AV CONTAB E GESTAO TRIBUTARIA II

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Avaliação: GST0564_AV_201308318502 » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
Tipo de Avaliação: AV
Aluno: 201308318502 ­ JOSE SIDINEY DE SOUZA SILVA
Professor: ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA Turma: 9001/AA
Nota da Prova: 8,0    Nota de Partic.: 2   Av. Parcial 2  Data: 26/11/2016 16:08:12
 
  1a Questão (Ref.: 201308587728) Pontos: 1,0  / 1,0
Na atualidade, a luz da Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, o Brasil conta com dois tributos
sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
(CSLL), fato que o diferencia dos demais países do mundo, a exemplo dos Estados Unidos e do Reino Unido, que
adotam a cobrança apenas do Imposto de Renda. Qual a justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o
lucro no brasil?
 
Resposta: Devido a destinação dos valores. O IRPJ é distribuido aos estados e municípios enquanto que o CSLL
é destinado cem por cento para o financiamento da seguridade social.
 
 
Gabarito: Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois
tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente,
apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas
Jurídicas ­ IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. Os recursos arrecadados com a cobrança da
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ­ CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente,
para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor
arrecadado aos Estados e Municípios.
 
  2a Questão (Ref.: 201308936886) Pontos: 1,0  / 1,0
De acordo com o § 9º, do art. 195 da CF/88, as contribuições sociais poderão ter alíquotas ou bases de cálculo
diferenciadas, em razão da atividade econômica, da utilização intensiva de mão­de­obra, do porte da empresa
ou da condição estrutural do mercado de trabalho. De acordo com a legislação vigente, quais as alíquotas
aplicadas para o cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido e a quem elas se aplicam?
 
Resposta: 9% em geral e 15% para instituições financeiras, de seguros, de factoring etc.
 
 
Gabarito: De acordo com a legislação vigente, vigoram duas alíquotas: 9% (nove por cento), para as pessoas
jurídicas em geral, e de 15% (quinze por cento), para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras,
de seguros privados e de capitalização.
 
 
Fundamentação do(a) Professor(a): Conforme dito em todos os Fóruns, ressalto que após as alterações
ocorridas em setembro de 2015, a alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é de 9 para as
empresas em geral; de 20 para as Instituições Financeiras e de 17 para as Cooperativas de crédito.
 
  3a Questão (Ref.: 201308473798) Pontos: 1,0  / 1,0
O imposto de renda pessoa jurídica pode ser apurado de três modalidades,são elas:
  lucro real, presumido e arbitrado
lucro bruto, presumido e arbitrado
lucro liquido, presumido e arbitrado
lucro real, presumido e bruto
lucro real, liquido e arbitrado
 
  4a Questão (Ref.: 201308557460) Pontos: 1,0  / 1,0
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus
impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do
IRPJ apurado no trimestre é de:
54.000
30.000
  84.000
62.500
53.500
 
  5a Questão (Ref.: 201308557459) Pontos: 1,0  / 1,0
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus
impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do
Adicional do IRPJ apurado no trimestre é de:
63.500
54.000
  30.000
52.500
84.000
 
  6a Questão (Ref.: 201308931938) Pontos: 1,0  / 1,0
Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição
social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos
dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de
R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
  406.000,00
580.000,00
174.000,00
754.000,00
600.000,00
 
  7a Questão (Ref.: 201309034402) Pontos: 0,5  / 0,5
O imposto devido apurado por uma empresa optante pelo lucro presumido referente ao primeiro trimeste,
decorrente da receita bruta de R$ 800.000,00 no desenvolvimento de atividade de Prestação de Serviços de
transporte (exceto o de cargas), considerando um percentual de 16% para a atividade, será de:
  c) 26.000,00
e) 30.000,00
d) 28.500,00
a) 6.800,00
b) 19.200,00
 
  8a Questão (Ref.: 201308599752) Pontos: 0,5  / 0,5
A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda o valor de R$
880.000,00. Neste resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$
80.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal
acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas informações, qual o valor do Lucro Real?
351.000,00
267.000,00
  623.000,00
629.000,00
610.000,00
 
  9a Questão (Ref.: 201308497520) Pontos: 0,5  / 0,5
A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é corret o
afirmar que
são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as pessoas físicas.
a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à Procuradoria Geral da República.
  é destinada ao financiamento da seguridade social.
sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período.
é um imposto de competência estadual.
 
  10a Questão (Ref.: 201308587704) Pontos: 0,5  / 0,5
Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra a Ordem
Tributária, Econômica e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa
correta: (I) Constitui crime contra a ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento
equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação
tributária considera como crimes fiscais a sonegação, a fraude, a simulação e o conluio. (III) Fraude é toda
ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência
do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público
responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a
finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com
o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à
sonegação fiscal ou a fraude fiscal. Estão corretas as assertivas:
III e IV
IV e V
I e II
I e IV
  II e V
Período de não visualização da prova: desde 17/11/2016 até 01/12/2016.