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GUIA PRÁTICO DE CÁLCULOS TRABALHISTAS IOB Guia Prático de Cálculos Trabalhistas ssss ssss ssss sssssss ss ssssssssssss sss sssssssssssss ssssss sssss ss sssssssss ss ssssssssss sss ssssssss sss ssssss ssssssssssss sssssss sss ssss sssssssssss sssss ss ssssssss ss ssssssss ss ssssssss ssss sss sssssss ss ssssssss sssssssssss ssssssssssss ss fssss ssssssss ss ssssssss ssssssssssss sss sssssssssss qsssss sssss sss ssssss qssss ssssss ssssssss ss sss s ssssssssssss ssss Csssés ssússsss sxsssssss ssssssssss sssss s ssssss ssss ssss: s sssssss sss ssssssssss ss féssss qsssss ss sfsssssssss ss sssssss ss sssssss-ssssssssssss ssxssss-ssssss s fsssss ss sssssssss sssssfisssss ss sss; ss qssss ssssssõss é ssssss s sssssssss ss sssssss sssssss ssssssssss; s ssflsxs sss ssssssssss sssssssss sss ssssss ssssssssssss (sssss sxsssss sssssssss ssssssss ss sssssssssssssss ssss)s OsOs sssssssss ssés ss ssssssssssss fssss ssssssssss ss sssssss sssssss s sssssssss sxssssssss ssssss s sssss ssss fssssssss s sssssssssss ss sssssss Tsssés fssss ssssssssss ss ssssssss sssssss sssss ss sssssssssõss (ssssssssssõss ssssssssssssssss sssósssss fsssssssss s ssssssss ss Issssss ss Rssss ss Fssss)s sssss sssssss ssxssssss ss sssssssssssss ss ssssssss sss ssss ss RH sss ssssssss sss só ss sssssssssss sss ssss sssssssõss ssssssssss sssssssss ssss sssséss ss ssssssssss sss ssss ssssssssssssss sssssss s fsssss sssssssssss ss sSsssss s ss Rsssfs ss sssssss ss sssssssssss ss ssssssssss ssssssss sss ssssssss sssssssssssss Além do Guia Prático, você também tem acesso a uma palestra exclusiva, via web, de até 2 horas com conteúdo complementar sobre os assuntos de destaque relativos ao tema. GUIA PRÁTICO de Cálculos Trabalhistas Presidente: Jorge Santos Carneiro Diretor de Operação: Elton José Donato Gerente de Produtos: Vlamir Neves Editorial: Equipe Técnica IOB Capa: Munir Abdo Baarini Junior Diagramação: Rita de Cássia de Moraes Revisão: Bruna Silvestrin, Carmen Ferraz Machado, Isis Rangel, Liane Kuamoto, Michelle Santos Jeffman e Sabrina Falcão Fauth Edição concluída em Julho 2016 CIP – Dados Internacionais de Catalogação na Publicação _____________________________________________________________ ______________________________________________________________ Catalogação: Bibliotecária Jucelei Rodrigues Domingues - CRB 10/1569 G943 Guia Prático de Cálculos Trabalhistas / editorial Equipe Técnica IOB. – São Paulo : IOB Sage, 2016. 430 p. ; 28 cm. Inclui bibliografia. ISBN: 978-85-379-2785-4 1. Direito do trabalho - Legislação. 2. Justiça do trabalho. 3. Execuções (Direito). 4. Cálculos trabalhistas. I. Equipe Técnica IOB, coord. II. Título: IOB Guia Prático de Cálculos Trabalhistas. CDU : 34:331 Telefones Úteis IOB São Paulo Outras Localidades Atendimento ao Cliente: (11) 2188-7900 0800-724 7900 Vendas: (11) 2188-7777 0800-724 7777 Consulte nosso site www.iob.com.br Proibida a reprodução parcial ou total de qualquer matéria sem prévia autorização. Registro na Vara dos Registros Públicos e no 1o Cartório de Títulos e Documentos de São Paulo - Nome e Marca Registrados no INPI. SUMÁRIO CAPÍTULO I - SALÁRIO E REMUNERAÇÃO .................................................................................................................................. 15 Espécies de remuneração mínima ..................................................................................................................................................... 16 Salário-utilidade ...........................................................................................................................................................................................17 Alimentação ............................................................................................................................................................................................ 18 Habitação ................................................................................................................................................................................................ 19 Veículo.......................................................................................................................................................................................................20 Educação ................................................................................................................................................................................................. 21 Vestuário ..................................................................................................................................................................................................22 Assistência médica .............................................................................................................................................................................22 Parcelas que integram a remuneração ............................................................................................................................................23 Comissões ...............................................................................................................................................................................................24 Gorjetas ....................................................................................................................................................................................................26 Diárias para viagem ............................................................................................................................................................................27 Ajuda de custo ......................................................................................................................................................................................28 Reembolso de quilometragem ..................................................................................................................................................... 30 Prêmios e gratificações ..................................................................................................................................................................... 31 Quebra de caixa ....................................................................................................................................................................................33 Sobreaviso ...............................................................................................................................................................................................34 Abono salarial ........................................................................................................................................................................................35 Abono de férias .....................................................................................................................................................................................36 Adicional de insalubridade ..............................................................................................................................................................37 Adicional de periculosidade .......................................................................................................................................................... 39 Adicional extraordinário ....................................................................................................................................................................40 Supressão de horas extra - Indenização ...................................................................................................................................43 Adicional noturno ................................................................................................................................................................................45Adicional de transferência .............................................................................................................................................................. 46 Adicional de função ............................................................................................................................................................................47 Adicional por tempo de serviço ....................................................................................................................................................48 Verbas que não integram a remuneração ...................................................................................................................................... 49 Verba de representação ....................................................................................................................................................................52 Indenizações ..........................................................................................................................................................................................52 Multa rescisória de 40% do FGTS ou indenização compensatória ..............................................................................52 Indenização por tempo de serviço ..............................................................................................................................................53 Indenização por despedida sem justo motivo nos contratos a prazo determinado ...........................................54 Indenização adicional (dispensa antes da data-base) .......................................................................................................54 Indenização por demissão voluntária ........................................................................................................................................55 Equiparação salarial...................................................................................................................................................................................55 Salário substituição ........................................................................................................................................................................... 