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Aula_06 2013 JC

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Orçamento Empresarial
Aula 6- Montagem do Orçamento Operacional
Orçamento dos Custos Indiretos e dos Custos dos Produtos Vendidos
Tema da Apresentação
AULA 6
Orçamento Empresarial
Conteúdo Programático desta aula
Continuar a elaboração da montagem do Orçamento operacional composta pelo:
Orçamento dos custos indiretos e dos custos dos produtos vendidos , contendo: 
 
O Orçamento dos custos indiretos variáveis;
O Orçamento dos custos indiretos fixos;
A Utilização de métodos quantitativos para estimar o custo indireto;
O Orçamento do Custo dos Produtos Vendidos; e
O custo das vendas.
Tema da Apresentação
AULA 6
Orçamento Empresarial
Conceitos de Custo
GASTO 
SACRIFÍCIO FINANCEIRO QUE A ENTIDADE ARCA PARA A OBTENÇÃO DE UM PRODUTO OU SERVIÇO QUALQUER, REPRESENTADO POR PROMESSA OU ENTREGA DE ATIVOS.
 
INVESTIMENTO 
 GASTO ATIVADO EM FUNÇÃO DA SUA VIDA ÚTIL OU BENEFÍCIO ATRIBUÍVEL A PERÍODOS FUTUROS.
 
Tema da Apresentação
AULA 6
Orçamento Empresarial
Conceitos de Custo
CUSTO 
GASTO RELATIVO A BEM OU SERVIÇO UTILIZADO NA PRODUÇÃO DE OUTROS BENS E SERVIÇOS.
 
DESPESA 
BEM OU SERVIÇO CONSUMIDO DIRETA OU INDIRETAMENTE PARA A OBTENÇÃO DE RECEITAS” E QUE NÃO ESTEJAM IDENTIFICADOS COM A OPERAÇÃO DE GERAÇÃO DO PRODUTO.
 
 
PERDA
 Gasto que não ficou ativado, não foi associado a Bem ou produto específico e não contribui com a geração de receita
Tema da Apresentação
AULA 6
Orçamento Empresarial
Conceitos de Custo
Dependendo de sua destinação inicial pode ter diversos fluxos de caminho contábil:
 
 Se é ativado, se mantem no Ativo da organização, e vai sendo usado no processo. Durante o ciclo orçamentário, anualmente parte do Investimento é depreciado e sai do ativo imobilizado . neste momento pode ser transformado em Custo, despesa ou perda dependendo de sua forma de transformação.
Se é ativado na forma de estoque, será contabilizado no Ativo circulante. Durante o ciclo orçamentário, anualmente é utilizado e sai do ativo . neste momento pode ser transformado em Custo, despesa ou perda dependendo de sua forma de transformação.
Se é direcionado para aplicação imediata no processo produtivo, sendo associado um produto ou serviço vira custo . Se antes de terminar o processo produtivo, deixa de ser incorporado ao produto ou serviço, se transforma em perda.
Tema da Apresentação
AULA 6
Orçamento Empresarial
Conceitos de Custo
Dependendo de sua destinação inicial pode ter diversos fluxos de caminho contábil:
 
Se é ativado e se mantém no Ativo da organização, e vai sendo usado no processo. Durante o ciclo orçamentário, anualmente parte do Investimento é depreciado e sai do ativo imobilizado . neste momento pode ser transformado em Custo, despesa ou perda dependendo de sua forma de transformação.
Se é ativado na forma de estoque, será contabilizado no Ativo circulante. Durante o ciclo orçamentário, anualmente é utilizado e sai do ativo . neste momento pode ser transformado em Custo, despesa ou perda dependendo de sua forma de transformação.
Tema da Apresentação
AULA 6
Orçamento Empresarial
Conceitos de Custo
Dependendo de sua destinação inicial pode ter diversos fluxos de caminho contábil:
 
Se é direcionado para aplicação imediata no processo produtivo, sendo associado um produto ou serviço vira custo . Se anetes de terminar o processo produtivo, deixa de ser incorporado ao produto ou serviço, se transporma em perda.
Se é direcionado para consumo imediato em atividade que contribui com a geração de receita para a organização, então é transformado em despesa.
Tema da Apresentação
AULA 6
Orçamento Empresarial
Diferença do enquadramento contábil de custo e despesa
Tema da Apresentação
AULA 6
Orçamento Empresarial
Conceitos de Custo
Características dos Custos aplicadas ao modelo Orçamentário:
 
 
GASTOS PROJETADOS PARA O HORIZONTE DE ABRANGÊNCIA DO PLANO ORÇAMENTÁRIO;
DIVIDE-SE QUANTO AOS IMPACTOS DE RESULTADO:
GASTOS QUE IRÃO SE CONVERTER EM CUSTOS DOS SERVIÇOS/PRODUTOS 
LIGADOS À GERAÇÃO DO SERVIÇO/PRODUTO 
OS ITENS MAIS FREQÜENTES DE SEU PLANO DE CONTAS SÃO:
 SALÁRIOS E ENCARGOS
 GASTOS COM MANUTENÇÃO
 REFEITÓRIO E TRANSPORTES
 ENERGIA ELÉTRICA
 ÁGUA & LUZ
ETC.
 
Tema da Apresentação
AULA 6
Orçamento Empresarial
Tipos de Sistemas de Custeio
Tema da Apresentação
AULA 6
Orçamento Empresarial
Tipos de Sistemas de Custeio
Tema da Apresentação
AULA 6
Orçamento Empresarial
Tipos de Sistemas de Custeio
Tema da Apresentação
AULA 6
Orçamento Empresarial
Tipos de Sistemas de Custeio - comparação
Tema da Apresentação
Plan1
		
				PREÇOS		MP		MOD		MOLDE		DEP.		OUTROS		TOTAL		MARGEM $		MARGEM %
		VARIÁVEL
		PROD. A		500		245		60		NA		NA		NA		305		195		39.0%
		PROD. B		500		290		15		NA		NA		NA		305		195		39.0%
		
		TOTAL		1,000		535		75		55		100		200		965		35		3.5%
		
		DIRETO
		PROD. A		500		245		60		44		NA		NA		349		151		30.2%
		PROD. B		500		290		15		11		NA		NA		316		184		36.8%
		
		TOTAL		1,000		535		75		55		100		200		965		35		3.5%
		
		ABSORÇÃO
		PROD. A		500		245		60		44		41		82		472		28		5.6%
		PROD. B		500		290		15		11		59		118		493		7		1.4%
		
		TOTAL		1,000		535		75		55		100		200		965		35		3.5%
Plan2
		
Plan3
		
Plan4
		
Plan5
		
Plan6
		
Plan7
		
Plan8
		
Plan9
		
Plan10
		
Plan11
		
Plan12
		
Plan13
		
Plan14
		
Plan15
		
Plan16
		
AULA 6
Orçamento Empresarial
Tipos de Sistemas de Custeio – Folha de Custo
Tema da Apresentação
ESTRATEGICO
		Anexo 2		Distribuição das vendas por região						a sua empresa
		
		
		
		Região		Corrente		1,998		1,999		2,000
		
		Norte
		-
		Mercado		30000		31000		32000		33000
		Unidades de venda		5000		2000		2000		2000
		% Participação		16.7%		6.5%		6.3%		6.1%
		
		Sul
		-
		Mercado		40000		43000		45000		50000
		Unidades de venda		20000		24000		26000		28000
		% Participação		50.0%		55.8%		57.8%		56.0%
		
		Leste
		-
		Mercado		100000		120000		150000		170000
		Unidades de venda		15000		21000		28000		34000
		% Participação		15.0%		17.5%		18.7%		20.0%
		
		Oeste
		-
		Mercado		30000		30000		30000		30000
		Unidades de venda		4000		5000		5000		5000
		% Participação		13.3%		16.7%		16.7%		16.7%
		
		TOTAL
		-
		Mercado		200000		224000		257000		283000
		Unidades de venda		44000		52000		61000		69000
		% Participação		22.0%		23.2%		23.7%		24.4%
		-
		
		% de crescimento
		do mercado				12.0%		14.7%		10.1%
		das vendas				18.2%		17.3%		13.1%
		
		Anexo 3		Indicadores gerenciais e targets						a sua empresa
		
		
		Região		Corrente		1,998		1,999		2,000
		
		
		
		Investimento em ativo permanente - R$		0		181,818		173,077		131,148
		
		% sobre Receita
		
		Margem		44.6%		44.0%		44.0%		44.0%
		Propaganda e publicidade		4.0%		4.0%		4.0%		4.0%
		Resultado líquido		5.8%		10.0%		16.0%		17.0%
		
		Retorno sobre o investimento		13.5%		20.0%		23.0%		23.0%
PREMISSAS
		Anexo 4		Premissas economico - financeiras
												a sua empresa
										1998
		Em %		1997
						Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Pop.País - milhões		156		160		NA		NA		NA		NA
		% Var. PIB		4.0%		3.5%		NA		NA		NA		NA
		PIB US$		540		559		NA		NA		NA		NA
		Renda per capita US$		3,462		3,495		NA		NA		NA		NA
		
		% Inflação		9%		9.3%		2.0%		3.0%		2.0%		2.0%
		% Variação de salários		8%		7.0%		7.0%
		% de mérito/promoções		3%		3.0%						3.0%
		% Variação de mp, embalagens e prod.acabados		10%		8.2%		2.0%		2.0%		2.0%		2.0%
		% Variação de outros gastos		7%		4.9%		1.2%		1.2%		1.2%		1.2%
		% Variação cambial		8%		5.7%		1.7%		1.5%		1.4%		1.0%
		Taxa do US$ final		1.050		1.110		1.068		1.084		1.099		1.110
		Taxa do US$ média		1.000		1.076		1.034		1.076		1.091		1.105
		%Juros aplicações - AP		20%		13.5%		4.0%		3.4%		3.0%		2.5%
		Taxa real AP		8.0%		3.9%		2.0%		0.4%		1.0%		0.5%
		%Juros captações curto prazo -AP		35%		22.6%		5.9%		5.5%		5.0%		4.5%
		Taxa real-AP		23.7%		12.2%		3.8%		2.4%		2.9%		2.5%
		%Juros captações longo prazo-AP		23.1%		20.3%		5.4%		5.0%		4.5%
4.0%
		Taxa real AP (acima da var.cambial)		14.0%		13.8%		3.6%		3.4%		3.1%		3.0%
		% Custo de oportunidade (real acima da inflação)		12.9%		10.0%		3.3%		1.9%		2.5%		2.0%
		
		Anexo 5		Pré-planejamento - demonstração de resultados
		
												a sua empresa
								Ano		Pré-Plan.		Va.
		Em R$ 1000						Corrente		1998		%
		
		Receita líquida à vista						1,150		0		-100.0%
		Margem bruta						513		0		-100.0%
		% sobre Receita líquida						44.6%		0.0%		0.0%
		
		Vendas						90				-100.0%
		Prop. e publicidade						46		0		-100.0%
		%Prop. e publicidade						4.0%		10.0%		6.0%
		Marketing						30				-100.0%
		Administração, Finanças e RH						95				-100.0%
		Informática						20				-100.0%
		
		Total despesas operacionais						282		0		-100.0%
		% sobre Receita líquida						24.5%		0.0%		0.0%
		
		Resultado operacional						231		0		-100.0%
		% sobre Receita líquida						20.1%		0.0%		0.0%
		
		Juros e ganhos e perdas						-91				-100.0%
		
		Resultado antes da provisão para impostos de renda						140		0		-100.0%
		
		Provisão para impostos de renda						73		0		-100.0%
		
		Resultado líquido após imposto de renda						67		0		-100.0%
		% sobre Receita líquida						5.8%		0.0%		0.0%
		-						-		-		-
		Indicadores:
		
		Unidades						44,000				-100.0%
		Preço líquido						26.14				-100.0%
		Custo unitário						14.48				-100.0%
		
		Dias de faturamento em contas a receber						34				-34
		Dias de estoques						60				-60
		Dias de contas a pagar						15				(15)
		
		Ponto de equilíbrio						27,452		0		-27,452
		Margem de segurança						60.3%		0.0%		0.0%
		Retorno sobre o investimento						13.5%		0.0%		-13.5%
VENDAS
		Anexo 6		Distribuição das vendas por região												a sua empresa
		
