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Capítulo 8 Aplicação: Os Custos da Tributação Revisão técnica: Guilherme Yanaka Problemas e Aplicações 1. a. A Figura 3 ilustra o mercado de pizza. O preço de equilíbrio é P1, a quantidade de equilíbrio é Q1, o excedente do consumidor é a área A + B + C e o excedente do produtor é a área D + E + F. Não há peso morto, como todos os ganhos potenciais do comércio são realizados; o excedente total é a área completa entre as curvas de demanda e de oferta: A + B + C + D + E + F. Figura 3 b. Com um imposto de $ 1 para cada pizza vendida, o preço pago pelos compradores, PC, é, agora, mais alto que o preço recebido pelos vendedores, PV, em que PC = PV + $ 1. A quantidade diminui para Q2, o excedente do consumidor é a área A, o excedente do produtor é a área F, a receita do governo é a área B + D e o peso morto é a área C + E. O excedente do consumidor cai no montante B + C, excedente de produtor cai em D + E, a receita do governo aumenta em B + D e o peso morto aumenta em C + E. c. Se o imposto fosse removido e os consumidores e produtores voluntariamente transferissem B + D para o governo de modo a compensá-lo pela carga tributária perdida, então todos estariam melho- res sem o imposto. A quantidade de equilíbrio seria Q1, como no caso sem o imposto, e o preço de equilíbrio seria P1. O excedente do consumidor seria A + C, pois os consumidores obtêm o exceden- te de A + B + C e transferem B voluntariamente para o governo. O excedente do produtor seria E + F, pois os produtores obtêm o excedente de D + E + F e transferem D voluntariamente para o governo. Tanto os consumidores quanto os produtores estão em melhor situação do que quando o imposto era aplicado. Se os consumidores e produtores transferirem um pouco mais do que B + D ao gover- Quantidade de pizza Pr eç o da p izz a Oferta Demanda PC PV P1 Q2 Q1 2 Respostas – Problemas e aplicações no, então, as três partes, incluindo o governo, encontrariam-se em melhor situação. Isso ilustra a ineficiência gerada pela cobrança de impostos. 2. a. A declaração “Um imposto que não imponha um peso morto não pode arrecadar receita tributária para o governo” é incorreta. Um exemplo é o caso de um imposto aplicado quando a oferta ou a demanda for perfeitamente inelástica. O imposto não tem efeito na quantidade nem gera peso morto, mas gera receita para o governo. b. A declaração “Um imposto que não arrecada receita tributária para o governo não pode originar peso morto” é incorreta. Um exemplo é o caso de um imposto de 100% aplicado aos vendedores. Com um imposto de 100% sobre a venda de um bem, os vendedores não ofertarão o bem, então o imposto não arrecadará nenhuma receita. No entanto, o imposto apresenta um grande peso morto, pois reduz a quantidade vendida a zero. 3. a Com oferta muito elástica e demanda muito inelástica, o ônus do imposto recairá majoritariamente sobre os consumidores. Conforme a Figura 4 indica, o excedente do consumidor cai consideravel- mente, indicado pela área A + B, mas o excedente do produtor diminui relativamente pouco, como indicado pela área C + D. Figura 4 Figura 5 b. Com a oferta muito inelástica e demanda muito elástica, o ônus do imposto no elástico recairá ma- joritariamente nos produtores. Conforme a Figura 5 indica, o excedente do consumidor não cai mui- to, como se verifica na área A + B, enquanto o excedente do produtor cai substancialmente, como apontado pela área C + D. Comparado ao item (a), os produtores ficam com um ônus muito maior e os consumidores com um ônus do imposto menor. 