56 Substituição eventual ........................................................................................................................................................................57 Substituição provisória ou temporária ......................................................................................................................................57 Substituição permanente ................................................................................................................................................................57 Acúmulo de funções .................................................................................................................................................................................58 Descontos nos salários - Possibilidades - Danos causados pelo empregado ............................................................. 59 Pagamento dos salários - Prazo, local e hora ............................................................................................................................... 60 Proteção ao salário - Redução - Renúncia - Penhora - Falência ..........................................................................................62 6 Guia Prático de Cálculos Trabalhistas Salário-maternidade ..................................................................................................................................................................................62 Salário-família .............................................................................................................................................................................................. 65 INSS, FGTS e IR/Fonte - Tabela prática de incidências ............................................................................................................. 74 CAPÍTULO II - JORNADA DE TRABALHO .......................................................................................................................................83 Prorrogação da jornada ...........................................................................................................................................................................84 Banco de horas .....................................................................................................................................................................................84 Jornada reduzida ........................................................................................................................................................................................85 Intervalos na jornada ............................................................................................................................................................................... 86 Intervalo intrajornada (dentro da jornada) .............................................................................................................................. 86 Períodos de descanso especiais ..................................................................................................................................................88 Motorista profissional ........................................................................................................................................................................88 Intervalos não previstos em lei ......................................................................................................................................................89 Intervalos interjornadas (entre jornadas) .................................................................................................................................89 Turnos ininterruptos de revezamento ...............................................................................................................................................91 Empregados não subordinados à jornada ......................................................................................................................................94 Controle da jornada de trabalho .........................................................................................................................................................94 CAPÍTULO III - REPOUSO SEMANAL REMUNERADO .............................................................................................................97 Proibição de trabalho nos dias de repouso ....................................................................................................................................97 Valor do RSR ..................................................................................................................................................................................................98 Empregado semanalista, diarista e horista .............................................................................................................................98 Empregados tarefeiro e pecista ....................................................................................................................................................98 Empregado comissionista .............................................................................................................................................................. 99 Empregado mensalista e quinzenalista ..................................................................................................................................100 Trabalho em domicílio (home office) ................................................................................................................................................100Empregado com jornada reduzida ................................................................................................................................................... 101 Trabalhadores avulsos ............................................................................................................................................................................ 101 Integração dos adicionais no cálculo do RSR ............................................................................................................................. 101 Adicional noturno .............................................................................................................................................................................. 101 Horas extras ..........................................................................................................................................................................................102 Insalubridade e periculosidade ..........................................................................................................................................................103 Gorjetas .........................................................................................................................................................................................................103 Gratificações ...............................................................................................................................................................................................103 Escala de revezamento de folga (RSR) ...........................................................................................................................................103 RSR - Pagamento em dobro ............................................................................................................................................................... 106 Feriados .........................................................................................................................................................................................................107 Feriados Estaduais ............................................................................................................................................................................107 Feriados municipais ou religiosos............................................................................................................................................. 109 Feriado que recai em dia de repouso ....................................................................................................................................... 110 Feriado que recai em sábado compensado .......................................................................................................................... 110 Desconto do RSR ..................................................................................................................................................................................... 112 Admissão no curso da semana .......................................................................................................................................................... 115 CAPÍTULO IV - FÉRIAS INDIVIDUAIS ...............................................................................................................................................117 Faltas não consideradas para fins de apuração do número de dias de férias ..............................................................117 Período aquisitivo de férias .................................................................................................................................................................. 