Disciplina CONT. GEST. TRIB. I

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Disciplina: GST0430 - CONT. GEST. TRIB. I 
	Período Acad.: 2017.1 (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Com relação a competência no sistema tributário, podemos identificar como competência dos munícipios instituir?
	
	
	
	
	
	Impostos proprieddede veículos
	
	
	Impostos de propriedade territorial rural
	
	 
	Impostos de propriedade predial e territorial
	
	
	Impostos sobre causa mortis
	
	
	Impostos sobre importação de produtos
	
	
	
		2.
		De acordo a Constituição Federal a impossibilidade do tributo ser cobrado por fatos ocorridos antes da vigência da Lei que criou o tributo refere-se ao princípio da:
	
	
	
	
	
	Uniformidade Tributária
	
	
	Anterioridade do Exercício
	
	
	Capacidade Contributiva
	
	 
	Legalidade
	
	 
	Irretroatividade da Lei
	
	
	
		3.
		O princípio que determina que qualquer tributo poderá ser instituído ou alterado especificamente por meio de lei é:
	
	
	
	
	
	Princípio da Anterioridade
	
	
	Princípio da Irretroatividade
	
	 
	Princípio da Legalidade
	
	
	Princípio da Igualdade
	
	
	Princípio da Isonomia
	
	
	
		4.
		A valorização imobiliária decorrente de obra pública é fato gerador de :
	
	
	
	
	
	Taxa imobiliária
	
	
	Imposto
	
	
	Contribuição especial
	
	 
	Contribuição de melhoria
	
	
	Contribuição parafiscal
	
	
	
		5.
		Com relação ao Lucro Real, julgue os itens a seguir:
	
	
	
	
	
	Pode ser optativo para empresas do ramo bancário.
	
	
	É um regime de tributação optativo para todos os setores da economia.
	
	 
	Pode ser optativo para comércios e prestadores de serviços.
	
	 
	É obrigatório para comércios com faturamento superior a R$ 65 milhões no ano anterior.
	
	
	Os bancos são obrigados a tributar pelo Lucro Real quando faturarem acima de R$ 78 milhões no ano anterior.
	 Gabarito Comentado
	
	
		6.
		Os tributos classificam-se em:
	
	
	
	
	 
	vinculados e não vinculados
	
	
	tributos e contribuição de melhoria
	
	
	tributos e impostos
	
	 
	impostos e contribuição de melhoria
	
	
	tributos e empréstimos compulsórios
	
	
	
		7.
		A obrigação tributária se divide em:
	
	
	
	
	
	acessória e não principal
	
	 
	acessória e principal
	
	
	principal e não obrigatória
	
	
	principal e intermediária
	
	
	acessória e obrigatória
	 Gabarito Comentado
	
	
		8.
		Assinale a alternativa incorreta.
	
	
	
	
	
	Imposto é o pagamento feito pelo cidadão para manter o Estado funcionando prestando serviços.
	
	 
	A contribuição de melhoria pode vir a ser cobrada para a construção de uma praça pertinho da sua casa.
	
	 
	Sujeito Passivo é aquele que não tem o dever de pagar o tributo e/ou cumprir a obrigação instrumental prevista na legislação tributária.
	
	
	Sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento.
	
	
	Tributo é toda prestação pecuniária compulsória em moeda ou cujo nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada (art.3º do Código Tributário Nacional).
	 Gabarito Comentado
	Disciplina: GST0430 - CONT. GEST. TRIB. I 
	Período Acad.: 2017.1 (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		De acordo com o Código Tributário Nacional, os tributos são divididos em:
		
	
	
	
	
	Empréstimos não compulsórios, taxas e impostos.
	
	 
	Impostos, tributos e taxas.
	
	
	Impostos, taxas e contribuições financeiras e prestações
	
	
	Impostos de melhoria e contribuições financeiras.
	
	
	Contribuições compulsórias, impostos de melhoria e contribuições financeiras.
	