4. a. Não. Porque a demanda é inelástica, a quantidade consumida varia muito pouco com o imposto. b. Em razão de a demanda ser relativamente inelástica, o ônus do imposto recai sobre os compradores de cigarros. Ou seja, o ônus fica a cargo dos fumantes. Demanda Quantidade de elásticos Oferta Quantidade de elásticos Pr eç o do s el ás ti co s Pr eç o do s el ás ti co s Respostas – Problemas e aplicações 3 c. Ao longo do tempo, mesmo a demanda para cigarros se torna mais elástica, ou seja, responde mais a mudanças no preço. Alguns fumantes param de fumar e outros não começam. Portanto, a arreca- dação com o imposto deve diminuir com o tempo. 5. Em razão de a demanda de alimentos ser inelástica, um imposto sobre alimentos é uma boa maneira de aumentar a arrecadação, pois não origina um peso morto muito grande; assim, taxar alimentos é menos ineficiente do que cobrar imposto de outras coisas. Mas não é uma boa maneira de aumentar a receita do ponto de vista da equidade, pois as pessoas mais pobres gastam uma proporção maior de sua renda com comida. O imposto os afetaria muito mais do que afetaria as pessoas mais ricas. 6. a. Esse imposto é tão alto que, provavelmente, não vai aumentar muito a receita. Por ser uma taxa de imposto alta, a quantidade de equilíbrio no mercado tende a ser próxima de zero, ou até mesmo zero. b. A meta do senador Moynihan era, provavelmente, de banir o uso desse tipo de balas. Nesse caso, o imposto poderia ser tão eficaz quanto uma proibição completa. 7. a. A Figura 6 ilustra o mercado de meias e os efeitos do imposto. Sem imposto, a quantidade de equi- líbrio seria Q1, o preço de equilíbrio seria P1, o total gasto pelos consumidores seria igual à receita total dos produtores, que é P1 x Q1, que se iguala à área B + C + D + E + F, e a receita do governo é zero. A imposição do imposto coloca uma cunha entre o preço que os compradores compram, PC, e o preço que os vendedores recebem, PV, em que PC = PV + imposto. A quantidade vendida diminui para Q2. Agora, o total gasto pelos consumidores é PC x Q2, que se iguala à área A + B + C + D, a re- ceita total para os produtores é de PS x Q2, que é a área C + D, e a receita de imposto de governo é Q2 x imposto, que é a área A + B. b. A menos que a oferta seja perfeitamente elástica ou a demanda seja perfeitamente inelástica, o preço recebido pelos produtores diminui por causa do imposto. A receita total para os produtores cai porque perdem a receita igual à área B + E + F. Figura 6 Pr eç o da s m ei as Quantidade de meias Oferta Demanda PC PV P1 Q1Q2 4 Respostas – Problemas e aplicações c. O preço pago pelos consumidores aumenta, a menos que a demanda seja perfeitamente elástica ou a oferta seja perfeitamente inelástica. O total gasto pelos consumidores aumenta ou diminui dependendo da elasticidade-preço da demanda. Se a demanda for elástica, a queda porcentual da quantidade excede a diminuição porcentual no preço, portanto a receita total diminui. Se a de- manda for inelástica, a queda porcentual da quantidade é menor do que o aumento porcentual no preço, portanto a receita total aumenta. Se o gasto total dos consumidores diminui, o excedente do consumidor cai em razão do aumento no preço e da redução na quantidade. 8. Em razão de o imposto sobre o aparelho eletrônico ter sido eliminado, todos as receitas de impostos devem vir com o imposto sobre a peça. A receita obtida do imposto sobre a peça iguala-se ao imposto por unidade vezes a quantidade produzida. Supondo que nem as curvas de oferta nem as de demanda da peça sejam perfeitamente elásticas ou inelásticas e, como o aumento no imposto faz com que uma menor quantidade de peças sejam produzidas, então é impossível que a receita de imposto dobre – a multiplicação do imposto por unidade (que dobra) vezes a quantidade (que cai) resulta em um número que é menor do que o dobro da receita original do imposto sobre a peça. Então, a mudança no imposto do governo arrecadará menos dinheiro do que antes. 