119 Período concessivo ...........................................................................................................................................................................120 Fracionamento ....................................................................................................................................................................................120 Perda do direito .................................................................................................................................................................................. 121 Guia Prático de Cálculos Trabalhistas 7 Licença remunerada ............................................................................................................................................................................... 121 Licença não remunerada ......................................................................................................................................................................122 Paralisação parcial ou total da empresa ........................................................................................................................................123 Prestações por doença ou acidente superiores a 6 meses, ainda que descontínuos, no mesmo período aquisitivo ..............................................................................................................................................................................123 Serviço militar obrigatório .................................................................................................................................................................... 124 Abono pecuniário .....................................................................................................................................................................................125 Férias fracionadas e o abono ..............................................................................................................................................................125 Remuneração do abono pecuniário ................................................................................................................................................126 Remuneração das férias ........................................................................................................................................................................ 127 Cálculo das férias .....................................................................................................................................................................................130 Adicionais .....................................................................................................................................................................................................133 Trabalho intermitente .............................................................................................................................................................................134 Salário-utilidade ........................................................................................................................................................................................134 Pagamento em dobro .............................................................................................................................................................................135 Férias parciais em dobro .......................................................................................................................................................................135 Abono pecuniário .....................................................................................................................................................................................136 Remuneração das férias em dobro com abono pecuniário .................................................................................................136 Requisitos para concessão ..................................................................................................................................................................136Solicitação do adiantamento do 13º salário por ocasião das férias..................................................................................136 Prazo de pagamento das férias.......................................................................................................................................................... 137 Prescrição ..................................................................................................................................................................................................... 137 Férias na cessação do contrato de trabalho ...............................................................................................................................138 Férias vencidas ...................................................................................................................................................................................138 Férias proporcionais .........................................................................................................................................................................138 Dispensa com justa causa ...................................................................................................................................................................139 Trabalho a tempo parcial .......................................................................................................................................................................142 Abono pecuniário - Não aplicação ...................................................................................................................................................143 Professores ..................................................................................................................................................................................................143 Direito às férias na rescisão contratual ..........................................................................................................................................144 Incidências sobre férias .........................................................................................................................................................................144 Férias gozadas na vigência do contrato de trabalho (simples e proporcionais) ..................................................144 Férias em dobro pagas na vigência do contrato de trabalho .......................................................................................145 Férias vencidas (simples ou em dobro) e proporcionais pagas na rescisão contratual ..................................146 Abono pecuniário ..............................................................................................................................................................................146 Terço constitucional - Férias.........................................................................................................................................................146 Terço constitucional sobre o abono pecuniário - Comentários ..................................................................................146 Afastamentos do empregado das suas atividades na contagem do período concessivo de férias ................. 147 Prestação de serviços durante as férias - Proibição ................................................................................................................148 Empregado acometido de doença durante as férias ..............................................................................................................148 Gestante - Superveniência de parto no gozo das férias ........................................................................................................148 Férias coletivas ..........................................................................................................................................................................................148 Menores de 18 anos e maiores de 50 anos de idade ...............................................................................................................148 Concessão - Requisitos ..................................................................................................................................................................149 Empregados afastados da atividade no curso das férias coletivas ..................................................................................150 Empregados com menos de 12 meses de serviço ....................................................................................................................150 Exemplos de férias coletivas ........................................................................................................................................................152 Concessão em dois períodos .............................................................................................................................................................154 Empregados com 12 ou mais meses de serviço ........................................................................................................................156 Abono pecuniário .....................................................................................................................................................................................158 8 Guia Prático de Cálculos Trabalhistas Exemplos de férias coletivas ...............................................................................................................................................................159 Penalidades - Multas............................................................................................................................................................................... 