	
	
		2.
		Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. São elementos essenciais da norma tributária:
		
	
	
	
	 
	fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota
	
	
	hipótese de incidência do tributo, contribuinte, governo e valor
	
	
	sujeito ativo, sujeito passivo, obrigação e contribuição
	
	
	fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo e nota fiscal
	
	
	hipótese de incidência do tributo, fonte pagadora, nota fiscal e valor
	
	
	
		3.
		O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento do crédito tributário:
O lançamento sendo o procedimento administrativo tendente a:
I- verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente;
II- determinar a matéria tributável;
III- calcular o montante do tributo devido, ou seja, o débito a pagar;
IV- identificar o sujeito passivo
Estão corretas:
		
	
	
	
	
	apenas, I e II
	
	
	apenas, II, III e IV
	
	 
	todas as afirmativas
	
	
	apenas, I, III e IV
	
	 
	apenas, I, II e III
	 Gabarito Comentado
	
	
		4.
		O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento na qual a autoridade administrativa realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do 'quantum' a ser pago pelo contribuinte é denominado:
		
	
	
	
	 
	Lançamento por homologação
	
	
	Lançamento por arbitramento
	
	 
	Lançamento por oficio
	
	
	Lançamento por infração
	
	
	Lançamento por declaração
	 Gabarito Comentado
	
	
		5.
		O processo de fiscalização tributária compete à administração pública, consistindo em proceder a cobrança dos tributos não pagos, sendo iniciados por via administrativa e indo até à inscrição na Dívida Ativa. O documento que viabiliza a cobrança judicial pelo Fisco é conhecido por:
		
	
	
	
	 
	Certidão de Dívida Ativa
	
	
	Declaração da Fazenda Pública
	
	
	Certidão de Cobrança de Crédito
	
	
	Termo de Compromisso de Dívida
	
	 
	Confissão de Dívida Ativa
	
	
	
		6.
		O fato gerador da obrigação tributária principal também será feito somente por:
		
	
	
	
	
	por determinação do contribuinte
	
	
	Todas as respostas são Verdadeiras.
	
	 
	Lei.
	
	
	por contribuinte indireto
	
	
	pelo responsável tributário
	
	
	
		7.
		A lei poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo, quando exigível, seja feita por ______________________, expedida à vista de requerimento dointeressado, que contenha todas as informações necessárias à identificação de sua pessoa, domicílio fiscal e ramo de negócio ou atividade e indique o período a que se refere o pedido.
		
	
	
	
	
	Compensação
	
	
	Certidão Positiva
	
	 
	Certidão Negativa
	
	
	Comprovação de Pagamento
	
	
	Pagamento do Crédito
	 Gabarito Comentado
	
	
		8.
		Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor que se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro).
		
	
	
	
	 
	crédito tributário
	
	
	alíquota
	
	
	lançamento
	
	
	base de cálculo
	
	
	competência tributária
	
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Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU AÇÃO PENAL CABÍVEL:
	
	
	
	
	
	AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS DE TRIBUTOS DEVIDOS.
	
	
	AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR IMPOSTO DEVIDO
	
	
	A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA DERIVADOS
	
	
	A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS COMPROVANTES
	
	 
	AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM LEI
	
	
	
		2.
		O Empréstimo Compulsório pode ser instituído:
	
	
	
	
	
	Pelos Municípios.
	
	
	Pelos Estados e Distrito Federal.
	
	
	Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios.
	
	 
	Pela União Federal.
	
	
	Todas as respostas são Falsas.
	
	
	
		3.
		De acordo com a Legislação do Imposto de Renda, qual o critério utilizado na avaliação de estoques de mercadorias ou produtos prontos para a venda?
	
	
	
	
	 
	Custo de produção
	
	
	Custo indireto
	
	 
	Custo de aquisição
	
	
	Custo variável
	
	
	Custo por Absorção
	
	
	
		4.
		No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada:
	
	
	
	
	
	base de cálculo
	
	
	sujeito passivo
	
	 
	sujeito ativo
	
	 
	fato gerador
	
	
	alíquota
	
	
	
		5.
		A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quanto à obrigação tributária:
I- A obrigação tributária é principal ou acessória.
II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
Estão corretas:
	
	
	
	
	
	apenas, III e IV
	
	
	apenas, II, III e IV
	
	 
	apenas, I, II e III
	
	 
	todas as afirmativas
	
	
	apenas, I, III e IV
	 Gabarito Comentado
	
	
		6.
		Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário:
Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante.
Estão corretas:
	
	
	
	
	
	apenas, I e II
	
	
	apenas, III
	
	
	apenas, I e III
	
	 
	apenas, II e III
	
	 
	todas as afirmativas
	 Gabarito Comentado
	
	
		7.
		Defina obrigação acessória de acordo com a legislação tributária.
	
	
	
	
	 
	É uma obrigação principal que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	
	É uma obrigação extra judicial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	
	É uma obrigação pecuniária que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	 
	É uma obrigação não patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	
	É uma obrigação patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
	
	
	
		8.
		Os livros fiscais na apuração do ICMS e do IPI: Livro de Entrada, Livro de Saída e Livro de Apuração, são considerados:
	
	
	
	
	
	Fato Gerador
	
	 
	Obrigação Acessória
	
	
	Débitos Tributários
	
	 
	Obrigação Principal
	
	
	Princípio Tributário
	
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	Período Acad.: 2017.1 (G) / EX
	
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Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Uma empresa adquiriu uma máquina no valor de R$ 500.000,00 com ICMS de 12%. A máquina será utilizada no seu imobilizado. Qual o valor do icms a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês sabendo-se que as vendas no período foram de R$ 950.000,00 e o total de saídas foram no valor de R$ 1.100.000,00.
		