										1998
		Região		1997												VAR.%
						Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		Norte
		-
		Mercado		30,000		31,000		NA		NA		NA		NA		3.3%
		Unidades de venda		5,000		4,000		1,000		1,000		1,000		1,000		-20.0%
		% Participação		16.7%		12.9%		NA		NA		NA		NA		NA
		
		Sul
		-
		Mercado		40,000		43,000		NA		NA		NA		NA		7.5%
		Unidades de venda		20,000		24,000		6,000		6,000		6,000		6,000		20.0%
		% Participação		50.0%		55.8%		NA		NA		NA		NA		NA
		
		Leste
		-
		Mercado		100,000		120,000		NA		NA		NA		NA		20.0%
		Unidades de venda		15,000		16,000		4,000		4,000		4,000		4,000		6.7%
		% Participação		15.0%		13.3%		NA		NA		NA		NA		NA
		
		Oeste
		-
		Mercado		30,000		30,000		NA		NA		NA		NA		0.0%
		Unidades de venda		4,000		4,000		1,000		1,000		1,000		1,000		0.0%
		% Participação		13.3%		13.3%		NA		NA		NA		NA		NA
		
		Total Mercado Interno
		-
		Mercado		200,000		224,000		NA		NA		NA		NA		12.0%
		Unidades de venda		44,000		48,000		12,000		12,000		12,000		12,000		9.1%
		% Participação		22.0%		21.4%		NA		NA		NA		NA		NA
		
		Total Mercado Externo
		-
		Mercado		2,000,000		2,200,000		NA		NA		NA		NA		10.0%
		Unidades de venda		0		0		0		0		0		0		0.0%
		% Participação		0.0%		0.0%		NA		NA		NA		NA		NA
		
		Total geral empresa
		--------------------------------------------
		Mercado		2,200,000		2,424,000		NA		NA		NA		NA		10.2%
		Unidades de venda		44,000		48,000		12,000		12,000		12,000		12,000		9.1%
		% Participação		2.0%		2.0%		NA		NA		NA		NA		NA
		
		
		Anexo 7		Projeção do faturamento da empresa												a sua empresa
		
										1998
		Região		1997												VAR.%
						Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		
		Norte
		-
		Qtde.		5,000		4,000		1,000		1,000		1,000		1,000		-20.0%
		Preço unitário em R$		25.00		25.00		25.00		25.00		25.00		25.00		0.0%
		Faturamento líquido à vista		125		100		25		25		25		25		-0
		
		Sul
		-
		Qtde.		20,000		24,000		6,000		6,000		6,000		6,000		20.0%
		Preço unitário em R$		30.00		30.00		30.00		30.00		30.00		30.00		0.0%
		Faturamento líquido à vista		600		720		180		180		180		180		20.0%
		
		Leste
		-
		Qtde.		15,000		16,000		4,000		4,000		4,000		4,000		6.7%
		Preço unitário em R$		23.00		23.00		23.00		23.00		23.00		23.00		0.0%
		Faturamento líquido à vista		345		368		92		92		92		92		6.7%
		
		Oeste
		-
		Qtde.		4,000		4,000		1,000		1,000		1,000		1,000		0.0%
		Preço unitário em R$		20.00		20.00		20.00		20.00		20.00		20.00		0.0%
		Faturamento líquido à vista		80		80		20		20		20		20		0.0%
		
		Total Mercado Interno
		-
		Qtde.		44,000		48,000		12,000		12,000		12,000		12,000		9.1%
		Preço unitário em R$		26.14		26.42		26.42		26.42		26.42		26.42		1.1%
		Faturamento líquido à vista		1,150		1,268		317		317		317		317		10.3%
		
		Total Mercado Externo
		-
		Qtde.		0		0		0		0		0		0		0.0%
		Preço unitário em R$		0.00		0.00										0.0%
		Faturamento líquido à vista		0		0		0		0		0		0		0.0%
		
		Total geral empresa
		-
		Qtde.		44,000		48,000		12,000		12,000		12,000		12,000		9.1%
		Preço unitário em R$		26.14		26.42		26.42		26.42		26.42		26.42		1.1%
		Faturamento líquido à vista		1,150		1,268		317		317		317		317		10.3%
PSPE
		Anexo 8		Avaliação do projeto de investimento										a sua empresa
		
		
														1998
		
		Investimento em R$												19,355
		
		
		Capacidade adicional												1,200
		
		Em R$:
		Preço unitário líquido à vista												26.42
		Custo direto												11.15
		Margem de contribuição unitária												15.26
		
		Margem de contribuição total												18,314
		Valor presente												17,723
		
		Valor presente líquido												-1,632
		Pay back a valor presente												13.1
		
		Anexo 9		Plano de produção e estoques de produtos acabados										a sua empresa
		
										1998
		Descrição		1997
						Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Vendas previstas		44000		48,000		12,000		12,000		12,000		12,000
		
		Saldo inicial de produtos acabados		6000		5000		5000		5200		5200		5200
		Saldo final de produtos acabados		5000		5200		5200		5200		5200		5200
		
		-		-		-		-		-		-		-
		Capacidade inicial		44,000		47,600		11,000		12,200		12,200		12,200
		Investimento em aumento de capacidade		0		1,200		1,200		0		0		0
		Capacidade total		44,000		48,800		12,200		12,200		12,200		12,200
		
		Compra de terceiros				0		0		0		0		0
		Produção própria		44,000		48,200		12,200		12,000		12,000		12,000
		Produção + compra de terceiros		44,000		48,200		12,200		12,000		12,000		12,000
		% Produção própria				100.0%		100.0%		100.0%		100.0%		100.0%
		
		Ociosidade / (-) Falta		0		600		0		200		200		200
		-		-		-		-		-		-		-
		Indicadores:
		-
		Dias do período:		360		360		90		90		90		90
		Dias de estoque de produtos acabados		45		39		39		39		39		39
		-		-		-		-		-		-		-
		Investimento necessário em R$		0		20,400		20,400		0		0		0
		Investimento necessário em R$ -valor presente				19,355		19,355		0		0		0
		Anexo 10		Plano de necessidade de matérias-primas										a sua empresa
		
		Descrição		Fator						1998
				de
				Consumo		Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Produção necessária		NA		48,200		12,200		12,000		12,000		12,000
		
		
		Necessidade de materiais
		----
		Tecido (metros)		0.75		36,150		9,150		9,000		9,000		9,000
		Linha (cones)		0.07		3,374		854		840		840		840
		Penas (kg)		0.2		9,640		2,440		2,400		2,400		2,400
		Emba;lagem (unidades)		0.3		14,460		3,660		3,600		3,600		3,600
		
		
		Anexo 11		Movimentação de matérias-primas								a sua empresa
		
								1998
		Descrição
				Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Tecidos - metros
		-
		Saldo inicial		2,000		2,000		4,000		4,000		4,000
		=+Compras		38,150		11,150		9,000		9,000		9,000
		-Utilização		36,150		9,150		9,000		9,000		9,000
		=Saldo final		4,000		4,000		4,000		4,000		4,000
		
		Dias de estoque - plano		40		40		40		40		40
		Dias de estoque no ano anterior		40
		
		Linhas (cones)
		-
		Saldo inicial		15		15		373		373		373
		=+Compras		3,732		1,212		840		840		840
		-Utilização		3,374		854		840		840		840
		=Saldo final		373		373		373		373		373
		
		Dias de estoque - plano		40		40		40		40		40
		Dias de estoque no ano anterior		40
Penas (em gramas)
		-
		Saldo inicial		500		500		1,600		1,600		1,600
		=+Compras		10,740		3,540		2,400		2,400		2,400
		-Utilização		9,640		2,440		2,400		2,400		2,400
		=Saldo final		1,600		1,600		1,600		1,600		1,600
		
		Dias de estoque - plano		60		60		60		60		60
		Dias de estoque no ano anterior		60
		
		Embalagem (unidades)
		-
		Saldo inicial		500		500		1,600		1,600		1,600
		=+Compras		15,560		4,760		3,600		3,600		3,600
		-Utilização		14,460		3,660		3,600		3,600		3,600
		=Saldo final		1,600		1,600		1,600		1,600		1,600
		
		Dias de estoque - plano		40		40		40		40		40
		Dias de estoque no ano anterior		35
		Anexo 12		Aquisição de materiais								a sua empresa
		
								1998
		DESCRIÇÃO		Base / Total
		EM R$				1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		-		-		-		-		-		-
		% de ICMS		18.0%		18.0%		18.0%		18.0%		18.0%
		% Taxa de juros		22.6%		5.9%		5.5%		5.0%		4.5%
		-		-		-		-		-		-
		Tecidos
		Metros		38,150		11,150		9,000		9,000		9,000
		Preço unitário com ICMS		10.00		10.20		10.40		10.61		10.82
		% var.preço		NA		2.0%		2.0%		2.0%		2.0%
		Prazo de pagamento		35		35		35		35		35
		Compra com ICMS a prazo		408,339		116,294		95,606		97,338		99,101
		ICMS		73,501		20,933		17,209		17,521		17,838
		Compra sem ICMS a prazo		334,838		95,361		78,397		79,817		81,263
		Compra sem ICMS à vista		328,241		93,259		76,782		78,317		79,883
		
		Linha
		Cones		3,732		1,212		840		840		840
		Preço unitário com ICMS		5.00		5.10		5.20		5.31		5.41
		% var.preço		NA		2.0%		2.0%		2.0%		2.0%
		Prazo de pagamento		32		32		32		32		32
		Compra com ICMS a prazo		19,917		6,310		4,454		4,535		4,618
		ICMS		3,585		1,136		802		816		831
		Compra sem ICMS a prazo		16,332		5,174		3,652		3,719		3,787
		Compra sem ICMS à vista		16,036		5,070		3,583		3,655		3,728
		
		Penas
		Gramas		10,740		3,540		2,400		2,400		2,400
		Preço unitário com ICMS		5.00		5.10		5.20		5.31		5.41
		% var.preço		NA		2.0%		2.0%		2.0%		2.0%
		Prazo de pagamento		45		45		45		45		45
		Compra com ICMS a prazo		57,730		18,579		12,824		13,049		13,278
		ICMS		10,391		3,344		2,308		2,349		2,390
		Compra sem ICMS a prazo		47,338		15,235		10,515		10,700		10,888
		Compra sem ICMS à vista		46,135		14,804		10,238		10,442		10,651
		
		Embalagem
		Unidades		15,560		4,760		3,600		3,600		3,600
		Preço unitário com ICMS		1.00		1.02		1.04		1.06		1.08
		% var.preço		NA		2.0%		2.0%		2.0%		2.0%
		Prazo de pagamento		30		30		30		30		30
		Compra com ICMS a prazo		16,599		4,949		3,813		3,883		3,954
		ICMS		2,988		891		686		699		712
		Compra sem ICMS a prazo		13,611		4,058		3,127		3,184		3,243
		Compra sem ICMS à vista		13,381		3,981		3,071		3,133		3,195
		
		Produto acabado
		Unidades		0		0		0		0		0
		Preço unitário com ICMS		11.50		11.73		11.96		12.20		12.45
		% var.preço				2.0%		2.0%		2.0%		2.0%
		Prazo de pagamento		0		30		30		30		30
		Compra com ICMS a prazo		0		0		0		0		0
		ICMS		0		0		0		0		0
		Compra sem ICMS a prazo		0		0		0		0		0
		Compra sem ICMS à vista		0		0		0		0		0
		-		-		-		-		-		-
		Resmo das compras:
		
		Compra com ICMS a prazo		502,585		146,132		116,696		118,805		120,951
		ICMS		90,465		26,304		21,005		21,385		21,771
		Compra sem ICMS a prazo		412,119		119,828		95,691		97,420		99,180
		Compra sem ICMS à vista		403,792		117,114		93,673		95,547		97,458
		
		Anexo 13		Necessidade de mão-de-obra direta										a sua empresa
		
				Fator						1998
		Descrição		de
				Consumo		Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Produção necessária		NA		48,200		12,200		12,000		12,000		12,000
		
		Necessidade de horas-produtivas
		-
		Corte		0.1		4,820		1,220		1,200		1,200		1,200
		Costura		0.4		19,280		4,880		4,800		4,800		4,800
		Acabamento		0.2		9,640		2,440		2,400		2,400		2,400
		-		-		-		-		-		-		-
		HP/HT		NA		70%		70%		70%		70%		70%
		-		-		-		-		-		-		-
		Necessidade de horas-trabalhadas
		-
		Corte				6,886		1,743		1,714		1,714		1,714
		Costura				27,543		6,971		6,857		6,857		6,857
		Acabamento				13,771		3,486		3,429		3,429		3,429
		