161 CAPÍTULO V - DÉCIMO TERCEIRO SALÁRIO .............................................................................................................................163 1ª Parcela .......................................................................................................................................................................................................165 Pagamento - Prazo ............................................................................................................................................................................165 Valor ................................................................................................................................................................................................................165 Admissão até 17 de janeiro, inclusive........................................................................................................................................165 Admissão após 17 de janeiro........................................................................................................................................................ 169 Encargos sociais .......................................................................................................................................................................................170 2ª Parcela ...............................................................................................................................................................................................170 Salário variável ..................................................................................................................................................................................... 172 Empregados com menos de 1 ano de serviço - Exemplos ............................................................................................. 173 Salário variável - Diferença - Ajuste .................................................................................................................................................. 176 Parcelasin natura - Integração .......................................................................................................................................................... 177 Adicionais - Integração .......................................................................................................................................................................... 177 Afastamentos no curso do ano e reflexo no cálculo do 13º salário ................................................................................... 178 Auxílio-doença não decorrente de acidente do trabalho ............................................................................................... 178 Abono anual a cargo da Previdência Social .......................................................................................................................... 179 Auxílio-doença decorrente de acidente do trabalho ........................................................................................................ 179 Serviço militar ............................................................................................................................................................................................. 179 Salário-maternidade ................................................................................................................................................................................180 13º salário proporcional - Pagamento pela empresa ...............................................................................................................180 Abono anual pago pelo INSS .............................................................................................................................................................. 181 Morte do empregado .............................................................................................................................................................................. 181 Dispensa por justa causa ...................................................................................................................................................................... 181 Penalidades .................................................................................................................................................................................................182 Prescrição .....................................................................................................................................................................................................182 Encargos sociais sobre o 13º salário ................................................................................................................................................183 Contribuição previdenciária .........................................................................................................................................................183 Recolhimento - Prazo .......................................................................................................................................................................183 Base de cálculo ...................................................................................................................................................................................183 Parte do empregado .........................................................................................................................................................................183 Parte da empresa ...............................................................................................................................................................................183 Salário variável - Acerto da diferença - Contribuição previdenciária ..............................................................................185 13º Salário/2015 - Recolhimento em GPS específica ...............................................................................................................186 GPS preenchida parcialmente .....................................................................................................................................................186 Recolhimento em atraso ................................................................................................................................................................189 Rescisão contratual - Recolhimento da contribuição previdenciária - Normas .........................................................189 Empresas que tiveram a base de cálculo da contribuição previdenciária patronal básica (20%) substituída receita bruta ............................................................................................................................................................... 190 Contribuição previdenciária básica sobre a folha de 13º salário ................................................................................ 190 Empregado doméstico ........................................................................................................................................................................... 191 Salário-maternidade - Contribuição previdenciária ................................................................................................................. 191 FGTS - Depósito ........................................................................................................................................................................................192 Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) ...................................................................................................................................192 CAPÍTULO VI - AVISO-PRÉVIO ...........................................................................................................................................................193 Início da contagem do prazo...............................................................................................................................................................193 Aviso-prévio proporcional ao tempo de serviço .........................................................................................................................193 Guia Prático de Cálculos Trabalhistas 9 Contagem do prazo proporcional - Entendimentos doutrinários - Controvérsias ....................................................193 Posição do Ministério do Trabalho (MTb) divulgada por meio de nota técnica ...................................................194 Posição de renomados juristas acerca do tema ................................................................................................................ 196 Jurisprudência.................................................................................................................................................................................... 199 Aviso-prévio - Formas de concessão ..............................................................................................................................................203 Trabalhado ............................................................................................................................................................................................203 Aviso-prévio indenizado .................................................................................................................................................................205 Rescisão por iniciativa do empregador (dispensa sem justa causa)........................................................................205 Rescisão por iniciativa do empregado (pedido de demissão) .....................................................................................206 O aviso-prévio indenizado e a data da baixa na Carteira de Trabalho e Previdência Social (CTPS) .......... 208 Integração do valor relativo à alimentação (vale-alimentação,ticket restaurante, cesta básica, etc.) na remuneração do empregado para fins de cálculo do aviso-prévio indenizado ............................................. 