	
	
	
	
	Não pode recuperar o icms sobre compra de imobilizado
	
	 
	R$ 60.000,00
	
	 
	R$ 1.079,55
	
	
	R$ 1.250,00
	
	
	R$ 170,45
	
	
	
		2.
		No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. comprou mercadorias a prazo, desembolsando um total de R$ 11.000, conforme detalhes da nota fiscal abaixo: Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor Total da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 * O valor do ICMS está incluído no valor da mercadoria. Considerando que a empresa não é contribuinte do IPI, ou seja, não aproveita os créditos deste tributo, faça a contabilização dessa operação.
		
	
	
	
	
	D - Estoques 8.800D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 11.000
	
	
	D - Estoques 7.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 10.000
	
	 
	D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000
	
	
	D - Estoques 11.000 C - Fornecedores 11.000
	
	
	Nenhum das anteriores
	
	
	
		3.
		Uma empresa Comercial adquiriu produtos de uma indústria no valor de R$ 110.000,00. O valor do é de R$ 10.000,00 e o ICMS de R$ 12.000,00. Qual o valor dos estoques que a empresa contabilizará em seu Ativo Circulante relativos a essa compra. E Empresa não esta enquadrada no Simples Nacional.
		
	
	
	
	
	R$ 98.120,00
	
	 
	R$ 98.000,00
	
	
	R$ 88.000,00
	
	
	R$ 100.000,00
	
	
	R$ 110.000,00
	
	
	
		4.
		Complete a lacuna com a alternativa correspondente. 
O ___________ incide sobre a circulação de mercadorias e sobre a prestação de serviços de transportes interestadual e intermunicipal, comunicações e fornecimento de energia elétrica.
 Assinale a alternativa correta:
		
	
	
	
	
	PIS
	
	
	IPI
	
	 
	ICMS
	
	
	ITR
	
	
	ISS
	
	
	
		5.
		SÃO CRITÉRIOS PERMITIDOS PARA AVALIAÇÃO DO VALOR DOS BENS EXISTENTES NO ENCERRAMENTO DO PERÍODO DE APURAÇÃO:
		
	
	
	
	
	PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E PREÇO ESPECÍFICO CALCULADO COM INCLUSÃO DOS TRIBUTOS INDIRETOS
	
	 
	CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL OU PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
	
	 
	CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
	
	
	PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR
	
	
	UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR OU COM BASE NO PREÇO DE VENDA, SUBTRAÍDA A MARGEM DE LUCRO
	
	
	
		6.
		Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele cujas hipótese de incidência são: na importação, pelo desembaraço aduaneiro de produtos de procedência estrangeira e na saída de produto de estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial (não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o):
		
	
	
	
	
	CSLL.
	
	
	ICMS.
	
	
	COFINS.
	
	
	PIS.
	
	 
	IPI.
	 Gabarito Comentado
	
	
		7.
		Caso o montante dos tributos não-cumulativos, cujos registros nas contas a recolher sejam maiores que os montantes apurados nas compras, registrados nas contas destes tributos a Recuperar, a diferença encontrada significará o saldo ___________, que deve ficar evidenciado no _______________.
		
	
	
	
	
	a ser pago / Passivo não circulante.
	
	
	a compensar /Ativo circulante.
	
	
	a receber /Ativo circulante.
	
	 
	a ser pago /Passivo circulante.
	
	
	a receber / Ativo não circulante.
	 Gabarito Comentado
	
	
		8.
		Em relação a competência tributária:
		
	
	
	
	
	IPVA, ICMS e COFINS são tributos do Estado.
	
	
	O ISS, PIS e a COFINS são de competência do Município
	
	 
	Impostos sobre Comércio Exterior e ITR são tributos da União.
	
	
	ITCMD, IPTU e ITBI são tributos do Município.
	
	
	IOF, II e IPI são tributos do Distrito Federal.
	
