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3 Sistema de Ensino Presencial Conectado ciências contábeis XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX Rotinas trabalhistas e contabilização Marabá 2012 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX Rotinas trabalhistas e contabilização Trabalho de Conclusão do Curso apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Ciências Contábeis para as disciplinas de Legislação e práticas trabalhistas, Contabilidade Introdutória, Cenários econômicos, Matemática financeira I e Psicologia organizacional. Orientador: Prof. Vânia Machado, Vitor B. Silva, Regina Malassise, Elisete Oliveira, Helena Sampaio. Marabá 2012 SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO 3 2 RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO 4 3 CONTABILIZAÇÃO DO RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO 6 3.1 lIVRO DIÁRIO 6 3.2 LIVRO Razão 6 4 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DE 30/06/2012 8 5 financiamento de máquinas 9 6 gestão de equipes 10 6.1 O que são conflitos? 10 6.2 Qual a diferença entre conflito intrapessoal, interpessoal e intergrupal? 10 6.3 Como você fará para minimizar esse conflito interpessoal que esta causando desmotivação em Mauro, Amarildo e Júlio? 10 6.4 Qual e o papel do líder na condução de equipes? 11 7 regionalizando 12 8 CONCLUSÃO 13 REFERÊNCIAS 14 INTRODUÇÃO Este trabalho tem como finalidade demonstrar as rotinas trabalhistas assim como a contabilização, mostrando passo a passo a trajetória dos processos contábeis que se faz necessário, tanto para contratador como para o empregado, além disso, abordamos as questões de financiamento, gestão em equipe e regionalização. Financiamentos - mostramos na prática o calculo de financiamento de máquinas e periféricos adquiridos pela empresa, detalhando os juros a serem pagos no decorrer do prazo estipulado. Gestões em equipe - observaram os conflitos entre o líder e os colaboradores. Sugerimos uma forma de minimizar os conflitos ocasionados e a importância do líder na condução das equipes. Regionalização - Prefeitura de Marabá e o governo federal, já entregaram 1.410 casas as famílias contempladas. Em marabá existem duas empresas credenciadas a construírem casas para o plano de governo minha casa minha vida, as empresas credenciadas são: HF engenharias, direcional engenharia. RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO CONTABILIZAÇÃO DO RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO lIVRO DIÁRIOLIVRO DIÁRIO EMPRESA: Constrói & Não Cai Ltda PERIODO: 30 de Junho de 2012 DATA CONTA DÉBITO CONTA CRÉDITO HISTÓRICO VALOR 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 Salários Operacional (Resultado) Salários Administração (Resultado) Salários Operacional (Resultado) Salários Administração (Resultado) Salários Operacional (Resultado) Salários Administração (Resultado) Salários Operacional (Resultado) Salários Administração (Resultado) Salários Operacional (Resultado) Salários Operacional (Resultado) Salários Operacional (Resultado) INSS à Pagar (Passivo) Salários à Pagar (Passivo) Salários à Pagar (Passivo) Salários à Pagar (Passivo) Salários à Pagar (Passivo) Salários à Pagar (Passivo) Salários à Pagar (Passivo) INSS c/ Pessoal Operacioanal(Resultado) INSS c/Pessoal Administrativo(Resultado) FGTS com pessoal operacional (Resultado) FGTS