AV CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 6 PERÍODO

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Avaliação: GST0564_AV_201401256317 » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
Tipo de Avaliação: AV 
Aluno: 
Professor: 
 
Turma: 9002/AB 
Nota da Prova: 7,0 Nota de Partic.: 0 Av. Parcial 2 Data: XX/XX/2016 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201401406522) Pontos: 1,0 / 1,0 
Os valores do ICMS, do PIS e da COFINS estão incluídos no preço das mercadorias adquiridas para revenda. Desta forma, 
considerando uma aquisição de mercadorias por R$10.000, com incidência de ICMS à alíquota de 17%, do PIS a 1,65% e da 
COFINS a 7,6%, apresente o lançamento no Livro Diário, pelo método das partidas dobradas. 
 
 
Resposta: Aquisição de mercadoria - a debito na conta Mercadorias - 10.000 a credito na conta Fornecedores - 10.000 ICMS a 
recolher - 1700 provisão de ICMS a pagar - 1700 PIS a recolher - 165 provisão de PIS a pagar - 165 COFINS a recolher - 760 
provisão de COFINS - 760 
 
 
Gabarito: DIVERSOS a BANCOS CONTA MOVIMENTO OU FORNECEDORES MERCADORIAS...............R$ 7.375,00 ICMS A 
RECUPERAR........R$ 1.700,00 PIS A RECUPERAR............R$ 165,00 COFINS A RECUPERAR.....R$ 760,00..........R$10.000,00 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201401864343) Pontos: 1,0 / 1,0 
O planejamento tributário é um instrumento imprescindível para todos os tipos de empresas, independente do porte e do 
segmento de atuação no mercado. Identifique três finalidades do planejamento tributário. 
 
 
Resposta: 1 - Identificar possíveis formas legais de reduzir/eliminar tributos; 2 - Minimizar impactos dos tributos sobre as 
finanças de uma organização; e 3 - Alcançar redução de tributos através através da eliminação de fato gerador antes deste vir 
a existir (na forma da lei). 
 
 
Gabarito: 1)Gerar economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária. 2) Evitar a incidência do tributo, 
adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador. 3) Reduzir o montante do tributo, adotando-se 
providências legais para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo. 4) Retardar o pagamento do tributo, adotando-se 
medidas legais que visem postergar o pagamento do tributo, sem ocorrência de multa. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201401488559) Pontos: 1,0 / 1,0 
A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a 
existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através 
do Imposto de Renda. Os impostos sobre o lucro no Brasil são: 
 
 
IPI e CSLL 
 
Imposto de Renda e COFINS 
 
Imposto de Renda e PIS 
 
IRPJ e ICMS 
 Imposto de Renda e Contribuição Social 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201401863533) Pontos: 0,0 / 1,0 
De acordo com o RIR/99 podem ser excluídos na determinação do lucro real os valores referentes: 
 
 A multas impostas por infrações de leis de natureza não tributária 
 
A remuneração de diretores de S.A que não residam no país 
 
A seguro de vida de sócios ou acionistas 
 Aos lucros e dividendos recebidos de outra pessoa jurídica 
 
Aos lucros disponibilizados no exterior 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201401405406) Pontos: 1,0 / 1,0 
O imposto de renda pessoa jurídica pode ser apurado de três modalidades, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Qual a 
modalidade escolhida pela maioria das empresas? 
 
 
a maioria das empresas faz a opção pelo lucro real 
 
a maioria das empresas faz a opção pelo lucro bruto 
 a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido 
 
a maioria das empresas faz a opção pelo lucro arbitrado 
 
a maioria das empresas faz a opção pelo lucro liquido 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201401863534) Pontos: 1,0 / 1,0 
Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social e do 
imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações 
avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta um 
prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00. 
 
 
600.000,00 
 
580.000,00 
 
174.000,00 
 406.000,00 
 
754.000,00 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201401489127) Pontos: 0,5 / 0,5 
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em 
relação a tributação. A forma de tributação que tem como base o lucro estimado sobre as receitas das empresas, devendo ser 
utilizado principalmente nas empresas bastante lucrativas é o: 
 
 
Imunes e Isentas 
 
Lucro Real 
 
Lucro Arbitrado 
 
Simples Nacional 
 Lucro Presumido 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201401531348) Pontos: 0,5 / 0,5 
A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda o valor de R$ 880.000,00. 
Neste resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 80.000,00, e perdas com 
equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 280.000,00. 
Com base nestas informações, qual o valor do Lucro Real? 
 
 
267.000,00 
 
351.000,00 
 
629.000,00 
 623.000,00 
 
610.000,00 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201401904820) Pontos: 0,5 / 0,5 
Conforme estabelece a legislação tributária, as pessoas jurídicas e as físicas a elas equiparadas, domiciliadas no país, estão 
sujeitas a CSLL. Após sucessivas alterações, podemos afirmar que as alíquotas vigentes para o cálculo da CSLL são? 
 
 
15% para pessoas jurídicas em geral e 9% para as instituições financeiras, de seguros e capitalização. 
 
15% para pessoas jurídicas em geral e 10% para as instituições financeiras, de seguros e capitalização. 
 9% para pessoas jurídicas em geral e 15% para as instituições financeiras, de seguros e capitalização. 
 
10% para pessoas jurídicas em geral e 15% para as instituições financeiras, de seguros e capitalização. 
 
9% para pessoas físicas em geral e 15% para as pessoas jurídicas. 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201401863617) Pontos: 0,5 / 0,5 
Com base nos seus conhecimentos sobre Planejamento Tributário marque a alternativa INCORRETA. 
 
 
Com o Planejamento tributário é possível reduzir a carga tributária da empresa 
 Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal 
 
Planejamento tributário também pode ser denominado de elisão fiscal 
 
Planejamento tributário consiste na prática de atos lícitos que visam minimizar o pagamento dos tributos 
 
O planejamento tributário tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa