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1 Técnica do Valor Agregado Tem como base as seguintes medidas: Valor Agregado (VA) → Custo orçado para o trabalho realmente terminado até o momento da análise. Avalia o escopo, ou seja, o quanto o projeto acha que o valor das atividades realizadas vale. Valor Planejado (VP) → Custo orçado do trabalho agendado a ser terminado no momento que está sendo realizada a análise. Avalia o tempo, o que foi agendado para ser executado até um determinado momento. Custo Real (CR) → Custo total incorrido na realização do trabalho até o momento da análise. Exemplo: A atividade A foi orçada em R$ 1.000,00 (Valor Planejado) e estava prevista para terminar hoje. No final do dia, o custo incorrido, ou Custo Real (mão de obra mais material) foi de R$ 800,00. Só foram concluídas 50% da atividade (50% do escopo). Logo, VA = 0,50 * R$ 1.000,00 = R$ 500,00. Ou seja, o que foi produzido só vale R$ 500,00 do valor realmente orçado para a metade da obra, 50%. Neste curso, os cálculos são feitos manualmente, mas, na vida real, poderá ser utilizado, por exemplo, o Microsoft Project com esta funcionalidade embutida. Algumas colunas poderão ser incluídas ao lado da lista de tarefas permitindo a obtenção de informações que estamos aprendendo. Imagine que esta atividade do exemplo seja: Levantar a parede de uma casa. Então, você planejou R$ 1.000,00 para levantar uma parede inteira, em um dia, portanto, este é o valor planejado, VP. Chegou o final do dia e você verificou que só a metade da parede foi levantada, ou seja, cumprido apenas 50% do escopo. Só que, neste caso, você verifica ainda que gastou R$ 800,00 para erguer esta metade de parede. Há alguma coisa errada? Claro que sim. Como para 100% da parede o valor planejado foi R$ 1.000,00, então, para a metade da parede o Valor Agregado foi R$ 500,00, conforme o cálculo feito anteriormente. Ora, por que foram gastos R$ 800,00 para levantar a metade da parede quando deveriam ter sido R$ 500,00? A resposta poderia ser, por exemplo: Produtividade baixa e desperdício de material. Vamos verificar o gráfico a seguir para ilustrar a explicação anterior. Temos a linha azul que é o valor planejado (VP), a linha verde é o custo realizado (CR) e a linha vermelha é o valor agregado. Observa-se que o custo 2 realizado tende a crescer ao longo do tempo, isto significa que continuando assim certamente ocorrerá um estouro de orçamento. O ideal é que a linha do Valor Agregado, a vermelha, esteja o mais próximo possível da linha do Valor Planejado, a azul. Usamos as informações anteriores para fazer a Análise de Desempenho. Verificamos se o trabalho está sendo realizado conforme o planejado em algum momento determinado. A partir das medidas descritas, pode-se analisar o andamento do projeto. Esta análise é feita por meio das seguintes medidas derivadas: Variação de Custos (VC = VA – CR) Variação de Prazos (V Pr = VA – VP) Índice de Desempenho de Custos (IDC = VA/CR) Índice de Desempenho dos Prazos (IDP = VA/VP) Progresso Geral do Projeto (Prog. Geral = VA/Orçamento total) Análise da variação de Custos: Variação de Custos (VC = VA – CR) 3 VC > 0: Abaixo do orçamento (ganhamos dinheiro). VC< 0: Acima do orçamento (perdemos dinheiro). Análise: Se a variação for positiva, seu projeto vai bem. Se for negativa, seu projeto está com problemas no orçamento. Exemplo de aplicação: Eu deveria ter levantado uma parede no primeiro dia, mas só consegui levantar a metade (50%) e gastei R$ 800,00. O valor planejado era R$ 1.000,00 para levantar a parede toda, mas como só fiz metade, o valor agregado foi de R$ 500,00 (0,50 X R$ 1000,00). VC = VA – CR VC = 500– 800 VC= -300 Conclusão: Custaram-me R$ 300,00 a mais para fazer o que estava planejado. Análise da variação de Prazos: Variação de Prazos (V Pr = VA – VP) VPr > 0: O projeto está adiantado em relação ao cronograma. VPr < 0: O projeto está atrasado em relação ao cronograma. Análise: Se a variação for positiva, seu projeto vai bem; se for negativa, seu projeto está com problemas no cronograma. Exemplo de aplicação: Eu deveria ter levantado uma parede no primeiro dia, mas só consegui levantar a metade (50%) e gastei R$ 800,00. O valor do custo planejado era de R$ 1.000,00 para levantar a parede toda, mas como só fiz metade, o valor agregado foi de R$ 500,00 (0,50 X R$ 1.000,00). VPr = VA – VP VPr = 500 – 1000 VPr = - 500 Conclusão: Estou atrasado no cronograma em um valor equivalente a R$ 500,00 de trabalho. Por que isso? Eu deveria ter levantado a parede inteira no dia, mas só levantei a metade, e, para a outra metade, eu havia orçado R$ 500,00, que é o valor atrasado. O gráfico abaixo mostra um exemplo da análise do valor agregado plotada em duas dimensões. As siglas estão em inglês. Abaixo, observamos a legenda para melhor identificação das medidas. Análise de desempenho: Perceba agora que os cálculos que fizemos antes estão representados no gráfico a seguir. Comparando o valor agregado contra o valor gasto ou custo realizado, temos uma variação de custo em R$ 300,00, representado na faixa amarela. 4 Com a variação de custo negativa, a conclusão é a tendência de se estourar o orçamento. Índice de desempenho de Custos (IDC): Serve para você saber se está acima ou abaixo do orçamento. Fórmula: Índice de Desempenho de Custos (IDC = VA/CR) Análise: IDC >1: Aquilo que foi feito custou mais barato do que o orçado. IDC<1: Aquilo que foi feito custou mais caro do que o orçado. Exemplo de aplicação: Foi feito um valor equivalente a R$ 500,00 de trabalho (VA). Isto me custou R$ 800,00 (CR). IDC= 500/800 = 0,62 Qual é a conclusão deste indicador? Um IDC = 0,62 indica que, para cada R$ 1,00 de capital realmente consumido, apenas R$ 0,62 estão sendo convertidos, fisicamente, em produto e que existe uma perda de R$ 0,38. . Índice de desempenho de Prazos (IDP): Serve para você saber se está atrasado ou adiantado no cronograma. Quando você está adiantado, significa que ganhou mais do que planejou, então, o VA (Valor agregado) será maior que o VP (Valor planejado). Fórmula: Índice de Desempenho dos Prazos (IDP = VA/VP) Análise: IDP> 1: Adiantado IDP< 1: Atrasado 500 800 1000 Orçamento Planejado Dia 1 Valor planejado: R$ 1.000,00 Variação de custos: R$ -300,00 Tendência a estouro no orçamento Valor agregado; R$ 500,00 Custo realizado: R$ 800,00 500 800 1000 Orçamento Planejado Dia 1 Valor planejado: R$ 1.000,00 Variação de custos: R$ -300,00 Tendência a estouro no orçamento Valor agregado; R$ 500,00 Custo realizado: R$ 800,00 5 Exemplo de aplicação: Foi feito um valor equivalente a R$ 500,00 de trabalho (VA). O valor planejado era de R$ 1.000,00. IDP= 500/1000 = 0,50 Conclusão: Um IDP = 0,50 indica que 50% do tempo estimado no orçamento foi convertido em trabalho e que houve uma perda de 50% no tempo disponível. Nesta análise, concluímos que naquele espaço de tempo eu deveria ter feito o dobro de trabalho, mas só fiz a metade do escopo previsto para aquele dia. Previsões: Podemos utilizar as informações anteriores para fazer as previsões. Veremos mais algumas medidas para os nossos cálculos. ONT (Orçamento no Término): Quanto você havia previsto para o projeto como um todo. Esta análise será feita por atividade ou por pacote de trabalho, depois você totaliza. ENT (Estimativa no Término): É a soma do Custo Realizado com a estimativa para terminar. Este número ainda não temos, assim, podemos usar outro cálculoque é o Orçamento no Término, dividido pelo Índice de Desempenho de Custos (IDC). EPT (Estimativa para Terminar): Quanto ainda precisaremos gastar para concluirmos o que falta no projeto. É a diferença entre a Estimativa no Término (ONT) e o Custo Realizado (CR). VNT (Variação no Término): Qual será a variação entre aquele primeiro valor orçado e o orçamento que você está prevendo agora, durante o projeto. Vamos então a outro exemplo: Imagine um projeto de 10 dias com orçamento de R$ 1.000,00 antes de o projeto iniciar. No quinto dia, na metade do caminho, conclui que conseguiu completar 50% do escopo, então o valor planejado é de R$ 500,00, até o quinto dia. Qual é o valor agregado (VA)? Como foi conseguido cumprir 50% do escopo sendo o escopo total de R$ 1.000,00? Isto que concluímos, o VA, vale R$ 500,00. O custo realizado (CR) foi medido com o gasto de mão de obra, no valor de R$ 600,00. 50% do escopo completado == duração do projeto: 10 dias == ONT: R$ 1.000,00. IDC = VA/CR = 500/600 = 0,83 (Este índice de desempenho de custos não está bom) ENT = ONT/IDC = 1.000/0,83 = 1.204 (Este valor projetado está maior que a inicial, então, a estimativa nova de novo orçamento é de R$ 1.204,00, ou seja, estão sendo gastos R$ 204,00 reais a mais do que o orçamento previsto). EPT = ENT – CR = 1.204 – 600 = 604 (Este valor corresponde ao complemento que deverá ser colocado a mais até o final do projeto, ou seja, dos 50% que ainda estão faltando, equivalentes a R$ 604,00). 6 A Técnica do Valor Agregado só faz sentido se o projeto ainda não foi concluído como um todo, portanto, esta deve ser usada quando ele ainda está em andamento para que se façam as previsões. O gráfico abaixo apresenta todas as fórmulas que analisamos até agora de forma consolidada. Aqui, nesta tabela, você deverá saber qual é o status de cada uma das atividades numeradas de 1 a 8. Perceba que temos aqui atividade, por exemplo, que já está completa, com 100% do escopo concluído e outras não iniciadas (0% do escopo concluído). Aqui, poderá ser assumida a regra 50/50, ou seja, se a atividade iniciou já ganha 50%, os outros 50% recebe apenas quando for concluída. a) Você deverá calcular a Variação de Custos (VC= VA - CR) e a Variação de Prazos (VPr = VA – VP), para isso, crie as colunas do VC e do VPr. b) Em seguida, crie mais duas colunas e faça os cálculos do IDC e do IDP. c) Descreva as suas conclusões a respeito dos resultados identificados sobre os indicadores IDC e IDP do projeto. 7 Solução comentada: a, b) Aqui, nós temos o resultado do exercício. Perceba as inclusões das colunas VC, VPr, IDC e IDP. Utilizando as fórmulas apresentadas foram calculados os resultados. No final, foi acrescentada uma linha com os totais de cada indicador para as conclusões do projeto. c) Percebemos que o IDC do projeto com 0,94 significa que, sendo menor que 1, aquilo que foi feito custou mais caro que o planejado, ou seja, o orçamento será estourado, embora, nem tão significativo com 0,94. Percebemos que o IDP do projeto com 0,76 significa que, sendo menor que 1, o projeto está atrasado em relação ao cronograma, ou seja, 24% de atraso em relação ao planejado. Este tipo de análise deve ser constante no projeto, etapa por etapa, para se descobrir os problemas o quanto antes. Pode-se, por exemplo, compensar os atrasos nas atividades que ainda não começaram para colocar o projeto no rumo que havia sido planejado, visando obter um bom desempenho.
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