9. A Figura 7 ilustra os efeitos do subsídio de $ 2 sobre um bem. Sem o subsídio, o preço de equilíbrio é P1 e a quantidade de equilíbrio é Q1. Com o subsídio, os compradorespagam o preço PC, os produtores recebem o preço PV (em que PV = PC + $ 2) e a quantidade vendida é Q2. A seguinte tabela ilustra o efeito do subsídio no excedente do consumidor, no excedente do produtor, na receita do governo e no exce- dente total. Em razão de o excedente total cair no montante da área D + H, o subsídio origina um peso morto nesse valor. ANTIGO NOVO VARIAÇÃO Excedente do consumidor A + B A + B + E + F + G +(E + F + G) Excedente do produtor E + I B + C + E + I +(B + C) Receita do governo 0 –(B + C + D + E + F + G + H) –(B + C + D + E + F + G + H) Excedente total A + B + E + I A + B – D + E – H + I –(D + H) Respostas – Problemas e aplicações 5 Figura 7 10. a. A Figura 8 mostra o efeito de um imposto de $ 10 sobre os quartos de hotéis. A receita gerada pelo imposto é representada pelas áreas A + B, que é igual a ($ 10)(900) = $ 9.000. O peso morto do im- posto é representado pelas áreas C + D, que é igual a (0,5)($ 10)(100) = $ 500. Figura 8 Figura 9 b. A Figura 9 mostra o efeito de um imposto de $ 20 sobre os quartos de hotéis. A receita tributária é representada pelas áreas A + B, que é igual a ($ 20)(800) = $ 16.000. O peso morto do imposto é representado pelas áreas C + D, que é igual a (0,5)($ 20)(200) = $ 2.000. Quando o imposto é dobrado, a receita tributária aumenta menos que o dobro, enquanto o peso morto aumenta mais do que o dobro. 11. a. Definindo a quantidade ofertada igual à quantidade demandada tem-se 2P = 300 – P. Resolvendo a equação temos P = 100. Subistituindo-se P por 100 na equação de oferta ou de demanda tem-se Q = 200. Quantidade Oferta Demanda Pr eç o Q2Q1 PV P1 PC Preço de quarto de hotel Quantidade de quarto de hotel Preço de quarto de hotel Quantidade de quarto de hotel 6 Respostas – Problemas e aplicações b. Agora, P é o preço recebido pelos vendedores e P + T é o preço pago pelos compradores. Ao se igua- lar a quantidade ofertada à quantidade demandada tem-se 2P = 300 − (P + T). Resolvendo tem-se P = 100 – T/3. Esse é o preço recebido pelos vendedores. Os compradores pagam um preço igual ao preço recebido pelos vendedores mais o imposto (P + T = 100 + 2T/3). A quantidade vendida é, agora, Q = 2P = 200 – 2T/3. c. Em razão de a receita tributária ser igual a T × Q e Q = 200 – 2T/3, a receita tributária é igual a 200T − 2T 2 /3. A Figura 10 mostra um gráfico dessa relação. A receita tributária é zero a T = 0 e a T = 300. Figura 10 Figura 11 d. Conforme a Figura 11 mostra, a área do triângulo que representa o peso morto é 1/2 × base × al- tura, em que a base é a mudança no preço, que é o tamanho do imposto (T) e a altura é o valor da diminuição na quantidade (2T/3). Então, o peso morto é igual a 1/2 × T × 2T/3 = T 2 /3. Ele aumenta exponencialmente de 0 (quando T = 0) a 30.000 quando T = 300, conforme indicado na Figura 12. Figura 12 Re ce it a Tr ib ut ár ia Oferta Demanda Quantidade base = T altura Preço Peso morto Respostas – Problemas e aplicações 7 e. Um imposto de $ 200 por unidade é uma má ideia, pois está na região em que a receita tributária está em declínio. O governo poderia reduzir o imposto a $ 150 por unidade, obter mais receita tri- butária ($ 15.000 quando o imposto é de $ 150 versus $ 13.333 quando o imposto é $ 200) e reduzir o peso morto (7.500 quando o imposto é $ 150 comparado a 13.333 quando o imposto é de $ 200).
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