		-		-		-		-		-		-		-
		Horas/funcionários/dia		NA		6		6		6		6		6
		Número de dias/período				252		63		63		63		63
		Horas/período		NA		1,512		378		378		378		378
		-		-		-		-		-		-		-
		Necessidade de funcionários
		-
		Corte		NA		NA		5		5		5		5
		Costura		NA		NA		19		19		19		19
		Acabamento		NA		NA		10		10		10		10
IMOBILIZADO
		Anexo 14		Investimento no ativo imobilizado										a sua empresa
		
								1998						1999
		Descrição - R$												-
				Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.		1o.Trim.
		-		-		-		-		-		-		-
		Investimentos do período
		1.Valor de custo												NA
		Terrenos		0		0		0		0		0		NA
		Edifícios		0		0		0		0		0		NA
		Máquinas e equipamentos		20,400		20,400		0		0		0		NA
		Móveis		0		0		0		0		0		NA
		Equipamentos de informática		0		0		0		0		0		NA
		Total custo		20,400		20,400		0		0		0		NA
		-		-		-		-		-		-		-
		% Depreciação
		Edifícios		NA		1.00%		1.00%		1.00%		1.00%		1.00%
		Máquinas e equipamentos		NA		2.50%		2.50%		2.50%		2.50%		2.50%
		Móveis		NA		2.50%		2.50%		2.50%		2.50%		2.50%
		Equipamentos de informática		NA		5.00%		5.00%		5.00%		5.00%		5.00%
		-		-		-		-		-		-		-
		Saldo inicial de balanço
		1.Valor de custo
		Terrenos		NA		2,000		2,040		2,101		2,143		2,186
		Edifícios		NA		850,000		867,000		893,010		910,870		929,088
		Máquinas e equipamentos		NA		300,000		326,400		336,192		342,916		349,774
		Móveis		NA		63,000		64,260		66,188		67,512		68,862
		Equipamentos de informática		NA		45,000		45,900		47,277		48,223		49,187
		Total custo		NA		1,260,000		1,305,600		1,344,768		1,371,663		1,399,097
		2.Depreciação do período
		Edifícios				8,500		8,670		8,930		9,109		NA
		Máquinas e equipamentos				7,500		8,160		8,405		8,573		NA
		Móveis				1,575		1,607		1,655		1,688		NA
		Equipamentos de informática				2,250		2,295		2,364		2,411		NA
		Total depreciação do período				19,825		20,732		21,353		21,781		NA
		3.Saldo inicial da depreciação acumulada
		Edifícios		NA		132,240		143,385		156,356		168,414		180,891
		Máquinas e equipamentos		NA		51,000		59,520		69,466		79,260		89,418
		Móveis		NA		10,710		12,499		14,481		16,425		18,441
		Equipamentos de informática		NA		7,650		10,053		12,650		15,266		17,983
		Total depreciação acumulada		NA		201,600		225,457		252,952		279,365		306,733
		-		-		-		-		-		-		-
		Atualização monetária
		4.Valor de custo
		Terrenos		NA		40		61		42		43		NA
		Edifícios		NA		17,000		26,010		17,860		18,217		NA
		Máquinas e equipamentos		NA		6,000		9,792		6,724		6,858		NA
		Móveis		NA		1,260		1,928		1,324		1,350		NA
		Equipamentos de informática		NA		900		1,377		946		964		NA
		Total custo		NA		25,200		39,168		26,895		27,433		NA
		5.Depreciação acumulada
		Edifícios		NA		2,645		4,302		3,127		3,368		NA
		Máquinas e equipamentos		NA		1,020		1,786		1,389		1,585		NA
		Móveis		NA		214		375		290		328		NA
		Equipamentos de informática		NA		153		302		253		305		NA
		Total custo		NA		4,032		6,764		5,059		5,587		NA
		Total líquido				1,058,400		1,080,143		1,091,816		1,092,299
		-
		Apuração do resultado com a venda:
		Valor da venda				0		0		0		0
		Valor de custo + atualização monetária				0		0		0		0
		Depreciação acumulada + atualização monetária				0		0		0		0
		
		Resultado com venda do ativo permenente				0		0		0		0
RH
		Anexo 16		Especificação de funcionários								a sua empresa
		
								1998
		Descrição		1997
				4o.Trim.		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Operacionais
		1.Corte
		Diretos		6		5		5		5		5
		Indiretos		1		1		1		1		1
		Total		7		6		6		6		6
		
		2.Costura
		Diretos		18		19		19		19		19
		Indiretos		2		2		2		2		2
		Total		20		21		21		21		21
		
		3.Acabamento
		Diretos		10		10		10		10		10
		Indiretos		2		2		2		2		2
		Total		12		12		12		12		12
		
		4.Engenharia		3		3		3		3		3
		
		5.Logística		4		2		4		4		4
		
		6.Adm. Operações		2		2		2		2		2
		
		Total operacionais		48		46		48		48		48
		
		De estrutura
		Vendas		7		8		8
8		8
		Marketing		2		4		2		2		2
		Adm., Finanças e RH		5		8		6		6		6
		Informática		3		1		3		3		3
		
		Total estrutura		17		21		19		19		19
		
		Total geral		65		67		67		67		67
		
		Anexo 17		Projeção de salários -produção diretos								a sua empresa
		
								1998
		Descrição - R$
				Base/Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		1.Corte
		Número de funcionários		6		5		5		5		5
		Salário médio		450.00		481.50		481.50		495.95		495.95
		% de reajuste		10.2%		7.0%		0.0%		3.0%		0.0%
		% de encargos sobre o salário		52.0%		52.0%		52.0%		52.0%		52.0%
		
		Salário		9,774		2,408		2,408		2,480		2,480
		Encargos		5,083		1,252		1,252		1,289		1,289
		Total Salário & encargos		14,857		3,659		3,659		3,769		3,769
		
		Gastos com admissões		0		0		0		0		0
		Gastos com demissões		1,445		1,445		0		0		0
		
		2.Costura
		Número de funcionários		18		19		19		19		19
		Salário médio		400.00		428.00		428.00		440.84		440.84
		% de reajuste		10.2%		7.0%		0.0%		3.0%		0.0%
		% de encargos sobre o salário		52.0%		52.0%		52.0%		52.0%		52.0%
		
		Salário		33,016		8,132		8,132		8,376		8,376
		Encargos		17,168		4,229		4,229		4,355		4,355
		Total Salário & encargos		50,184		12,361		12,361		12,731		12,731
		
		Gastos com admissões		214		214		0		0		0
		Gastos com demissões		0		0		0		0		0
		
		3.Acabamento
		Número de funcionários		10		10		10		10		10
		Salário médio		350.00		374.50		374.50		385.74		385.74
		% de reajuste		10.2%		7.0%		0.0%		3.0%		0.0%
		% de encargos sobre o salário		52.0%		52.0%		52.0%		52.0%		52.0%
		
		Salário		15,205		3,745		3,745		3,857		3,857
		Encargos		7,906		1,947		1,947		2,006		2,006
		Total Salário & encargos		23,111		5,692		5,692		5,863		5,863
		
		Gastos com admissões		0		0		0		0		0
		Gastos com demissões		0		0		0		0		0
		-		-		-		-		-		-
		Total mão-de-obra direta
		Número de funcionários		48		46		48		48		48
		Salário médio				311		298		307		307
		
		Salário		57,995		14,285		14,285		14,713		14,713
		Encargos		30,157		7,428		7,428		7,651		7,651
		Total Salário & encargos		88,153		21,712		21,712		22,364		22,364
		
		Gastos com admissões		214		214		0		0		0
		Gastos com demissões		1,445		1,445		0		0		0
		
		Anexo 18		Projeção de salários - produção indiretos								a sua empresa
		
								1998
		Descrição - R$
				Base/Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		4.Engenharia
		Número de funcionários		3		3		3		3		3
		Salário médio		2,200.00		2,354.00		2,354.00		2,424.62		2,424.62
		% de reajuste		10.2%		7.0%		0.0%		3.0%		0.0%
		% de encargos sobre o salário		52.0%		52.0%		52.0%		52.0%		52.0%
		
		Salário		28,672		7,062		7,062		7,274		7,274
		Encargos		14,909		3,672		3,672		3,782		3,782
		Total Salário & encargos		43,581		10,734		10,734		11,056		11,056
		
		Gastos com admissões		0		0		0		0		0
		Gastos com demissões		0		0		0		0		0
		
		5.Logística
		Número de funcionários		4		2		4		4		4
		Salário médio		2,300.00		2,461.00		2,461.00		2,534.83		2,534.83
		% de reajuste		10.2%		7.0%		0.0%		3.0%		0.0%
		% de encargos sobre o salário		52.0%		52.0%		52.0%		52.0%		52.0%
		
		Salário		35,045		4,922		9,844		10,139		10,139
		Encargos		18,223		2,559		5,119		5,272		5,272
		Total Salário & encargos		53,268		7,481		14,963		15,412		15,412
		
		Gastos com admissões		2,461		0		2,461		0		0
		Gastos com demissões		14,766		14,766		0		0		0
		
		6.Adm. operações
		Número de funcionários - Corte		1		1		1		1		1
		Número de funcionários - Costura		2		2		2		2		2
		Número de funcionários - Acabamento		2		2		2		2		2
		Número de funcionários - Geral		2		2		2		2		2
		Número de funcionários - Total		7		7		7		7		7
		Salário médio		1,300.00		1,391.00		1,391.00		1,432.73		1,432.73
		% de reajuste		10.2%		7.0%		0.0%		3.0%		0.0%
		% de encargos sobre o salário		52.0%		52.0%		52.0%		52.0%		52.0%
		
		Salário		39,532		9,737		9,737		10,029		10,029
		Encargos		20,557		5,063		5,063		5,215		5,215
		Total Salário & encargos		60,089		14,800		14,800		15,244		15,244
		
		Gastos com admissões		0		0		0		0		0
		Gastos com demissões		0		0		0		0		0
		-		-		-		-		-		-
		
		Total mão-de-obra da produção
		Número de funcionários		14		12		14		14		14
		Salário médio				1,810		1,903		1,960		1,960
		
		Salário		103,249		21,721		26,643		27,442		27,442
		Encargos		53,689		11,295		13,854		14,270		14,270
		Total salários e encargos		156,938		33,016		40,497		41,712		41,712
		
		Gastos com admissões		2,461		0		2,461		0		0
		Gastos com demissões		14,766		14,766		0		0		0
		
		Anexo 19		Projeção de salários de estrutura								a sua empresa
		
								1998
		Descrição - R$
				Base/Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		7.Vendas
		Número de funcionários		7		8		8		8		8
		Salário médio		800		856		856		882		882
		% de reajuste		10.2%		7.0%		0.0%		3.0%		0.0%
		% de encargos sobre o salário		52.0%		52.0%		52.0%		52.0%		52.0%
		% de comissões sobre receita líquida		3.0%		1.0%		1.0%		1.0%		1.0%
		
		Salário		27,803		6,848		6,848		7,053		7,053
		Comissões		12,680		3,170		3,170		3,170		3,170
		Encargos		21,051		5,209		5,209		5,316		5,316
		Total Salário & encargos		61,534		15,227		15,227		15,540		15,540
		
		Gastos com admissões		428		428		0		0		0
		Gastos com demissões		0		0		0		0		0
		
		8.Marketing
		Número de funcionários		2		4		2		2		2
		Salário médio		2,000		2,140		2,140		2,204		2,204
		% de reajuste		10.2%		7.0%		0.0%		3.0%		0.0%
		% de encargos sobre o salário		52.0%		52.0%		52.0%		52.0%		52.0%
		
		Salário		21,657		8,560		4,280		4,408		4,408
		Encargos		11,262		4,451		2,226		2,292		2,292
		Total Salário & encargos		32,918		13,011		6,506		6,701		6,701
		
		Gastos com admissões		2,140		2,140		0		0		0
		Gastos com demissões		12,840		0		12,840		0		0
		
		Anexo 20		Projeção de salários de estrutura - continuação								a sua empresa
		
		
		