c/ pessoal administração (Resultado) Salários à Pagar (Passivo) Salários à Pagar (Passivo) Salários à Pagar (Passivo) Salários à Pagar (Passivo) Salários à Pagar (Passivo) Salários à Pagar (Passivo) Salários à Pagar (Passivo) Salários à Pagar (Passivo) Salários à Pagar (Passivo) Salários à Pagar (Passivo) Salários à Pagar (Passivo) Salários à Pagar (Passivo) Salários Operacional (Resultado) Salários Administração (Resultado) Salários Operacional (Resultado) Salários Administração (Resultado) INSS à Pagar (Passivo) IRRF à Pagar (Passivo) INSS à Pagar (Passivo) INSS à Pagar (Passivo) FGTS à Pagar (Passivo) FGTS à Pagar (Passivo) Total de salários com pessoal do operacional conforme folha de pagamento junho/2012 Total de salários pessoal do administrativo conforme folha de pagamento junho/2012 Total de horas extras 50% com pessoal do operacional conf. folpagto de junho/2012 Total de horas extras 50% pessoal da administração conf. folpagto de junho/2012 Total de horas extras 100% do pessoal operaconal conf. folpagto de junho/2012 Total de horas extras 100% com pessoal da adminsitração conf. folpagto de junho/2012 Total de DSR HE com pessoal do operacional conf. Folpagto de junho de 2012 Total de DSR HE com pessoal do administrativo conf. Folpagto de junho de 2012 Total de Adic. Insalubridade conf. folpagto junho de 2012 Total de Adic. Noturno conforme folha pagamento junho/2012 Total do DSR Ad. Noturno conf. Folha pagamento junho/2012 Total salário-família conforme folha pagamento junho/2012 Total faltas com pessoal operacional confrome folha de pagamento em junho/2012 Total faltas com pessoal do administrativo confrome folha de pagamento em junho/2012 Total descoto DSR s/ faltas com pessoal operacional na folha de apgamento junho/2012 Total descoto DSR s/ faltas com pessoal adminsitração na folha de apgamento junho/2012 Total INSS s/ folha de pagamento de junho/2012 Total do IRRF s/ folha de pagamento de junho/2012 Total do INSS patronal s/ folpagto de junho/2012 do pessoal do operacional Total do INSS patronal s/ folpagto de junho/2012 do pessoal da administração Total do FGTS s/ folha de pagamento de junho/2012 pessoal do operacional Total do FGTS s/ folha de pagamento de junho/2012 pessoal do administrativo 6.620,00 3.380,00 5,32 69,14 60,00 122,91 13,06 38,41 124,40 160,00 32,00 66,00 80,00 225,33 80,00 225,33 945,05 37,55 1.370,96 631,96 548,38 252,79 15.088,59 LIVRO Razão EMPRESA: Contrói Não Cai Ltda LIVRO RAZÃO PERÍODO: 30 de Junho de 2012 GRUPO: Passivo Circulante CONTA: Salários à Pagar (Passivo) SUBGRUPO: Obrigações Trabalhistas DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 Total de salários com pessoal do operacional conforme folha de pagamento junho/2012 Total de salários pessoal do administrativo conforme folha de pagamento junho/2012 Total de horas extras 50% com pessoal do operacional conf. folpagto de junho/2012 Total de horas extras 50% pessoal da administração conf. folpagto de junho/2012 Total de horas extras 100% do pessoal operaconal conf. folpagto de junho/2012 Total de horas extras 100% com pessoal da adminsitração conf. folpagto de junho/2012 Total de DSR HE com pessoal do operacional conf. Folpagto de junho de 2012 Total de DSR HE com pessoal do administrativo conf. Folpagto de junho de 2012 Total de Adic. Insalubridade conf. folpagto junho de 2012 Total de Adic. Noturno