que prévia genérica e 
abstrata, quando executado se materializa pelo direito gerando a 
obrigação tributária sendo ela principal ou acessória. 
 
2. O fato gerador da obrigação principal é a situação definida: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: NA LEI COMO NECESSÁRIA E 
SUFICIENTE À SUA OCORRÊNCIA. 
NOTA: Alternativaestá correta por que está de acordo com o artigo (CTN, 
ART. 114) que diz a situação definida em lei é suficiente para sua tendo 
ocorrência tendo como característica cunho patrimonial no que diz 
respeito a obrigação principal. 
 
3. O Sujeito Ativo em qualquer relação jurídica é aquele que é titular do direito 
e que vai exigir seu direito de outro. Sobre o Sujeito Ativo do Direito Tributário 
brasileiro é correto afirmar: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: SUJEITO ATIVO DA OBRIGAÇÃO É A 
PESSOA JURÍDICA DE DIREITO PÚBLICO TITULAR DA COMPETÊNCIA 
PARA EXIGIR O SEU CUMPRIMENTO. 
NOTA: com base no art. 119 da CTN a alternativa está correta e vale ainda 
dizer que também salvo disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica 
de direito público, que se constituir pelo desmembramento territorial de 
outra, sub-roga-se nos direitos desta, cuja legislação tributária aplicará 
até que entre em vigor a sua própria. 
 
 
4. “A relação jurídica tributária é constituída por dois pólos: de um lado o sujeito 
ativo detentor do direito de exigir a prestação, geralmente representado por 
uma pessoa de direito público interno; e de outro: o sujeito passivo que tem o 
dever de cumprir a obrigação que lhe é imposta pela lei, podendo ser uma 
pessoa de direito público ou particular”. Assim, levando em consideração a 
proposição supramencionada, responda as questões que estejam corretas: O 
sujeito passivo: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: DA OBRIGAÇÃO PRINCIPAL É A 
PESSOA OBRIGADA AO PAGAMENTO DE TRIBUTO OU PENALIDADE 
PECUNIÁRIA. 
NOTA: A alternativa está correta por que segundo os artigos 121 e 122 do 
CTN, o sujeito passivo seja da obrigação principal ou acessória é quem é 
o responsável pelo pagamento do tributo. 
 
 
5. O princípio da não cumulatividade, previsto na constituição federal, 
determina que deve ser compensado o que for devido em cada operação com 
o montante cobrado nas anteriores. Dos impostos abaixo, qual deve respeitar o 
referido princípio: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA D: IMPOSTO SOBRE PRODUTOS 
INDUSTRIALIZADOS. 
NOTA: alternativa está correta por que está de acordo com o artigo 153 IV, 
que permite a união instituir impostos sobre produtos industrializados, 
nacionais e estrangeiros. 
 
 
6. O Presidente da República alterou a alíquota do Imposto de Renda, bem 
como a alíquota e a base de cálculo do imposto de exportação. Podemos 
afirmar que o Presidente: 
 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA C: SOMENTE PODERIA TER ALTERADO A 
ALÍQUOTA DO IMPOSTO DE EXPORTAÇÃO. 
NOTA: De acordo com o ART. 21. O Poder Executivo pode, nas 
condições e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas ou as 
bases de cálculo do imposto, a fim de ajustá-lo aos objetivos da política 
cambial e do comércio exterior mas não a base de calculo do imposto de 
exportação. 
 
7. O Presidente da República alterou a alíquota e a base de cálculo do imposto 
de renda. Podemos afirmar que: 
 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA D: NÃO PODERIA TER ALTERADO A 
ALÍQUOTA E A BASE DE CÁLCULO DO IMPOSTO. 
Nota: Somente através de lei complementar é que seria possível tal 
situação uma vez que a constituição é clara quando a chamada lista 
numerus clausus que deixa bastante claro que o ato de criar leis é função 
do legislativo cabendo ao Presidente apenas em situações previstas em 
lei criar impostos em aviso como no caso por exemplo de estado de 
guerra. 
 