								1998
		Descrição - R$
				Base/Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		9.Adm., Finanças e RH
		Número de funcionários		5		8		6		6		6
		Salário médio		1,900		2,033		2,033		2,094		2,094
		% de reajuste		10.2%		7.0%		0.0%		3.0%		0.0%
		% de encargos sobre o salário		52.0%		52.0%		52.0%		52.0%		52.0%
		
		Salário		53,590		16,264		12,198		12,564		12,564
		Encargos		27,867		8,457		6,343		6,533		6,533
		Total Salário & encargos		81,457		24,721		18,541		19,097		19,097
		
		Gastos com admissões		3,050		3,050		0		0		0
		Gastos com demissões		12,198		0		12,198		0		0
		
		10.Informática
		Número de funcionários		3		1		3		3		3
		Salário médio		660		706		706		727		727
		% de reajuste		10.2%		7.0%		0.0%		3.0%		0.0%
		% de encargos sobre o salário		52.0%		52.0%		52.0%		52.0%		52.0%
		
		Salário		7,189		706		2,119		2,182		2,182
		Encargos		3,738		367		1,102		1,135		1,135
		Total Salário & encargos		10,927		1,073		3,220		3,317		3,317
		
		Gastos com admissões		706		0		706		0		0
		Gastos com demissões		4,237		4,237		0		0		0
		
		Total estrutura
		Número de funcionários		17		21		19		19		19
		Salário médio		1621.16		1541.82		1339.19		1379.37		1379.37
		
		Salário		110,239		32,378		25,445		26,208		26,208
		Comissões		3,170		3,170		3,170		3,170		3,170
		Encargos		63,918		18,485		14,880		15,277		15,277
		Total salário e encargos		177,326		54,033		43,494		44,654		44,654
		
		Gastos com admissões		6,324		5,618		706		0		0
		Gastos com demissões		29,275		4,237		25,038		0		0
GASTOS
		Anexo 21		Projeção de despesas com controle centralizado										a sua empresa
		
		
		
				1997						1998
		Descrição
				4o.Trim.		Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Inflatores:
		Refeitório		NA		9.3%		2.0%		3.0%		2.0%		2.0%
		Transportes		NA		9.3%		2.0%		3.0%		2.0%		2.0%
		Manutenção		NA		9.3%		2.0%		3.0%		2.0%		2.0%
		Outros		NA		9.3%		2.0%		3.0%		2.0%		2.0%
		-		-		-		-		-		-		-
		Projeção de gastos em R$:
		Refeitório		250		1,091		263		271		276		282
		Transportes		500		2,183		526		541		552		563
		Depreciação		14,221		83,690		19,825		20,732		21,353		21,781
		Manutenção		2,000		8,471		2,040		2,101
2,143		2,186
		Outros		1,500		6,548		1,577		1,624		1,657		1,690
		-		-		-		-		-		-		-
		Critério de alocação				Refeitório		Transportes		Depreciação		Manutenção		Outros
		-		-		-		-		-		-		-
		1.Produção direta e indireta
		Corte				5		5		80		2,640		5
		Costura				19		19		91		10,032		19
		Acabamento				10		10		28		5,280		10
		Engenharia				3		3		6		1,584		3
		Logística				2		2		20		1,056		2
		Adm.Operações				7		7		15		3,696		7
		Total Produção				46		46		240		24,288		46
		
		2.Despesas de estrutura
		Vendas				8		8		21		0		8
		Marketing				4		4		6		96		4
		Ad.m., Finanças e RH				8		8		18		256		8
		Informática				1		1		9		176		1
		Total de despesas				21		21		54		528		21
		
		Total geral				67		67		294		24,816		67
		
		Base utilizada				Funcionários		Funcionários		Área		Horas		Funcionários
		-		-		-		-		-		-		-
		Percentuais de alocação				Refeitório		Transportes		Depreciação		Manutenção		Outros
		-		-		-		-		-		-		-
		1.Produção direta e indireta
		Corte				7.5%		7.5%		27.2%		10.6%		7.5%
		Costura				28.4%		28.4%		31.0%		40.4%		28.4%
		Acabamento				14.9%		14.9%		9.5%		21.3%		14.9%
		Engenharia				4.5%		4.5%		2.0%		6.4%		4.5%
		Logística				3.0%		3.0%		6.8%		4.3%		3.0%
		Adm.Operações				10.4%		10.4%		5.1%		14.9%		10.4%
		Total Produção				68.7%		68.7%		81.6%		97.9%		68.7%
		
		2.Despesas de estrutura
		Vendas				11.9%		11.9%		7.1%		0.0%		11.9%
		Marketing				6.0%		6.0%		2.0%		0.4%		6.0%
		Ad.m., Finanças e RH				11.9%		11.9%		6.1%		1.0%		11.9%
		Informática				1.5%		1.5%		3.1%		0.7%		1.5%
		Total de despesas				31.3%		31.3%		18.4%		2.1%		31.3%
		
		Total geral				100.0%		100.0%		100.0%		100.0%		100.0%
		
		Anexo 22		Alocação de gastos										a sua empresa
		
				1997						1998
		Descrição
				4o.Trim.		Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Refeitório
		1.Produção direta e indireta
		Corte				81		20		20		21		21
		Costura				309		75		77		78		80
		Acabamento				163		39		40		41		42
		Engenharia				49		12		12		12		13
		Logística				57		8		16		16		17
		Adm.Operações				114		27		28		29		29
		Total Produção				774		180		194		198		202
		
		2.Despesas de estrutura
		Vendas				130		31		32		33		34
		Marketing				40		16		8		8		8
		Ad.m., Finanças e RH				106		31		24		25		25
		Informática				41		4		12		12		13
		Total de despesas				317		82		77		78		80
		
		Total geral				1,091		263		271		276		282
		-		-		-		-		-		-		-
		Transportes
		1.Produção direta e indireta
		Corte				163		39		40		41		42
		Costura				619		149		154		157		160
		Acabamento				326		78		81		82		84
		Engenharia				98		24		24		25		25
		Logística				115		16		32		33		34
		Adm.Operações				228		55		57		58		59
		Total Produção				1,548		361		388		396		404
		
		2.Despesas de estrutura
		Vendas				261		63		65		66		67
		Marketing				81		31		16		16		17
		Ad.m., Finanças e RH				211		63		48		49		50
		Informática				82		8		24		25		25
		Total de despesas				635		165		154		157		160
		
		Total geral				2,183		526		541		552		563
		
		Anexo 23		Alocação de gastos										a sua empresa
		
				1997						1998
		Descrição
						Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Depreciação
		1.Produção direta e indireta
		Corte				22,773		5,395		5,641		5,810		5,927
		Costura				25,904		6,136		6,417		6,609		6,742
		Acabamento				7,971		1,888		1,974		2,034		2,074
		Engenharia				1,708		405		423		436		445
		Logística				5,693		1,349		1,410		1,453		1,482
		Adm.Operações				4,270		1,011		1,058		1,089		1,111
		Total Produção				68,319		16,184		16,924		17,431		17,780
		
		2.Despesas de estrutura
		Vendas				5,978		1,416		1,481		1,525		1,556
		Marketing				1,708		405		423		436		445
		Ad.m., Finanças e RH				5,124		1,214		1,269		1,307		1,334
		Informática				2,562		607		635		654		667
		Total de despesas				15,372		3,641		3,808		3,922		4,001
		
		Total geral				83,690		19,825		20,732		21,353		21,781
		-		-		-		-		-		-		-
		Manutenção
		1.Produção direta e indireta
		Corte				901		217		224		228		233
		Costura				3,424		825		849		866		884
		Acabamento				1,802		434		447		456		465
		Engenharia				541		130		134		137		140
		Logística				360		87		89		91		93
		Adm.Operações				1,262		304		313		319		326
		Total Produção				8,290		1,997		2,056		2,098		2,140
		
		2.Despesas de estrutura
		Vendas				0		0		0		0		0
		Marketing				33		8		8		8		8
		Ad.m., Finanças e RH				87		21		22		22		23
		Informática				60		14		15		15		16
		Total de despesas				180		43		45		46		47
		
		Total geral				8,471		2,040		2,101		2,143		2,186
		-		-		-		-		-		-		-
		Outros
		1.Produção direta e indireta
		Corte				489		118		121		124		126
		Costura				1,857		447		461		470		479
		Acabamento				977		235		242		247		252
		Engenharia				293		71		73		74		76
		Logística				344		47		97		99		101
		Adm.Operações				684		165		170		173		177
		Total Produção				4,644		1,083		1,164		1,187		1,211
		
		2.Despesas de estrutura
		Vendas				782		188		194		198		202
		Marketing				243		94		48		49		50
		Ad.m., Finanças e RH				633		188		145		148		151
		Informática				246		24		73		74		76
		Total de despesas				1,904		494		461		470		479
		
		Total geral				6,548		1,577		1,624		1,657		1,690
		
		Anexo 24		Demonstração dos gastos operacionais por depto.- Diretos												a sua empresa
		
				1997						1998
		Descrição - em R$														VAR. %
						Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Corte
		Salários e encargos		15,950		14,857		3,659		3,659		3,769		3,769		-6.9%
		Gastos com admissões		254		0		0		0		0		0		-100.0%
		Gastos com demissões		322		1,445		1,445		0		0		0		348.6%
		Refeitório		86		81		20		20		21		21		-5.3%
		Transportes		165		163		39		40		41		42		-1.3%
		Manutenção		885		901		217		224		228		233		1.8%
		Depreciação		14,715		22,773		5,395		5,641		5,810		5,927		54.8%
		Outros		510		489		118		121		124		126		-4.2%
		Total		32,887		40,709		10,892		9,706		9,993		10,118		23.8%
		
		Costura
		Salários e encargos		44,267		50,184		12,361		12,361		12,731		12,731		13.4%
		Gastos com admissões		0		214		214		0		0		0		0.0%
		Gastos com demissões		567		0		0		0		0		0		-100.0%
		Refeitório		269		309		75		77		78		80		15.1%
		Transportes		516		619		149		154		157		160		20.0%
		Manutenção		2,812		3,424		825		849		866		884		21.8%
		Depreciação		16,320		25,904		6,136		6,417		6,609		6,742		58.7%
		Outros		1,601		1,857		447		461		470		479		16.0%
		Total		66,352		82,512		20,206		20,318		20,912		21,076		24.4%
		
		Acabamento
		Salários e encargos		21,512		23,111		5,692		5,692		5,863		5,863		7.4%
		Gastos com admissões		343		0		0		0		0		0		-100.0%
		Gastos com demissões		0		0		0		0		0		0		0.0%
		Refeitório		147		163		39		40		41		42		10.8%
		Transportes		290		326		78		81		82		84		12.3%
		Manutenção		1,479		1,802		434		447		456		465		21.9%
		Depreciação		4,903		7,971		1,888		1,974		2,034		2,074		62.6%
		Outros		897		977		235		242		247		252		9.0%
		Total		29,571		34,350		8,368		8,478		8,724		8,781		16.2%
		-		-		-		-		-		-		-		-
		Total
		Salários e encargos		81,729		88,153		21,712		21,712		22,364		22,364		7.9%
		Gastos com admissões		597		214		214		0		0		0		-64.2%
		Gastos com demissões		889		1,445		1,445		0		0		0		62.5%
		Refeitório		502		554		133		137		140		143		10.3%
		Transportes		971		1,108		267		275		280		286		14.1%
		Manutenção		5,176		6,128		1,476		1,520		1,550		1,581		18.4%
		Depreciação		35,938		56,648		13,419		14,033		14,454		14,743		57.6%
		Outros		3,008		3,323		800		824		841		858		10.5%
		Total		128,810		157,571		39,466		38,501		39,629		39,974		22.3%
		
		Anexo 25		Demonstração dos gastos operacionais por depto.- Indiretos												a sua empresa
		
				1997						1998
		Descrição - em R$														VAR. %
						Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Engenharia
		Salários e encargos		40,122		43,581		10,734		10,734		11,056		11,056		8.6%
		Gastos com admissões		356		0		0		0		0		0		-100.0%
		Gastos com demissões		457		0		0		0		0		0		-100.0%
		Refeitório		41		49		12		12		12		13		19.2%
Transportes		85		98		24		24		25		25		15.0%
		Manutenção		443		541		130		134		137		140		22.0%
		Depreciação		735		1,708		405		423		436		445		132.4%
		Outros		262		293		71		73		74		76		11.9%
		Total		42,501		46,269		11,375		11,401		11,740		11,754		8.9%
		