conforme folha pagamento junho/2012 Total do DSR Ad. Noturno conf. Folha pagamento junho/2012 Total salário-família conforme folha pagamento junho/2012 Total faltas com pessoal operacional confrome folha de pagamento em junho/2012 Total faltas com pessoal do administrativo confrome folha de pagamento em junho/2012 Total descoto DSR s/ faltas com pessoal operacional na folhade apgamento junho/2012 Total descoto DSR s/ faltas com pessoal adminsitração na folha de apgamento junho/2012 Total INSS s/ folha de pagamento de junho/2012 Total do IRRF s/ folha de pagamento de junho/2012 - - - - - - - - - - - - 80,00 225,33 80,00 225,33 945,05 37,55 6.620,00 3.380,00 5,32 69,14 60,00 122,91 13,06 38,41 124,40 160,00 32,00 66,00 - - - - - - 6.620,00 10.000,00 10.005,32 10.074,46 10.134,46 10.257,37 10.270,43 10.308,84 10.433,24 10.593,24 10.625,24 10.691,24 10.611,24 10.385,91 10.305,91 10.080,58 9.135,53 9.097,98 C C C C C C C C C C C C C C C C C C TOTAIS 1.593,26 10.691,24 GRUPO: Passivo Circulante CONTA: INSS à Pagar (Passivo) SUBGRUPO: Obrigações Sociais Previdenciárias DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 Total INSS s/ folha de pagamento de junho/2012 Total do INSS patronal s/ folpagto de junho/2012 do pessoal do operacional Total do INSS patronal s/ folpagto de junho/2012 do pessoal da administração Total salário-família conforme folha pagamento junho/2012 - - - 66,00 945,05 1.370,96 631,96 - 945,05 2.316,01 2.947,97 2.881,97 C C C C TOTAIS 66,00 2.947,97 GRUPO: Passivo Circulante CONTA: FGTS à Pagar (Passivo) SUBGRUPO: Obrigações Sociais Previdenciárias 30/06/2012 30/06/2012 Total do FGTS s/ folha de pagamento de junho/2012 pessoal do operacional Total do FGTS s/ folha de pagamento de junho/2012 pessoal do administrativo - - 548,38 252,79 548,38 801,17 C C TOTAIS - 801,17 GRUPO: Despesas Operacionais CONTA: Salários Operacional (Resultado) SUBGRUPO: Despesas com Pessoal DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 Total de salários com pessoal do operacional conforme folha de pagamento junho/2012 Total de horas extras 50% com pessoal do operacional conf. folpagto de junho/2012 Total de horas extras 100% do pessoal operaconal conf. folpagto de junho/2012 Total de DSR HE com pessoal do operacional conf. Folpagto de junho de 2012 Total de Adic. Insalubridade conf. folpagto junho de 2012 Total de Adic. Noturno conforme folha pagamento junho/2012 Total do DSR Ad. Noturno conf. Folha pagamento junho/2012 Total faltas com pessoal operacional confrome folha de pagamento em junho/2012 Total descoto DSR s/ faltas com pessoal operacional na folha de apgamento junho/2012 6.620,00 5,32 60,00 13,06 124,40 160,00 32,00 - - - - - - - - - 80,00 80,00 6.620,00 6.625,32 6.685,32 6.698,38 6.822,78 6.982,78 7.014,78 6.934,78 6.854,78 D D D D D D D D D TOTAIS 7.014,78 160,00 GRUPO: Passivo Circulante CONTA: IRRF à Pagar (Passivo) SUBGRUPO: Obrigações Trabalhistas DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 30/06/2012 Total do IRRF s/ folha de pagamento de junho/2012 - 37,55 37,55 C TOTAIS - 37,55 GRUPO: Despesas Administrativas CONTA: Salários Administração (Resultado) SUBGRUPO: Despesas com Pessoal DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 30/06/2012 Total de salários pessoal do administrativo conforme folha de pagamento junho/2012 Total de horas extras 50% pessoal da administração