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Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		A Pessoa Jurídica que tributa pelo Lucro Real deverá tributar o Pis e Cofins pelo:
		
	
	
	
	 
	regime não cumulativo
	
	
	regime diferenciado
	
	
	regime cumulativo
	
	
	regime não vinculado
	
	
	regime vinculado
	 Gabarito Comentado
	
	
		2.
		Uma indústria, sediada no RJ, vende produtos, que serão revendidos, para uma empresa no Rio de Janeiro. Qual é a alíquota do ICMS incidente sobre essa operação?
		
	
	
	
	
	18%
	
	 
	20%
	
	
	4%
	
	
	12%
	
	
	7%
	
	
	
		3.
		Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora.
		
	
	
	
	
	R$20.510,00
	
	 
	R$28.310,00
	
	
	R$20.947,00
	
	
	R$20.710,00
	
	
	R$24.510,00
	
	
	
		4.
		Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela vendedora.
		
	
	
	
	 
	R$55.290,00
	
	
	R$83.600,00
	
	
	R$59.090,00
	
	
	R$59.800,00
	
	
	R$76.000,00
	 Gabarito Comentado
	
	
		5.
		Qual a característica do PIS e COFINS nas empresas do Lucro Presumido?
		
	
	
	
	
	São Contribuições que incidem sobre as exportações e vendas para Manaus
	
	 
	São contribuições Cumulativas
	
	
	São contribuições Não Cumulativas
	
	
	São Impostos e devem ser tributados na fonte
	
	
	São Contribuições que permitem o crédito nas entradas de estoques
	 Gabarito Comentado
	
	
		6.
		COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E A RECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO:
		
	
	
	
	
	SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
	
	
	QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO PASSIVO E QUANDO CREDOR NO ATIVO
	
	 
	QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO CREDOR NO PASSIVO
	
	
	NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É APENAS DE CONTROLE
	
	
	SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
	
	
	
		7.
		Qual o valor da mercadoria para estoque, de uma empresa local (ICMS 17%) considerando uma compra de 12 unidades de mercadoria (Sujeita a S.T) ao preço unitário de R$ 89,00 adquirida de um fornecedor estabelecido em S. Paulo/SP (ICMS 7%). A margem de agregação de lucro estabelecida pelo fisco de 50% e a empresa optante pela não cumulatividade de PIS e COFINS.
		
	
	
	
	 
	R$ 1.166,79
	
	
	R$ 1.068,00
	
	
	R$ 1.265,58
	
	 
	R$ 1.602,00
	
	
	R$ 1.350,70
	
	
	
		8.
		Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota à alícota de 5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora e a Receita Líquida apurada na operação.
		
	
	
	
	
	R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00
	
	
	R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00
	
	
	R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00
	
	 
	R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
	
	
	R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00
	
	
	
		1.
		Após o recebimento das mercadorias, o compradorpode constatar algum problema a elas relacionado e desejar devolver a mercadoria , para que isso não aconteça o vendedor concede um abatimento. Como o vendedor deve tratar este fato?
		
	
	
	
	
	A conta Abatimentos sobre Vendas é tratada como dedução por Perdas Normais de Processo.
	
	 
	A conta Abatimentos sobre Vendas é tratada como dedução da receita bruta.
	
	
	A conta Abatimentos sobre Receita é tratada como dedução do Faturamento Bruto.
	
	
	A conta Abatimentos sobre Vendas é tratada como Outras Despesas.
	
	
	A conta Abatimentos sobre Vendas é tratada como Despesa Financeira.
	 Gabarito Comentado
	
	
		2.
		Com relação aos tributos incidentes nas compras de mercadorias para revenda por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da entrega é devolvida, pode-se afirmar que :
		
	
	
	
	
	Os registros referentes a mercadorias devolvidas podem ser utilizados na compensação de operações futuras
	
	 
	Os registros dos créditos tributários no ativo devem ser estornados dos montantes correspondentes às devoluções
	
	
	Nunca há estorno de créditos nas devoluções de compras, podendo a empresa diferir o pagamento
	
	
	Os créditos registrados a pagar são sempre objeto de redução nesses casos
	
	
	Nestes casos não haverá direito a compensar as compras em sua íntegra, pois há vício na entrega
	 Gabarito Comentado
	
	
		3.
		Marque a alternativa que caracteriza o tratamento contábil mais adequado de uma devolução parcial de compras por descaraccterização de parte da remessa no momento da entrega:
		
	
	
	
	
	O registro corresponde somente à parte dos itens aceitos, com a emissão de nova nota correspondente a parte devolvida.
	