		Logística
		Salários e encargos		54,715		53,268		7,481		14,963		15,412		15,412		-2.6%
		Gastos com admissões		456		2,461		0		2,461		0		0		439.7%
		Gastos com demissões		0		14,766		14,766		0		0		0		0.0%
		Refeitório		55		57		8		16		16		17		4.2%
		Transportes		110		115		16		32		33		34		4.2%
		Manutenção		592		360		87		89		91		93		-39.1%
		Depreciação		2,456		5,693		1,349		1,410		1,453		1,482		131.8%
		Outros		344		344		47		97		99		101		-0.0%
		Total		58,728		77,064		23,754		19,069		17,104		17,138		31.2%
		
		Adm.Operações
		Salários e encargos		54,980		60,089		14,800		14,800		15,244		15,244		9.3%
		Gastos com admissões		0		0		0		0		0		0		0.0%
		Gastos com demissões		0		0		0		0		0		0		0.0%
		Refeitório		102		114		27		28		29		29		11.8%
		Transportes		201		228		55		57		58		59		13.5%
		Manutenção		1,009		1,262		304		313		319		326		25.0%
		Depreciação		2,552		4,270		1,011		1,058		1,089		1,111		67.3%
		Outros		603		684		165		170		173		177		13.5%
		Total		59,447		66,647		16,363		16,425		16,913		16,946		12.1%
		-				-		-		-		-		-		-
		Total
		Salários e encargos		149,817		156,938		33,016		40,497		41,712		41,712		4.8%
		Gastos com admissões		812		2,461		0		2,461		0		0		203.1%
		Gastos com demissões		457		14,766		14,766		0		0		0		3131.1%
		Refeitório		198		220		47		57		58		59		11.2%
		Transportes		396		440		94		113		115		118		11.2%
		Manutenção		2,044		2,163		521		536		547		558		5.8%
		Depreciação		5,743		11,671		2,765		2,891		2,978		3,037		103.2%
		Outros		1,209		1,321		282		339		346		353		9.3%
		Total		160,676		189,980		51,491		46,895		45,757		45,838		18.2%
		
		Anexo 26		Demonstração dos gastos operacionais por depto.- Despesas												a sua empresa
		
				1997		Ponto						1998
		Descrição - em R$				de partida												VAR. %
						4o.Trim.		Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Inflatores:
		Serviços c/terceiros/consultorias						4.9%		1.2%		1.2%		1.2%		1.2%
		Despesas com informática						4.9%		1.2%		1.2%		1.2%		1.2%
		
		% sobre receita líquida
		Fretes Região Norte								5.0%		5.0%		5.0%		5.0%
		Fretes Região Sul								0.5%		0.5%		0.5%		0.5%
		Fretes Região Leste								1.0%		1.0%		1.0%		1.0%
		Fretes Região Oeste								2.0%		2.0%		2.0%		2.0%
		
		Vendas
		Salários e encargos		60165				61,534		15,227		15,227		15,540		15,540		2.3%
		Gastos com admissões		1245				428		428		0		0		0		-65.6%
		Gastos com demissões		567				0		0		0		0		0		-100.0%
		Refeitório		130				130		31		32		33		34		0.2%
		Transportes		260				261		63		65		66		67		0.2%
		Serviços c/terceiros/consultorias		0		0		0		0		0		0		0		0.0%
		Despesas com informática		370		100		424		102		105		107		109		14.5%
		Fretes		24567				13,880		3,470		3,470		3,470		3,470		-43.5%
		Depreciação		2620				5,978		1,416		1,481		1,525		1,556		128.2%
		Outros		132				782		188		194		198		202		492.3%
		Total		90,056		100		83,416		20,926		20,574		20,939		20,977		-7.4%
		
		Marketing
		Salários e encargos		23780				32,918		13,011		6,506		6,701		6,701		38.4%
		Gastos com admissões		23				2,140		2,140		0		0		0		9204.3%
		Gastos com demissões		0				12,840		0		12,840		0		0		0.0%
		Refeitório		28				40		16		8		8		8		44.4%
		Transportes		58				81		31		16		16		17		39.4%
		Serviços c/terceiros/consultorias		4590		0		0		0		0		0		0		-100.0%
		Despesas com informática		372		100		424		102		105		107		109		13.9%
		Fretes		0				0		0		0		0		0		0.0%
		Depreciação		735				1,708		405		423		436		445		132.4%
		Outros		756				243		94		48		49		50		-67.9%
		Total		30,342		100		50,394		15,799		19,946		7,318		7,330		66.1%
		
		
		Anexo 27		Demonstração dos gastos operacionais por depto.- Despesas												a sua empresa
		
				1997		Ponto						1998
		Descrição - em R$				de partida												VAR. %
						4o.Trim.		Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Adm., Finanças e RH
		Salários e encargos		56498				81,457		24,721		18,541		19,097		19,097		44.2%
		Gastos com admissões		0				3,050		3,050		0		0		0		0.0%
		Gastos com demissões		0				12,198		0		12,198		0		0		0.0%
		Refeitório		72				106		31		24		25		25		46.6%
		Transportes		143				211		63		48		49		50		47.7%
		Serviços c/terceiros/consultorias		33000		0		0		0		0		0		0		-100.0%
		Despesas com informática		1600		100		424		102		105		107		109		-73.5%
		Fretes		0				0		0		0		0		0		0.0%
		Depreciação		1837				5,124		1,214		1,269		1,307		1,334		178.9%
		Devedores duvidosos		1733				(4,944)		(5,131)		81		53		54		-385.3%
		Outros		242				633		188		145		148		151		161.8%
		Total		95,125		100		98,258		24,238		32,413		20,787		20,821		3.3%
		
		Informática
		Salários e encargos		11776				10,927		1,073		3,220		3,317		3,317		-7.2%
		Gastos com admissões		566				706		0		706		0		0		24.8%
		Gastos com demissões		0				4,237		4,237		0		0		0		0.0%
		Refeitório		43				41		4		12		12		13		-4.6%
		Transportes		86				82		8		24		25		25		-4.6%
		Serviços c/terceiros/consultorias		1600		0		0		0		0		0		0		-100.0%
		Despesas com informática		4567		1,233		5,222		1,258		1,295		1,321		1,348		14.3%
		Fretes		0				0		0		0		0		0		0.0%
		Depreciação		1103				2,562		607		635		654		667		132.3%
		Outros		348				246		24		73		74		76		-29.3%
		Total		20,089		1,233		24,024		7,210		5,966		5,403		5,445		19.6%
		
		-		-		-		-		-		-		-		-		-
		Total
		Salários e encargos		152,219				186,836		54,033		43,494		44,654		44,654		22.7%
		Gastos com admissões		1,834				6,324		5,618		706		0		0		244.8%
		Gastos com demissões		567				29,275		4,237		25,038		0		0		5063.2%
		Refeitório		273				317		82		77		78		80		16.2%
		Transportes		547				635		165		154		157		160		16.0%
		Serviços c/terceiros/consultorias		39,190		0		0		0		0		0		0		-100.0%
		Despesas com informática		6,909		1,533		6,493		1,564		1,611		1,643		1,676		-6.0%
		Fretes		24,567				13,880		3,470		3,470		3,470		3,470		-43.5%
		Depreciação		6,295				15,372		3,641		3,808		3,922		4,001		144.2%
		Devedores duvidosos		1,733				(4,944)		(5,131)		81		53		54		-385.3%
		Outros		1,478				1,904		494		461		470		479		28.8%
		Total		235,612		1,533		256,092		68,174		78,899		54,447		54,573		8.7%
		
		Anexo 28		Montagem do custo do produto para pricing										a sua empresa
		
				Fatores		1997				1998
		Descrição - em R$		de
				Consumo		4o.Trim.		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Parâmetros:
		1.Matérias-primas (sem IMCS)
		Tecido		0.75		8.00		8.36		8.53		8.70		8.88
		Linha		0.07		2.43		4.18		4.27		4.35		4.44
		Pena		0.2		4.50		4.18		4.27		4.35		4.44
		Embalagem		0.3		0.77		0.84		0.85		0.87		0.89
		
		2.Mão-de-obra + outros
		Corte
		Gastos						10,892		9,706		9,993		10,118
		Horas produtivas						1,220		1,200		1,200		1,200
		Gasto/hora						8.93		8.09		8.33		8.43
		
		Costura
		Gastos						20,206		20,318		20,912		21,076
		Horas produtivas						4,880		4,800		4,800		4,800
		Gasto/hora						4.14		4.23		4.36		4.39
		
		Acabamento
		Gastos						8,368		8,478		8,724		8,781
		Horas produtivas						2,440		2,400		2,400		2,400
		Gasto/hora						3.43		3.53		3.63		3.66
		
		Engenharia
		Gastos						11,375		11,401		11,740		11,754
		Horas produtivas						12,200		12,000		12,000		12,000
		Gasto/hora						0.93		0.95		0.98		0.98
		
		Logística
		Gastos						23,754		19,069		17,104		17,138
		Horas produtivas						12,200		12,000		12,000		12,000
		Gasto/hora						1.95		1.59		1.43		1.43
		
		Adm. Operações
		Gastos						16,363		16,425		16,913		16,946
		Horas produtivas						12,200		12,000		12,000		12,000
		Gasto/hora						1.34		1.37		1.41		1.41
		-		-		-		-		-		-		-
		Custo produção de terceiros
		-
		Custo de aquisição						0.00		0.00		0.00		0.00
		Unidades compradas						0		0		0		0
		Gastos - Corte						0		0		0		0
		Gastos - Costura						0		0		0		0
		Gastos - Acabamento						0		0		0		0
		Gastos - Engenharia
0		0		0		0
		Gastos - Logística						0		0		0		0
		Gastos - Adm.Operações						0		0		0		0
		
		Custo unitário						0.00		0.00		0.00		0.00
		
		Anexo 29		Montagem do custo do produto para pricing										a sua empresa
		
				Fatores		1998		1999		1998
		Descrição – em R$		de
				Consumo		Valor inicial		1º Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Demonstração do custo projetado:
		
		Matérias-primas
		Tecido		0.75		6.00		6.27		6.40		6.53		6.66
		Linha		0.07		0.17		0.29		0.30		0.30		0.31
		Pena		0.2		0.90		0.84		0.85		0.87		0.89
		Embalagem		0.3		0.23		0.25		0.26		0.26		0.27
		Soma				7.30		7.65		7.81		7.96		8.12
		
		Mão-de-obra direta
		Corte				0.88		0.89		0.81		0.83		0.84
		Costura				1.80		1.66		1.69		1.74		1.76
		Acabamento				0.79		0.69		0.71		0.73		0.73
		Soma				3.47		3.23		3.21		3.30		3.33
		
		Gastos indiretos de fabricação
		Engenharia				1.16		0.93		0.95		0.98		0.98
		Logística				1.46		1.95		1.59		1.43		1.43
		Adm. Operações				1.60		1.34		1.37		1.41		1.41
		Soma				4.22		4.22		3.91		3.81		3.82
		
		Total custo de fabricação própria				14.99		15.11		14.92		15.08		15.27
		Var. Custo						0.8%		-1.2%		1.0%		1.3%
		
		Total custos terceiros						0.00		0.00		0.00		0.00
		Var. Custo								0.0%		0.0%		0.0%
		
		Total custo ponderado				14.99		15.11		14.92		15.08		15.27
		Var. Custo						0.8%		-1.2%		1.0%		1.3%
		
		
		Anexo 30		Demonstração do faturamento projetado										a sua empresa
		
										1998
		Descrição - em R$
						Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Impostos
		% ICMS				14.5%		14.5%		14.5%		14.5%		14.5%
		% PIS				0.65%		0.65%		0.65%		0.65%		0.65%
		% COFINS				2.00%		2.00%		2.00%		2.00%		2.00%
		% Total impostos				17.15%		17.15%		17.15%		17.15%		17.15%
		
		
		Mercado interno em R$
		Faturamento líquido				1,342,576		323,340		333,040		339,701		346,495
		Faturamento com impostos				1,620,490		390,272		401,980		410,019		418,220
		Prazo de faturamento				40		40		40		40		40
		Faturamento a prazo				1,657,492		400,343		411,660		419,007		426,482
		