conf. folpagto de junho/2012 Total de horas extras 100% com pessoal da adminsitração conf. folpagto de junho/2012 Total de DSR HE com pessoal do administrativo conf. Folpagto de junho de 2012 Total faltas com pessoal do administrativo confrome folha de pagamento em junho/2012 Total descoto DSR s/ faltas com pessoal adminsitração na folha de apgamento junho/2012 3.380,00 69,14 122,91 38,41 - - - - - - 225,33 225,33 3.380,00 3.449,14 3.572,05 3.610,46 3.385,13 3.159,80 D D D D D D TOTAIS 3.610,46 450,66 GRUPO: Despesas Operacionais CONTA: INSS c/Pessoal Administrativo(Resultado) SUBGRUPO: Despesas com Pessoal DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 30/06/2012 Total do INSS patronal s/ folpagto de junho/2012 do pessoal da administração 631,96 - 631,96 D TOTAIS 631,96 - GRUPO: Despesas Operacionais CONTA: FGTS c/ pessoal administração (Resultado) SUBGRUPO: Despesas com Pessoal DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 30/06/2012 Total do FGTS s/ folha de pagamento de junho/2012 pessoal do administrativo 252,79 - 252,79 D TOTAIS 252,79 - GRUPO: Despesas Operacionais CONTA: FGTS com pessoal operacional (Resultado) SUBGRUPO: Despesas com Pessoal DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 30/06/2012 Total do FGTS s/ folha de pagamento de junho/2012 548,38 - 548,38 D TOTAIS 548,38 - Despesas Operacionais CONTA: INSS c/ Pessoal Operacional(Resultado) SUBGRUPO: Despesas com Pessoal DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 30/06/2012 Total do INSS patronal s/ folpagto de junho/2012 do pessoal do operacional 1.370,96 - 1.370,96 D TOTAIS 1.370,96 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DE 30/06/2012 Empresa: Constrói & Não Cai Ltda BALANCETE DE VERIFICAÇÃO EM 30/06/2012 CONA DÉBITO CRÉDITO Caixa Banco conta Movimento Contas à Receber Veículos de Uso Computadores e Periféricos Depreciação Acumulada Fornecedores Emprestimos e Financiamentos Capital Social Receita Prestação de Serviços Custos das Vendas de Serviços Despesas Administrativas Salários à Pagar INSS à Pagar FGTS à Pagar IRRF à Pagar Salários Opercaionais(Resultado) INSS c/ Pessoal Operacional (Resultado) FGTS c/ Pessoal Operacional (Resultado) Salários da Administração (Resultado) INSS c/ Pessoal Administrativo (Resultado) FGTS c/ Pessoal Administrativo (Resultado) 3.250,00 20.670,00 18.700,00 56.000,00 12.000,00 5.600,00 2.933,14 - - - 6.854,78 1.370,96 548,38 3.159,80 631,96 252,79 9.443,14 8.710,00 40.000,00 16.000,00 45.000,00 9.097,98 2.881,97 801,17 37,55 TOTAIS = 131.971,81 131.971,81 financiamento de máquinas Formula: M = C * (1 + i)n M =? C = R$ 20.000,00 i = 2% /100 = 0,02 t = 36 M = 20.000,00 * (1 + 0,02)36 M= 20.000,00 * (1,02)36 M= 20.000,00 * 2,039887344 M= 40.797,75 gestão de equipes O que são conflitos? Todas as situações de conflito são antagônicas e perturbam a ação ou a tomada de decisões por parte de pessoas ou de grupos. Trata-se de um fenômeno subjetivo inconsciente ou de difícil percepção. Os conflitos podem ser resultado da concorrência de repostas incompatíveis O conflito para ter uma solução pacifica devem ter todos os meios possíveis de negociação precisa ser executado com diplomacia bons ofícios arbitragem e conciliação Qual a diferença entre conflito intrapessoal, interpessoal e intergrupal? Conflito intrapessoal: E a situação na qual as pelo menos duas necessidades