Modelo de Balanço e DRE

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Diário
	Correção Prova 2-
	FOPAG/ADICIONAL/DEPRECIAÇÃO
	DIÁRIO
	Nº LANÇTO	CONTAS		DÉBITO		CRÉDITO
	01/02/X2	Estoques		R$ 44,250.00
		ICMS a recuperar		R$ 10,200.00					2.16
		Pis a recuperar		R$ 990.00
		Cofins a recuperar		R$ 4,560.00
		Fornecedor CP (20 meses)				R$ 60,000.00
		H.: aquisição de mercadoria cfe. Nf. Nº						0.27
	
	02/02/X2	Caixa		R$ 165,000.00
		Clientes CP (22 meses)		R$ 100,833.33
		Clientes LP 2 meses)		R$ 9,166.67
		Receita de Vendas				R$ 275,000.00		0.27	0.135
		CMV		R$ 153,854.17
		Estoques				R$ 153,854.17		0.27	R$ 351,000.00	R$ 248,625.00
		Pis s/vendas		R$ 4,537.50						R$ 102,375.00
		Pis a Recolher				R$ 4,537.50		0.27		R$ 59,670.00
		Cofins s/vendas		R$ 20,900.00						R$ 26,676.00
		Cofins a recolher				R$ 20,900.00		0.27		R$ 5,791.50
		ICMS s/ Vendas		R$ 46,750.00
		ICMS a recolher				R$ 46,750.00		0.27
		H. Venda de mercadorias cfe. Nf. Nº
	
	04/02/X2	Veiculos		R$ 80,000.00
		Financiamentos CP (22 Vezes)				R$ 48,888.89		0.27
		Financiamentos LP (14 vezes)				R$ 31,111.11
		H.: Veiculos cfe. Nf. Nº
	
	15/02/X2	Premio de Seguros a Vencer		R$ 6,300.00
		Seguros a Pagar				R$ 6,300.00		0.27
		H.: Vlr. Ref. Seguros de Veiculos cfe. Apolice Nr.
	
	28/02/x2	28/02 - Caixa			R$ 15,000.00
		28/02 - Ganho de capital					R$ 15,000.00
		H.: vlr. Ref venda de veiculos cfe. Nf nº						0.27
	
	28/02/x2	28/02 - Depreciação acumulada veiculos			R$ 166.67
		28/02 - Ganho de capital					R$ 166.67
		H.: vlr. Ref venda de veiculos cfe. Nf nº						0.27
	
	28/02/x2	28/02 - Ganho de capital			R$ 10,000.00
		28/02 - Veiculos					R$ 10,000.00	0.27
		H.: vlr. Ref venda de veiculos cfe. Nf nº
	
	28/02/X2	Salários		R$ 5,900.00
		Salários a pagar				R$ 5,900.00
		H.: Vlr. Ref. FOPAG e Horas extras mês 02/X2						0.27
	
	28/02/X2	Salários a Pagar		R$ 419.00
		INSS a recolher				R$ 419.00
		H.: Vlr. Ref. INSS parte empregado mês 02/X2						0.27
	
	28/02/X2	Salários a Pagar		R$ 800.00
		IRRF a recolher				R$ 800.00		0.27
		H.: Vlr. Ref. IRRF parte empregado mês 02/X2
	
	28/02/X2	FGTS (8% R$ 4800,00)		R$ 472.00
		FGTS a recolher				R$ 472.00		0.27
		H.: Vlr. Ref. FGTS FOPAG Mês 02/X2
	
	28/02/X2	INSS (28,8% R$ 4.800,00)		R$ 1,699.20
		INSS a recolher				R$ 1,699.20		0.27
		H.: Vlr. Ref. INSS EMPRESA FOPAG Mês 02/X2
	
	28/02/X2	Férias		R$ 655.56
		Provisão Férias				R$ 655.56		0.27
		H.: Vlr. Ref. Provisão Férias Mês 02/X2
	
	28/02/X2	FGTS			R$ 52.44
		FGTS Provisão Férias					R$ 52.44
		H.: Vlr. Ref. FGTS Provisão Férias Mês 02/X2						0.27	94.40064
	
	28/02/X2	INSS			R$ 188.80
		INSS Provisão Férias				R$ 188.80
		H.: Vlr. Ref. INSS Provisão Férias Mês 02/X2						0.27
	
