Baixe o app para aproveitar ainda mais
Esta é uma pré-visualização de arquivo. Entre para ver o arquivo original
Orçamento Empresarial Aula 6- Montagem do Orçamento Operacional Orçamento dos Custos Indiretos e dos Custos dos Produtos Vendidos Tema da Apresentação AULA 6 Orçamento Empresarial Conteúdo Programático desta aula Continuar a elaboração da montagem do Orçamento operacional composta pelo: Orçamento dos custos indiretos e dos custos dos produtos vendidos , contendo: O Orçamento dos custos indiretos variáveis; O Orçamento dos custos indiretos fixos; A Utilização de métodos quantitativos para estimar o custo indireto; O Orçamento do Custo dos Produtos Vendidos; e O custo das vendas. Tema da Apresentação AULA 6 Orçamento Empresarial Conceitos de Custo GASTO SACRIFÍCIO FINANCEIRO QUE A ENTIDADE ARCA PARA A OBTENÇÃO DE UM PRODUTO OU SERVIÇO QUALQUER, REPRESENTADO POR PROMESSA OU ENTREGA DE ATIVOS. INVESTIMENTO GASTO ATIVADO EM FUNÇÃO DA SUA VIDA ÚTIL OU BENEFÍCIO ATRIBUÍVEL A PERÍODOS FUTUROS. Tema da Apresentação AULA 6 Orçamento Empresarial Conceitos de Custo CUSTO GASTO RELATIVO A BEM OU SERVIÇO UTILIZADO NA PRODUÇÃO DE OUTROS BENS E SERVIÇOS. DESPESA BEM OU SERVIÇO CONSUMIDO DIRETA OU INDIRETAMENTE PARA A OBTENÇÃO DE RECEITAS” E QUE NÃO ESTEJAM IDENTIFICADOS COM A OPERAÇÃO DE GERAÇÃO DO PRODUTO. PERDA Gasto que não ficou ativado, não foi associado a Bem ou produto específico e não contribui com a geração de receita Tema da Apresentação AULA 6 Orçamento Empresarial Conceitos de Custo Dependendo de sua destinação inicial pode ter diversos fluxos de caminho contábil: Se é ativado, se mantem no Ativo da organização, e vai sendo usado no processo. Durante o ciclo orçamentário, anualmente parte do Investimento é depreciado e sai do ativo imobilizado . neste momento pode ser transformado em Custo, despesa ou perda dependendo de sua forma de transformação. Se é ativado na forma de estoque, será contabilizado no Ativo circulante. Durante o ciclo orçamentário, anualmente é utilizado e sai do ativo . neste momento pode ser transformado em Custo, despesa ou perda dependendo de sua forma de transformação. Se é direcionado para aplicação imediata no processo produtivo, sendo associado um produto ou serviço vira custo . Se antes de terminar o processo produtivo, deixa de ser incorporado ao produto ou serviço, se transforma em perda. Tema da Apresentação AULA 6 Orçamento Empresarial Conceitos de Custo Dependendo de sua destinação inicial pode ter diversos fluxos de caminho contábil: Se é ativado e se mantém no Ativo da organização, e vai sendo usado no processo. Durante o ciclo orçamentário, anualmente parte do Investimento é depreciado e sai do ativo imobilizado . neste momento pode ser transformado em Custo, despesa ou perda dependendo de sua forma de transformação. Se é ativado na forma de estoque, será contabilizado no Ativo circulante. Durante o ciclo orçamentário, anualmente é utilizado e sai do ativo . neste momento pode ser transformado em Custo, despesa ou perda dependendo de sua forma de transformação. Tema da Apresentação AULA 6 Orçamento Empresarial Conceitos de Custo Dependendo de sua destinação inicial pode ter diversos fluxos de caminho contábil: Se é direcionado para aplicação imediata no processo produtivo, sendo associado um produto ou serviço vira custo . Se anetes de terminar o processo produtivo, deixa de ser incorporado ao produto ou serviço, se transporma em perda. Se é direcionado para consumo imediato em atividade que contribui com a geração de receita para a organização, então é transformado em despesa. Tema da Apresentação AULA 6 Orçamento Empresarial Diferença do enquadramento contábil de custo e despesa Tema da Apresentação AULA 6 Orçamento Empresarial Conceitos de Custo Características dos Custos aplicadas ao modelo Orçamentário: GASTOS PROJETADOS PARA O HORIZONTE DE ABRANGÊNCIA DO PLANO ORÇAMENTÁRIO; DIVIDE-SE QUANTO AOS IMPACTOS DE RESULTADO: GASTOS QUE IRÃO SE CONVERTER EM CUSTOS DOS SERVIÇOS/PRODUTOS LIGADOS À GERAÇÃO DO SERVIÇO/PRODUTO OS ITENS MAIS FREQÜENTES DE SEU PLANO DE CONTAS SÃO: SALÁRIOS E ENCARGOS GASTOS COM MANUTENÇÃO REFEITÓRIO E TRANSPORTES ENERGIA ELÉTRICA ÁGUA & LUZ ETC. Tema da Apresentação AULA 6 Orçamento Empresarial Tipos de Sistemas de Custeio Tema da Apresentação AULA 6 Orçamento Empresarial Tipos de Sistemas de Custeio Tema da Apresentação AULA 6 Orçamento Empresarial Tipos de Sistemas de Custeio Tema da Apresentação AULA 6 Orçamento Empresarial Tipos de Sistemas de Custeio - comparação Tema da Apresentação Plan1 PREÇOS MP MOD MOLDE DEP. OUTROS TOTAL MARGEM $ MARGEM % VARIÁVEL PROD. A 500 245 60 NA NA NA 305 195 39.0% PROD. B 500 290 15 NA NA NA 305 195 39.0% TOTAL 1,000 535 75 55 100 200 965 35 3.5% DIRETO PROD. A 500 245 60 44 NA NA 349 151 30.2% PROD. B 500 290 15 11 NA NA 316 184 36.8% TOTAL 1,000 535 75 55 100 200 965 35 3.5% ABSORÇÃO PROD. A 500 245 60 44 41 82 472 28 5.6% PROD. B 500 290 15 11 59 118 493 7 1.4% TOTAL 1,000 535 75 55 100 200 965 35 3.5% Plan2 Plan3 Plan4 Plan5 Plan6 Plan7 Plan8 Plan9 Plan10 Plan11 Plan12 Plan13 Plan14 Plan15 Plan16 AULA 6 Orçamento Empresarial Tipos de Sistemas de Custeio – Folha de Custo Tema da Apresentação ESTRATEGICO Anexo 2 Distribuição das vendas por região a sua empresa Região Corrente 1,998 1,999 2,000 Norte - Mercado 30000 31000 32000 33000 Unidades de venda 5000 2000 2000 2000 % Participação 16.7% 6.5% 6.3% 6.1% Sul - Mercado 40000 43000 45000 50000 Unidades de venda 20000 24000 26000 28000 % Participação 50.0% 55.8% 57.8% 56.0% Leste - Mercado 100000 120000 150000 170000 Unidades de venda 15000 21000 28000 34000 % Participação 15.0% 17.5% 18.7% 20.0% Oeste - Mercado 30000 30000 30000 30000 Unidades de venda 4000 5000 5000 5000 % Participação 13.3% 16.7% 16.7% 16.7% TOTAL - Mercado 200000 224000 257000 283000 Unidades de venda 44000 52000 61000 69000 % Participação 22.0% 23.2% 23.7% 24.4% - % de crescimento do mercado 12.0% 14.7% 10.1% das vendas 18.2% 17.3% 13.1% Anexo 3 Indicadores gerenciais e targets a sua empresa Região Corrente 1,998 1,999 2,000 Investimento em ativo permanente - R$ 0 181,818 173,077 131,148 % sobre Receita Margem 44.6% 44.0% 44.0% 44.0% Propaganda e publicidade 4.0% 4.0% 4.0% 4.0% Resultado líquido 5.8% 10.0% 16.0% 17.0% Retorno sobre o investimento 13.5% 20.0% 23.0% 23.0% PREMISSAS Anexo 4 Premissas economico - financeiras a sua empresa 1998 Em % 1997 Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Pop.País - milhões 156 160 NA NA NA NA % Var. PIB 4.0% 3.5% NA NA NA NA PIB US$ 540 559 NA NA NA NA Renda per capita US$ 3,462 3,495 NA NA NA NA % Inflação 9% 9.3% 2.0% 3.0% 2.0% 2.0% % Variação de salários 8% 7.0% 7.0% % de mérito/promoções 3% 3.0% 3.0% % Variação de mp, embalagens e prod.acabados 10% 8.2% 2.0% 2.0% 2.0% 2.0% % Variação de outros gastos 7% 4.9% 1.2% 1.2% 1.2% 1.2% % Variação cambial 8% 5.7% 1.7% 1.5% 1.4% 1.0% Taxa do US$ final 1.050 1.110 1.068 1.084 1.099 1.110 Taxa do US$ média 1.000 1.076 1.034 1.076 1.091 1.105 %Juros aplicações - AP 20% 13.5% 4.0% 3.4% 3.0% 2.5% Taxa real AP 8.0% 3.9% 2.0% 0.4% 1.0% 0.5% %Juros captações curto prazo -AP 35% 22.6% 5.9% 5.5% 5.0% 4.5% Taxa real-AP 23.7% 12.2% 3.8% 2.4% 2.9% 2.5% %Juros captações longo prazo-AP 23.1% 20.3% 5.4% 5.0% 4.5% 4.0% Taxa real AP (acima da var.cambial) 14.0% 13.8% 3.6% 3.4% 3.1% 3.0% % Custo de oportunidade (real acima da inflação) 12.9% 10.0% 3.3% 1.9% 2.5% 2.0% Anexo 5 Pré-planejamento - demonstração de resultados a sua empresa Ano Pré-Plan. Va. Em R$ 1000 Corrente 1998 % Receita líquida à vista 1,150 0 -100.0% Margem bruta 513 0 -100.0% % sobre Receita líquida 44.6% 0.0% 0.0% Vendas 90 -100.0% Prop. e publicidade 46 0 -100.0% %Prop. e publicidade 4.0% 10.0% 6.0% Marketing 30 -100.0% Administração, Finanças e RH 95 -100.0% Informática 20 -100.0% Total despesas operacionais 282 0 -100.0% % sobre Receita líquida 24.5% 0.0% 0.0% Resultado operacional 231 0 -100.0% % sobre Receita líquida 20.1% 0.0% 0.0% Juros e ganhos e perdas -91 -100.0% Resultado antes da provisão para impostos de renda 140 0 -100.0% Provisão para impostos de renda 73 0 -100.0% Resultado líquido após imposto de renda 67 0 -100.0% % sobre Receita líquida 5.8% 0.0% 0.0% - - - - Indicadores: Unidades 44,000 -100.0% Preço líquido 26.14 -100.0% Custo unitário 14.48 -100.0% Dias de faturamento em contas a receber 34 -34 Dias de estoques 60 -60 Dias de contas a pagar 15 (15) Ponto de equilíbrio 27,452 0 -27,452 Margem de segurança 60.3% 0.0% 0.0% Retorno sobre o investimento 13.5% 0.0% -13.5% VENDAS Anexo 6 Distribuição das vendas por região a sua empresa 1998 Região 1997 VAR.% Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Norte - Mercado 30,000 31,000 NA NA NA NA 3.3% Unidades de venda 5,000 4,000 1,000 1,000 1,000 1,000 -20.0% % Participação 16.7% 12.9% NA NA NA NA NA Sul - Mercado 40,000 43,000 NA NA NA NA 7.5% Unidades de venda 20,000 24,000 6,000 6,000 6,000 6,000 20.0% % Participação 50.0% 55.8% NA NA NA NA NA Leste - Mercado 100,000 120,000 NA NA NA NA 20.0% Unidades de venda 15,000 16,000 4,000 4,000 4,000 4,000 6.7% % Participação 15.0% 13.3% NA NA NA NA NA Oeste - Mercado 30,000 30,000 NA NA NA NA 0.0% Unidades de venda 4,000 4,000 1,000 1,000 1,000 1,000 0.0% % Participação 13.3% 13.3% NA NA NA NA NA Total Mercado Interno - Mercado 200,000 224,000 NA NA NA NA 12.0% Unidades de venda 44,000 48,000 12,000 12,000 12,000 12,000 9.1% % Participação 22.0% 21.4% NA NA NA NA NA Total Mercado Externo - Mercado 2,000,000 2,200,000 NA NA NA NA 10.0% Unidades de venda 0 0 0 0 0 0 0.0% % Participação 0.0% 0.0% NA NA NA NA NA Total geral empresa -------------------------------------------- Mercado 2,200,000 2,424,000 NA NA NA NA 10.2% Unidades de venda 44,000 48,000 12,000 12,000 12,000 12,000 9.1% % Participação 2.0% 2.0% NA NA NA NA NA Anexo 7 Projeção do faturamento da empresa a sua empresa 1998 Região 1997 VAR.% Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Norte - Qtde. 5,000 4,000 1,000 1,000 1,000 1,000 -20.0% Preço unitário em R$ 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 0.0% Faturamento líquido à vista 125 100 25 25 25 25 -0 Sul - Qtde. 20,000 24,000 6,000 6,000 6,000 6,000 20.0% Preço unitário em R$ 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 0.0% Faturamento líquido à vista 600 720 180 180 180 180 20.0% Leste - Qtde. 15,000 16,000 4,000 4,000 4,000 4,000 6.7% Preço unitário em R$ 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00 0.0% Faturamento líquido à vista 345 368 92 92 92 92 6.7% Oeste - Qtde. 4,000 4,000 1,000 1,000 1,000 1,000 0.0% Preço unitário em R$ 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 0.0% Faturamento líquido à vista 80 80 20 20 20 20 0.0% Total Mercado Interno - Qtde. 44,000 48,000 12,000 12,000 12,000 12,000 9.1% Preço unitário em R$ 26.14 26.42 26.42 26.42 26.42 26.42 1.1% Faturamento líquido à vista 1,150 1,268 317 317 317 317 10.3% Total Mercado Externo - Qtde. 0 0 0 0 0 0 0.0% Preço unitário em R$ 0.00 0.00 0.0% Faturamento líquido à vista 0 0 0 0 0 0 0.0% Total geral empresa - Qtde. 44,000 48,000 12,000 12,000 12,000 12,000 9.1% Preço unitário em R$ 26.14 26.42 26.42 26.42 26.42 26.42 1.1% Faturamento líquido à vista 1,150 1,268 317 317 317 317 10.3% PSPE Anexo 8 Avaliação do projeto de investimento a sua empresa 1998 Investimento em R$ 19,355 Capacidade adicional 1,200 Em R$: Preço unitário líquido à vista 26.42 Custo direto 11.15 Margem de contribuição unitária 15.26 Margem de contribuição total 18,314 Valor presente 17,723 Valor presente líquido -1,632 Pay back a valor presente 13.1 Anexo 9 Plano de produção e estoques de produtos acabados a sua empresa 1998 Descrição 1997 Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Vendas previstas 44000 48,000 12,000 12,000 12,000 12,000 Saldo inicial de produtos acabados 6000 5000 5000 5200 5200 5200 Saldo final de produtos acabados 5000 5200 5200 5200 5200 5200 - - - - - - - Capacidade inicial 44,000 47,600 11,000 12,200 12,200 12,200 Investimento em aumento de capacidade 0 1,200 1,200 0 0 0 Capacidade total 44,000 48,800 12,200 12,200 12,200 12,200 Compra de terceiros 0 0 0 0 0 Produção própria 44,000 48,200 12,200 12,000 12,000 12,000 Produção + compra de terceiros 44,000 48,200 12,200 12,000 12,000 12,000 % Produção própria 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% Ociosidade / (-) Falta 0 600 0 200 200 200 - - - - - - - Indicadores: - Dias do período: 360 360 90 90 90 90 Dias de estoque de produtos acabados 45 39 39 39 39 39 - - - - - - - Investimento necessário em R$ 0 20,400 20,400 0 0 0 Investimento necessário em R$ -valor presente 19,355 19,355 0 0 0 Anexo 10 Plano de necessidade de matérias-primas a sua empresa Descrição Fator 1998 de Consumo Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Produção necessária NA 48,200 12,200 12,000 12,000 12,000 Necessidade de materiais ---- Tecido (metros) 0.75 36,150 9,150 9,000 9,000 9,000 Linha (cones) 0.07 3,374 854 840 840 840 Penas (kg) 0.2 9,640 2,440 2,400 2,400 2,400 Emba;lagem (unidades) 0.3 14,460 3,660 3,600 3,600 3,600 Anexo 11 Movimentação de matérias-primas a sua empresa 1998 Descrição Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Tecidos - metros - Saldo inicial 2,000 2,000 4,000 4,000 4,000 =+Compras 38,150 11,150 9,000 9,000 9,000 -Utilização 36,150 9,150 9,000 9,000 9,000 =Saldo final 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 Dias de estoque - plano 40 40 40 40 40 Dias de estoque no ano anterior 40 Linhas (cones) - Saldo inicial 15 15 373 373 373 =+Compras 3,732 1,212 840 840 840 -Utilização 3,374 854 840 840 840 =Saldo final 373 373 373 373 373 Dias de estoque - plano 40 40 40 40 40 Dias de estoque no ano anterior 40 Penas (em gramas) - Saldo inicial 500 500 1,600 1,600 1,600 =+Compras 10,740 3,540 2,400 2,400 2,400 -Utilização 9,640 2,440 2,400 2,400 2,400 =Saldo final 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 Dias de estoque - plano 60 60 60 60 60 Dias de estoque no ano anterior 60 Embalagem (unidades) - Saldo inicial 500 500 1,600 1,600 1,600 =+Compras 15,560 4,760 3,600 3,600 3,600 -Utilização 14,460 3,660 3,600 3,600 3,600 =Saldo final 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 Dias de estoque - plano 40 40 40 40 40 Dias de estoque no ano anterior 35 Anexo 12 Aquisição de materiais a sua empresa 1998 DESCRIÇÃO Base / Total EM R$ 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. - - - - - - % de ICMS 18.0% 18.0% 18.0% 18.0% 18.0% % Taxa de juros 22.6% 5.9% 5.5% 5.0% 4.5% - - - - - - Tecidos Metros 38,150 11,150 9,000 9,000 9,000 Preço unitário com ICMS 10.00 10.20 10.40 10.61 10.82 % var.preço NA 2.0% 2.0% 2.0% 2.0% Prazo de pagamento 35 35 35 35 35 Compra com ICMS a prazo 408,339 116,294 95,606 97,338 99,101 ICMS 73,501 20,933 17,209 17,521 17,838 Compra sem ICMS a prazo 334,838 95,361 78,397 79,817 81,263 Compra sem ICMS à vista 328,241 93,259 76,782 78,317 79,883 Linha Cones 3,732 1,212 840 840 840 Preço unitário com ICMS 5.00 5.10 5.20 5.31 5.41 % var.preço NA 2.0% 2.0% 2.0% 2.0% Prazo de pagamento 32 32 32 32 32 Compra com ICMS a prazo 19,917 6,310 4,454 4,535 4,618 ICMS 3,585 1,136 802 816 831 Compra sem ICMS a prazo 16,332 5,174 3,652 3,719 3,787 Compra sem ICMS à vista 16,036 5,070 3,583 3,655 3,728 Penas Gramas 10,740 3,540 2,400 2,400 2,400 Preço unitário com ICMS 5.00 5.10 5.20 5.31 5.41 % var.preço NA 2.0% 2.0% 2.0% 2.0% Prazo de pagamento 45 45 45 45 45 Compra com ICMS a prazo 57,730 18,579 12,824 13,049 13,278 ICMS 10,391 3,344 2,308 2,349 2,390 Compra sem ICMS a prazo 47,338 15,235 10,515 10,700 10,888 Compra sem ICMS à vista 46,135 14,804 10,238 10,442 10,651 Embalagem Unidades 15,560 4,760 3,600 3,600 3,600 Preço unitário com ICMS 1.00 1.02 1.04 1.06 1.08 % var.preço NA 2.0% 2.0% 2.0% 2.0% Prazo de pagamento 30 30 30 30 30 Compra com ICMS a prazo 16,599 4,949 3,813 3,883 3,954 ICMS 2,988 891 686 699 712 Compra sem ICMS a prazo 13,611 4,058 3,127 3,184 3,243 Compra sem ICMS à vista 13,381 3,981 3,071 3,133 3,195 Produto acabado Unidades 0 0 0 0 0 Preço unitário com ICMS 11.50 11.73 11.96 12.20 12.45 % var.preço 2.0% 2.0% 2.0% 2.0% Prazo de pagamento 0 30 30 30 30 Compra com ICMS a prazo 0 0 0 0 0 ICMS 0 0 0 0 0 Compra sem ICMS a prazo 0 0 0 0 0 Compra sem ICMS à vista 0 0 0 0 0 - - - - - - Resmo das compras: Compra com ICMS a prazo 502,585 146,132 116,696 118,805 120,951 ICMS 90,465 26,304 21,005 21,385 21,771 Compra sem ICMS a prazo 412,119 119,828 95,691 97,420 99,180 Compra sem ICMS à vista 403,792 117,114 93,673 95,547 97,458 Anexo 13 Necessidade de mão-de-obra direta a sua empresa Fator 1998 Descrição de Consumo Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Produção necessária NA 48,200 12,200 12,000 12,000 12,000 Necessidade de horas-produtivas - Corte 0.1 4,820 1,220 1,200 1,200 1,200 Costura 0.4 19,280 4,880 4,800 4,800 4,800 Acabamento 0.2 9,640 2,440 2,400 2,400 2,400 - - - - - - - HP/HT NA 70% 70% 70% 70% 70% - - - - - - - Necessidade de horas-trabalhadas - Corte 6,886 1,743 1,714 1,714 1,714 Costura 27,543 6,971 6,857 6,857 6,857 Acabamento 13,771 3,486 3,429 3,429 3,429 - - - - - - - Horas/funcionários/dia NA 6 6 6 6 6 Número de dias/período 252 63 63 63 63 Horas/período NA 1,512 378 378 378 378 - - - - - - - Necessidade de funcionários - Corte NA NA 5 5 5 5 Costura NA NA 19 19 19 19 Acabamento NA NA 10 10 10 10 IMOBILIZADO Anexo 14 Investimento no ativo imobilizado a sua empresa 1998 1999 Descrição - R$ - Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. 1o.Trim. - - - - - - - Investimentos do período 1.Valor de custo NA Terrenos 0 0 0 0 0 NA Edifícios 0 0 0 0 0 NA Máquinas e equipamentos 20,400 20,400 0 0 0 NA Móveis 0 0 0 0 0 NA Equipamentos de informática 0 0 0 0 0 NA Total custo 20,400 20,400 0 0 0 NA - - - - - - - % Depreciação Edifícios NA 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% Máquinas e equipamentos NA 2.50% 2.50% 2.50% 2.50% 2.50% Móveis NA 2.50% 2.50% 2.50% 2.50% 2.50% Equipamentos de informática NA 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% - - - - - - - Saldo inicial de balanço 1.Valor de custo Terrenos NA 2,000 2,040 2,101 2,143 2,186 Edifícios NA 850,000 867,000 893,010 910,870 929,088 Máquinas e equipamentos NA 300,000 326,400 336,192 342,916 349,774 Móveis NA 63,000 64,260 66,188 67,512 68,862 Equipamentos de informática NA 45,000 45,900 47,277 48,223 49,187 Total custo NA 1,260,000 1,305,600 1,344,768 1,371,663 1,399,097 2.Depreciação do período Edifícios 8,500 8,670 8,930 9,109 NA Máquinas e equipamentos 7,500 8,160 8,405 8,573 NA Móveis 1,575 1,607 1,655 1,688 NA Equipamentos de informática 2,250 2,295 2,364 2,411 NA Total depreciação do período 19,825 20,732 21,353 21,781 NA 3.Saldo inicial da depreciação acumulada Edifícios NA 132,240 143,385 156,356 168,414 180,891 Máquinas e equipamentos NA 51,000 59,520 69,466 79,260 89,418 Móveis NA 10,710 12,499 14,481 16,425 18,441 Equipamentos de informática NA 7,650 10,053 12,650 15,266 17,983 Total depreciação acumulada NA 201,600 225,457 252,952 279,365 306,733 - - - - - - - Atualização monetária 4.Valor de custo Terrenos NA 40 61 42 43 NA Edifícios NA 17,000 26,010 17,860 18,217 NA Máquinas e equipamentos NA 6,000 9,792 6,724 6,858 NA Móveis NA 1,260 1,928 1,324 1,350 NA Equipamentos de informática NA 900 1,377 946 964 NA Total custo NA 25,200 39,168 26,895 27,433 NA 5.Depreciação acumulada Edifícios NA 2,645 4,302 3,127 3,368 NA Máquinas e equipamentos NA 1,020 1,786 1,389 1,585 NA Móveis NA 214 375 290 328 NA Equipamentos de informática NA 153 302 253 305 NA Total custo NA 4,032 6,764 5,059 5,587 NA Total líquido 1,058,400 1,080,143 1,091,816 1,092,299 - Apuração do resultado com a venda: Valor da venda 0 0 0 0 Valor de custo + atualização monetária 0 0 0 0 Depreciação acumulada + atualização monetária 0 0 0 0 Resultado com venda do ativo permenente 0 0 0 0 RH Anexo 16 Especificação de funcionários a sua empresa 1998 Descrição 1997 4o.Trim. 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Operacionais 1.Corte Diretos 6 5 5 5 5 Indiretos 1 1 1 1 1 Total 7 6 6 6 6 2.Costura Diretos 18 19 19 19 19 Indiretos 2 2 2 2 2 Total 20 21 21 21 21 3.Acabamento Diretos 10 10 10 10 10 Indiretos 2 2 2 2 2 Total 12 12 12 12 12 4.Engenharia 3 3 3 3 3 5.Logística 4 2 4 4 4 6.Adm. Operações 2 2 2 2 2 Total operacionais 48 46 48 48 48 De estrutura Vendas 7 8 8 8 8 Marketing 2 4 2 2 2 Adm., Finanças e RH 5 8 6 6 6 Informática 3 1 3 3 3 Total estrutura 17 21 19 19 19 Total geral 65 67 67 67 67 Anexo 17 Projeção de salários -produção diretos a sua empresa 1998 Descrição - R$ Base/Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. 1.Corte Número de funcionários 6 5 5 5 5 Salário médio 450.00 481.50 481.50 495.95 495.95 % de reajuste 10.2% 7.0% 0.0% 3.0% 0.0% % de encargos sobre o salário 52.0% 52.0% 52.0% 52.0% 52.0% Salário 9,774 2,408 2,408 2,480 2,480 Encargos 5,083 1,252 1,252 1,289 1,289 Total Salário & encargos 14,857 3,659 3,659 3,769 3,769 Gastos com admissões 0 0 0 0 0 Gastos com demissões 1,445 1,445 0 0 0 2.Costura Número de funcionários 18 19 19 19 19 Salário médio 400.00 428.00 428.00 440.84 440.84 % de reajuste 10.2% 7.0% 0.0% 3.0% 0.0% % de encargos sobre o salário 52.0% 52.0% 52.0% 52.0% 52.0% Salário 33,016 8,132 8,132 8,376 8,376 Encargos 17,168 4,229 4,229 4,355 4,355 Total Salário & encargos 50,184 12,361 12,361 12,731 12,731 Gastos com admissões 214 214 0 0 0 Gastos com demissões 0 0 0 0 0 3.Acabamento Número de funcionários 10 10 10 10 10 Salário médio 350.00 374.50 374.50 385.74 385.74 % de reajuste 10.2% 7.0% 0.0% 3.0% 0.0% % de encargos sobre o salário 52.0% 52.0% 52.0% 52.0% 52.0% Salário 15,205 3,745 3,745 3,857 3,857 Encargos 7,906 1,947 1,947 2,006 2,006 Total Salário & encargos 23,111 5,692 5,692 5,863 5,863 Gastos com admissões 0 0 0 0 0 Gastos com demissões 0 0 0 0 0 - - - - - - Total mão-de-obra direta Número de funcionários 48 46 48 48 48 Salário médio 311 298 307 307 Salário 57,995 14,285 14,285 14,713 14,713 Encargos 30,157 7,428 7,428 7,651 7,651 Total Salário & encargos 88,153 21,712 21,712 22,364 22,364 Gastos com admissões 214 214 0 0 0 Gastos com demissões 1,445 1,445 0 0 0 Anexo 18 Projeção de salários - produção indiretos a sua empresa 1998 Descrição - R$ Base/Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. 4.Engenharia Número de funcionários 3 3 3 3 3 Salário médio 2,200.00 2,354.00 2,354.00 2,424.62 2,424.62 % de reajuste 10.2% 7.0% 0.0% 3.0% 0.0% % de encargos sobre o salário 52.0% 52.0% 52.0% 52.0% 52.0% Salário 28,672 7,062 7,062 7,274 7,274 Encargos 14,909 3,672 3,672 3,782 3,782 Total Salário & encargos 43,581 10,734 10,734 11,056 11,056 Gastos com admissões 0 0 0 0 0 Gastos com demissões 0 0 0 0 0 5.Logística Número de funcionários 4 2 4 4 4 Salário médio 2,300.00 2,461.00 2,461.00 2,534.83 2,534.83 % de reajuste 10.2% 7.0% 0.0% 3.0% 0.0% % de encargos sobre o salário 52.0% 52.0% 52.0% 52.0% 52.0% Salário 35,045 4,922 9,844 10,139 10,139 Encargos 18,223 2,559 5,119 5,272 5,272 Total Salário & encargos 53,268 7,481 14,963 15,412 15,412 Gastos com admissões 2,461 0 2,461 0 0 Gastos com demissões 14,766 14,766 0 0 0 6.Adm. operações Número de funcionários - Corte 1 1 1 1 1 Número de funcionários - Costura 2 2 2 2 2 Número de funcionários - Acabamento 2 2 2 2 2 Número de funcionários - Geral 2 2 2 2 2 Número de funcionários - Total 7 7 7 7 7 Salário médio 1,300.00 1,391.00 1,391.00 1,432.73 1,432.73 % de reajuste 10.2% 7.0% 0.0% 3.0% 0.0% % de encargos sobre o salário 52.0% 52.0% 52.0% 52.0% 52.0% Salário 39,532 9,737 9,737 10,029 10,029 Encargos 20,557 5,063 5,063 5,215 5,215 Total Salário & encargos 60,089 14,800 14,800 15,244 15,244 Gastos com admissões 0 0 0 0 0 Gastos com demissões 0 0 0 0 0 - - - - - - Total mão-de-obra da produção Número de funcionários 14 12 14 14 14 Salário médio 1,810 1,903 1,960 1,960 Salário 103,249 21,721 26,643 27,442 27,442 Encargos 53,689 11,295 13,854 14,270 14,270 Total salários e encargos 156,938 33,016 40,497 41,712 41,712 Gastos com admissões 2,461 0 2,461 0 0 Gastos com demissões 14,766 14,766 0 0 0 Anexo 19 Projeção de salários de estrutura a sua empresa 1998 Descrição - R$ Base/Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. 