211 Aviso-prévio “cumprido em casa”................................................................................................................................................213 Pagamento das verbas rescisórias - Prazo ...................................................................................................................................213 Aviso-prévio trabalhado ..................................................................................................................................................................214 Aviso-prévio proporcional - Data de quitação das verbas rescisórias - Controvérsia .......................................214 Aviso-prévio indenizado ou dispensa do seu cumprimento .........................................................................................214 Aviso-prévio “cumprido em casa”................................................................................................................................................214 Pedido de demissão com cumprimento parcial do aviso-prévio - Prazo para quitação das verbas rescisórias..............................................................................................................................................................................................215 Redução da jornada - Dispensa sem justa causa .....................................................................................................................216 Diária (2 horas) ....................................................................................................................................................................................216 Redução facultativa (em dias) ......................................................................................................................................................216 Momento da redução ......................................................................................................................................................................218 Descumprimento pelo empregador .........................................................................................................................................219 Rescisão por iniciativa do empregado (pedido de demissão) ..................................................................................... 220 Integração ao tempo de serviço ....................................................................................................................................................... 220 Reconsideração ........................................................................................................................................................................................ 220 Compensações de horário de trabalho..........................................................................................................................................221 Remuneração .............................................................................................................................................................................................221 Salário pago por comissão ........................................................................................................................................................... 222 Aviso-prévio indenizado - Apuração ......................................................................................................................................... 222 Comissões - Aviso-prévio trabalhado - Apuração .............................................................................................................. 224 Salário por tarefa - Aviso-prévio indenizado - Apuração ................................................................................................. 224 Aviso-prévio trabalhado - Tarefeiro ........................................................................................................................................... 225 Inclusão de horas extras ................................................................................................................................................................ 226 Aviso-prévio indenizado ................................................................................................................................................................. 226 Aumentos salariais no curso do aviso .................................................................................................................................... 226 CAPÍTULO VII - VALE-TRANSPORTE .............................................................................................................................................. 229 Formas de transporte ............................................................................................................................................................................ 229 Fornecimento de transporte pelo empregador - Obrigatoriedade de concessão do vale-transporte - Exoneração ................................................................................................................................................................................................. 229 Proibição ......................................................................................................................................................................................................230 Incidências ..................................................................................................................................................................................................230 Exercício do direito ao vale-transporte ..........................................................................................................................................230 Utilização exclusiva para o trabalho ................................................................................................................................................230 Acumulação de benefícios - Vedação .............................................................................................................................................231 Fornecimento do vale-transporte no intervalo para alimentação dos empregados ................................................231 Custeio ......................................................................................................................................................................................................... 232 10 Guia Prático de Cálculos Trabalhistas Desconto ..................................................................................................................................................................................................... 232 Base de cálculo do desconto do vale-transporte de empregado que aufere salário misto ................................ 234 Afastamento do empregado no curso do mês - Procedimento ........................................................................................ 235 CAPÍTULO VIII - ESTABILIDADES ....................................................................................................................................................239 Membro da Cipa ......................................................................................................................................................................................239 Gestante ...................................................................................................................................................................................................... 240 Estabilidade da empregada gestante no contrato a prazo determinado ..................................................................... 240 Dirigente sindical...................................................................................................................................................................................... 241 Membros do Conselho Curador do FGTS .................................................................................................................................... 242 Não optantes pelo FGTS (estabilidade decenal) ...................................................................................................................... 242 Membros do Conselho Nacional de Previdência Social ....................................................................................................... 242 Acidente do trabalho ............................................................................................................................................................................. 242 Diretores de sociedades cooperativas .......................................................................................................................................... 243 Representantes dos empregados na Comissão de Conciliação Prévia ........................................................................ 243 Mulher em situação de violência doméstica e familiar ......................................................................................................... 243 Documento coletivo de trabalho ..................................................................................................................................................... 244 Decisões TST ............................................................................................................................................................................................. 244 Discriminação ........................................................................................................................................................................................... 244 Decisões TST e TRT 9ª Região ........................................................................................................................................................... 