		Mercado externo em R$
		Faturamento líquido				0		0		0		0		0
		Faturamento com impostos				0		0		0		0		0
		Faturamento a prazo				0		0		0		0		0
		
		Total Faturamento em R$
		Faturamento líquido				1,342,576		323,340		333,040		339,701		346,495
		Faturamento com impostos				1,620,490		390,272		401,980		410,019		418,220
		Faturamento a prazo				1,657,492		400,343		411,660		419,007		426,482
		
		Calculo dos impostos sobre o Faturamento:
		ICMS				240,336		58,050		59,691		60,756		61,840
		Outros				43,924		10,609		10,909		11,104		11,302
		Juros sobre o faturamento				30,656		8,344		8,020		7,447		6,845
FINANCEIRO
		Anexo 31		Contas a receber e prov. p/dev.duvidosos								a sua empresa
		
								1998
		Descrição - R$
						1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Contas a receber
		-
		Saldo inicial				228,500		191,275		196,682		200,192
		
		Faturamento				400,343		411,660		419,007		426,482
		
		Cobrança				437,568		406,253		415,497		422,911
		
		Saldo final				191,275		196,682		200,192		203,764
		-		-		-		-		-		-
		Indicadores:
		Dias do período				90		90		90		90
		Dias de faturamento				43		43		43		43
		
		Juros do saldo				1,801		2,758		1,885		1,919
		-		-		-		-		-		-
		Prov. para dev.duvidosos
		-
		Saldo inicial				8,000		2,869		2,950		3,003
		
		Provisão				(5,131)		81		53		54
		
		Utilização				0		0		0		0
		
		Saldo final				2,869		2,950		3,003		3,056
		
		Anexo 32		Movimentação dos estoques								a sua empresa
		
								1998
		Descrição - R$
						1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Saldo inicial				93,620		121,611		121,505		123,190
		
		+Entradas
		Compras de MP e Acabados				117,114		93,673		95,547		97,458
		Gastos do período				90,957		85,397		85,386		85,812
		Total entradas				208,071		179,070		180,933		183,270
		-		-		-		-		-		-
		(- ) Custo dos produtos vendidos				181,303		179,070		180,933		183,270
		-		-		-		-		-		-
		+Atualização dos estoques				1,223		(107)		1,685		1,908
		+Juros da compra				2,714		2,017		1,873		1,722
		- Juros - apropriação				(2,714)		(2,017)		(1,873)		(1,722)
		= Ganhos e perdas líquidos				1,223		(107)		1,685		1,908
		-		-		-		-		-		-
		Saldo final				121,611		121,505		123,190		125,098
		
		
		Dias de estoque				53		61		61		61
		
		Anexo 33		Contas a pagar								a sua empresa
		
								1998
		Descrição - R$
						1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Saldo inicial				90,000		86,848		72,667		69,072
		
		Entradas / Compras
		Tecido				116,294		95,606		97,338		99,101
		Linha				6,310		4,454		4,535		4,618
		Penas				18,579		12,824		13,049		13,278
		Embalagem				4,949		3,813		3,883		3,954
		Prod.acabado				0		0		0		0
		Salário & encargos				108,762		105,704		108,731		108,731
		Gastos com admissões				5,832		3,167		0		0
		Gastos com demissões				20,448		25,038		0		0
		Propaganda e publicidade				33,168		34,106		34,715		35,334
		Refeitório				263		271		276		282
		Transportes				526		541		552		563
		Serviços c/terceiros/consultorias				0		0		0		0
		Despesas com informática				1,564		1,611		1,643		1,676
		Fretes				3,470		3,470		3,470		3,470
		Manutenção				1,997		2,056		2,098		2,140
		ICMS				31,746		38,685		39,371		40,069
		Outros tributos				10,609		10,909		11,104		11,302
		Aquisição imobilizado				20,400		0		0		0
		Imposto de renda				12,000		10,239		13,326		24,917
		Outros				1,577		1,624		1,657		1,690
		Total de entradas				398,492		354,119		335,747		351,124
		
		Saídas / Pagamentos
		Tecido				118,802		107,224		100,284		99,860
		Linha				6,446		4,995		4,672		4,653
		Penas				18,980		14,382		13,444		13,380
		Embalagem				5,056		4,276		4,000		3,985
		Prod.acabado				0		0		0		0
		Salário & encargos				108,762		105,704		108,731		108,731
		Gastos com admissões				5,832		3,167		0		0
		Gastos com demissões				20,448		25,038		0		0
		Propaganda e publicidade				33,168		34,106		34,715		35,334
		Refeitório				263		271		276		282
		Transportes				526		541		552		563
		Serviços c/terceiros/consultorias				0		0		0		0
		Despesas com informática				1,564		1,611		1,643		1,676
		Fretes				3,470		3,470		3,470		3,470
		Manutenção				1,997		2,056		2,098		2,140
		ICMS				31,746		38,685		39,371		40,069
		Outros tributos				10,609		10,909		11,104		11,302
		Aquisição imobilizado				20,400		0		0		0
		Imposto de renda				12,000		10,239		13,326		24,917
		Outros				1,577		1,624		1,657		1,690
		Total saídas				401,644		368,299		339,343		352,051
		
		Saldo final				86,848		72,667		69,072		68,145
		-		-		-		-		-		-
		Target usado:				63.2%		64.3%		63.9%		64.1%
		Dias de contas a pagar				19		18		18		17
		Juros de saldo				571		712		454		448
		
		Anexo 34		Fluxo de caixa composto								a sua empresa
		
								1998
		Descrição - R$
						1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Saldo inicial				1		1		1		1
		
		Fluxo de caixa operacional
		Cobrança				437,568		406,253		415,497		422,911
		Pagamentos				401,644		368,299		339,343		352,051
						-		-		-		-
		Fluxo operacional líquido				35,924		37,953		76,154		70,860
		
		Recebimento venda ativo imobilizado				0		0		0		0
		Distribuição de lucro
		Aumento de capital
		
		Total do fluxo não financeiro				35,924		37,953		76,154		70,860
		
		
		Fluxo de caixa financeiro
		Empréstimo de longo prazo captado				0		0		0		0
		Empréstimo de longo prazo pago				0		0		0		0
		Empréstimo de curto prazo captado				574,076		558,073		495,464		439,176
		Empréstimo de curto prazo pago				-610,000		-574,076		-558,073		-495,464
		Investimento de curto prazo feito				0		0		0		0
		Investimento de curto prazo resgatado				0		0		0		0
		Juros de curto prazo pagos				0		-21,950		-13,545		-14,572
		Juros de longo prazo pagos				0		0		0		0
		Juros recebidos				0		0		0		0
						-		-		-		-
		Fluxo financeiro líquido				-35,924		-37,953		-76,154		-70,860
		
		Saldo final				1		1		1		1
		
		Anexo 35		Empréstimos/ investimentos de curto prazo								a
sua empresa
		
								1998
		Descrição - R$
						1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Movimentação de empréstimos de curto prazo
		-
		Saldo inicial				610,000		574,076		558,073		495,464
		
		Captação				574,076		558,073		495,464		439,176
		
		Pagamentos				610,000		574,076		558,073		495,464
		
		Saldo final				574,076		558,073		495,464		439,176
		-		-		-		-		-		-
		Movimentação de investimentos de curto prazo
		-		-
		Saldo inicial				0		0		0		0
		
		Aplicação				0		0		0		0
		
		Resgate				0		0		0		0
		
		Saldo final				0		0		0		0
		-		-		-		-		-		-
		Juros sobre empréstimos
		-
		Saldo inicial				0		21,950		13,545		14,572
		
		Apropriação - taxa real				11,687		16,649		10,001		8,822
		Apropriação - var.monetária				10,263		-3,104		4,572		1,942
		
		Pagamentos				0		21,950		13,545		14,572
		
		Saldo final				21,950		13,545		14,572		10,764
		
		
		Taxa de juros ao período - %				3.82%		2.43%		2.94%		2.45%
		-
		Juros sobre investimentos de curto prazo
		-
		Saldo inicial				0		0		0		0
		
		Apropriação - taxa real				0		0		0		0
		Apropriação - var.monetária				0		0		0		0
		
		Recebimentos				0		0		0		0
		
		Saldo final				0		0		0		0
		
		
		Taxa de juros ao período - %				1.96%		0.39%		0.98%		0.49%
		
		
		Anexo 36		Movimentações de emprestimos - longo prazo								a sua empresa
		
				1997				1998
		Descrição - R$
				4o.Trim.		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Taxa de câmbio - final do mês		1.050		1.068		1.084		1.099		1.110
		Taxa de câmbio - média		1.000		1.034		1.076		1.091		1.105
		Taxa de juros em US$ - ao período				3.6%		3.4%		3.1%		3.0%
		
		Principal
		-----------------------------------------------
		Saldo inicial - US$				0		0		0		0
		Saldo inicial - R$				0		0		0		0
		
		Captação - US$
		Captação - R$				0		0		0		0
		
		Variação cambial - R$				0		0		0		0
		
		Pagamentos US$
		Pagamentos R$				0		0		0		0
		
		Saldo final US$				0		0		0		0
		Saldo final R$				0		0		0		0
		
		Encargos
		-----------------------------------------------
		Saldo inicial - US$				0		0		0		0
		Saldo inicial - R$				0		0		0		0
		
		Apropriações - US$				0		0		0		0
		Apropriações - R$				0		0		0		0
		
		Variação cambial - R$				0		0		0		0
		
		Pagamentos - US$						0		0		0
		Pagamentos - R$				0		0		0		0
		
		Saldo final US$				0		0		0		0
		Saldo final R$				0		0		0		0
		
		Anexo 37		Demonstração de resultados projetada																a sua empresa
										Valores correntes
										1998								Moeda de poder
		Descrição - R$																aquisitivo constante
						Total		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.				1997		1998
		
		Inflação						2.0%		3.0%		2.0%		2.0%
		
		= Receita bruta				1,657,492		400,343		411,660		419,007		426,482
		(-) Impostos				284,260		68,659		70,600		71,860		73,142
		+Faturamento líquido à vista				1,342,576		323,340		333,040		339,701		346,495				1,150,000		1,268,000
		+Juros pelo prazo de faturamento				30,656		8,344		8,020		7,447		6,845
		=Faturamento a prazo				1,373,232		331,684		341,060		347,148		353,340
		(-) Custo dos produtos vendidos				724,575		181,303		179,070		180,933		183,270				660,782		684,704
		+ Atualização dos estoques				4,710		1,223		-107		1,685		1,908				23,784		4,416
		(-) Juros pelo prazo das compras				-8,327		-2,714		-2,017		-1,873		-1,722
		= Margem bruta				645,040		148,890		159,866		166,027		170,257				513,002		587,712
		% sobre o faturamento líquido deflacionado																44.61%		46.35%
		
		Despesas de estrutura
		Vendas				83,416		20,926		20,574		20,939		20,977				90,056		78,830
		Propaganda e publicidade				137,323		33,168		34,106		34,715		35,334				46,000		129,703
		% sobre o faturamento líquido				10.0%		10.0%		10.0%		10.0%		10.0%				4.0%		10.2%
		Marketing				50,394		15,799		19,946		7,318		7,330				30,342		48,010
		Adm., Finanças e RH				98,258		24,238		32,413		20,787		20,821				95,125		93,060
		Informática				24,024		7,210		5,966		5,403		5,445				20,089		22,771
		
		Total despesas				393,415		101,342		113,005		89,162		89,907				281,612		372,374
		% sobre o faturamento líquido deflacionado																24.5%		29.4%
		
		Resultado operacional				251,625		47,548		46,861		76,866		80,350				231,390		215,338
		
		(-) Despesa / Receita financeira - real				(47,159)		(11,687)		(16,649)		(10,001)		(8,822)				(18,984)		(44,709)
		(-) Despesa / Receita financeira - var.mon.				(13,673)		(10,263)		3,104		(4,572)		(1,942)
		+Juros pelo prazo de faturamento				0												23,456		29,026
		(-) Juros pelo prazo das compras				0												(67,984)		(7,905)
		(-)Juros saldo de contas a receber				0												(43,256)		(7,906)
		+ Juros saldo contas a pagar				0												15,345		2,073
		+ Resultado na venda de ativo imobilizado				0		0		0		0		0				(10,000)		0
		+ Outros				0												21,989		15,006
		+ Resultado de correção monetária				31,866		7,934		11,458		6,824		5,650
		