7.Vendas Número de funcionários 7 8 8 8 8 Salário médio 800 856 856 882 882 % de reajuste 10.2% 7.0% 0.0% 3.0% 0.0% % de encargos sobre o salário 52.0% 52.0% 52.0% 52.0% 52.0% % de comissões sobre receita líquida 3.0% 1.0% 1.0% 1.0% 1.0% Salário 27,803 6,848 6,848 7,053 7,053 Comissões 12,680 3,170 3,170 3,170 3,170 Encargos 21,051 5,209 5,209 5,316 5,316 Total Salário & encargos 61,534 15,227 15,227 15,540 15,540 Gastos com admissões 428 428 0 0 0 Gastos com demissões 0 0 0 0 0 8.Marketing Número de funcionários 2 4 2 2 2 Salário médio 2,000 2,140 2,140 2,204 2,204 % de reajuste 10.2% 7.0% 0.0% 3.0% 0.0% % de encargos sobre o salário 52.0% 52.0% 52.0% 52.0% 52.0% Salário 21,657 8,560 4,280 4,408 4,408 Encargos 11,262 4,451 2,226 2,292 2,292 Total Salário & encargos 32,918 13,011 6,506 6,701 6,701 Gastos com admissões 2,140 2,140 0 0 0 Gastos com demissões 12,840 0 12,840 0 0 Anexo 20 Projeção de salários de estrutura - continuação a sua empresa 1998 Descrição - R$ Base/Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. 9.Adm., Finanças e RH Número de funcionários 5 8 6 6 6 Salário médio 1,900 2,033 2,033 2,094 2,094 % de reajuste 10.2% 7.0% 0.0% 3.0% 0.0% % de encargos sobre o salário 52.0% 52.0% 52.0% 52.0% 52.0% Salário 53,590 16,264 12,198 12,564 12,564 Encargos 27,867 8,457 6,343 6,533 6,533 Total Salário & encargos 81,457 24,721 18,541 19,097 19,097 Gastos com admissões 3,050 3,050 0 0 0 Gastos com demissões 12,198 0 12,198 0 0 10.Informática Número de funcionários 3 1 3 3 3 Salário médio 660 706 706 727 727 % de reajuste 10.2% 7.0% 0.0% 3.0% 0.0% % de encargos sobre o salário 52.0% 52.0% 52.0% 52.0% 52.0% Salário 7,189 706 2,119 2,182 2,182 Encargos 3,738 367 1,102 1,135 1,135 Total Salário & encargos 10,927 1,073 3,220 3,317 3,317 Gastos com admissões 706 0 706 0 0 Gastos com demissões 4,237 4,237 0 0 0 Total estrutura Número de funcionários 17 21 19 19 19 Salário médio 1621.16 1541.82 1339.19 1379.37 1379.37 Salário 110,239 32,378 25,445 26,208 26,208 Comissões 3,170 3,170 3,170 3,170 3,170 Encargos 63,918 18,485 14,880 15,277 15,277 Total salário e encargos 177,326 54,033 43,494 44,654 44,654 Gastos com admissões 6,324 5,618 706 0 0 Gastos com demissões 29,275 4,237 25,038 0 0 GASTOS Anexo 21 Projeção de despesas com controle centralizado a sua empresa 1997 1998 Descrição 4o.Trim. Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Inflatores: Refeitório NA 9.3% 2.0% 3.0% 2.0% 2.0% Transportes NA 9.3% 2.0% 3.0% 2.0% 2.0% Manutenção NA 9.3% 2.0% 3.0% 2.0% 2.0% Outros NA 9.3% 2.0% 3.0% 2.0% 2.0% - - - - - - - Projeção de gastos em R$: Refeitório 250 1,091 263 271 276 282 Transportes 500 2,183 526 541 552 563 Depreciação 14,221 83,690 19,825 20,732 21,353 21,781 Manutenção 2,000 8,471 2,040 2,101 2,143 2,186 Outros 1,500 6,548 1,577 1,624 1,657 1,690 - - - - - - - Critério de alocação Refeitório Transportes Depreciação Manutenção Outros - - - - - - - 1.Produção direta e indireta Corte 5 5 80 2,640 5 Costura 19 19 91 10,032 19 Acabamento 10 10 28 5,280 10 Engenharia 3 3 6 1,584 3 Logística 2 2 20 1,056 2 Adm.Operações 7 7 15 3,696 7 Total Produção 46 46 240 24,288 46 2.Despesas de estrutura Vendas 8 8 21 0 8 Marketing 4 4 6 96 4 Ad.m., Finanças e RH 8 8 18 256 8 Informática 1 1 9 176 1 Total de despesas 21 21 54 528 21 Total geral 67 67 294 24,816 67 Base utilizada Funcionários Funcionários Área Horas Funcionários - - - - - - - Percentuais de alocação Refeitório Transportes Depreciação Manutenção Outros - - - - - - - 1.Produção direta e indireta Corte 7.5% 7.5% 27.2% 10.6% 7.5% Costura 28.4% 28.4% 31.0% 40.4% 28.4% Acabamento 14.9% 14.9% 9.5% 21.3% 14.9% Engenharia 4.5% 4.5% 2.0% 6.4% 4.5% Logística 3.0% 3.0% 6.8% 4.3% 3.0% Adm.Operações 10.4% 10.4% 5.1% 14.9% 10.4% Total Produção 68.7% 68.7% 81.6% 97.9% 68.7% 2.Despesas de estrutura Vendas 11.9% 11.9% 7.1% 0.0% 11.9% Marketing 6.0% 6.0% 2.0% 0.4% 6.0% Ad.m., Finanças e RH 11.9% 11.9% 6.1% 1.0% 11.9% Informática 1.5% 1.5% 3.1% 0.7% 1.5% Total de despesas 31.3% 31.3% 18.4% 2.1% 31.3% Total geral 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% Anexo 22 Alocação de gastos a sua empresa 1997 1998 Descrição 4o.Trim. Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Refeitório 1.Produção direta e indireta Corte 81 20 20 21 21 Costura 309 75 77 78 80 Acabamento 163 39 40 41 42 Engenharia 49 12 12 12 13 Logística 57 8 16 16 17 Adm.Operações 114 27 28 29 29 Total Produção 774 180 194 198 202 2.Despesas de estrutura Vendas 130 31 32 33 34 Marketing 40 16 8 8 8 Ad.m., Finanças e RH 106 31 24 25 25 Informática 41 4 12 12 13 Total de despesas 317 82 77 78 80 Total geral 1,091 263 271 276 282 - - - - - - - Transportes 1.Produção direta e indireta Corte 163 39 40 41 42 Costura 619 149 154 157 160 Acabamento 326 78 81 82 84 Engenharia 98 24 24 25 25 Logística 115 16 32 33 34 Adm.Operações 228 55 57 58 59 Total Produção 1,548 361 388 396 404 2.Despesas de estrutura Vendas 261 63 65 66 67 Marketing 81 31 16 16 17 Ad.m., Finanças e RH 211 63 48 49 50 Informática 82 8 24 25 25 Total de despesas 635 165 154 157 160 Total geral 2,183 526 541 552 563 Anexo 23 Alocação de gastos a sua empresa 1997 1998 Descrição Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Depreciação 1.Produção direta e indireta Corte 22,773 5,395 5,641 5,810 5,927 Costura 25,904 6,136 6,417 6,609 6,742 Acabamento 7,971 1,888 1,974 2,034 2,074 Engenharia 1,708 405 423 436 445 Logística 5,693 1,349 1,410 1,453 1,482 Adm.Operações 4,270 1,011 1,058 1,089 1,111 Total Produção 68,319 16,184 16,924 17,431 17,780 2.Despesas de estrutura Vendas 5,978 1,416 1,481 1,525 1,556 Marketing 1,708 405 423 436 445 Ad.m., Finanças e RH 5,124 1,214 1,269 1,307 1,334 Informática 2,562 607 635 654 667 Total de despesas 15,372 3,641 3,808 3,922 4,001 Total geral 83,690 19,825 20,732 21,353 21,781 - - - - - - - Manutenção 1.Produção direta e indireta Corte 901 217 224 228 233 Costura 3,424 825 849 866 884 Acabamento 1,802 434 447 456 465 Engenharia 541 130 134 137 140 Logística 360 87 89 91 93 Adm.Operações 1,262 304 313 319 326 Total Produção 8,290 1,997 2,056 2,098 2,140 2.Despesas de estrutura Vendas 0 0 0 0 0 Marketing 33 8 8 8 8 Ad.m., Finanças e RH 87 21 22 22 23 Informática 60 14 15 15 16 Total de despesas 180 43 45 46 47 Total geral 8,471 2,040 2,101 2,143 2,186 - - - - - - - Outros 1.Produção direta e indireta Corte 489 118 121 124 126 Costura 1,857 447 461 470 479 Acabamento 977 235 242 247 252 Engenharia 293 71 73 74 76 Logística 344 47 97 99 101 Adm.Operações 684 165 170 173 177 Total Produção 4,644 1,083 1,164 1,187 1,211 2.Despesas de estrutura Vendas 782 188 194 198 202 Marketing 243 94 48 49 50 Ad.m., Finanças e RH 633 188 145 148 151 Informática 246 24 73 74 76 Total de despesas 1,904 494 461 470 479 Total geral 6,548 1,577 1,624 1,657 1,690 Anexo 24 Demonstração dos gastos operacionais por depto.- Diretos a sua empresa 1997 1998 Descrição - em R$ VAR. % Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Corte Salários e encargos 15,950 14,857 3,659 3,659 3,769 3,769 -6.9% Gastos com admissões 254 0 0 0 0 0 -100.0% Gastos com demissões 322 1,445 1,445 0 0 0 348.6% Refeitório 86 81 20 20 21 21 -5.3% Transportes 165 163 39 40 41 42 -1.3% Manutenção 885 901 217 224 228 233 1.8% Depreciação 14,715 22,773 5,395 5,641 5,810 5,927 54.8% Outros 510 489 118 121 124 126 -4.2% Total 32,887 40,709 10,892 9,706 9,993 10,118 23.8% Costura Salários e encargos 44,267 50,184 12,361 12,361 12,731 12,731 13.4% Gastos com admissões 0 214 214 0 0 0 0.0% Gastos com demissões 567 0 0 0 0 0 -100.0% Refeitório 269 309 75 77 78 80 15.1% Transportes 516 619 149 154 157 160 20.0% Manutenção 2,812 3,424 825 849 866 884 21.8% Depreciação 16,320 25,904 6,136 6,417 6,609 6,742 58.7% Outros 1,601 1,857 447 461 470 479 16.0% Total 66,352 82,512 20,206 20,318 20,912 21,076 24.4% Acabamento Salários e encargos 21,512 23,111 5,692 5,692 5,863 5,863 7.4% Gastos com admissões 343 0 0 0 0 0 -100.0% Gastos com demissões 0 0 0 0 0 0 0.0% Refeitório 147 163 39 40 41 42 10.8% Transportes 290 326 78 81 82 84 12.3% Manutenção 1,479 1,802 434 447 456 465 21.9% Depreciação 4,903 7,971 1,888 1,974 2,034 2,074 62.6% Outros 897 977 235 242 247 252 9.0% Total 29,571 34,350 8,368 8,478 8,724 8,781 16.2% - - - - - - - - Total Salários e encargos 81,729 88,153 21,712 21,712 22,364 22,364 7.9% Gastos com admissões 597 214 214 0 0 0 -64.2% Gastos com demissões 889 1,445 1,445 0 0 0 62.5% Refeitório 502 554 133 137 140 143 10.3% Transportes 971 1,108 267 275 280 286 14.1% Manutenção 5,176 6,128 1,476 1,520 1,550 1,581 18.4% Depreciação 35,938 56,648 13,419 14,033 14,454 14,743 57.6% Outros 3,008 3,323 800 824 841 858 10.5% Total 128,810 157,571 39,466 38,501 39,629 39,974 22.3% Anexo 25 Demonstração dos gastos operacionais por depto.