AV AUDITORIA CONTÁBIL 2016

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Avaliação: AUDITORIA CONTÁBIL 
Tipo de Avaliação: AV 
Aluno: 
Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9002/AB 
Nota da Prova: 8,0 Nota de Partic.: 1 Av. Parcial 2 Data: 21/11/2016 19:01:30 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201307214253) Pontos: 1,0 / 1,0 
Considerando as três categorias de auditoria (Independente; Interno e Fiscal), indique os usuários dos trabalhos 
dessas categorias e os respectivos objetivos: 
 
 
 
 
Gabarito: a) O Auditor Independente tem por usuários: Acionistas, Investidores, Credores, Governo e público 
externo à empresa em geral. Tem por objetivo o atendimento de exigência legal ou estatutária. b) O Auditor 
Interno tem por usuários: Administradores e público interno da empresa em geral. Tem por objetivo atender 
exigências operacionais e administrativas. c) O Auditor Fiscal tem por usuários: Governo Federal, Estadual e 
Municipal. Tem por objetivo evitar a sonegação de tributos. 
 
 
Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201307246030) Pontos: 1,0 / 1,0 
Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho: 
 
 
 
 
Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de 
contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à 
administração da entidade, e suas respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as 
deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do 
parecer e do relatório do auditor 
 
 
Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201307252949) Pontos: 1,0 / 1,0 
Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, 
cabe ao auditor independente 
 
 
 
Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de 
omissão. 
 
Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados 
na primeira auditoria. 
 
Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente 
das demonstrações contábeis 
 
Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados 
da auditoria. 
 
Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201307246453) Pontos: 1,0 / 1,0 
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: 
 
 
 
Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. 
 
Identificar e compreender as atividades da empresa. 
 
For independente em relação a entidade auditada. 
 
Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
 
Estiver capacitado para exercer o trabalho. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201307405512) Pontos: 1,0 / 1,0 
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia 
geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: 
 
 
 
O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor 
 
O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor 
 
O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços 
 
O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz 
 
O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201307405533) Pontos: 1,0 / 1,0 
Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode: 
 
 
 
Efetuar menor volume de testes 
 
Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada 
 
Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes 
 
Dispensar a realização de testes 
 
Aumentar os procedimentos de auditoria 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201307251305) Pontos: 0,5 / 0,5 
Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são dependentes 
da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de pagamento os 
procedimentos podem ser: 
 
 
 
Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação. 
 
Cálculo, Exame, Investigação, Correlação. 
 
Cálculo, Exame, Investigação, Variação. 
 
Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica 
 
Exame Físico, Observação, Investigação, Variação. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201307405524) Pontos: 0,5 / 0,5 
Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de 
auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a: 
 
 
 
Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada 
 
Enviar informações a CVM sobre a organização auditada 
 
Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor 
 
Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis 
 
Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201307252936) Pontos: 0,5 / 0,5 
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o 
Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de 
financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, 
classificados com indicadores: 
 
 
 
operacional, financeiro e operacional. 
 
financeiro, financeiro e financeiro 
 
financeiro, operacional e financeiro. 
 
financeiro, operacional e operacional. 
 
operacional, operacional e operacional. 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201307405548) Pontos: 0,5 / 0,5 
A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos 
de ineficiência dos sistemas informatizados reside: 
 
 
 
Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos 
 
Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes 
 
Excesso de burocracia para acessar os sistemas 
 
No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas 
 
Senhas muito longas que dificultam a memorização 
 
 
 
Período de não visualização da prova: desde 17/11/2016 até 01/12/2016.