245 Encerramento da empresa ou do estabelecimento ............................................................................................................... 245 CAPÍTULO IX- ENCARGOS SOCIAIS INCIDENTES SOBRE A REMUNERAÇÃO - CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS, FGTS E IRRF .................................................................................................................................................... 253 Contribuições previdenciárias .......................................................................................................................................................... 253 Contribuições patronais - Base de cálculo ........................................................................................................................... 253 Desoneração da folha de pagamento - Alteração da base de cálculo da contribuição previdenciária patronal básica para algumas empresas ...................................................................................................................................... 254 Substituição da base de cálculo da contribuição previdenciária .............................................................................. 254 Contribuição sobre a receita bruta - Alíquotas .................................................................................................................. 255 Alíquota de 4,5% ................................................................................................................................................................................ 255 Construção civil - Regras especiais .........................................................................................................................................256 Alíquota de 3% ....................................................................................................................................................................................257 Alíquota de 2,5% .................................................................................................................................................................................257 Alíquota de 2% .................................................................................................................................................................................... 258 Alíquota de 1,5% .................................................................................................................................................................................259 Alíquota de 1% ....................................................................................................................................................................................260 Atividades com alíquotas diferenciadas sobre a receita bruta ....................................................................................261 Empresas optantes pelo Simples Nacional - Desoneração ...........................................................................................261 Cooperativas de produção - Desoneração ............................................................................................................................261 Receita bruta - Apuração .............................................................................................................................................................. 262 Informações e recolhimento ....................................................................................................................................................... 262 Atividades desoneradas e não desoneradas simultâneas - Contribuição previdenciária - Cálculo .........263 Situações em que a substituição da base de cálculo da contribuição previdenciária não será apli- cada .........................................................................................................................................................................................................265 Recolhimento - Prazo ......................................................................................................................................................................265 Contribuição previdenciária básica sobre a folha de 13º salário ................................................................................266 Relação de atividades sujeitas à incidência da CPRB prevista nos Anexos I e II da Instrução Norma- tiva RFB nº 1.436/2013 .......................................................................................................................................................................273 Guia Prático de Cálculos Trabalhistas 11 Contribuição para financiamento da aposentadoria especial e dos benefícios concedidos em razão do grau de incidência de incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho(GIIL-RAT) e o Fator Acidentário de Prevenção (FAP) .....................................................................................295 Atividades que ensejam a concessão de aposentadoria especial - Contribuição adicional .................296 Cooperativas de produção - Trabalho em condições especiais - Contribuição adicional ...................... 297 Empresa de cessão de mão de obra ................................................................................................................................. 297 Base de cálculo da contribuição adicional .................................................................................................................... 297 Fator Acidentário de Prevenção (FAP) - Redução ou aumento da alíquota .......................................................... 297 Geração de índices de frequência, gravidade e custo ............................................................................................. 298 Índicede frequência ................................................................................................................................................................. 298 Índice de gravidade .......................................................................................................................................................................... 298 Índice de custo ..................................................................................................................................................................................299 Cálculo do FAP para vigência em 2015 - Exemplo (dados hipotéticos) ............................................................299 Aplicação do FAP no ano de 2015 .......................................................................................................................................302 Aplicação do FAP no ano de 2016 ......................................................................................................................................303 Declaração do FAP em GFIP .................................................................................................................................................303 Contribuições destinadas a outras entidades e fundos (terceiros) ................................................................................339 Base de cálculo ..................................................................................................................................................................................339 Entidades não sujeitas à contribuição para terceiros .....................................................................................................340 Empresa brasileira de navegação ..............................................................................................................................................340 Brasileiros contratado no Brasil para prestar serviços no exterior ............................................................................340 Empresas sujeitas à contribuição para terceiros ...............................................................................................................340 Atividades industriais ......................................................................................................................................................................343 Cooperativas .......................................................................................................................................................................................346 Atividades comerciais .....................................................................................................................................................................345 Empresas com mais de um estabelecimento - Código FPAS......................................................................................346 Atividades rurais ................................................................................................................................................................................346 Contribuição adicional destinada ao Incra...........................................................................................................................346 Salário-educação .............................................................................................................................................................................. 347 Arrecadação ........................................................................................................................................................................................ 347 Empresa prestadora de serviços mediante cessão de mão de obra ........................................................................ 347 Trabalhador avulso não portuário ............................................................................................................................................. 347 Atividades vinculadas à Confederação Nacional de Transportes Marítimos, Fluviais e Aéreos ................. 347 Atividades vinculadas à Confederação Nacional de Transportes Terrestres ....................................................... 