- Indiretos a sua empresa 1997 1998 Descrição - em R$ VAR. % Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Engenharia Salários e encargos 40,122 43,581 10,734 10,734 11,056 11,056 8.6% Gastos com admissões 356 0 0 0 0 0 -100.0% Gastos com demissões 457 0 0 0 0 0 -100.0% Refeitório 41 49 12 12 12 13 19.2% Transportes 85 98 24 24 25 25 15.0% Manutenção 443 541 130 134 137 140 22.0% Depreciação 735 1,708 405 423 436 445 132.4% Outros 262 293 71 73 74 76 11.9% Total 42,501 46,269 11,375 11,401 11,740 11,754 8.9% Logística Salários e encargos 54,715 53,268 7,481 14,963 15,412 15,412 -2.6% Gastos com admissões 456 2,461 0 2,461 0 0 439.7% Gastos com demissões 0 14,766 14,766 0 0 0 0.0% Refeitório 55 57 8 16 16 17 4.2% Transportes 110 115 16 32 33 34 4.2% Manutenção 592 360 87 89 91 93 -39.1% Depreciação 2,456 5,693 1,349 1,410 1,453 1,482 131.8% Outros 344 344 47 97 99 101 -0.0% Total 58,728 77,064 23,754 19,069 17,104 17,138 31.2% Adm.Operações Salários e encargos 54,980 60,089 14,800 14,800 15,244 15,244 9.3% Gastos com admissões 0 0 0 0 0 0 0.0% Gastos com demissões 0 0 0 0 0 0 0.0% Refeitório 102 114 27 28 29 29 11.8% Transportes 201 228 55 57 58 59 13.5% Manutenção 1,009 1,262 304 313 319 326 25.0% Depreciação 2,552 4,270 1,011 1,058 1,089 1,111 67.3% Outros 603 684 165 170 173 177 13.5% Total 59,447 66,647 16,363 16,425 16,913 16,946 12.1% - - - - - - - Total Salários e encargos 149,817 156,938 33,016 40,497 41,712 41,712 4.8% Gastos com admissões 812 2,461 0 2,461 0 0 203.1% Gastos com demissões 457 14,766 14,766 0 0 0 3131.1% Refeitório 198 220 47 57 58 59 11.2% Transportes 396 440 94 113 115 118 11.2% Manutenção 2,044 2,163 521 536 547 558 5.8% Depreciação 5,743 11,671 2,765 2,891 2,978 3,037 103.2% Outros 1,209 1,321 282 339 346 353 9.3% Total 160,676 189,980 51,491 46,895 45,757 45,838 18.2% Anexo 26 Demonstração dos gastos operacionais por depto.- Despesas a sua empresa 1997 Ponto 1998 Descrição - em R$ de partida VAR. % 4o.Trim. Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Inflatores: Serviços c/terceiros/consultorias 4.9% 1.2% 1.2% 1.2% 1.2% Despesas com informática 4.9% 1.2% 1.2% 1.2% 1.2% % sobre receita líquida Fretes Região Norte 5.0% 5.0% 5.0% 5.0% Fretes Região Sul 0.5% 0.5% 0.5% 0.5% Fretes Região Leste 1.0% 1.0% 1.0% 1.0% Fretes Região Oeste 2.0% 2.0% 2.0% 2.0% Vendas Salários e encargos 60165 61,534 15,227 15,227 15,540 15,540 2.3% Gastos com admissões 1245 428 428 0 0 0 -65.6% Gastos com demissões 567 0 0 0 0 0 -100.0% Refeitório 130 130 31 32 33 34 0.2% Transportes 260 261 63 65 66 67 0.2% Serviços c/terceiros/consultorias 0 0 0 0 0 0 0 0.0% Despesas com informática 370 100 424 102 105 107 109 14.5% Fretes 24567 13,880 3,470 3,470 3,470 3,470 -43.5% Depreciação 2620 5,978 1,416 1,481 1,525 1,556 128.2% Outros 132 782 188 194 198 202 492.3% Total 90,056 100 83,416 20,926 20,574 20,939 20,977 -7.4% Marketing Salários e encargos 23780 32,918 13,011 6,506 6,701 6,701 38.4% Gastos com admissões 23 2,140 2,140 0 0 0 9204.3% Gastos com demissões 0 12,840 0 12,840 0 0 0.0% Refeitório 28 40 16 8 8 8 44.4% Transportes 58 81 31 16 16 17 39.4% Serviços c/terceiros/consultorias 4590 0 0 0 0 0 0 -100.0% Despesas com informática 372 100 424 102 105 107 109 13.9% Fretes 0 0 0 0 0 0 0.0% Depreciação 735 1,708 405 423 436 445 132.4% Outros 756 243 94 48 49 50 -67.9% Total 30,342 100 50,394 15,799 19,946 7,318 7,330 66.1% Anexo 27 Demonstração dos gastos operacionais por depto.- Despesas a sua empresa 1997 Ponto 1998 Descrição - em R$ de partida VAR. % 4o.Trim. Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Adm., Finanças e RH Salários e encargos 56498 81,457 24,721 18,541 19,097 19,097 44.2% Gastos com admissões 0 3,050 3,050 0 0 0 0.0% Gastos com demissões 0 12,198 0 12,198 0 0 0.0% Refeitório 72 106 31 24 25 25 46.6% Transportes 143 211 63 48 49 50 47.7% Serviços c/terceiros/consultorias 33000 0 0 0 0 0 0 -100.0% Despesas com informática 1600 100 424 102 105 107 109 -73.5% Fretes 0 0 0 0 0 0 0.0% Depreciação 1837 5,124 1,214 1,269 1,307 1,334 178.9% Devedores duvidosos 1733 (4,944) (5,131) 81 53 54 -385.3% Outros 242 633 188 145 148 151 161.8% Total 95,125 100 98,258 24,238 32,413 20,787 20,821 3.3% Informática Salários e encargos 11776 10,927 1,073 3,220 3,317 3,317 -7.2% Gastos com admissões 566 706 0 706 0 0 24.8% Gastos com demissões 0 4,237 4,237 0 0 0 0.0% Refeitório 43 41 4 12 12 13 -4.6% Transportes 86 82 8 24 25 25 -4.6% Serviços c/terceiros/consultorias 1600 0 0 0 0 0 0 -100.0% Despesas com informática 4567 1,233 5,222 1,258 1,295 1,321 1,348 14.3% Fretes 0 0 0 0 0 0 0.0% Depreciação 1103 2,562 607 635 654 667 132.3% Outros 348 246 24 73 74 76 -29.3% Total 20,089 1,233 24,024 7,210 5,966 5,403 5,445 19.6% - - - - - - - - - Total Salários e encargos 152,219 186,836 54,033 43,494 44,654 44,654 22.7% Gastos com admissões 1,834 6,324 5,618 706 0 0 244.8% Gastos com demissões 567 29,275 4,237 25,038 0 0 5063.2% Refeitório 273 317 82 77 78 80 16.2% Transportes 547 635 165 154 157 160 16.0% Serviços c/terceiros/consultorias 39,190 0 0 0 0 0 0 -100.0% Despesas com informática 6,909 1,533 6,493 1,564 1,611 1,643 1,676 -6.0% Fretes 24,567 13,880 3,470 3,470 3,470 3,470 -43.5% Depreciação 6,295 15,372 3,641 3,808 3,922 4,001 144.2% Devedores duvidosos 1,733 (4,944) (5,131) 81 53 54 -385.3% Outros 1,478 1,904 494 461 470 479 28.8% Total 235,612 1,533 256,092 68,174 78,899 54,447 54,573 8.7% Anexo 28 Montagem do custo do produto para pricing a sua empresa Fatores 1997 1998 Descrição - em R$ de Consumo 4o.Trim. 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Parâmetros: 1.Matérias-primas (sem IMCS) Tecido 0.75 8.00 8.36 8.53 8.70 8.88 Linha 0.07 2.43 4.18 4.27 4.35 4.44 Pena 0.2 4.50 4.18 4.27 4.35 4.44 Embalagem 0.3 0.77 0.84 0.85 0.87 0.89 2.Mão-de-obra + outros Corte Gastos 10,892 9,706 9,993 10,118 Horas produtivas 1,220 1,200 1,200 1,200 Gasto/hora 8.93 8.09 8.33 8.43 Costura Gastos 20,206 20,318 20,912 21,076 Horas produtivas 4,880 4,800 4,800 4,800 Gasto/hora 4.14 4.23 4.36 4.39 Acabamento Gastos 8,368 8,478 8,724 8,781 Horas produtivas 2,440 2,400 2,400 2,400 Gasto/hora 3.43 3.53 3.63 3.66 Engenharia Gastos 11,375 11,401 11,740 11,754 Horas produtivas 12,200 12,000 12,000 12,000 Gasto/hora 0.93 0.95 0.98 0.98 Logística Gastos 23,754 19,069 17,104 17,138 Horas produtivas 12,200 12,000 12,000 12,000 Gasto/hora 1.95 1.59 1.43 1.43 Adm. Operações Gastos 16,363 16,425 16,913 16,946 Horas produtivas 12,200 12,000 12,000 12,000 Gasto/hora 1.34 1.37 1.41 1.41 - - - - - - - Custo produção de terceiros - Custo de aquisição 0.00 0.00 0.00 0.00 Unidades compradas 0 0 0 0 Gastos - Corte 0 0 0 0 Gastos - Costura 0 0 0 0 Gastos - Acabamento 0 0 0 0 Gastos - Engenharia 0 0 0 0 Gastos - Logística 0 0 0 0 Gastos - Adm.Operações 0 0 0 0 Custo unitário 0.00 0.00 0.00 0.00 Anexo 29 Montagem do custo do produto para pricing a sua empresa Fatores 1998 1999 1998 Descrição – em R$ de Consumo Valor inicial 1º Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Demonstração do custo projetado: Matérias-primas Tecido 0.75 6.00 6.27 6.40 6.53 6.66 Linha 0.07 0.17 0.29 0.30 0.30 0.31 Pena 0.2 0.90 0.84 0.85 0.87 0.89 Embalagem 0.3 0.23 0.25 0.26 0.26 0.27 Soma 7.30 7.65 7.81 7.96 8.12 Mão-de-obra direta Corte 0.88 0.89 0.81 0.83 0.84 Costura 1.80 1.66 1.69 1.74 1.76 Acabamento 0.79 0.69 0.71 0.73 0.73 Soma 3.47 3.23 3.21 3.30 3.33 Gastos indiretos de fabricação Engenharia 1.16 0.93 0.95 0.98 0.98 Logística 1.46 1.95 1.59 1.43 1.43 Adm. Operações 1.60 1.34 1.37 1.41 1.41 Soma 4.22 4.22 3.91 3.81 3.82 Total custo de fabricação própria 14.99 15.11 14.92 15.08 15.27 Var. Custo 0.8% -1.2% 1.0% 1.3% Total custos terceiros 0.00 0.00 0.00 0.00 Var. Custo 0.0% 0.0% 0.0% Total custo ponderado 14.99 15.11 14.92 15.08 15.27 Var. Custo 0.8% -1.2% 1.0% 1.3% Anexo 30 Demonstração do faturamento projetado a sua empresa 1998 Descrição - em R$ Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Impostos % ICMS 14.5% 14.5% 14.5% 14.5% 