	28/02/X2	13º Salário		R$ 491.67
		Provisão 13º Salário				R$ 491.67		0.27
		H.: Vlr. Ref. Provisão 13º Salário Mês 02/X2							120.00096
	
	28/02/X2	FGTS			R$ 39.33
		FGTS Provisão 13º salário					R$ 39.33	0.27
		H.: Vlr. Ref. FGTS Provisão 13º Salário Mês 02/X2
	
	28/02/X2	INSS			R$ 141.60
		INSS Provisão 13º Salário					R$ 141.60	0.27	* 22.22
		H.: Vlr. Ref. INSS Provisão 13º Salário Mês 02/X2
	
	28/02/X2	Depreciação		R$ 83.33
		Depreciação acumulada Moveis e Utensilios				R$ 83.33		0.17	* 0.17
		H.: Vlr ref. Depreciação Moveis e utensílios mês 02/X2
	
	28/02/X2	Depreciação		R$ 266.67
		Depreciação acumulada Prédios				R$ 266.67		0.17
		H.: Vlr ref. Depreciação Prédios mês 02/X2
	
	28/02/X2	Depreciação		R$ 1,750.00
		Depreciação acumulada Veiculos				R$ 1,750.00		0.17
		H.: Vlr ref. Depreciação veiculo mês 02/X2
	
	28/02/X2	Depreciação		R$ 500.00
		Depreciação acumulada Maquinas e equipamentos				R$ 500.00		0.17
		H.: Vlr ref. Depreciação maquinas e equipamentos mês 02/X2
	
	28/02/X2	Depreciação		R$ 83.33
		Depreciação acumulada Computadores				R$ 83.33		0.17
		H.: Vlr ref. Depreciação Computadores mês 02/X2
	
	28/02/X2	despesa de seguros (R$ 6300/12/30*16)		R$ 280.00
		Premio de Seguros a vencer				R$ 280.00		0.17
		H.: Vlr ref. Apropriação despesa de seguros mês 02/X2
	BALANCETE
	28/02/X2	ICMS a recolher		R$ 10,200.00
		ICMS a recuperar				R$ 10,200.00		0.17	* 0.17
		H.: Vlr ref. Apuração ICMS mês 02/X2
	
	28/02/X2	PIS a recolher		R$ 990.00
		PIS a recuperar				R$ 990.00		0.17
		H.: Vlr ref. Apuração ICMS mês 02/X2
	
	28/02/X2	COFINS a recolher		R$ 4,560.00
		COFINS a recuperar				R$ 4,560.00		0.17
		H.: Vlr ref. Apuração ICMS mês 02/X2
	
	28/02/X2	Apuração do resultado do Exercicio		R$ 238,645.60
		ICMS s/ Vendas					R$ 46,750.00	0.75
		Cofins s/vendas					R$ 20,900.00
		Pis s/Vendas					R$ 4,537.50
		CMV					R$ 153,854.17
		Salários					R$ 5,900.00
		Férias					R$ 655.56
		FGTS					R$ 563.77
		INSS					R$ 2,029.60
		13º Salário					R$ 491.67
		Depreciação					R$ 2,683.33
		Seguros					R$ 280.00
		H.: Encerramento do exercicio 02/X2
	
	28/02/X2	Receita de Vendas		R$ 275,000.00
		Ganho de Capital			R$ 5,166.67
		Apuração do Resultado do Exercicio				R$ 280,166.67		0.75	R$ 41,521.07
		H.: Encerramento do exercicio 02/X2
	
	28/02/X2	Provisão para IRPJ			R$ 6,228.16
		IRPJ a pagar				R$ 6,228.16
		H.: Vlr. Ref. IRPJ 02/X2						0.17
	
	28/02/X2	Provisão para IRPJ			R$ 2,152.11
		IRPJ a pagar				R$ 2,152.11		0.17
		H.: Vlr. Ref. Adicional IRPJ 02/X2
	
	28/02/X2	Provisão para CSLL			R$ 3,736.90
		CSLL a pagar				R$ 3,736.90		0.17
		H.: Vlr. Ref. CSLL 02/X2
	
	28/02/X2	Apuração resultado do Exercício			R$ 12,117.16
		Provisão para IRPJ					R$ 8,380.27	0.17
		Provisão para CSLL					R$ 3,736.90
		H.: Encerramento do exercicio 02/X2
	