348 Atividades vinculadas à Confederação Nacional de Comunicações e Publicações ........................................ 348 Agroindústria de piscicultura, carcinicultura, suinocultura ou avicultura ............................................................. 348 Agroindústria de florestamento e reflorestamento .......................................................................................................... 348 Agroindústrias sujeitas à contribuição substitutiva .........................................................................................................349 Produtor rural pessoa jurídica .....................................................................................................................................................349 Produtor rural pessoa jurídica que explora simultaneamente outra atividade ...................................................350 Cooperativas de produção ...........................................................................................................................................................350 Transportador autônomo ..............................................................................................................................................................350 Cooperativa de transportadores autônomos .......................................................................................................................351 Associação desportiva e sociedade empresária que mantêm equipe de futebol profissional ....................351 Empresa de trabalho temporário ................................................................................................................................................351 Órgão Gestor de Mão de Obra (OGMO) e o operador portuário ............................................................................... 352 Cooperativa de transportadores autônomos .......................................................................................................................351 Associação desportiva e sociedade empresária que mantêm equipe de futebol profissional ....................351 Empresa de trabalho temporário ................................................................................................................................................351 Empresas optantes pelo Simples Nacional ................................................................................................................................358 12 Guia Prático de Cálculos Trabalhistas Segurado contribuinte individual.....................................................................................................................................................358 Prestação de serviços à entidade beneficente de assistência social isenta ........................................................361 Prestação de serviços à empresa e exercício de atividade por conta própria - Simultaneidade ................361 Exercício simultâneo das atividades de empregado, empregado doméstico ou trabalhador avulso e contribuinte individual ................................................................................................................................................................ 362 Remuneração auferida inferior ao limite mínimo do salário-de-contribuição .....................................................364 Contribuição previdenciária do empregado e do trabalhador avulso .....................................................................364 Prazo para recolhimento das contribuições previdenciárias .......................................................................................368 Dia 20 do mês seguinte ao da competência .......................................................................................................................368Fundo de Garantia do Tempo de Serviço – FGTS’ .............................................................................................................368 Prazo para depósito .........................................................................................................................................................................369 Depósitos decorrentes de rescisão contratual ..................................................................................................................369 Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) .................................................................................................................................. 370 Tabela Progressiva válida a partir de abril do ano-calendário de 2015 .....................................................................371 Empregado doméstico - Simples doméstico ............................................................................................................................. 372 INSS, FGTS e IR/FONTE - Tabela prática de incidências ....................................................................................................... 373 CAPÍTULO X - DECADÊNCIA E PRESCRIÇÃO ...........................................................................................................................383 Previdenciário ............................................................................................................................................................................................383 Benefícios - Ato de concessão ...................................................................................................................................................383 Anulação de atos administrativos .............................................................................................................................................383 Prestações vencidas - Prescrição .............................................................................................................................................383 Menores absolutamente incapazes e relativamente incapazes ................................................................................383 Acidente do trabalho ....................................................................................................................................................................... 384 Créditos da Previdência Social - Decadência e prescrição .......................................................................................... 384 Trabalhista ................................................................................................................................................................................................... 384 Fundo de Garantia do Tempo de Serviço ....................................................................................................................................385 CAPÍTULO XI - COOPERATIVAS ....................................................................................................................................................... 387 Cooperados ................................................................................................................................................................................................ 387 Cooperativas - Características .......................................................................................................................................................... 387 Cooperativas de trabalho .................................................................................................................................................................... 388 Tipos de cooperativas de trabalho ........................................................................................................................................... 388 Intermediação de mão de obra - Proibição .......................................................................................................................... 388 Vínculo empregatício - Inexistência ............................................................................................................................................... 388 Regras trabalhistas aplicáveis ...........................................................................................................................................................389 Direitos dos sócios..................................................................................................................................................................................389 CAPÍTULO XII - TRABALHO TEMPORÁRIO CONCEITOS .....................................................................................................391 Caracterização do trabalho temporário .........................................................................................................................................391 Recrutamento e seleção - Exclusividade da empresa de trabalho temporário ..........................................................391 Contrato - Duração ..................................................................................................................................................................................391 Prorrogação por mais de uma vez - Possibilidade ............................................................................................................ 392 Contrato com o trabalhador ............................................................................................................................................................... 