Modelo DFC

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DFC – MÉTODO DIRETO
	
	X1
	Atividades Operacionais
	
	(+) Recebimento de cliente e outros
	1.245.000
	(+) Recebimento de juros
	
	(+) Duplicatas descontadas
	
	(+) Dividendos recebidos
	
	(+) Recebimento de outros ativos circulantes
	
	(-) Pagamento a fornecedores
	816.000
	(-) Pagamento de salários
	
	(-) Pagamento de salários 
	
	(-) Pagamento de juros
	2.250
	(-) Pagamento de impostos
	29.000
	(-) Pagamento a credores diversos
	408.000
	( = ) CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
	(10.250)
	Atividades de investimento
	
	(+) Recebimento de vendas de imobilizado
	
	(-) Aquisição de imobiliza e/ou intangível
	
	(-) Investimentos em participações societárias
	
	(-) Investimentos no Realizável a Longo Prazo
	
	(-) Outros investimentos no Ativo não Circulante
	
	( = ) CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
	
	Atividades de Financiamento
	
	(+) Aumento de capital
	10.000
	(+) Novos empréstimos e/ou financiamentos
	7.500
	(+) Emissão de debêntures
	
	(-) Liquidação/amortização de empréstimos (exceto juros)
	15.000
	(-) Pagamento de dividendos
	
	(=) CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
	2.500
	VARIAÇÃO LÍQUIDA DE CAIXA
	(+/-) SALDO INICIAL (DISPONIBILIDADES)
	8.000
	 CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
	(10.250)
	 CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO 
	
	 CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO 
	2.500
	( = ) SALDO FINAL (DISPONIBILIDADES)
	250
DFC – MÉTODO INDIRETO
	
	X1
	Atividades Operacionais
	
	Lucro Líquido
	67.025
	 Ajustes ao lucro
	
	 Depreciação / amortização
	2.000
	 Resultado da equivalência patrimonial
	
	Lucro Ajustado
	69.025
	Variação (aumento (-) ou redução (+)) nas contas a receber
	(5.000)
	Variação (aumento (-) ou redução (+)) nos estoques
	(130.000)
	Variação (aumento (-) ou redução (+)) nas despesas antecipadas
	
	Variação (aumento (-) ou redução (+)) em outras contas ativo circulante
	
	Variação (aumento (+) ou redução (-)) de fornecedores 
	64.000
	Variação (aumento (+) ou redução (-)) de salários a pagar
	
	Variação (aumento (+) ou redução (-)) de despesas a pagar
	
	Variação (aumento (+) ou redução (-)) de impostos a pagar
	(275)
	Variação (aumento (+) ou redução (-)) de outros passivos circulantes 
	(8.000)
	( = ) CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
	(10.250)
	Atividades de investimento
	
	(+) Recebimento de vendas de imobilizado
	
	(-) Aquisição de imobiliza e/ou intangível
	
	(-) Investimentos em participações societárias
	
	(-) Investimentos no Realizável a Longo Prazo
	
	(-) Outros investimentos no Ativo não Circulante
	
	( = ) CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
	
	Atividades de Financiamento
	
	(+) Aumento de capital
	10.000
	(+) Novos empréstimos e/ou financiamentos
	7.500
	(+) Emissão de debêntures
	
	(-) Liquidação/amortização de empréstimos (exceto juros)
	15.000
	(-) Pagamento de dividendos
	
	(=) CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
	2.500
	VARIAÇÃO LÍQUIDA DE CAIXA
	(+/-) SALDO INICIAL (DISPONIBILIDADES)
	8.000
	 CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
	(10.250)
	 CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO 
	
	 CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO 
	2.500
	( = ) SALDO FINAL (DISPONIBILIDADES)
	250