		= Lucro bruto do período				222,658		33,532		44,774		69,117		75,235				151,956		200,923
		(-) Provisão para imposto de renda		40.00%		76,317		10,239		13,326		24,917		27,834				73,101		71,440
		= Resultado líquido após o imposto de renda				146,341		23,293		31,447		44,200		47,401				78,855		129,483
		% sobre o faturamento líquido deflacionado																6.86%		10.21%
		
		
		Anexo 38		Balanço patrimonial																a sua empresa
		
		
		
								Valores correntes
				1997				1998								Moeda de poder
		Descrição - R$														aquisitivo constante
				4o.Trim.		1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.				1997		1998		Var
																1.00
		
		Ativo
		-
		Caixa e bancos		1		1		1		1		1				1		1		-0
		Investimentos de curto prazo		0		0		0		0		0				0		0		0
		Juros sobre investimentos a receber		0		0		0		0		0				0		0		0
		Contas a receber		228,500		191,275		196,682		200,192		203,764				228,500		190,147		-38,353
		Provisão para devedores duvidosos		-8,000		-2,869		-2,950		-3,003		-3,056				-8,000		-2,852		5,148
		Estoques		93,620		121,611		121,505		123,190		125,098				93,620		116,739		23,119
																				0
		Total circulante		314,121		310,018		315,237		320,380		325,807				314,121		304,034		-10,087
																				0
		Permanente																		0
		Valor de curso		1,260,000		1,305,600		1,344,768		1,371,663		1,399,097				1,260,000		1,305,600		45,600
		Depreciação acumulada		201,600		225,457		252,952		279,365		306,733				201,600		286,235		84,635
		Valor líquido		1,058,400		1,080,143		1,091,816		1,092,299		1,092,364				1,058,400		1,019,365		-39,035
																				0
		Total do ativo		1,372,521		1,390,161		1,407,053		1,412,679		1,418,171				1,372,521		1,323,399		-49,121
		-		-		-		-		-		-				-		-		-
		Passivo
		-																		0
		Empréstimos		610,000		574,076		558,073		495,464		439,176				610,000		409,827		-200,173
		Provisões de juros		0		21,950		13,545		14,572		10,764				0		10,045		10,045
		Contas a pagar		90,000		86,848		72,667		69,072		68,145				90,000		63,591		-26,409
		Provisão para imposto de renda		12,000		10,239		13,326		24,917		27,834				12,000		25,974		13,974
		
		Total circulante		712,000		693,113		657,612		604,026		545,920				712,000		509,438		-202,562
		
		Empréstimos de longo prazo		0		0		0		0		0				0		0		0
		Provisões de juros ref. a empréstimos de longo prazo		0		0		0		0		0				0		0		0
		
		Total exigível a longo prazo		0		0		0		0		0				0		0		0
		
		Patrimônio líquido
		Capital		450,000		450,000		450,000		450,000		450,000				450,000		419,928		-30,072
		Reservas		105,770		119,003		139,950		154,962		171,159				105,770		159,721		53,951
		Lucros acumulados		105,921		129,214		160,661		204,861		252,262				105,921		235,404		129,483
		
		Total patrimônio líquido		661,691		698,217		750,611		809,823		873,421				661,691		815,053		153,363
		
		Total do passivo & patrimônio líquido		1,373,691		1,391,331		1,408,223		1,413,849		1,419,340				1,373,691		1,324,491		-49,200
		=		=		=		=		=		=		=		=		=		=
		VAR		-1,170		-1,170		-1,170		-1,170
-1,170				-1,170		-1,092
		Anexo 39		Comparativo de resultados						a sua empresa
		
		
		
		Em R$ 1000		1997		1998		1998		Var.% Plano x
						Pré-plano		Plano		1997
		
		Receita líquida à vista		1,150		0		1,268		10.3%
		Margem bruta		513		0		588		14.6%
		% sobre Receita líquida		44.6%		0.0%		46.3%		1.7%
		
		Vendas		90		0		79		-12.5%
		Prop. e publicidade		46		0		130		182.0%
		%Prop. e publicidade		4%		10%		10%		6.0%
		Marketing		30		0		48		58.2%
		Administração, Finanças e RH		95		0		93		-2.2%
		Informática		20		0		23		13.3%
		
		Total despesas operacionais		282		0		372		32.2%
		% sobre Receita líquida		24.5%		0.0%		29.4%		4.9%
		
		Resultado operacional		231		0		215		-6.9%
		% sobre Receita líquida		20.1%		0.0%		17.0%		-3.1%
		
		Juros e ganhos e perdas		-91		0		-14		-84.2%
		
		Resultado antes da provisão para impostos de renda		140		0		201		43.6%
		
		Provisão para impostos de renda		73		0		71		-2.3%
		
		Resultado líquido após imposto de renda		67		0		129		93.6%
		% sobre Receita líquida		5.8%		0.0%		10.2%		4.4%
		-		-		-		-		-
		Indicadores:
		
		Unidades		44,000		0		48,000		9.1%
		Preço líquido		26.14		0.00		26.42		1.1%
		Custo unitário		14.48		0.00		14.17		-2.1%
		
		Dias de faturamento em contas a receber		34		0		43		9
		Dias de estoques		60		0		59		(1)
		Dias de contas a pagar		15		0		18		3
		
		Ponto de equilíbrio		27,452		0		38,266		10,814
		Margem de segurança		60.3%		0.0%		25.4%		-34.8%
		Retorno sobre o investimento		13.5%		0.0%		18.9%		5.4%
		
		Anexo 40		Apuração do ICMS								a sua empresa
		
								1998
		Descrição - R$
						1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Pela compra				26,304		21,005		21,385		21,771
		Pela venda				58,050		59,691		60,756		61,840
		
		A pagar				31,746		38,685		39,371		40,069
		
		Anexo 41		Apuração da correção monetária do balanço								a sua empresa
		
		
		
								1998
		Descrição - R$
						1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.
		
		Do permanente				21,168		32,404		21,836		21,846
		Do patrimônio líquido				13,234		20,947		15,012		16,196
		
		Resultado				7,934		11,458		6,824		5,650
		
		Anexo 42		Retorno sobre o investimento								a sua empresa
		
		
		Descrição - R$ 1000						1997		1998		1998
										Pré-plano		Plano
		
		
		Resultado líquido após o imposto de renda						79		0		129
		
		
		
		
		Patrimônio líquido final - lucro do período						583		583		686
		
		
		
		% DE ROI						13.5%		0.0%		18.9%
		
		
		Anexo 43		Demonstração do ponto de equilíbrio										a sua empresa
		
										1998
		
						1o.Trim.		2o.Trim.		3o.Trim.		4o.Trim.		Total
		
		Custo dos produtos vendidos				14.71		14.21		13.94		13.83		14.17
		Unidades vendidas				12,000		12,000		12,000		12,000		48,000
		
		% Produção própria				100.0%		100.0%		100.0%		100.0%		100.0%
		% Custos variáveis				72.1%		73.8%		74.7%		75.0%		73.9%
		
		% Produção de terceiros				0.0%		0.0%		0.0%		0.0%		0.0%
		% Custos variáveis				0.0%		0.0%		0.0%		0.0%		0.0%
		
		-												-
		
		Preço unitário à vista				26.42
		Custos variáveis				10.47		Ponto de equilíbrio:
		
		Comissões sobre vendas				10.0%		Faturamento líquido no PEQ				1,011
		Fretes				0.0%		Preço unitário líquido				26.42
								PEQ em unidades				38,266
		Total custos + despesas variáveis unitárias				13.11		Margem de segurança				25.44%
		
		Total custos fixos				509,023
ACOMPANHAMENTO
		Anexo 44		Premissas macroeconômicas - acompanhamento										a sua empresa
		
				1o.Trimestre						Acumulado
		Em %
				Plano		Real		Var.		Plano		Real		Var.
				1998						1998
		
		% Var. .inflação		2.0%		3.0%		1.0%		2.0%		3.0%		1.0%
		% Var. salários		7.0%		10.0%		3.0%		7.0%		10.0%		3.0%
		% de mérito/promoções		0.0%		0.0%		0.0%		0.0%		0.0%		0.0%
		% Var. outros gastos		1.2%		3.0%		1.8%		1.2%		3.0%		1.8%
		% Var.cambial		1.7%		3.0%		1.3%		1.7%		3.0%		1.3%
		Taxa do US$ final		1.068		1.051		-0.017		1.068		1.051		-0.017
		Taxa do US$ média		1.034		1.025		-0.009		1.034		1.025		-0.009
		%Juros aplicações - AP		4.0%		0.045		0.005		4.0%		4.5%		0.005
		Taxa real AP		2.0%		1.5%		-0.5%		2.0%		1.5%		-0.5%
		%Juros captações curto prazo -AP		5.9%		6.0%		0.1%		5.9%		6.0%		0.1%
		Taxa real-AP		3.8%		3.9%		0.1%		3.8%		3.9%		0.1%
		%Juros captações longo prazo-AP		5.4%		6.1%		0.7%		5.4%		6.1%		0.7%
		Taxa real AP (acima da var.cambial)		3.6%		3.0%		-0.6%		3.6%		3.0%		-0.6%
		
		
		
		Anexo 45		Demonstração de resultados - acompanhamento										a sua empresa
		
						1o. Trimestre								Acumulado
		
		Em R$ 1000		Plano		Real		Var.		Var.		Plano		Real		Var.		Var.
				1998				R$		%		1998				R$		%
		Receita líquida à vista		323		354		31		9.5%		323		354		31		9.5%
		Custo dos produtos vendidos		174		191		17		9.5%		174		191		17		9.5%
		Margem bruta		149		163		14		9.5%		149		163		14		9.5%
		% sobre Receita líquida		46.0%		46.0%				-0.0%		46.0%		46.0%				99.9%
		
		Depto.Vendas		21		23		2		11.3%		21		23		2		11.3%
		Desp.Prop. e publicidade		33		36		3		8.0%		33		36		3		8.0%
		%Prop. e publicidade		10.0%		10.0%				0.0%		10.0%		10.0%				0.0%
		Depto.Marketing		16		7		-9		-55.2%		16		7		-9		-55.2%
		Depto.Adm., Fin. e RH		24		15		-9		-36.5%		24		15		-9		-36.5%
		Depto.Informática		7		5		-2		-28.0%		7		5		-2		-28.0%
		
		Total despesas operacionais		101		87		-15		-14.4%		101		87		-15		-14.4%
		% sobre Receita líquida		29.4%		25.0%				-4.4%		31.3%		24.5%		-47.6%		-4.4%
		
		Resultado operacional		48		76		29		60.3%		48		76		29		60.3%
		% sobre Receita líquida		17.0%		24.3%				7.3%		14.7%		21.5%				7.3%
		
		Juros e ganhos e perdas		-14		-9		5		-35.9%		-14		-9		5		-35.9%
		
		Resultado antes da provisão para impostos de renda		34		67		34		100.4%		34		67		34		100.4%
		
		Provisão para imposto de renda		10		24		13		131.6%		10		24		13		131.6%
		
		Resultado líquido após imposto de renda		23		44		20		86.8%		23		44		20		86.8%
		% sobre Receita líquida		10.2%		14.5%				4.2%		7.2%		12.3%				4.2%
		
		Anexo 46		Indicadores gerenciais										a sua empresa
		
				1o.Trimestre						Acumulado
		
		Em R$ 1000		Plano		Real		Var.		Plano		Real		Var.
				1998						1998
		
		Unidades		12,000		12,000		0		12,000		12,000		0
		Preço líquido		26.95		29.50		2.55		26.95		29.50		2.55
		Custo unitário		14.54		15.91		1.38		14.54		15.91		1.38
		
		Dias de faturamento em contas a receber		43		31		-12		43		31		-12
		Dias de estoques		53		32		-21		53		32		-21
		Dias de contas a pagar		19		16		-3		19		16		-3
		
		Custo dos produtos vendidos:
		Materiais		7.65		7.11		-0.54		7.65		7.11		-0.54
		MOD		3.23		3.63		0.40		3.23		3.63		0.40
		GIF		4.22		4.07		-0.15		4.22		4.07		-0.15
		Outros		-0.57		-0.13		0.44		-0.57		-0.13		0.44
		Total		14.54		14.69		0.15		14.54		14.69		0.15
		
