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Avaliação: GST0535_AV_201202366521 » AUDITORIA CONTÁBIL Tipo de Avaliação: AV Aluno: Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9001/AA Nota da Prova: 5,0 Nota de Partic.: 2 Av. Parcial 2 Data: 26/11/2016 10:16:31 � ��1a Questão (Ref.: 201202490319) Pontos: 0,0 / 1,0 Cite e explique dois procedimentos de auditoria Resposta: Confirmação com terceiros através de carta de responsabilidade Registro dos pontos auditados, através de relatorios e emissão de parecer Conferência de cálculos Gabarito: Exame dos Registros: Verificação da adequação dos registros contábeis Exame Documental: Análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados Conferência de Cálculos: Revisão dos principais cálculos realizados pela empresa auditada, de modo a verificar sua exatidão Entrevista: Questões realizadas de forma técnica aos auditados, de modo a detalhar e esclarecer procedimentos Inspeção Física: Exame da existência dos bens e títulos a receber, assim como dos documentos comprobatórios dos registros Confirmação com terceiros: confirmação por meio de carta Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta incorreta � ��2a Questão (Ref.: 201202490313) Pontos: 1,0 / 1,0 Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho: Resposta: Cópia de contrato ou ata Cópia de demonstrações contabeis Movimentação de saldos bancários Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à administração da entidade, e suas respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do parecer e do relatório do auditor Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta � ��3a Questão (Ref.: 201202649782) Pontos: 1,0 / 1,0 A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 Das grandes navegações portuguesas e espanholas � ��4a Questão (Ref.: 201202490292) Pontos: 0,0 / 1,0 Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar: A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na empresa auditada para que possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações solicitadas para o auditor independente que o suceder Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir as informações obtidas durante o seu trabalho Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos � ��5a Questão (Ref.: 201202509861) Pontos: 1,0 / 1,0 No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: de erro doloso. de controle externo. moral. de detecção interna. de auditoria. � ��6a Questão (Ref.: 201203145423) Pontos: 0,0 / 1,0 De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado. Controle interno Administração geral Controladoria Auditoria interna Auditoria externa � ��7a Questão (Ref.: 201202979521) Pontos: 0,5 / 0,5 Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta: São importantes ferramentas de trabalho para o auditor Não estão previstos no planejamento de auditoria Cabe ao auditor definir a extensão e a profundidade da sua aplicação Permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião A escolhas de quais serão utilizados variam de acordo com as características do trabalho. � ��8a Questão (Ref.: 201202649807) Pontos: 0,5 / 0,5 Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a: Enviar informações a CVM sobre a organização auditada Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado � ��9a Questão (Ref.: 201202497219) Pontos: 0,5 / 0,5 No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores: operacional, operacional e operacional. financeiro, operacional e financeiro. operacional, financeiro e operacional. financeiro, financeiro e financeiro financeiro, operacional e operacional. � ��10a Questão (Ref.: 201202649831) Pontos: 0,5 / 0,5 A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside: No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos Excesso de burocracia para acessar os sistemas Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes Senhas muito longas que dificultam a memorização
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