simultâneas em que a satisfaçãoda primeira implica a satisfação da segunda, impelindo a ação de pessoas para direções diferentes, acarretando desconforto. Conflito intergrupal: E um conflito entre as pessoas que compõe um grupo, considera-se que os conflitos tenham aspectos negativos porque correspondem a período de tensão e de insatisfação das pessoas e do grupo e tem aspectos positivos porque o confronto e gerador de mudanças, que e o fundamento da evolução e do desenvolvimento social. Conflito interpessoal: E o resultado de ausência de concordância no sistema de interação entre as pessoas. Começam a surgir pontos de vistas, interesses, opiniões diferentes em relação aos mesmos problemas que naquela etapa de relacionamento representa um perigo para interação saudável. Como você fará para minimizar esse conflito interpessoal que esta causando desmotivação em Mauro, Amarildo e Júlio? Primeiramente faremos uma reunião a parte com Amarildo, saberemos realmente a situação particular dele, para ai sim convocarmos toda equipe e expor a situação do Amarildo, ver a opinião dos colaboradores, e deixar a gerencia a disposição para resolver qualquer situação futura. Qual e o papel do líder na condução de equipes? Ser líder e estar á frente, abrir o caminho, mostrar como se faz, incentivar e motivar os liderados E fundamental que o líder saiba o caminho, que mostre o melhor caminho a seguir e atue dessa forma, que faça o que prega e que seja o primeiro a dar exemplo. Nada e mais forte do que o exemplo. De acordo com a teoria dos dois fatores de Herzberg o que esta desmotivando a equipe? Um dos motivos seria as faltas constates de Amarildo, pois geram desconfortos a Mauro, pois ele trabalha a á vários anos e nunca faltou, a outra desmotivação seria as referentes a Claudecir pois durante o período de trabalho costuma ofender consta temente a equipe e gerando desconforto e mal estar aos colegas de trabalho. regionalizando Em Marabá existem empresas construtoras credenciadas a construírem casas para o plano de Governo Minha Casa Minha vida, tanto a Prefeitura Municipal de Marabá que já entregou 1.410 casas, quanto a Direcional Engenharia com o empreendimento Total Ville Marabá e a empresa HF Engenharia como residencial Tiradentes, estão habilitadas pela Caixa Econômica Federal e Ministérios das Cidades a realizar tais empreendimentos com vistas ao plano habitacional. O seguimento de construção civil em Marabá teve áureos momentos entre 2010 e 2011 com as expectativas de inúmeros investimentos por parte do governo federal na região e vinda de empresas, houve aumento de 70% na procura por imóveis tanto para aluguéis como para construção. Das empresas citadas a cima podemos destacar em seus preços médios de construção cerca de R$ 1.789,00 (hum mil, setecentos e oitenta e nove reais) por metro quadrado construído e na compra de terrenos com fins comerciais cerca de R$ 2.000,00 à R$ 4.000,00 o m² dependendo da localização do terreno. As construções tem em média seu tamanho entre 60 à 150 m². Diferente dos anos de 2010 e 2011, o ano de 2012 sofreu uma queda significativa nas negociações imobiliárias, essa queda segundo o setor imobiliário é de 40%, gerou uma forte oferta de imóveis refletindo queda de preço. Por assim além das duas empresas citadas que são as principais que oferecem tais serviços de construção de casas e imóveis