AV AUDITORIA CONTÁBIL 6 PERÍODO

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Avaliação: GST0535_AV_201401256317 » AUDITORIA CONTÁBIL 
Tipo de Avaliação: AV 
Aluno: 
Professor: 
 
Turma: 
Nota da Prova: 6,5 Nota de Partic.: 0 Av. Parcial 2 Data: XX/11/2016 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201401337257) Pontos: 1,0 / 1,0 
Em termos profissionais, coneitue o significado da palavra "Auditor". 
 
 
Resposta: Auditor se refere ao profissional de contabilidade que possui qualidades técnicas e profissionais, que age dentro da 
ética, fazendo o papel de fiscalizador, realizando a tarefa de emitir parecer de uma entidade, confirmando ou não se esta está 
operando de modo correto perante todos os interessados e, além disso, emitindo opiniões de como melhorar o desempenho 
desta. É uma profissão honrada, comprometida com a verdade e buscando sempre a excelência e veracidade dos fatos dentro 
do contexto atual. 
 
 
Gabarito: Auditor é p profissional que, possuindo competência legal como Contador e conhecimentos em áreas correlatas, 
como tributos, modernas técnicas empresariais e outras, aliados aos conhecimentos das normas e procedimentos de auditoria, 
procurará obter elementos de satisfação que o levem a fundamentar e a emitir sua opinião sobre o objeto de estudo (Sistemas 
de Controles Internos, Demonstrações Contábeis/Financeiras etc). As funções do auditor, hoje, vão muito além do tradicional 
conceito de fiscalização. Além de averiguar e detectar eventuais falhas nos sistemas de controle e no plano de organização, o 
auditor preocupa-se também com a manutenção desses sistemas, de forma que as não conformidades sejam minimizadas, 
atuando de forma preventiva e apresentando sugestões para eventuais desvios. 
 
 
Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201401369088) Pontos: 1,0 / 1,0 
Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho: 
 
 
Resposta: Cópias de documentos legais, atas, contratos, cópias de pareceres anteriores, cópias de documentos que a qualquer 
momento possam ser consultados pelo auditor para sanar possíveis dúvidas de procedimentos. 
 
 
Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de contas Cópias de 
comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à administração da entidade, e suas 
respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da 
administração; Cópias das demonstrações contábeis, do parecer e do relatório do auditor 
 
 
Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201401528603) Pontos: 1,0 / 1,0 
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de 
geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da 
organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. 
Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos 
clientes foram depositados normalmente na conta da organização 
 
 
Fraude, normal e fraude 
 
Normal, fraude e erro 
 
Erro, normal e fraude 
 Fraude, normal e erro 
 
Fraude, fraude e erro 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201401369508) Pontos: 0,0 / 1,0 
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o 
sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: 
 
 
Na relação entre os auditores. 
 
Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
 Na relação entre o auditor e a Justiça. 
 Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
 
Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201401528570) Pontos: 1,0 / 1,0 
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos 
trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: 
 
 
O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços 
 
O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz 
 O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria 
 
O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor 
 
O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201401528591) Pontos: 1,0 / 1,0 
Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode: 
 
 
Aumentar os procedimentos de auditoria 
 
Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada 
 
Dispensar a realização de testes 
 
Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes 
 Efetuar menor volume de testes 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201401369520) Pontos: 0,5 / 0,5 
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das 
operações, classifica-se como procedimento de: 
 
 
Observação. 
 
Inspeção. 
 Investigação e confirmação. 
 
Questionário. 
 
Revisão analítica. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201401528582) Pontos: 0,5 / 0,5 
Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria. Os papéis de 
trabalho se destinam a: 
 
 
Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado 
 Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor 
 
Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada 
 
Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis 
 
Enviar informações a CVM sobre a organização auditada 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201401375994) Pontos: 0,0 / 0,5 
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio 
Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. 
Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores: 
 
 
operacional, operacional e operacional. 
 
operacional, financeiro e operacional. 
 financeiro, operacional e financeiro. 
 financeiro, operacional e operacional. 
 
financeiro, financeiro e financeiro 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201401528606) Pontos: 0,5 / 0,5 
A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência 
dos sistemas informatizados reside: 
 
 Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes 
 
Senhas muito longas que dificultam a memorização 
 
No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas 
 
Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos 
 
Excesso de burocracia para acessar os sistemas