 
8. O lançamento do tributo por homologação, que por determinação legal, deve 
ser recolhido antecipadamente pelo contribuinte sem prévio exame da 
autoridade administrativa é caracterizado como: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA B: ATO ADMINISTRATIVO VINCULADO. 
Nota: o ato administrativo será vinculado quando suportado em norma 
que não deixa margem para opções ou escolhas estabelecendo que, 
diante de determinados requisitos, a Administração deverá agir de tal ou 
qual forma como acontece com a licença, homologação e admissão. 
 
9. Após a constituição do crédito tributário poderá haver de acordo com a lei a 
exclusão, a extinção e a suspensão. Podemos afirmar que suspende o crédito 
tributário: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA E: A MORATÓRIA. 
Nota: Previsto no artigo 151 do Código Tributário Nacional o pedido de 
moratória impede que o Fisco faça a cobrança forçada do tributo. 
 
 
10. Avalie o acerto das afirmações adiante e marque a opção correta. 
I - Salvo disposição de lei em contrário, considera-se ocorrido o fato gerador e 
existentes os seus efeitos, tratando-se de situação jurídica, desde o momento 
em que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produza 
os efeitos que normalmente lhe são próprios. 
II – A validade jurídica do ato praticado pelo contribuinte é irrelevante para a 
definição legal do fato gerador 
III - O fato gerador é uma "situação definida em lei" art. 114 do CTN. No 
entanto, deve haver o elemento vontade na formação do fato gerador tributário. 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA B: I E II ESTÃO CORRETAS. 
Nota: As alternativas I e II estão corretas por que estão de acordo com os 
artigos 114 e 115 do CTN que diz que o fato gerador pode apresentar 
ambas situações a saber classificadas como obrigação principal e 
obrigação acessória. 
 
11. Marcio foi ao DETRAN, no dia 11/12/2009, para proceder à transferência da 
propriedade de seu veículo à Bia. Lá, foi informado de que a transferência 
dependia da quitação do IPVA daquele ano, e que ele deveria ir à Secretaria da 
Fazenda para providenciar o pagamento. Na Secretaria da Fazenda, relatou o 
fato e, após assinar o requerimento da segunda via do documento de 
arrecadação do imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA), 
recebeu a notificação para pagamento do respectivo imposto. A notificação 
exterioriza a cobrança do tributo que ocorre com o: 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA B: LANÇAMENTO. 
Nota: Segundo o artigo 142 do Código Tributário Nacional, o lançamento 
consiste em um procedimento administrativo privativo da autoridade 
administrativa, tendente a verificar a ocorrência do fato gerador e a 
matéria tributável, a definir o montante e identificar o sujeito passivo. 
 
12. Avalie as afirmações abaixo e assinale a assertiva CORRETA: 
I. A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto 
o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com 
o crédito dela decorrente.; 
II. Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como 
necessária e suficiente à sua ocorrência. 
III. O sujeito passivo da obrigação principal diz-se contribuinte, quando tenha 
relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador 
e responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação 
decorra de disposição expressa de lei 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: TODAS AS ALTERNATIVAS ESTÃO 
CORRETAS. 
Nota: Por que todas estão de acordo com o artigo 113, § 1, do CTN). 
Exemplo: fato gerador - circulação de mercadorias, sujeita ao ICMS. 
 