	
	Somente os registros de entrada são feitos, não havendo emissão de nova nota de devolução correspondente aos itens devolvidos.
	
	
	Não há lançamento contábil, somente a devolução da nota com o registro, no verso, dos itens objeto da devolução
	
	
	Os registros são feitos na íntegra, devendo a empresa arcar com o custo da parte descaracterizada
	
	 
	São efetuados os registros da entrada na íntegra e dos itens devolvidos, com a emissão de nova nota correspondente aos itens objeto da devolução
	
	
	
		4.
		Uma empresa enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de 2015 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 2016 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%. Qual a afirmativa correta do lançamento a ser feito na contabilidade da empresa?
		
	
	
	
	 
	A conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior terá saldo de R$ 16.375,00
	
	
	Em contrapartida com o crédito na conta ICMS a Recuperar será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Prejuízo na Devolução de Venda do Exercício Anterior
	
	 
	Em contrapartida com o crédito da conta ICMS a Recolher será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Devolução de Vendas
	
	
	O saldo da conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior será de R$ 50.000,00 
	
	
	Será registrado uma Devolução de Vendas no valor de R$ 50.000,00
	
	
	
		5.
		Com relação aos tributos incidentes nas vendas de mercadoria para revenda, por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da venda é devolvida, pode-se afirmar que :
		
	
	
	
	
	Os tributos referentes a vendas devolvidas devem ser pagos integralmente
	
	
	Nestes casos não haverá recolhimento, mas estes montantes podem ser compensados
	
	
	O estorno tributos a recolher é proibido pela legislação fiscal, podendo ser compensados
	
	 
	Os tributos registrados para recolhimento devem ser estornados dos montantes correspondentes à devolução
	
	
	Nestes casos, não haverá registro dos montantes objeto de crédito tributário
	
	
	
		6.
		No que tange os abatimentos, devoluções e descontos frente ao ICMS, assinale a alternativa incorreta
		
	
	
	
	
	O desconto concedido incondicionalmente, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço concedida no ato da venda
	
	 
	O ICMS é afetado pelo abatimento
	
	
	O abatimento é uma redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado
	
	
	As vendas canceladas de períodos de apuração anteriores deverão ser registradas como Despesas de Vendas (Despesas Operacionais)
	
	
	Devoluções: correspondem à anulação de valores registrados como receita bruta no próprio período de apuração
	 Gabarito Comentado
	
	
		7.
		As __________________podem ser excluídas da base de cálculo do PIS e do COFINS.
		
	
	
	
	 
	as vendas canceladas
	
	
	os juros passivos
	
	
	os juros ativos
	
	 
	as receitas financeiras
	
	
	os juros líquidos
	 Gabarito Comentado
	
	
		8.
		Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum problema a elas relacionado. As mercadorias podem não estar de acordo com o pedido, apresentar defeito etc.O que o vendedor deve fazer para que não haja a devolução?
		
	
	
	
	
	Concede um brinde
	
	 
	Concede um abatimento
	
	
	Concede o serviço
	
	
	Concede o imposto
	
	
	Concede um bom atendimento
		1.
		Quando há uma redução do valor da compra, independendo das condições de pagamento, normalmente em virtude do volume de vendas, da qualidade do comprador ou para lançamento de novos produtos, etc. Este benefício conceddo é conhecido como:
		
	
	
	
	
	Desconto de Vendas
	
	
	Desconto de Impostos
	
	
	Desconto Promocional
	
	 
	Desconto Comercial
	
	
	Desconto de Compras
	
	
	
		2.
		O desconto no ato da venda, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço da mercadoria ou serviço. Em regra, é utilizado como forma de atrair o cliente para a compra ou de incentivá-lo a adquirir uma quantidade maior de mercadorias, como é o caso do desconto promocional.Onde deve constar este desconto?
		
	
	
	
	
	O desconto comercial deve constar na nota fiscal de entrada do estoque.
	
	
	O desconto comercial deve constar no serviço
	
	
	O desconto comercial deve constar na nota fiscal de saída do estoque
	
	 
	O desconto comercial deve constar na nota fiscal de venda.
	
	
	O desconto comercial deve constar no produto.
	
	
	
		3.
		O desconto comercial é conhecido como incondicional . Em que momento o desconto Será Condicional ?
		
	
	
	
	
	É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da contribuição
	
	
	É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento do imposto.
	
	 
	É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da venda.
	
	
	É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da compra.
	