	28/02/X2	Apuração resultado do Exercício		R$ 29,403.91
		Lucro do Exercício				R$ 29,403.91		0.17
		H.: Vlr. Ref. Apuração resultado exercicio 02/X2
	
	28/02/X2	Lucro do Exercício			R$ 29,403.91
		Lucros Distribuir				R$ 29,403.91		0.17
		H.: Vlr. Ref. Destinação do Lucro 02/X2
	
								9.99
	
	
					ARE
					0.27	6	1.62
					0.17		0
							1.62
					44.4448
							* 1.62
Mapa Médio
		Data	Entrada			Saidas (CMV)			Saldo (Ativo)
			Qtde.	Pr. Unit	Total	Qtde.	Pr. Unit	Total	Qtde.	Pr. Unit	Total
		SI							500	R$ 650.00	* 325,000.00
		A)	100	* 442.50	* 44,250.00				600	R$ 615.4167	* 369,250.00
		B)				250	* 615.4167	* 153,854.17	350	R$ 615.42	* 215,395.83
		Total	* 100		R$ 44,250.00	* 250		R$ 153,854.17	350		R$ 215,395.83
Balacente
	Balancete Verificação 02/x2
	
	CONTAS	DÉBITO	CRÉDITO
	Caixa	R$ 180,000.00
	Duplicatas a receber
	Clientes CP	R$ 100,833.33
	Estoques	R$ 215,395.83
	ICMS a recuperar	R$ 10,200.00
	Cofins a recuperar	R$ 4,560.00
	Pis a recuperar	R$ 990.00
	Premios de Seguros a Vencer	R$ 6,020.00
	Clientes LP	R$ 9,166.67
	Computadores	R$ 5,000.00
	Depreciação acumulada Computadores		R$ 83.33
	Veiculos	R$ 95,000.00
	Depreciação acumulada Veiculos		R$ 1,583.33
	Móveis e Utensilios	R$ 10,000.00
	Depreciação acumulada de móveis e utensílios		R$ 83.33
	Maquinas e Equipamentos	R$ 60,000.00
	Depreciação acumulada Maquinas e Equipamentos		R$ 500.00
	Prédios	R$ 80,000.00
	Depreciação acumulada de Prédios		R$ 266.67
	Fornecedor CP		R$ 60,000.00
	Premios de Seguros a Pagar		R$ 6,300.00
	Salários a Pagar		R$ 4,681.00
	IRRF a recolher		R$ 800.00
	INSS a recolher		R$ 2,118.20
	FGTS a recolher		R$ 472.00
	Financiamentos CP		R$ 48,888.89
	Cofins a recolher		R$ 20,900.00
	ICMS a recolher		R$ 46,750.00	R$ 325,000.00
	Pis a Recolher		R$ 4,537.50	R$ 10,000.00
	Provisão 13º Salário		R$ 491.67	R$ 25,000.00
	INSS Provisão 13º Salário		R$ 141.60	R$ 5,000.00
	FGTS Provisão 13º salário		R$ 39.33	R$ 60,000.00
	Provisão Férias		R$ 655.56	R$ 80,000.00
	FGTS Provisão Férias		R$ 52.44	R$ 505,000.00
	INSS Provisão Férias		R$ 188.80
	Fornecedor LP
	Financiamentos LP		R$ 31,111.11
	CAPITAL SOCIAL		R$ 505,000.00
	Receita de Vendas		R$ 275,000.00
	ICMS s/ Vendas	R$ 46,750.00
	Cofins s/vendas	R$ 20,900.00
	Pis s/Vendas	R$ 4,537.50
	CMV	R$ 153,854.17
	Salários	R$ 5,900.00
	Férias	R$ 655.56
	FGTS	R$ 563.77
	INSS	R$ 2,029.60
	13º Salário	R$ 491.67
	Depreciação	R$ 2,683.33
	Despesa seguros
R$ 280.00
	Ganho de Capital		R$ 5,166.67
	TOTAL	R$ 1,015,811.43	R$ 1,015,811.43
		R$ 0.00
DRE-BP
	
	
	
	
	Demonstração de Resultado
	
	Receita Bruta	R$ 275,000.00
	Receita de Vendas	R$ 275,000.00
	
	Dedução da Receita Bruta	R$ (72,187.50)
	ICMS s/ Vendas	R$ 46,750.00
	Cofins s/vendas	R$ 20,900.00
	Pis s/Vendas	R$ 4,537.50
	ISS
	Receita Líquida	R$ 202,812.50
	