13. O governo alterou novamente a medida que elevou para cinco anos a 
cobrança de IOF (Imposto Sobre Operações Financeiras) que incide em 
empréstimos no exterior. De acordo com o decreto publicado nesta quinta-feira 
(14) no "Diário Oficial da União", apenas empréstimos feitos com prazo de até 
dois anos pagarão 6% de imposto. Os de prazo maior estão isentos. Segundo 
o Ministro da Fazenda, Guido Mantega, o objetivo da medida é reduzir o custo 
do crédito fazendo com que as empresas brasileiras e os bancos voltem a 
tomar empréstimos no exterior. Outro motivo seria tentar a alta do preço do 
dólar. 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: O IOF É UM IMPOSTO QUE TEM 
FUNÇÃO EXTRAFISCAL. 
Nota: Por que estão de acordo com O Dec. nº 6.306/07 nos traz os fatos 
geradores do IOF, in verbis: Art. 2º O IOF incide sobre: I - operações de 
crédito realizadas: a) por instituições financeiras;b) por empresas que 
exercem as atividades de prestação cumulativa e contínua de serviços de 
assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção de 
riscos, administração de contas a pagar e a receber, compra de direitos 
creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de 
serviços (factoring); c) entre pessoas jurídicas ou entre pessoa jurídica e 
pessoa física. 
 
Exercícios do conteúdo 05 
1. O empréstimo compulsório, balizado no artigo 148 da atual Constituição 
Federal, é uma espécie de tributo especial que não pode ser instituído se não 
estiverem preenchidas certas premissas essenciais à sua existência. Sobre 
esta espécie de tributo, assinale a alternativa CORRETA. 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA C: O EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO SÓ 
PODE SER INSTITUÍDO EM CASO DE FOME OU EPIDEMIA NO PAÍS. 
Nota: Por que está fundamentando no artigo 148 da Constituição Federal 
e do Artigo 15, do Código Tributário Nacional que diz que: Somente 
podem ser instituídos pela União e em casos excepcionais, tais como: 
guerra externa, ou sua iminência; calamidade pública que exija auxílio 
federal impossível de atender com os recursos orçamentários 
disponíveis; ou conjuntura que exija a absorção temporária de poder 
aquisitivo. 
2. Márcio foi ao DETRAN, no dia 11/12/2008, para proceder à transferência da 
propriedade de seu veículo à Bia. Lá, foi informado de que a transferência 
dependia da quitação do IPVA daquele ano, e que ele deveria ir à Secretaria da 
Fazenda para providenciar o pagamento. Na Secretaria da Fazenda, relatou o 
fato e, após assinar o requerimento da segunda via do documento de 
arrecadação do imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA), 
recebeu a notificação para pagamento do respectivo imposto. A situação 
hipotética acima configura caso de lançamento tributário: 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA C: DE OFÍCIO. 
Nota: Por que é o lançamento realizado pela autoridade competente sem 
qualquer tipo de auxílio por parte do contribuinte. Uma característica que 
deve ser observada é que o rol de hipóteses de lançamento de ofício 
apresentado pelo artigo acima mencionado é taxativo, o que significa 
dizer que somente nos casos previstos pela lei poderá a Administração 
Pública efetuar o lançamento. 
 
3. O princípio da não-cumulatividade, em relação ao Imposto Sobre Operações 
relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de 
Transporte Interestadual e Intermunicipal e Comunicação (ICMS), significa que 
o: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA B: CONTRIBUINTE PODERÁ DESCONTAR, 
DO VALOR DEVIDO EM CADA OPERAÇÃO DE CIRCULAÇÃO DE 
MERCADORIAS OU PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE 
INTERESTADUAL E INTERMUNICIPAL, O MONTANTE DO TRIBUTO 
COBRADO EM OPERAÇÕES ANTERIORES. 
Nota: De acordo com o artigo 155 § 2º I diz claramente que não será 
cumulativo ao montante cobrado nas anteriores. 
 
