AULA03 12mar2016

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Auditoria de Sistemas
Profa. Priscilla
#Aula 3
12/03/2016
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O auditor
 Valores
 manter princípios éticos;
 confiança, integridade, discrição e confidencialidade
 ser objetivo.
 Pré-requisitos
 ser comunicativo;
 ser crítico;
 possuir capacidade estratégica.
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O auditor
 Serviços prestados
 assurance
 visa melhoria e a qualidade das informações acerca do sistema
auditado.
 consultoria gerencial
 recomendações sobre como tirar melhor proveito dos sistemas de
informações utilizados pelo cliente
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O auditor
 Serviços prestados (cont.)
 planejamento
 Organização das estruturas do sistema de informação auditado
 certificação de normas
 validação do sistema de informação auditado com as normas
estabelecidas.
 atividades
 realização de checklist;
 emissão de parecer acerca do sistema auditado.
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O auditor
 Responsabilidades
 incorrer em responsabilidade legal ao prestar qualquer serviço
profissional;
 os erros em serviços de auditoria acontecem, e quando ocorrem,
tem consequências grandes.
 responsabilidade jurídica
 exemplo: erro de pouco menos de um grau na programação de um voo
de longa distância, apesar de raramente acontecer, suas
consequências são muito grandes, como a falta de combustível para o
pouso do avião com segurança.
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O auditor
 Responsabilidades (cont.)
 relação contratual direta com seus clientes;
 Cuidados
 antes da assinatura do contrato
 apresentar uma proposta comercial à empresa contratante;
 objetivo: conhecer todas as responsabilidades da empresa contratada
e da contratante.
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O auditor
 Cuidados (cont.)
 conhecer o contratante (a recíproca é verdadeira)
 verificar
 o tempo que a empresa está no mercado;
 a empresa possui um plano de atualização permanente dos auditores;
 a empresa não possui muitas queixas ou processos de clientes;
 a carteira de clientes da empresa.
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O auditor
 Cuidados (cont.)
 na hora da assinatura do contrato
 Verificar
 a parte sobre o sigilo de contrato;
 justificativa: se a empresa contratada não for de boa índole, pode
acontecer de o auditor repassar informações para concorrentes, já que
ele também presta serviço para outras empresas.
 verificar se a norma ou padrão adotado pela empresa contratada
tem grande aceitação no mercado
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O auditor
 Cuidados (cont.)
 verificar se a mesma está atualizada quanto às últimas mudanças do 
mundo contábil, financeiro ou tecnológico.
 Situações em que o auditor pode ser responsabilizado
 na emissão de um parecer-padrão de auditoria sem ter aplicado as normas 
de auditoria geralmente aceitas;
 na entrega do relatório fora do prazo estipulado;
 na violação da relação confidencial acordada no contrato.
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O auditor
 Situações em que o auditor pode ser responsabilizado (cont.)
 consequências
 prestação dos serviços pelo réu (processo criminal);
 indenização monetária por prejuízos ocorridos durante a quebra de
contrato;
 indenização por prejuízos indiretos causados pela não realização dos
serviços contratados.
 exemplo: Caso de responsabilidade por negligência
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O auditor
 Tipos de auditor
 auditor externo
 profissional totalmente independente da empresa auditada;
 objetivos do auditor externo
 emitir uma opinião (chamado parecer) sobre as demonstrações 
financeiras;
 não detectar fraudes, erros ou para interferir na administração da 
empresa, ou ainda, 
 não é reorganizar o processo produtivo ou demitir pessoas ineficientes.
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O auditor
 Tipos de auditor
 auditor interno
 verificar se as normas internas vem sendo seguidas
 funcionário da empresa
 possui independência dentro da entidade
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O auditor
 auditor interno (cont.)
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Presidência
Diretoria 
Administrativa 
Diretoria 
Financeira
Diretoria de 
Tecnologia da 
Informação
Diretoria 
Comercial 
Diretoria de 
Recursos 
Humanos
Auditoria de 
Sistemas
Fundamentos da Auditoria de Sistemas 
de Informação (SI)
 Fontes utilizadas para esta aula
 Comitê de Padrões da Associação de Controle e Auditoria de
Tecnologia da Informação dos Estados Unidos da América
(ISACA)
 NETO, Abílio Bueno; SOLONCA, Davi. Auditoria de Sistemas
Informatizados. Palhoça, 3ª ed., 2007.
 SOUZA, Eugênio Guimarães de. Auditoria de Sistemas de
Informação. Universidade Federal do Mato Grosso.
 HALL, James A. Accounting Information Systems. EUA: Willey,
4th ed., 2004.
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Exercício
 Quando falamos das responsabilidades da profissão de 
auditor, quais são elas perante os clientes?
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