	
	É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da desconto.
	 Gabarito Comentado
	
	
		4.
		Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o valor bruto das vendas. Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas características.
		
	
	
	
	
	COFINS
	
	
	IRRF
	
	
	ICMS
	
	 
	IPI
	
	
	PIS
	 Gabarito Comentado
	
	
		5.
		A redução de preço, concedida pelo vendedor, para quenão haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de:
		
	
	
	
	
	amortização
	
	
	aumento
	
	
	redução
	
	 
	abatimento
	
	
	desconto
	
	
	
		6.
		Uma organização comercial contrata a aquisição de 800 unidades de um produto de um distribuidor , pelo preço unitário de R$ 22,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18% , PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do comprador ?
		
	
	
	
	
	R$ 12.195,00
	
	
	R$ 13.340,25
	
	 
	R$ 12.440,25
	
	
	R$ 13.095,00
	
	
	R$ 12.250,25
	
	
	
		7.
		Uma organização comercial faz uma aquisição faturada de 1.000 unidades de um produto de uma indústria, pelo preço unitário de R$15, mais IPI à alíquota de 12%. Como o comprador é um cliente habitual, que não atrasa o pagamento, o vendedor concede um desconto comercial de 10% no ato da venda. Qual o valor final da fatura ?
		
	
	
	
	
	R$ 14.700,00
	
	 
	R$ 15.300,00
	
	
	R$ 16.800,00
	
	
	R$ 15.000,00
	
	
	R$ 13.500,00
	 Gabarito Comentado
	
	
		8.
		O desconto comercial é conhecido como incondicional. Se for concedido por ocasião da venda de um produto, de que forma ocorrerá o desconto?
		
	
	
	
	
	Será concdeido diretamente ao comprador, sem registro na nota fiscal.
	
	
	Não haverá registro do desconto, somente efeito financeiro.
	
	 
	Será concedido na própria nota fiscal, no ato da venda.
	
	
	Será concedido em nota fiscal emitida especialmente para tal fim.
	
	
	Será concedido posteriormente a emissão da nota fiscal e registrado no verso da nota.
	
	
	
		1.
		Considere a venda de mercadorias de um atacadista de um estado para uma empresa comercial em outro estado, por R$48.000, com frete e seguro incluído na nota de 5% e ICMS de 18%. Sabendo-se que a transação está incluída em convênio de substituição tributária, com margem de 20% e alícota de ICMS interna do destinatário de 17%, qual o total da nota fiscal da operação?
		
	
	
	
	
	R$61.209,60
	
	
	R$61.689,60
	
	
	R$51.814,40
	
	
	R$60.728,40
	
	 
	R$51.609,60
	 Gabarito Comentado
	
	
		2.
		Dentre os vários impostos existente no Brasil, temos o Simples Nacional. Qual é a base de cálculo do Simples Nacional?
		
	
	
	
	
	É o que a empresa vendeu a vista
	
	
	É o que a empresa vendeu a prazo
	
	
	É o valor que não ultrapasse R$ 120.000,00; por mês
	
	
	É o faturamento líquido da empresa
	
	 
	É o faturamento bruto da empresa
	 Gabarito Comentado
	 Gabarito Comentado
	
	
		3.
		De acordo com o estudado, os refrigerantes e cervejas no estado do Rio de Janeiro estão incluídos no regime de substituição tributária. Esta espécie aplicada é :
		
	
	
	
	
	Substituição do tributário simples
	
	
	Substituição tributária por conveniência estatal
	
	 
	Substituição tributária para a frente
	
	
	Substituição tributária para trás
	
	
	Substituição por responsabilidade presumida
	 Gabarito Comentado
	
	
		4.
		Numa linha de consumo, temos a industria, que produz, o supermercado, que distribui o produto, e o consumidor final. Seguindo esta linha de pensamento qual seria contribuinte substituto?
		
	
	
	
	 
	Industrial
	
	
	fornecedor
	
	
	Fisco
	
	
	consumidor
	
	
	supermercado
	
	
	
		5.
		A legislação pertinente estabelece a figura do substituto tributário, que é o contribuinte indireto e responsável pelo recolhimento do tributo. Esta condição de Substituição Tributária visa:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Simplificar a fiscalização, Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal.
	