comerciais, o mercado até pode absorver mais duas ou três empresas, desde que cautelosamente haja investimentos, que devido a crise econômica mundial afetou em cheio o mercado imobiliário. O que consta hoje, é que se constroem mais casas residenciais do que comerciais. CONCLUSÃO . Concluímos que o trabalho teve um grande aproveitamento em relação às normas de empregabilidade, que de fato teve um grande desenvolvimento tanto para o empregador como para os empregado. Com relação às rotinas trabalhistas está relacionada conceitos de folha de pagamento, proventos e descontos e leis que embasam o direito do trabalho no Brasil. Outro ponto importante é o plano de financiamento minha casa minha vida, abordamos também o livro diário e o razão de uma empresa, para termos a noção de como funciona os lançamentos do dia a dia de uma empresa. REFERÊNCIAS Costa, José Manoel da. Contabilidade Introdutória. São Paulo: Pearson Pearson Prentice Hall, 2009. Costa, José Manoel da. Legislação e prática trabalhista. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009. Plan1 Empregado Proventos Codigo Nome Função Salário H. Extras 50% H. Extras 100% DSR HE 001 Marcos de Almeida Enc. Financeiro R$ 2,700.00 R$ 55.23 R$ 98.18 R$ 30.68 002 Fabio Amaral Mestre de Obra R$ 2,200.00 R$ 60.00 R$ 12.00 003 Antonio Santos Vigia R$ 880.00 004 Claudecir Alves da Silva Pedreiro R$ 1,200.00 005 Mauro Cardoso Servente R$ 780.00 006 Amarildo José Servente R$ 780.00 007 Júlio César Servente R$ 780.00 R$ 5.32 R$ 1.06 008 Eva Martins Recepcionista R$ 680.00 R$ 13.91 R$ 24.73 R$ 7.73 Totalização: R$ 10,000.00 R$ 74.46 R$ 182.91 R$ 51.47 Plan1 Empregado Proventos Codigo Nome Insalubridade Ad.Notur.20% DSR Ad. Not. Salário Família Soma 001 Marcos de Almeida R$ 2,884.09 002 Fabio Amaral R$ 2,272.00 003 Antonio Santos R$ 160.00 R$ 32.00 R$ 1,072.00 004 Claudecir Alves da Silva R$ 124.40 R$ 1,324.40 005 Mauro Cardoso R$ 780.00 006 Amarildo José R$ 780.00 007 Júlio César R$ 22.00 R$ 808.38 008 Eva Martins R$ 44.00 R$ 770.37 Totalização R$ 124.40 R$ 160.00 R$ 32.00 R$ 66.00 R$ 10,691.24 Plan1 Empregado Descontos Codigo Nome Remuneração Faltas DSR INSS IRRF Soma 001 Marcos de Almeida R$ 2,884.09 R$ 180.00 R$ 180.00 R$ 277.65 R$ 33.36 R$ 671.01 002 Fabio Amaral R$ 2,272.00 R$ 249.92 R$ 4.19 R$ 254.11 003 Antonio Santos R$ 1,072.00 R$ 85.76 R$ 85.76 004 Claudecir Alves da Silva R$ 1,324.40 R$ 80.00 R$ 80.00 R$ 93.15 R$ 253.15 005 Mauro Cardoso R$ 780.00 R$ 62.40 R$ 62.40 006 Amarildo José R$ 780.00 R$ 62.40 R$ 62.40 007 Júlio César R$ 808.38 R$ 62.91 R$ 62.91 008 Eva Martins R$ 770.37 R$ 45.33 R$ 45.33 R$ 50.86 R$ 141.52 Totalização R$ 10,691.24 R$ 305.33 R$ 305.33 R$ 945.05 R$ 37.55 R$ 1,593.26 Plan1 Empregado A PAGAR Codigo Nome Liquido INSS Patronal 20% FGTS 8% Soma 001 Marcos de Almeida R$ 2,213.08 R$ 504.82 R$ 201.93 R$ 2,919.83 002 Fabio Amaral R$ 2,017.89 R$ 454.40 R$ 181.76 R$ 2,654.05 003 Antonio Santos R$ 986.24 R$ 214.40 R$ 85.76 R$ 1,286.40 004 Claudecir Alves da Silva R$ 1,071.25 R$ 232.88 R$ 93.15 R$ 1,397.28 005 Mauro Cardoso R$ 717.60 R$ 156.00 R$ 62.40 R$ 936.00 006 Amarildo José R$ 717.60 R$ 156.00 R$ 62.40 R$ 936.00 007 Júlio César R$ 745.47 R$ 157.28 R$ 62.91 R$ 965.66 008 Eva Martins R$ 628.85 R$ 127.14 R$ 50.86 R$ 726.37 Totalização R$ 9,097.98 R$ 2,002.92 R$ 801.17 R$ 11,821.59
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