14.5% % PIS 0.65% 0.65% 0.65% 0.65% 0.65% % COFINS 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% % Total impostos 17.15% 17.15% 17.15% 17.15% 17.15% Mercado interno em R$ Faturamento líquido 1,342,576 323,340 333,040 339,701 346,495 Faturamento com impostos 1,620,490 390,272 401,980 410,019 418,220 Prazo de faturamento 40 40 40 40 40 Faturamento a prazo 1,657,492 400,343 411,660 419,007 426,482 Mercado externo em R$ Faturamento líquido 0 0 0 0 0 Faturamento com impostos 0 0 0 0 0 Faturamento a prazo 0 0 0 0 0 Total Faturamento em R$ Faturamento líquido 1,342,576 323,340 333,040 339,701 346,495 Faturamento com impostos 1,620,490 390,272 401,980 410,019 418,220 Faturamento a prazo 1,657,492 400,343 411,660 419,007 426,482 Calculo dos impostos sobre o Faturamento: ICMS 240,336 58,050 59,691 60,756 61,840 Outros 43,924 10,609 10,909 11,104 11,302 Juros sobre o faturamento 30,656 8,344 8,020 7,447 6,845 FINANCEIRO Anexo 31 Contas a receber e prov. p/dev.duvidosos a sua empresa 1998 Descrição - R$ 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Contas a receber - Saldo inicial 228,500 191,275 196,682 200,192 Faturamento 400,343 411,660 419,007 426,482 Cobrança 437,568 406,253 415,497 422,911 Saldo final 191,275 196,682 200,192 203,764 - - - - - - Indicadores: Dias do período 90 90 90 90 Dias de faturamento 43 43 43 43 Juros do saldo 1,801 2,758 1,885 1,919 - - - - - - Prov. para dev.duvidosos - Saldo inicial 8,000 2,869 2,950 3,003 Provisão (5,131) 81 53 54 Utilização 0 0 0 0 Saldo final 2,869 2,950 3,003 3,056 Anexo 32 Movimentação dos estoques a sua empresa 1998 Descrição - R$ 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Saldo inicial 93,620 121,611 121,505 123,190 +Entradas Compras de MP e Acabados 117,114 93,673 95,547 97,458 Gastos do período 90,957 85,397 85,386 85,812 Total entradas 208,071 179,070 180,933 183,270 - - - - - - (- ) Custo dos produtos vendidos 181,303 179,070 180,933 183,270 - - - - - - +Atualização dos estoques 1,223 (107) 1,685 1,908 +Juros da compra 2,714 2,017 1,873 1,722 - Juros - apropriação (2,714) (2,017) (1,873) (1,722) = Ganhos e perdas líquidos 1,223 (107) 1,685 1,908 - - - - - - Saldo final 121,611 121,505 123,190 125,098 Dias de estoque 53 61 61 61 Anexo 33 Contas a pagar a sua empresa 1998 Descrição - R$ 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Saldo inicial 90,000 86,848 72,667 69,072 Entradas / Compras Tecido 116,294 95,606 97,338 99,101 Linha 6,310 4,454 4,535 4,618 Penas 18,579 12,824 13,049 13,278 Embalagem 4,949 3,813 3,883 3,954 Prod.acabado 0 0 0 0 Salário & encargos 108,762 105,704 108,731 108,731 Gastos com admissões 5,832 3,167 0 0 Gastos com demissões 20,448 25,038 0 0 Propaganda e publicidade 33,168 34,106 34,715 35,334 Refeitório 263 271 276 282 Transportes 526 541 552 563 Serviços c/terceiros/consultorias 0 0 0 0 Despesas com informática 1,564 1,611 1,643 1,676 Fretes 3,470 3,470 3,470 3,470 Manutenção 1,997 2,056 2,098 2,140 ICMS 31,746 38,685 39,371 40,069 Outros tributos 10,609 10,909 11,104 11,302 Aquisição imobilizado 20,400 0 0 0 Imposto de renda 12,000 10,239 13,326 24,917 Outros 1,577 1,624 1,657 1,690 Total de entradas 398,492 354,119 335,747 351,124 Saídas / Pagamentos Tecido 118,802 107,224 100,284 99,860 Linha 6,446 4,995 4,672 4,653 Penas 18,980 14,382 13,444 13,380 Embalagem 5,056 4,276 4,000 3,985 Prod.acabado 0 0 0 0 Salário & encargos 108,762 105,704 108,731 108,731 Gastos com admissões 5,832 3,167 0 0 Gastos com demissões 20,448 25,038 0 0 Propaganda e publicidade 33,168 34,106 34,715 35,334 Refeitório 263 271 276 282 Transportes 526 541 552 563 Serviços c/terceiros/consultorias 0 0 0 0 Despesas com informática 1,564 1,611 1,643 1,676 Fretes 3,470 3,470 3,470 3,470 Manutenção 1,997 2,056 2,098 2,140 ICMS 31,746 38,685 39,371 40,069 Outros tributos 10,609 10,909 11,104 11,302 Aquisição imobilizado 20,400 0 0 0 Imposto de renda 12,000 10,239 13,326 24,917 Outros 1,577 1,624 1,657 1,690 Total saídas 401,644 368,299 339,343 352,051 Saldo final 86,848 72,667 69,072 68,145 - - - - - - Target usado: 63.2% 64.3% 63.9% 64.1% Dias de contas a pagar 19 18 18 17 Juros de saldo 571 712 454 448 Anexo 34 Fluxo de caixa composto a sua empresa 1998 Descrição - R$ 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Saldo inicial 1 1 1 1 Fluxo de caixa operacional Cobrança 437,568 406,253 415,497 422,911 Pagamentos 401,644 368,299 339,343 352,051 - - - - Fluxo operacional líquido 35,924 37,953 76,154 70,860 Recebimento venda ativo imobilizado 0 0 0 0 Distribuição de lucro Aumento de capital Total do fluxo não financeiro 35,924 37,953 76,154 70,860 Fluxo de caixa financeiro Empréstimo de longo prazo captado 0 0 0 0 Empréstimo de longo prazo pago 0 0 0 0 Empréstimo de curto prazo captado 574,076 558,073 495,464 439,176 Empréstimo de curto prazo pago -610,000 -574,076 -558,073 -495,464 Investimento de curto prazo feito 0 0 0 0 Investimento de curto prazo resgatado 0 0 0 0 Juros de curto prazo pagos 0 -21,950 -13,545 -14,572 Juros de longo prazo pagos 0 0 0 0 Juros recebidos 0 0 0 0 - - - - Fluxo financeiro líquido -35,924 -37,953 -76,154 -70,860 Saldo final 1 1 1 1 Anexo 35 Empréstimos/ investimentos de curto prazo a sua empresa 1998 Descrição - R$ 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Movimentação de empréstimos de curto prazo - Saldo inicial 610,000 574,076 558,073 495,464 Captação 574,076 558,073 495,464 439,176 Pagamentos 610,000 574,076 558,073 495,464 Saldo final 574,076 558,073 495,464 439,176 - - - - - - Movimentação de investimentos de curto prazo - - Saldo inicial 0 0 0 0 Aplicação 0 0 0 0 Resgate 0 0 0 0 Saldo final 0 0 0 0 - - - - - - Juros sobre empréstimos - Saldo inicial 0 21,950 13,545 14,572 Apropriação - taxa real 11,687 16,649 10,001 8,822 Apropriação - var.monetária 10,263 -3,104 4,572 1,942 Pagamentos 0 21,950 13,545 14,572 Saldo final 21,950 13,545 14,572 10,764 Taxa de juros ao período - % 3.82% 2.43% 2.94% 2.45% - Juros sobre investimentos de curto prazo - Saldo inicial 0 0 0 0 Apropriação - taxa real 0 0 0 0 Apropriação - var.monetária 0 0 0 0 Recebimentos 0 0 0 0 Saldo final 0 0 0 0 Taxa de juros ao período - % 1.96% 0.39% 0.98% 0.49% Anexo 36 Movimentações de emprestimos - longo prazo a sua empresa 1997 1998 Descrição - R$ 4o.Trim. 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Taxa de câmbio - final do mês 1.050 1.068 1.084 1.099 1.110 Taxa de câmbio - média 1.000 1.034 1.076 1.091 1.105 Taxa de juros em US$ - ao período 3.6% 3.4% 3.1% 3.0% Principal ----------------------------------------------- Saldo inicial - US$ 0 0 0 0 Saldo inicial - R$ 0 0 0 0 Captação - US$ Captação - R$ 0 0 0 0 Variação cambial - R$ 0 0 0 0 Pagamentos US$ Pagamentos R$ 0 0 0 0 Saldo final US$ 0 0 0 0 Saldo final R$ 0 0 0 0 Encargos ----------------------------------------------- Saldo inicial - US$ 0 0 0 0 Saldo inicial - R$ 0 0 0 0 Apropriações - US$ 0 0 0 0 Apropriações - R$ 0 0 0 0 Variação cambial - R$ 0 0 0 0 Pagamentos - US$ 0 0 0 Pagamentos - R$ 0 0 0 0 Saldo final US$ 0 0 0 0 Saldo final R$ 0 0 0 0 Anexo 37 Demonstração de resultados projetada a sua empresa Valores correntes 1998 Moeda de poder Descrição - R$ aquisitivo constante Total 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. 