	Custos	R$ (153,854.17)
	CMV	R$ 153,854.17
	Lucro Bruto	R$ 48,958.33
	Despesas Operacionais	R$ (7,437.26)
	Despesas Com Pessoal	R$ 9,640.60
	Salários	R$ 5,900.00
	Férias	R$ 655.56
	FGTS	R$ 563.77
	INSS	R$ 2,029.60
	13º Salário	R$ 491.67
	
	Despesas Comercial	0.0
	
	Despesas Administrativas	R$ 2,963.33
	Depreciação	R$ 2,683.33
	Seguros	R$ 280.00
	
	
	Resultado Financeiro	0.0
	Juros Passivos
	Despesa Bancária
	Taxa Bancária
	
	Outras Receitas e Despesas	R$ (5,166.67)
	Ganho de Capital	R$ 5,166.67
	
	Lucro Líquido antes do IR e CSLL	R$ 41,521.07
	
	IRPJ e CSLL	R$ (12,117.16)
	Provisão IRPJ	R$ 8,380.27
	Provisão CSLL	R$ 3,736.90
	Lucro do exercicio	R$ 29,403.91
	
	
	
	
	Balanço Patrimonial
	Ativo			Passivo
	Ativo Circulante	502,249.16		Passivo Circulante [PC]	R$ 222,788.06
	Disponibilidades	180,000.00		Forncecedores	R$ 66,300.00
	Caixa	R$ 180,000.00		Fornecedor	R$ 60,000.00
	BANCOS-CONTA CORRENTE			Premio de Seguros a Pagar	R$ 6,300.00
	
	Creditos	100,833.33
	Clientes	R$ 100,833.33
	Duplicatas a receber	0.00		Obrigações Trabalhistas	R$ 8,071.20
				Salários a Pagar	R$ 4,681.00
				IRRF a recolher	R$ 800.00
				INSS a recolher	R$ 2,118.20
	
	Estoques	215,395.83		FGTS a recolher	R$ 472.00
	Estoques	R$ 215,395.83
				Emprestimos e financiamentos	R$ 48,888.89
	Outras Creditos	0.00		Financiamentos	R$ 48,888.89
	
	
	Despesa Antecipada	6,020.00		Obrigações Tributárias	R$ 68,554.66
				ISS a pagar
	Premio de Seguros a Vencer	6,020.00		Cofins a recolher	R$ 16,340.00
				ICMS a recolher	R$ 36,550.00
	Ativo Não Circulante [A-ÑC]	R$ 256,650.01		Pis a Recolher	R$ 3,547.50
	Realizável a Longo Prazo	R$ 9,166.67		IRPJ a pagar	R$ 8,380.27
	Clientes de Longo Prazo	9,166.67		CSLL a pagar	R$ 3,736.90
	Investimentos	0.0
				Provisões e Encargos das Provisões	R$ 1,569.40
				Provisão 13º Salário	R$ 491.67
	-Imobilizado	R$ 247,483.34		INSS Provisão 13º Salário	R$ 141.60
	Computadores	R$ 5,000.00		FGTS Provisão 13º salário	R$ 39.33
	Depreciação acumulada Computadores	R$ (83.33)		Provisão Férias	R$ 655.56
	Veiculos	R$ 95,000.00		FGTS Provisão Férias	R$ 52.44
	Depreciação acumulada Veiculos	R$ (1,583.33)		INSS Provisão Férias	R$ 188.80
	Móveis e Utensilios	R$ 10,000.00
	Depreciação acumulada Moveis e Utensilios	R$ (83.33)		Outras Obrigações	R$ 29,403.91
	Máquinas e Equipamentos	R$ 60,000.00		Lucros a Distribuir	R$ 29,403.91
	Depreciação acumulada Maquinas	R$ (500.00)
	Imóveis	R$ 80,000.00
	Depreciação acumulada Imóveis	R$ (266.67)		Passivo Não Circulante [P-ÑC]	R$ 31,111.11
	-Intangível	0.00
				Financiamentos LP	R$ 31,111.11
				Fornecedores LP	0.0
				Patrimônio Líquido [PL]	R$ 505,000.00
				CAPITAL SOCIAL	R$ 505,000.00
	Ativo total	R$ 758,899.17		Passivo Total	R$ 758,899.17