392 Direitos do trabalhador temporário (*) ...................................................................................................................................393 Outros direitos ...................................................................................................................................................................................393 Aviso-prévio (indevido) ...................................................................................................................................................................393 Rescisão por justa causa .....................................................................................................................................................................395 Proibições à empresa de trabalho temporário ..........................................................................................................................396 Falência ........................................................................................................................................................................................................396 Guia Prático de Cálculos Trabalhistas 13 CAPÍTULO XIII - ESTAGIÁRIO ............................................................................................................................................................ 397 Finalidade do estágio............................................................................................................................................................................. 397 Estágio obrigatório e não obrigatório ............................................................................................................................................ 397 Parte concedente do estágio ............................................................................................................................................................. 397 Número máximo de estagiários ................................................................................................................................................. 398 Pessoas portadores de deficiência .......................................................................................................................................... 398 Agentesde integração .......................................................................................................................................................................... 398 Responsabilidade civil dos agentes de integração ..........................................................................................................399 Inexistência de vínculo empregatício ............................................................................................................................................399 Obrigações das instituições de ensino .........................................................................................................................................399 Plano de atividades do estagiário .............................................................................................................................................400 Convênio de concessão de estágio .........................................................................................................................................400 Jornada de atividade .............................................................................................................................................................................400 Duração do estágio.................................................................................................................................................................................400 Bolsa em dinheiro .....................................................................................................................................................................................401 Incidências ...................................................................................................................................................................................................401 Contribuição previdenciária .........................................................................................................................................................401 FGTS .........................................................................................................................................................................................................401 Imposto de Renda .............................................................................................................................................................................401 Concessão de benefícios......................................................................................................................................................................401 Período de recesso ..................................................................................................................................................................................401 Saúde e segurança do trabalho ........................................................................................................................................................402 Isenção das obrigações trabalhistas ..............................................................................................................................................402 Estudantes estrangeiros ......................................................................................................................................................................402 Trainee ...........................................................................................................................................................................................................402 CAPÍTULO XIV - EMPREGADO DOMÉSTICO.............................................................................................................................405 Conceito ......................................................................................................................................................................................................405 Admissão .....................................................................................................................................................................................................405 Contrato por prazo determinado - Possibilidade .....................................................................................................................406 Contrato de experiência ................................................................................................................................................................ 407 Contrato a prazo - Rescisão ......................................................................................................................................................... 407 Direitos ......................................................................................................................................................................................................... 407 Jornada de trabalho - Prorrogação e compensação de horas ....................................................................................409 Horário de trabalho de 12 x 36 horas - Possibilidade........................................................................................................409 Acompanhamento em viagem ...................................................................................................................................................409 Registro de horário de trabalho - Obrigatoriedade ...........................................................................................................410 Trabalho em regime de tempo parcial ......................................................................................................................................411 Intervalo para repouso ou alimentação ....................................................................................................................................411 Trabalho noturno ................................................................................................................................................................................412 Intervalo entre jornadas de trabalho ........................................................................................................................................412 Remuneração - Pagamento - Prazo - Descontos ................................................................................................................412 FGTS .........................................................................................................................................................................................................413 Contas vinculadas no FGTS ..........................................................................................................................................................413 FGTS - Rescisão contratual ...........................................................................................................................................................413 Indenização compensatória - Rescisão sem justa causa ou por culpa do empregador .................................414 13º salário ...............................................................................................................................................................................................414 Pagamento de 13º salário de empregado doméstico em 2016 ....................................................................................415 14 Guia Prático de Cálculos Trabalhistas Desconto previdenciário - Procedimentos ............................................................................................................................415 Licença-maternidade .......................................................................................................................................................................416 Abono anual .........................................................................................................................................................................................416
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