	
	
	 Gabarito Comentado
	
	
		6.
		Admita-se a venda de mercadorias de um atacadista de um estado para uma empresa comercial em outro estado, por R$20.000 e ICMS incidente de 18%. Sabendo-se que a transação está incluída em convênio de substituição tributária, com margem de 30% e alícota de ICMS interna do destinatário de 17%, pode-se afirmar que o ICMS ST será de:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	R$820,00
	 Gabarito Comentado
	
	
		7.
		O que quer dizer no ICMS substituição tributária operação posterior?
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	é a operação onde o fato gerador ainda irá ocorrer
	
	
	
		8.
		Na substituição tributária há duas realidades distintas, pois abrange duas operações, quais são elas?
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	operações próprias e a posterior
	
	
	
	
	
	
		1.
		O tributo sobre a folha, calculado em função do grau de risco da atividade do empregado na empresa, é conhecido por:
	
	
	
	
	
	SEST ¿ Seguro Social do Transporte.
	
	 
	SAT - Seguro de Acidentes do Trabalho.
	
	
	SEBRAE ¿ Seguro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas.
	
	
	SENAI ¿ Seguro Nacional Industrial.
	
	
	SESI ¿ Seguro Social da Indústria.
	
	
	
		2.
		O INSS do empregador é calculado pelo percentual de 20% aplicado sobre o total da folha de pagamento da empresa, não incluídos:
	
	
	
	
	 
	A ajuda de custo e as participações dos empregados nos resultados.
	
	
	Férias regulares e comissões sobre as vendas.
	
	
	Repouso semanal remunerado e indenizações compensatórias por justa causa.
	
	
	Remuneração de empregados domésticos e férias regulares.
	
	
	Décimo terceiro salário e o repouso semanal remunerado.
	
	
	
		3.
		Quanto ao financiamento da Previdência Social, conforme dispositivos constitucionais e legais, marque a alternativa correta:
	
	
	
	
	 
	Dentre os seus contribuintes podemos citar os Empregados urbanos e rurais, empregadores pessoas físicas e jurídicas, Clubes de futebol, Entidades sem fins lucrativos.
	
	
	Entidades sem fins lucrativos, devido à isenção tributária, também estão isentas de descontar o INSS de seus empregados.
	
	 
	A alíquota de desconto previdenciário sobre os salários pagos, independente da remuneração é de 8%.
	
	
	A contribuição previdenciária devida pela empregador (patronal), tem como base de cálculo o valor da contribuição descontada dos empregados ou em alguns casos o faturamento da empresa
	
	
	Somente pessoas jurídicas com fins lucrativos é que contribuem para a Previdência Social.
	
	
	
		4.
		O FGTS foi criado pela Lei 5.107/1966, quando era optativo, passando a ser obrigatório a partir da Constituição de 1988. Com base na citada Lei:
	
	
	
	
	
	Todas as empresas registradas nas Juntas Comerciais ficam obrigadas a pagar a mesma remuneração paga no mês anterior a título de uniformidade, ajustadas pela inflação
	
	
	Todas as empresas sujeitas à Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), ficam obrigadas a pagar uma importância correspondente a 8% da remuneração paga no mês anterior a título de indenização
	
	
	Todas as empresas sujeitas à Legislação Societária e Comercial, ficam obrigadas a remunerar os trabalhadores mensalmente com a importância correspondente ao acréscimo de 8% da remuneração paga no mês anterior a título de indenização
	
	
	Todas as empresas sujeitas à Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) e Organizações Públicas,inclusive as Autarquias, ficam obrigadas a depositar a importância correspondente a 8% da remuneração a título de indenização
	
	 
	Todas as empresas sujeitas à Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), ficam obrigadas a depositar a importância correspondente a 8% da remuneração paga no mês anterior, em conta da CEF
	 Gabarito Comentado
	
	
		5.
		O Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial SENAC foi criado pelo DL 8.621/46 é uma instituição aberta a toda a sociedade, que visa financiar as atividades de organização e administração das escolas de aprendizagem comercial,
	
	
	
	
	 
	Financiar as atividades de organização e administração das escolas de aprendizagem comercial
	
	
	Inclusão social dos trabalhadores do setor industrial
	
	
	Aplicar recursos na organização e administração das escolas de primárias
	
	
	Desenvolver as atividades comunicação e informação dos setores comerciais
	
	
	Desenvolver as atividades de organização e administração dos transportes públicos
	 Gabarito Comentado
	
	
		6.
		O Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas SEBRAE foi criado pela Lei no 8.029/90, com algumas alterações posteriores. Este serviço tem como objetivo:
	
	
	
	
	
	Programas e políticas nacionais das regiões carentes
	
	 
	A aplicação de recursos em programas de apoio ao desenvolvimento das pequenas e microempresas
	
	
	Projetos e atividades de apoio às empresas de cunho filantrópico
	
	
	Financiar projetos e atividades de apoio ao enquadramento no SIMPLES
	
	
	Planejar, coordenar e orientar programas técnicos de desenvolvimento das industrias exportadoras
	 Gabarito Comentado
	
	
		7.
		Temos varios encargos devido ao empregador, ou seja , ele é o responsável tributário responsável pelo repasse, assim sendo de acordo com a legislação o valor do percentual aplicado no cálculo do INSS é de ?
	