1997 1998 Inflação 2.0% 3.0% 2.0% 2.0% = Receita bruta 1,657,492 400,343 411,660 419,007 426,482 (-) Impostos 284,260 68,659 70,600 71,860 73,142 +Faturamento líquido à vista 1,342,576 323,340 333,040 339,701 346,495 1,150,000 1,268,000 +Juros pelo prazo de faturamento 30,656 8,344 8,020 7,447 6,845 =Faturamento a prazo 1,373,232 331,684 341,060 347,148 353,340 (-) Custo dos produtos vendidos 724,575 181,303 179,070 180,933 183,270 660,782 684,704 + Atualização dos estoques 4,710 1,223 -107 1,685 1,908 23,784 4,416 (-) Juros pelo prazo das compras -8,327 -2,714 -2,017 -1,873 -1,722 = Margem bruta 645,040 148,890 159,866 166,027 170,257 513,002 587,712 % sobre o faturamento líquido deflacionado 44.61% 46.35% Despesas de estrutura Vendas 83,416 20,926 20,574 20,939 20,977 90,056 78,830 Propaganda e publicidade 137,323 33,168 34,106 34,715 35,334 46,000 129,703 % sobre o faturamento líquido 10.0% 10.0% 10.0% 10.0% 10.0% 4.0% 10.2% Marketing 50,394 15,799 19,946 7,318 7,330 30,342 48,010 Adm., Finanças e RH 98,258 24,238 32,413 20,787 20,821 95,125 93,060 Informática 24,024 7,210 5,966 5,403 5,445 20,089 22,771 Total despesas 393,415 101,342 113,005 89,162 89,907 281,612 372,374 % sobre o faturamento líquido deflacionado 24.5% 29.4% Resultado operacional 251,625 47,548 46,861 76,866 80,350 231,390 215,338 (-) Despesa / Receita financeira - real (47,159) (11,687) (16,649) (10,001) (8,822) (18,984) (44,709) (-) Despesa / Receita financeira - var.mon. (13,673) (10,263) 3,104 (4,572) (1,942) +Juros pelo prazo de faturamento 0 23,456 29,026 (-) Juros pelo prazo das compras 0 (67,984) (7,905) (-)Juros saldo de contas a receber 0 (43,256) (7,906) + Juros saldo contas a pagar 0 15,345 2,073 + Resultado na venda de ativo imobilizado 0 0 0 0 0 (10,000) 0 + Outros 0 21,989 15,006 + Resultado de correção monetária 31,866 7,934 11,458 6,824 5,650 = Lucro bruto do período 222,658 33,532 44,774 69,117 75,235 151,956 200,923 (-) Provisão para imposto de renda 40.00% 76,317 10,239 13,326 24,917 27,834 73,101 71,440 = Resultado líquido após o imposto de renda 146,341 23,293 31,447 44,200 47,401 78,855 129,483 % sobre o faturamento líquido deflacionado 6.86% 10.21% Anexo 38 Balanço patrimonial a sua empresa Valores correntes 1997 1998 Moeda de poder Descrição - R$ aquisitivo constante 4o.Trim. 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. 1997 1998 Var 1.00 Ativo - Caixa e bancos 1 1 1 1 1 1 1 -0 Investimentos de curto prazo 0 0 0 0 0 0 0 0 Juros sobre investimentos a receber 0 0 0 0 0 0 0 0 Contas a receber 228,500 191,275 196,682 200,192 203,764 228,500 190,147 -38,353 Provisão para devedores duvidosos -8,000 -2,869 -2,950 -3,003 -3,056 -8,000 -2,852 5,148 Estoques 93,620 121,611 121,505 123,190 125,098 93,620 116,739 23,119 0 Total circulante 314,121 310,018 315,237 320,380 325,807 314,121 304,034 -10,087 0 Permanente 0 Valor de curso 1,260,000 1,305,600 1,344,768 1,371,663 1,399,097 1,260,000 1,305,600 45,600 Depreciação acumulada 201,600 225,457 252,952 279,365 306,733 201,600 286,235 84,635 Valor líquido 1,058,400 1,080,143 1,091,816 1,092,299 1,092,364 1,058,400 1,019,365 -39,035 0 Total do ativo 1,372,521 1,390,161 1,407,053 1,412,679 1,418,171 1,372,521 1,323,399 -49,121 - - - - - - - - - Passivo - 0 Empréstimos 610,000 574,076 558,073 495,464 439,176 610,000 409,827 -200,173 Provisões de juros 0 21,950 13,545 14,572 10,764 0 10,045 10,045 Contas a pagar 90,000 86,848 72,667 69,072 68,145 90,000 63,591 -26,409 Provisão para imposto de renda 12,000 10,239 13,326 24,917 27,834 12,000 25,974 13,974 Total circulante 712,000 693,113 657,612 604,026 545,920 712,000 509,438 -202,562 Empréstimos de longo prazo 0 0 0 0 0 0 0 0 Provisões de juros ref. a empréstimos de longo prazo 0 0 0 0 0 0 0 0 Total exigível a longo prazo 0 0 0 0 0 0 0 0 Patrimônio líquido Capital 450,000 450,000 450,000 450,000 450,000 450,000 419,928 -30,072 Reservas 105,770 119,003 139,950 154,962 171,159 105,770 159,721 53,951 Lucros acumulados 105,921 129,214 160,661 204,861 252,262 105,921 235,404 129,483 Total patrimônio líquido 661,691 698,217 750,611 809,823 873,421 661,691 815,053 153,363 Total do passivo & patrimônio líquido 1,373,691 1,391,331 1,408,223 1,413,849 1,419,340 1,373,691 1,324,491 -49,200 = = = = = = = = = = VAR -1,170 -1,170 -1,170 -1,170 -1,170 -1,170 -1,092 Anexo 39 Comparativo de resultados a sua empresa Em R$ 1000 1997 1998 1998 Var.% Plano x Pré-plano Plano 1997 Receita líquida à vista 1,150 0 1,268 10.3% Margem bruta 513 0 588 14.6% % sobre Receita líquida 44.6% 0.0% 46.3% 1.7% Vendas 90 0 79 -12.5% Prop. e publicidade 46 0 130 182.0% %Prop. e publicidade 4% 10% 10% 6.0% Marketing 30 0 48 58.2% Administração, Finanças e RH 95 0 93 -2.2% Informática 20 0 23 13.3% Total despesas operacionais 282 0 372 32.2% % sobre Receita líquida 24.5% 0.0% 29.4% 4.9% Resultado operacional 231 0 215 -6.9% % sobre Receita líquida 20.1% 0.0% 17.0% -3.1% Juros e ganhos e perdas -91 0 -14 -84.2% Resultado antes da provisão para impostos de renda 140 0 201 43.6% Provisão para impostos de renda 73 0 71 -2.3% Resultado líquido após imposto de renda 67 0 129 93.6% % sobre Receita líquida 5.8% 0.0% 10.2% 4.4% - - - - - Indicadores: Unidades 44,000 0 48,000 9.1% Preço líquido 26.14 0.00 26.42 1.1% Custo unitário 14.48 0.00 14.17 -2.1% Dias de faturamento em contas a receber 34 0 43 9 Dias de estoques 60 0 59 (1) Dias de contas a pagar 15 0 18 3 Ponto de equilíbrio 27,452 0 38,266 10,814 Margem de segurança 60.3% 0.0% 25.4% -34.8% Retorno sobre o investimento 13.5% 0.0% 18.9% 5.4% Anexo 40 Apuração do ICMS a sua empresa 1998 Descrição - R$ 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Pela compra 26,304 21,005 21,385 21,771 Pela venda 58,050 59,691 60,756 61,840 A pagar 31,746 38,685 39,371 40,069 Anexo 41 Apuração da correção monetária do balanço a sua empresa 1998 Descrição - R$ 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Do permanente 21,168 32,404 21,836 21,846 Do patrimônio líquido 13,234 20,947 15,012 16,196 Resultado 7,934 11,458 6,824 5,650 Anexo 42 Retorno sobre o investimento a sua empresa Descrição - R$ 1000 1997 1998 1998 Pré-plano Plano Resultado líquido após o imposto de renda 79 0 129 Patrimônio líquido final - lucro do período 583 583 686 % DE ROI 13.5% 0.0% 18.9% Anexo 43 Demonstração do ponto de equilíbrio a sua empresa 1998 1o.Trim. 2o.Trim. 3o.Trim. 4o.Trim. Total Custo dos produtos vendidos 14.71 14.21 13.94 13.83 14.17 Unidades vendidas 12,000 12,000 12,000 12,000 48,000 % Produção própria 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% % Custos variáveis 72.1% 73.8% 74.7% 75.0% 73.9% % Produção de terceiros 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% % Custos variáveis 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% - - Preço unitário à vista 26.42 Custos variáveis 10.47 Ponto de equilíbrio: Comissões sobre vendas 10.0% Faturamento líquido no PEQ 1,011 Fretes 0.0% Preço unitário líquido 26.42 PEQ em unidades 38,266 Total custos + despesas variáveis unitárias 13.11 Margem de segurança 25.44% Total custos fixos 509,023 ACOMPANHAMENTO Anexo 44 Premissas macroeconômicas - acompanhamento a sua empresa 1o.Trimestre Acumulado Em % Plano Real Var. Plano Real Var. 1998 1998 % Var. .inflação 2.0% 3.0% 1.0% 2.0% 3.0% 1.0% % Var. salários 7.0% 10.0% 3.0% 7.0% 10.0% 3.0% % de mérito/promoções 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% % Var. outros gastos 1.2% 3.0% 1.8% 1.2% 3.0% 1.8% % Var.cambial 1.7% 3.0% 1.3% 1.7% 3.0% 1.3% Taxa do US$ final 1.068 1.051 -0.017 1.068 1.051 -0.017 Taxa do US$ média 1.034 1.025 -0.009 1.034 1.025 -0.009 %Juros aplicações - AP 4.0% 0.045 0.005 4.0% 4.5% 0.005 Taxa real AP 2.0% 1.5% -0.5% 2.0% 1.5% -0.5% %Juros captações curto prazo -AP 5.9% 6.0% 0.1% 5.9% 6.0% 0.1% Taxa real-AP 3.8% 3.9% 0.1% 3.8% 3.9% 0.1% %Juros captações longo prazo-AP 5.4% 6.1% 0.7% 5.4% 6.1% 0.7% Taxa real AP (acima da var.cambial) 3.6% 3.0% -0.6% 3.6% 3.0% -0.6% Anexo 45 Demonstração de resultados - acompanhamento a sua empresa 1o. Trimestre Acumulado Em R$ 1000 Plano Real Var. Var. Plano Real Var. Var. 1998 R$ % 1998 R$ % Receita líquida à vista 323 354 31 9.5% 323 354 31 9.5% Custo dos produtos vendidos 174 191 17 9.5% 174 191 17 9.5% Margem bruta 149 163 14 9.5% 149 163 14 9.5% % sobre Receita líquida 46.0% 46.0% -0.0% 46.0% 46.0% 99.9% Depto.Vendas 21 23 2 11.3% 21 23 2 11.3% Desp.Prop. e publicidade 33 36 3 8.0% 33 36 3 8.0% %Prop. e publicidade 10.0% 10.0% 0.0% 10.0% 10.0% 0.0% Depto.Marketing 16 7 -9 -55.2% 16 7 -9 -55.2% Depto.Adm., Fin. e RH 24 15 -9 -36.5% 24 15 -9 -36.5% Depto.Informática 7 5 -2 -28.0% 7 5 -2 -28.0% Total despesas operacionais 101 87 -15 -14.4% 101 87 -15 -14.4% % sobre Receita líquida 29.4% 25.0% -4.4% 31.3% 24.5% -47.6% -4.4% Resultado operacional 48 76 29 60.3% 48 76 29 60.3% % sobre Receita líquida 17.0% 24.3% 7.3% 14.7% 21.5% 7.3% Juros e ganhos e perdas -14 -9 5 -35.9% -14 -9 5 -35.9% Resultado antes da provisão para impostos de renda 34 67 34 100.4% 34 67 34 100.4% Provisão para imposto de renda 10 24 13 131.6% 10 24 13 131.6% Resultado líquido após imposto de renda 23 44 20 86.8% 23 44 20 86.8% % sobre Receita líquida 10.2% 14.5% 4.2% 7.2% 12.3% 4.2% Anexo 46 Indicadores gerenciais a sua empresa 1o.Trimestre Acumulado Em R$ 1000 Plano Real Var. Plano Real Var. 1998 1998 Unidades 12,000 12,000 0 12,000 12,000 0 Preço líquido 26.95 29.50 2.55 26.95 29.50 2.55 Custo unitário 14.54 15.91 1.38 14.54 15.91 1.38 Dias de faturamento em contas a receber 43 31 -12 43 31 -12 Dias de estoques 53 32 -21 53 32 -21 Dias de contas a pagar 19 16 -3 19 16 -3 Custo dos produtos vendidos: Materiais 7.65 7.11 -0.54 7.65 7.11 -0.54 MOD 3.23 3.63 0.40 3.23 3.63 0.40 GIF 4.22 4.07 -0.15 4.22 4.07 -0.15 Outros -0.57 -0.13 0.44 -0.57 -0.13 0.44 Total 14.54 14.69 0.15 14.54 14.69 0.15 Anexo 47 Balanço patrimonial - acompanhamento orçamentário a sua empresa Saldo em 31/03/97 Em R$ 1000 Plano Real Var. 1998 % Ativo - Caixa e bancos 1 1 0.0% Investimentos de curto prazo 0 0 0.0% Juros sobre investimentos a receber 0 0 0.0% Contas a receber 191,275 153,679 -19.7% Provisão para devedores duvidosos -2,869 -2,305 -19.7% Estoques 121,611 56,198 -53.8% Total circulante 310,018 207,573 -33.0% Permanente Valor de curso 1,305,600 1,285,200 -1.6% Depreciação acumulada 225,457 225,457 0.0% Valor líquido 1,080,143 1,059,743 -1.9% Total do ativo 1,390,161 1,267,316 -8.8% - Passivo - Empréstimos 574,076 442,593 -22.9% Provisões de juros 21,950 16,923 -22.9% Contas a pagar 86,848 65,662 -24.4% Provisão para imposto de renda 10,239 23,712 131.6% Total circulante 693,113 548,889 -20.8% Empréstimos de longo prazo 0 0 0.0% Provisões de juros ref. a empréstimos de longo prazo 0 0 0.0% Total exigível a longo prazo 0 0 0.0% Patrimônio líquido Capital 450,000 450,000 0.0% Reservas 119,003 119,003 0.0% Lucros acumulados 129,214 149,423 15.6% Total patrimônio líquido 698,217 718,426 2.9% Total do passivo & patrimônio líquido 1,391,331 1,267,316 -8.9% Anexo 48 Acompanhamento dos gastos - diretos a sua empresa 1o.Trimestre Acumulado Em R$ 1000 Plano Real Var. Plano Real Var. 1998 1998 Corte Salários e encargos 3,659 3,659 0.0% 3,659 3,659 0.0% Gastos com admissões 0 0 0.0% 0 0 0.0% Gastos com demissões 1,445 1,445 0.0% 1,445 1,445 0.0% Refeitório 20 20 0.0% 20 20 0.0% Transportes 39 39 0.0% 39 39 0.0% Manutenção 217 220 1.2% 217 220 1.2% Depreciação 5,395 5,395 0.0% 5,395 5,395 0.0% Outros 118 118 0.0% 118 118 0.0% Total 10,892 10,895 0.0% 10,892 10,895 0.0% Costura Salários e encargos 12,361 11,060 -10.5% 12,361 11,060 -10.5% Gastos com admissões 214 0 -100.0% 214 0 -100.0% Gastos com demissões 0 1,284 0.0% 0 1,284 0.0% Refeitório 75 67 -10.5% 75 67 -10.5% Transportes 149 133 -10.5% 149 133 -10.5% Manutenção 825 747 -9.5% 825 747 -9.5% Depreciação 6,136 6,136 0.0% 6,136 6,136 0.0% Outros 447 400 -10.5% 447 400 -10.5% Total 20,206 19,827 -1.9% 20,206 19,827 -1.9% Acabamento Salários e encargos 5,692 5,123 -10.0% 5,692 5,123 -10.0% Gastos com admissões 0 0 0.0% 0 0 0.0% Gastos com demissões 0 1,124 0.0% 0 1,124 0.0% Refeitório 39 35 -10.0% 39 35 -10.0% Transportes 78 71 -10.0% 78 71 -10.0% Manutenção 434 395 -8.9% 434 395 -8.9% Depreciação 1,888 1,888 0.0% 1,888 1,888 0.0% Outros 235 212 -10.0% 235 212 -10.0% Total 8,368 8,848 5.7% 8,368 8,848 5.7% - - - - - - Total Salários e encargos 21,712 19,842 -8.6% 21,712 19,842 -8.6% Gastos com admissões 214 0 -100.0% 214 0 -100.0% Gastos com demissões 1,445 3,852 166.7% 1,445 3,852 166.7% Refeitório 133 122 -8.8% 133 122 -8.8% Transportes 267 243 -8.8% 267 243 -8.8% Manutenção 1,476 1,361 -7.8% 1,476 1,361 -7.8% Depreciação 13,419 13,419 0.0% 13,419 13,419 0.0% Outros 800 730 -8.8% 800 730 -8.8% Total 39,466 39,569 0.3% 39,466 39,569 0.3% Anexo 49 Acompanhamento dos gastos - indiretos a sua empresa 1o.Trimestre Acumulado Em R$ 1000 Plano Real Var. Plano Real Var. 1998 1998 Engenharia Salários e encargos 10,734 10,734 0.0% 10,734 10,734 0.0% Gastos com admissões 0 0 0.0% 0 0 0.0% Gastos com demissões 0 0 0.0% 0 0 0.0% Refeitório 12 12 0.0% 12 12 0.0% Transportes 24 24 0.0% 24 24 0.0% Manutenção 130 132 1.2% 130 132 1.2% Depreciação 405 405 0.0% 405 405 0.0% Outros 71 71 0.0% 71 71 0.0% Total 11,375 11,376 0.0% 11,375 11,376 0.0% Logística Salários e encargos 7,481 14,963 100.0% 7,481 14,963 100.0% Gastos com admissões 0 0 0.0% 0 0 0.0% Gastos com demissões 14,766 0 -100.0% 14,766 0 -100.0% Refeitório 8 16 100.0% 8 16 100.0% Transportes 16 31 100.0% 16 31 100.0% Manutenção 87 176 102.3% 87 176 102.3% Depreciação 1,349 1,349 0.0% 1,349 1,349 0.0% Outros 47 94 100.0% 47 94 100.0% Total 23,754 16,628 -30.0% 23,754 16,628 -30.0% Adm.Operações Salários e encargos 14,800 14,800 0.0% 14,800 14,800 0.0% Gastos com admissões 0 0 0.0% 0 0 0.0% Gastos com demissões 0 0 0.0% 0 0 0.0% Refeitório 27 27 0.0% 27 27 0.0% Transportes 55 55 0.0% 55 55 0.0% Manutenção 304 307 1.2% 304 307 1.2% Depreciação 1,011 1,011 0.0% 1,011 1,011 0.0% Outros 165 165 0.0% 165 165 0.0% Total 16,363 16,366 0.0% 16,363 16,366 0.0% - - - - Total Salários e encargos 33,016 40,497 22.7% 33,016 40,497 22.7% Gastos com admissões 0 0 0.0% 0 0 0.0% Gastos com demissões 14,766 0 -100.0% 14,766 0 -100.0% Refeitório 47 55 16.7% 47 55 16.7% Transportes 94 110 16.7% 94 110 16.7% Manutenção 521 615 18.0% 521 615 18.0% Depreciação 2,765 2,765 0.0% 2,765 2,765 0.0% Outros 282 330 16.7% 282 330 16.7% Total 51,491 44,371 -13.8% 51,491 44,371 -13.8% Anexo 50 Acompanhamento dos gastos - despesas a sua empresa 1o.Trimestre Acumulado Em R$ 1000 Plano Real Var. Plano Real Var. 1998 1998 Vendas Salários e encargos 15,227 16,984 11.5% 15,227 16,984 11.5% Gastos com admissões 428 856 100.0% 428 856 100.0% Gastos com demissões 0 0 0.0% 0 0 0.0% Refeitório 31 35 12.5% 31 35 12.5% Transportes 63 71 12.5% 63 71 12.5% Serviços c/terceiros/consultorias 0 0 0.0% 0 0 0.0% Despesas com informática 102 102 0.0% 102 102 0.0% Fretes 3,470 3,620 4.3% 3,470 3,620 4.3% Depreciação 1,416 1,416 0.0% 1,416 1,416 0.0% Outros 188 212 12.5% 188 212 12.5% Total 20,926 23,296 11.3% 20,926 23,296 11.3% Marketing Salários e encargos 13,011 6,506 -50.0% 13,011 6,506 -50.0% Gastos com admissões 2,140 0 -100.0% 2,140 0 -100.0% Gastos com demissões 0 0 0.0% 0 0 0.0% Refeitório 16 8 -50.0% 16 8 -50.0% Transportes 31 16 -50.0% 31 16 -50.0% Serviços c/terceiros/consultorias 0 0 0.0% 0 0 0.0% Despesas com informática 102 102 0.0% 102 102 0.0% Fretes 0 0 0.0% 0 0 0.0% Depreciação 405 405 0.0% 405 405 0.0% Outros 94 47 -50.0% 94 47 -50.0% Total 15,799 7,083 -55.2% 15,799 7,083 -55.2% Adm., Finanças e RH Salários e encargos 24,721 18,541 -25.0% 24,721 18,541 -25.0% Gastos com admissões 3,050 1,017 -66.7% 3,050 1,017 -66.7% Gastos com demissões 0 0 0.0% 0 0 0.0% Refeitório 31 24 -25.0% 31 24 -25.0% Transportes 63 47 -25.0% 63 47 -25.0% Serviços c/terceiros/consultorias 0 0 0.0% 0 0 0.0% Despesas com informática 102 102 0.0% 102 102 0.0% Fretes 0 0 0.0% 0 0 0.0% Depreciação 1,214 1,214 0.0% 1,214 1,214 0.0% Devedores duvidosos -5,131 -5,695 11.0% -5,131 -5,695 11.0% Outros 188 141 -25.0% 188 141 -25.0% Total 24,238 15,390 -36.5% 24,238 15,390 -36.5% Informática Salários e encargos 1,073 3,220 200.0% 1,073 3,220 200.0% Gastos com admissões 0 0 0.0% 0 0 0.0% Gastos com demissões 4,237 0 -100.0% 4,237 0 -100.0% Refeitório 4 12 200.0% 4 12 200.0% Transportes 8 24 200.0% 8 24 200.0% Serviços c/terceiros/consultorias 0 0 0.0% 0 0 0.0% Despesas com informática 1,258 1,258 0.0% 1,258 1,258 0.0% Fretes 0 0 0.0% 0 0 0.0% Depreciação 607 607 0.0% 607 607 0.0% Outros 24 71 200.0% 24 71 200.0% Total 7,210 5,191 -28.0% 7,210 5,191 -28.0% Total Salários e encargos 54,033 45,251 -16.3% 54,033 45,251 -16.3% Gastos com admissões 5,618 1,873 -66.7% 5,618 1,873 -66.7% Gastos com demissões 4,237 0 -100.0% 4,237 0 -100.0% Refeitório 82 78 -4.8% 82 78 -4.8% Transportes 165 157 -4.8% 165 157 -4.8% Serviços c/terceiros/consultorias 0 0 0.0% 0 0 0.0% Despesas com informática 1,564 1,564 0.0% 1,564 1,564 0.0% Fretes 3,470 3,620 4.3% 3,470 3,620 4.3% Depreciação 3,641 3,641 0.0% 3,641 3,641 0.0% Devedores duvidosos -5,131 -5,695 11.0% -5,131 -5,695 11.0% Outros 494 471 -4.8% 494 471 -4.8% Total 68,174 50,960 -25.2% 68,174 50,960 -25.2% Anexo 51 Análise das variações - área comercial a sua empresa 1o.Trimestre Acumulado Em R$
Compartilhar