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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Lupa 1a Questão (Ref.: 201402723919) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00. 600.000,00 580.000,00 406.000,00 174.000,00 754.000,00 Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201402722477) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) De acordo com a legislação do IRPJ - Lucro Real, assinale a alternativa que apresenta despesas dedutíveis da base de cálculo do referido imposto: As despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores As destinações do Lucro para cintingências As doações feitas para outras empresas do mesmo grupo As despesas com doações ou patrocínios para projetos culturais As despesas com brindes e comissões 3a Questão (Ref.: 201402722547) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente. As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados em períodos anteriores. O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas ou autorizadas; O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de períodos anteriores; O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislação comercial; As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de incidência do IRPJ; 4a Questão (Ref.: 201403018042) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas dedutíveis para fins de apuração do IRPJ. férias e tributárias décimo terceiros e tributárias férias e décimo terceiro cíveis e de garantia trabalhistas e cíveis Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201403024534) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: Lucro bruto R$ 90.000,00 Lucro operacional R$ 70.000,00 Receitas operacionais R$ 7.500,00 Despesas operacionais R$ 27.500,00 Participação de administradores R$ 2.500,00 Participação de debenturistas R$ 3.500,00 Participação de empregados R$ 3.000,00 A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 2.135,00 2.000,00 2.097,00 2.090,00 2.070,00 6a Questão (Ref.: 201403024939) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) (TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de: 14.720,00 18.400,00 16.320,00 4.600,00 28.800,00 7a Questão (Ref.: 201403024818) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de: 84.520,00 114.620,00 59.160,00 83.520,00 112.320,00 Gabarito Comentado 8a Questão (Ref.: 201402379540) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real. As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis. As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços. São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito. As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
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