	
	
	
	 
	20 %
	
	
	21 %
	
	
	23 %
	
	
	22,5 %
	
	
	25%
	
	
	
		8.
		Qual o percentual pago pelo empregador, mensalmente, referente ao FGTS do funcionário?
	
	
	
	
	
	De 8% a 11%
	
	
	Ou 8% ou 32%
	
	
	12%
	
	
	De 15% a 27,5%
	
	 
	8%
	 1a Questão (Ref.: 201001243095)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Considere uma empresa do Município A, cuja a alícota do ISS seja de 5%, que requisita serviços de demolição (item 7.04 do Anexo à LC 116) a outra empresa localizada no Município B, cuja a alícota do ISS é de 2%, neste caso, qual o Município a ser beneficiado pela arrecadação do ISS e qual será a alícota a ser aplicada?
		
	
	Os dois Municípios serão beneficiados, o A com 5% e o B com o resíduo de 3% da alícota máxima
	
	O Município A, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local da prestação com a alícota do município do prestador
	
	O Município B, a alícota de 2%, pois neste serviço o ISS é devido no domicílio do prestador com a alícota do município do tomador
	 
	O Município A, a alícota de 5%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local do serviço
	
	O Município B, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no domicílio do prestador
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201001663926)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Considere uma pessoa jurídica que efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria, no mesmo município, no montante de R$15.000,00. A alícota do ISS no município é de 4%. O pagamento líquido efetuado pelo tomador ao prestador será de:
		
	 
	R$14.400
	
	R$14.250
	
	R$15.750
	
	R$15.000
	
	R$15.600
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201001177806)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), incidente sobre a receita de prestação de serviços, deve ser registrado a débito de conta retificadora da Receita Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta alíquota é prevista na legislação de que ente federativo?
		
	
	Câmara Municipal
	 
	Município
	
	Estado
	
	Câmara Estadual
	
	União
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201001759750)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Sobre o imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS), assinale a alternativa correta.
		
	 
	A base de cálculo para a apuração do ISS é o preço do serviço prestado
	
	Todos os serviços são tributados pelo ISS.
	
	O ISS é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal.
	
	A alíquota maxima do ISS, fixada em lei, é de 25%.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201001243109)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Nas atividades de prestação de serviços, além do ISS, são objeto de retenção fonte os seguintes tributos:
		
	
	O IPI, COFINS, CSSL e o PIS/PASEP
	
	O IR, COFINS, ICMS e a CSSL
	
	O IR, ICMS, COFINS e o PIS/PASEP
	 
	O IR, CSSL, PIS/PASEP e COFINS
	
	O ICMS, FGTS, CSSL e a COFINS
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201001325804)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Um escritório contábil prestou um serviço para um cliente no valor RS$ 30.000,00. Qual seria o valor devido de ISS pelo escritório ?
		
	 
	Rs$1.500,00
	
	RS$1.700,00
	
	RS$1.650,00
	
	RS $ 1.800,00
	
	RS$ 2.000,00
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201001663930)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Considere uma pessoa jurídica domiciliada no Município A que contratou serviços de consultoria de prestador domiciliado no Município B, cujo pagamento a ser efetuado no final da prestação será de R$30.000. As alícota do Município A é de 3% e a do Município B de 5%. Com base nessas informações e desconsiderando-se a retenção na fonte do IR, o valor líquido da remuneração do prestador será de:
		
	
	R$29.100
	
	R$31.500
	 
	R$28.500
	
	R$30.900
	
	R$27.600
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201001243268)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Na prestação de serviços há incidência de contribuições CSSLL, PIS/PASEP e COFINS, que serão devidas se o valor da prestação de serviço for:
		
	 
	Superior ao R$5.000,00 pago ao prestador dentro do mês.
	
	O mesmo adotado para 4 salários mínimos de referência nacional.
	
	Superior a R$2.750 memso se houver mais de um pagamento dentro do mês.
	
	Superior ao valor de R$4.000, independente do período da prestação.
	 
	Maior que o mesmo valor de referência para desconto do IRPF.