 
4. Competência tributária é a aptidão para criar tributos em abstrato, por meio 
de lei, com todos os elementos essenciais (hipótese de incidência, sujeito ativo, 
sujeito passivo, base de cálculo, alíquota). Abrange também a aptidão para 
aumentar, parcelar, diminuir, isentar, modificar, perdoar tributos e etc. Sobre a 
competência tributária leia as afirmativas a seguir e assinale a alternativa 
CORRETA: 
I) A União poderá instituir, por meio de lei complementar, outras contribuições 
sociais, visando a expandir a seguridade social. 
II) Compete a União instituir impostos sobre a importação de produtos 
estrangeiros. 
III) Compete aos estados a instituição de imposto sobre a propriedade de 
veículo automotor. 
IV) Competência cumulativa ou comum, inserta no art. 145, II e III,da 
Constituição da República, é aquela atribuída a uma ou mais entidades 
políticas. 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA E: AS ASSERTIVAS I, II, III E IV ESTÃO 
CORRETAS. 
Nota: Todas as alternativas estão corretas por que cada uma está dentro 
da competência tributária de cada ente federado de acordo com o artigo 
155 da Constituição Federal. 
 
5. Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou 
contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas, 
exceto: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA E: FORNECER NOTA FISCAL RELATIVA À 
VENDA DE MERCADORIA OU PRESTAÇÃO DE SERVIÇO, POR SE 
TRATAR DE OBRIGAÇÃO ADMINISTRATIVA. 
Nota: Está de acordo com o artigo I da lei nº8.137/90 que diz que ocorreria 
o crime caso não fosse fornecido a nota fiscal. 
 
6. Compete aos Municípios instituir impostos sobre serviços de qualquer 
natureza, definidos em lei complementar. Sobre o ISSQN, julgue as assertivas 
abaixo e assinale a afirmativa correta: 
 
I – A alíquota máxima do ISSQN é de 5% (cinco por cento). 
II –. A alíquota mínima do ISSQN é de 2% (dois por cento). 
III – não é permitida qualquer dedução da base de cálculo do Imposto 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA C: SOMENTE CORRETAS AS AFIRMATIVAS 
I E II 
As alternativas estão corretas por que estão de acordo com a emenda 
constitucional 37/2002 em seu artigo 3º e também pelo artigo 8º II que 
definem menor alíquota em 2% e maior em 5%. 
 
7. Nos dias atuais, tornou-se imprescindível para os profissionais que vão 
administrar uma organização, para os aplicadores do direito, para os gestores 
de tributos entre outros profissionais conhecerem os crimes contra a ordem 
tributária. O crime contra a ordem tributária caracteriza-se por suprimir ou 
reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as 
seguintes condutas. Assinale a alternativa INCORRETA: 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA C: ESCRITURAR NOTA FISCAL, FATURA, 
DUPLICATA, NOTA DE VENDA, OU QUALQUER OUTRO DOCUMENTO 
RELATIVO À OPERAÇÃO TRIBUTÁVEL. 
Nota: Está em desacordo acordo o que diz artigo I da lei nº8.137/90 que 
diz que falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou 
qualquer outro documento relativo à operação tributável. 
 
 
8. No nosso sistema jurídico penaliza a sonegação fiscal. A lei de crimes contra 
a ordem tributária deve respeitar os princípios constitucionais da ampla defesa, 
os direitos e garantias individuais. Avalie as afirmações abaixo e assinale a 
assertiva CORRETA: 
 
I. A lei de crime contra a ordem tributária somente se penaliza na modalidade 
culposa 
II. A representação fiscal somente poderá ocorrer após proferida a decisão 
final, na esfera administrativa sobre a exigência fiscal do crédito tributário 
correspondente. 
III. Extingue-se a punibilidade dos crimes contra a ordem tributária quando a 
pessoa jurídica relacionada com o agente efetuar o pagamento integral dos 
débitos oriundos dos tributos e contribuições sociais, inclusive acessórios, que 
tiverem sido objeto de concessão de parcelamento antes do recebimento da 
denúncia criminal. 
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA D: ESTÃO CORRETAS AS AFIRMATIVAS II 
E III. 
As alternativas estão corretas por que estão de acordo com à Lei de 
crimes contra a ordem tributária, econômica e contra a relação de 
consumo – Lei 8.137, de 27.12.1990.