		
		
		Anexo 47		Balanço patrimonial - acompanhamento orçamentário										a sua empresa
		
		
								Saldo em 31/03/97
		Em R$ 1000
								Plano		Real		Var.
								1998				%
		Ativo
		-
		Caixa e bancos						1		1		0.0%
		Investimentos de curto prazo						0		0		0.0%
		Juros sobre investimentos a receber						0		0		0.0%
		Contas a receber						191,275		153,679		-19.7%
		Provisão para devedores duvidosos						-2,869		-2,305		-19.7%
		Estoques						121,611		56,198		-53.8%
		
		Total circulante						310,018		207,573		-33.0%
		
		Permanente
		Valor de curso						1,305,600		1,285,200		-1.6%
		Depreciação acumulada						225,457		225,457		0.0%
		Valor líquido						1,080,143		1,059,743		-1.9%
		
		Total do ativo						1,390,161		1,267,316		-8.8%
		-
		Passivo
		-
		Empréstimos						574,076		442,593		-22.9%
		Provisões de juros						21,950		16,923		-22.9%
		Contas a pagar						86,848		65,662		-24.4%
		Provisão para imposto de renda						10,239		23,712		131.6%
		
		Total circulante						693,113		548,889		-20.8%
		
		Empréstimos de longo prazo						0		0		0.0%
		Provisões de juros ref. a empréstimos de longo prazo						0		0		0.0%
		
		Total exigível a longo prazo						0		0		0.0%
		
		Patrimônio
líquido
		Capital						450,000		450,000		0.0%
		Reservas						119,003		119,003		0.0%
		Lucros acumulados						129,214		149,423		15.6%
		
		Total patrimônio líquido						698,217		718,426		2.9%
		
		Total do passivo & patrimônio líquido						1,391,331		1,267,316		-8.9%
		
		
		Anexo 48		Acompanhamento dos gastos - diretos										a sua empresa
		
				1o.Trimestre						Acumulado
		
		Em R$ 1000		Plano		Real		Var.		Plano		Real		Var.
				1998						1998
		
		Corte
		Salários e encargos		3,659		3,659		0.0%		3,659		3,659		0.0%
		Gastos com admissões		0		0		0.0%		0		0		0.0%
		Gastos com demissões		1,445		1,445		0.0%		1,445		1,445		0.0%
		Refeitório		20		20		0.0%		20		20		0.0%
		Transportes		39		39		0.0%		39		39		0.0%
		Manutenção		217		220		1.2%		217		220		1.2%
		Depreciação		5,395		5,395		0.0%		5,395		5,395		0.0%
		Outros		118		118		0.0%		118		118		0.0%
		Total		10,892		10,895		0.0%		10,892		10,895		0.0%
		
		Costura
		Salários e encargos		12,361		11,060		-10.5%		12,361		11,060		-10.5%
		Gastos com admissões		214		0		-100.0%		214		0		-100.0%
		Gastos com demissões		0		1,284		0.0%		0		1,284		0.0%
		Refeitório		75		67		-10.5%		75		67		-10.5%
		Transportes		149		133		-10.5%		149		133		-10.5%
		Manutenção		825		747		-9.5%		825		747		-9.5%
		Depreciação		6,136		6,136		0.0%		6,136		6,136		0.0%
		Outros		447		400		-10.5%		447		400		-10.5%
		Total		20,206		19,827		-1.9%		20,206		19,827		-1.9%
		
		Acabamento
		Salários e encargos		5,692		5,123		-10.0%		5,692		5,123		-10.0%
		Gastos com admissões		0		0		0.0%		0		0		0.0%
		Gastos com demissões		0		1,124		0.0%		0		1,124		0.0%
		Refeitório		39		35		-10.0%		39		35		-10.0%
		Transportes		78		71		-10.0%		78		71		-10.0%
		Manutenção		434		395		-8.9%		434		395		-8.9%
		Depreciação		1,888		1,888		0.0%		1,888		1,888		0.0%
		Outros		235		212		-10.0%		235		212		-10.0%
		Total		8,368		8,848		5.7%		8,368		8,848		5.7%
				-		-		-		-		-		-
		Total
		Salários e encargos		21,712		19,842		-8.6%		21,712		19,842		-8.6%
		Gastos com admissões		214		0		-100.0%		214		0		-100.0%
		Gastos com demissões		1,445		3,852		166.7%		1,445		3,852		166.7%
		Refeitório		133		122		-8.8%		133		122		-8.8%
		Transportes		267		243		-8.8%		267		243		-8.8%
		Manutenção		1,476		1,361		-7.8%		1,476		1,361		-7.8%
		Depreciação		13,419		13,419		0.0%		13,419		13,419		0.0%
		Outros		800		730		-8.8%		800		730		-8.8%
		Total		39,466		39,569		0.3%		39,466		39,569		0.3%
		
		
		Anexo 49		Acompanhamento dos gastos - indiretos										a sua empresa
		
				1o.Trimestre						Acumulado
		Em R$ 1000
				Plano		Real		Var.		Plano		Real		Var.
				1998						1998
		Engenharia
		Salários e encargos		10,734		10,734		0.0%		10,734		10,734		0.0%
		Gastos com admissões		0		0		0.0%		0		0		0.0%
		Gastos com demissões		0		0		0.0%		0		0		0.0%
		Refeitório		12		12		0.0%		12		12		0.0%
		Transportes		24		24		0.0%		24		24		0.0%
		Manutenção		130		132		1.2%		130		132		1.2%
		Depreciação		405		405		0.0%		405		405		0.0%
		Outros		71		71		0.0%		71		71		0.0%
		Total		11,375		11,376		0.0%		11,375		11,376		0.0%
		
		Logística
		Salários e encargos		7,481		14,963		100.0%		7,481		14,963		100.0%
		Gastos com admissões		0		0		0.0%		0		0		0.0%
		Gastos com demissões		14,766		0		-100.0%		14,766		0		-100.0%
		Refeitório		8		16		100.0%		8		16		100.0%
		Transportes		16		31		100.0%		16		31		100.0%
		Manutenção		87		176		102.3%		87		176		102.3%
		Depreciação		1,349		1,349		0.0%		1,349		1,349		0.0%
		Outros		47		94		100.0%		47		94		100.0%
		Total		23,754		16,628		-30.0%		23,754		16,628		-30.0%
		
		Adm.Operações
		Salários e encargos		14,800		14,800		0.0%		14,800		14,800		0.0%
		Gastos com admissões		0		0		0.0%		0		0		0.0%
		Gastos com demissões		0		0		0.0%		0		0		0.0%
		Refeitório		27		27		0.0%		27		27		0.0%
		Transportes		55		55		0.0%		55		55		0.0%
		Manutenção		304		307		1.2%		304		307		1.2%
		Depreciação		1,011		1,011		0.0%		1,011		1,011		0.0%
		Outros		165		165		0.0%		165		165		0.0%
		Total		16,363		16,366		0.0%		16,363		16,366		0.0%
				-		-				-		-
		Total
		Salários e encargos		33,016		40,497		22.7%		33,016		40,497		22.7%
		Gastos com admissões		0		0		0.0%		0		0		0.0%
		Gastos com demissões		14,766		0		-100.0%		14,766		0		-100.0%
		Refeitório		47		55		16.7%		47		55		16.7%
		Transportes		94		110		16.7%		94		110		16.7%
		Manutenção		521		615		18.0%		521		615		18.0%
		Depreciação		2,765		2,765		0.0%		2,765		2,765		0.0%
		Outros		282		330		16.7%		282		330		16.7%
		Total		51,491		44,371		-13.8%		51,491		44,371		-13.8%
		
		Anexo 50		Acompanhamento dos gastos - despesas										a sua empresa
		
				1o.Trimestre						Acumulado
		Em R$ 1000
				Plano		Real		Var.		Plano		Real		Var.
				1998						1998
		Vendas
		Salários e encargos		15,227		16,984		11.5%		15,227		16,984		11.5%
		Gastos com admissões		428		856		100.0%		428		856		100.0%
		Gastos com demissões		0		0		0.0%		0		0		0.0%
		Refeitório		31		35		12.5%		31		35		12.5%
		Transportes		63		71		12.5%		63		71		12.5%
		Serviços c/terceiros/consultorias		0		0		0.0%		0		0		0.0%
		Despesas com informática		102		102		0.0%		102		102		0.0%
		Fretes		3,470		3,620		4.3%		3,470		3,620		4.3%
		Depreciação		1,416		1,416		0.0%		1,416		1,416		0.0%
		Outros		188		212		12.5%		188		212		12.5%
		Total		20,926		23,296		11.3%		20,926		23,296		11.3%
		
		Marketing
		Salários e encargos		13,011		6,506		-50.0%		13,011		6,506		-50.0%
		Gastos com admissões		2,140		0		-100.0%		2,140		0		-100.0%
		Gastos com demissões		0		0		0.0%		0		0		0.0%
		Refeitório		16		8		-50.0%		16		8		-50.0%
		Transportes		31		16		-50.0%		31		16		-50.0%
		Serviços c/terceiros/consultorias		0		0		0.0%		0		0		0.0%
		Despesas com informática		102		102		0.0%		102		102		0.0%
		Fretes		0		0		0.0%		0		0		0.0%
		Depreciação		405		405		0.0%		405		405		0.0%
		Outros		94		47		-50.0%		94		47		-50.0%
		Total		15,799		7,083		-55.2%		15,799		7,083		-55.2%
		
		Adm., Finanças e RH
		Salários e encargos		24,721		18,541		-25.0%		24,721		18,541		-25.0%
		Gastos com admissões		3,050		1,017		-66.7%		3,050		1,017		-66.7%
		Gastos com demissões		0		0		0.0%		0		0		0.0%
		Refeitório		31		24		-25.0%		31		24		-25.0%
		Transportes		63		47		-25.0%		63		47		-25.0%
		Serviços c/terceiros/consultorias		0		0		0.0%		0		0		0.0%
		Despesas com informática		102		102		0.0%		102		102		0.0%
		Fretes		0		0		0.0%		0		0		0.0%
		Depreciação		1,214		1,214		0.0%		1,214		1,214		0.0%
		Devedores duvidosos		-5,131		-5,695		11.0%		-5,131		-5,695		11.0%
		Outros		188		141		-25.0%		188		141		-25.0%
		Total		24,238		15,390		-36.5%		24,238		15,390		-36.5%
		
		Informática
		Salários e encargos		1,073		3,220		200.0%		1,073		3,220		200.0%
		Gastos com admissões		0		0		0.0%		0		0		0.0%
		Gastos com demissões		4,237		0		-100.0%		4,237		0		-100.0%
		Refeitório		4		12		200.0%		4		12		200.0%
		Transportes		8		24		200.0%		8		24		200.0%
		Serviços c/terceiros/consultorias		0		0		0.0%		0		0		0.0%
		Despesas com informática		1,258		1,258		0.0%		1,258		1,258		0.0%
		Fretes		0		0		0.0%		0		0		0.0%
		Depreciação		607		607		0.0%		607		607		0.0%
		Outros		24		71		200.0%		24		71		200.0%
		Total		7,210		5,191		-28.0%		7,210		5,191		-28.0%
		
		Total
		Salários e encargos		54,033		45,251		-16.3%		54,033		45,251		-16.3%
		Gastos com admissões		5,618		1,873		-66.7%		5,618		1,873		-66.7%
		Gastos com demissões		4,237		0		-100.0%		4,237		0		-100.0%
		Refeitório		82		78		-4.8%		82		78		-4.8%
		Transportes		165		157		-4.8%		165		157		-4.8%
		Serviços c/terceiros/consultorias		0		0		0.0%		0		0		0.0%
		Despesas com informática		1,564		1,564		0.0%		1,564		1,564		0.0%
		Fretes		3,470		3,620		4.3%		3,470		3,620		4.3%
		Depreciação		3,641		3,641		0.0%		3,641		3,641		0.0%
		Devedores duvidosos		-5,131		-5,695		11.0%		-5,131		-5,695		11.0%
		Outros		494		471		-4.8%		494		471		-4.8%
		Total		68,174		50,960		-25.2%		68,174		50,960		-25.2%
		
		
		Anexo 51		Análise das variações - área comercial										a sua empresa
		
				1o.Trimestre						Acumulado
		Em R$

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