RESUMO (provas anteriores) LEGISLAÇÃO TRIBUTARIA.pdf

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1. É uma das fontes primárias do Direito Tributário: 
a. Atos Normativos expedidos por autoridades administrativas
b. Práticas reiteradas de autoridades administrativas
c. Convênios entre os entes federativos (União, Estados-Membros, DF e Municípios)
d. Código Tributário Nacional (X)
2. O serviço de coleta de lixo domiciliar é remunerado por: 
a. Tarifa, porque ele é específico e geral;
b. Taxa, porque ele é específico e divisível; (X)
c. Tarifa, porque ele é específico e divisível;
d. Taxa, porque ele é específico e geral.
3. Imposto que não se enquadra dentre as exceções do princípio da anterioridade:
a. IR
b. IPI
c. IPVA
d. ITBI (X)
4. Quando o legislador não tem o poder de tributar, porque lhe falta competência tributária, temos
a: 
a. Incidência tributária
b. Imunidade tributária (X)
c. Não-incidência tributária
d. Isenção Tributária
5. A necessidade de anualmente se fazer a declaração de ajuste do imposto sobre a renda constitui
que tipo de obrigação tributária? 
a. Obrigação de dar
b. Obrigação de não-dar
c. Obrigação de fazer (X)
d. Obrigação de não-fazer
6. Procedimento que suspende o crédito tributário:
a. Elisão
b. Isenção (X)
c. Moratória
d. Transação
7. Complete as lacunas: 
a. Quanto à forma de percepção, o IPTU é um imposto Direto porque em relação a ele o contribuinte
suporta sozinho toda a carga tributária, decorrente da aplicação da lei, sem possibilidade de transferi-la
para outrem. 
b. A vigência é o momento a partir do qual a lei está pronta para produzir efeitos. Pode ser considerada
em relação: ao tempo, isto é, à data em que passará a produzir efeitos; e ao espaço , ou seja, à região
geográfica onde será válida.
c. Conforme a Súmula n.º 113 do Supremo Tribunal Federal, o ITD causa mortis é calculado sobre o valor
venal dos bens na data da avaliação.
8. Leia com atenção as afirmativas abaixo e, entre os parênteses, assinale “V” ou “F”. 
( F ) Uma das características dos tributos é a de que eles só podem ser pagos em dinheiro, visto que são
uma prestação pecuniária expressa em moeda. 
O valor do tributo seja expresso por um indexador fiscal.
( V ) A compulsoriedade é uma marca registrada da receita tributária, ou seja, aquela arrecadada através
do recolhimento de tributos.
( V ) Denomina-se DRAWBACK à possibilidade de se permitir que as empresas fabricantes e
exportadoras importem, sem incidências de tributos, produtos, mercadorias ou insumos destinados à
industrialização de um outro produto, que será exportado.
( F ) Cabe apenas ao industrial ser o sujeito passivo da tributação do IPI. Cabe também ao importador.
9. Estabeleça a correspondência entre as colunas da esquerda e da direita:
1. Competência Federal
2. Competência Estadual
3. Competência Municipal
( 2 ) ICMS
( 3 ) ITBI
( 2 ) IPVA
( 1 ) IR
( 2 ) ITD
( 1 ) ITR
( 1 ) IPI
( 3 ) IPTU
( 3 ) ISS
( 1 ) IOF
10. O que vem a ser a REPETIÇÃO DO INDÉBITO? 
É o direito à restituição pelo pagamento, indevido ou maior que o devido, a que o sujeito passivo faz jus.
1. Os recursos provenientes da arrecadação de tributos são denominados:
a. Receira Originária
b. Receita de Terceiros
c. Receita derivada (X) (porque assim são denominados os recursos
próprios)
d. Ingressos
2. A competência para instituir contribuições sociais é geral:
a. Comum
b. Privativa (X)
c. Cumulativa
d. Residual
II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, 
ASSINALE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO 
FALSAS: (0,5 ponto cada questão) 
A( ) Considerando o IR (Imposto sobre renda e proventos de qualquer
natureza), podemos classificá-lo, em face dos critérios estudados, como:
Federal; incide sobre a renda; Direto; Progressivo; e Pessoal. V
B( ) Segundo o CTN-114, o fato gerador de um tributo é a situação definida em lei
como necessária e suficiente à sua ocorrência. Daí pode-se inferir que o fato
gerador do Imposto de Importação é a saída de mercadoria estrangeira na
sua origem. F (entrada no território nacional)
C( ) Como base de cálculo do Imposto de Importação, podemos ter a unidade de
medida adotada pela legislação tributária (alíquota ad valorem) ou o preço
normal alcançado pelo produto, ou similar, à época da importação (alíquota
específica). F (invertidos os nomes das alíquotas).
D( ) A exportação INDIRETA ocorre quando o estabelecimento industrial ou
produtor emite a nota fiscal, com o fim de exportação, para destinatário
comprador no Brasil, ao qual caberá a emissão de nota fiscal de venda ao
comprador estrangeiro. V
III – PREENCHA AS LACUNAS: (0,5 ponto cada lacuna) 
1. O poder de tributar pode ser geral e EXTRAORDINÁRIO OU ESPECIAL. O poder
geral se subdivide em PRIVATIVO, COMUM, múltiplo ou cumulativo e RESIDUAL. 
2. Como sujeito passivo do Imposto de Importação, podemos citar o IMPORTADOR (que
promove a entrada do produto estrangeiro no país), o destinatário indicado por
remessa postal internacional e ainda o ADQUIRENTE de mercadoria depositada em
entreposto (para venda, exportação ou reexportação).
IV – RESPONDA: (1,0 ponto cada questão)
1. O poder público municipal realizou obra de pavimentação, que valorizou um casa que
tinha vínculo com a Rua “A” e com a Rua “B”. Poderá ser cobrado duas vezes a
contribuição de melhoria? 
R.: Não, se obra foi uma, a cobrança deverá ser única. O Fisco poderá cobrar
apenas uma vez pela obra realizada, tendo em vista a sua singularidade. Sendo
uma obra apenas, ocorreu apenas um fato gerador que será aquilatado na sua
base de cálculo através do requisito custo total e valorização individual. (art. 81,
do CTN). 
1. Passando por necessidades urgentes decorrentes de uma intensa chuva, que inundou
a maior parte dos bairros, a Prefeitura de Cidade Feliz resolve instituir a cobrança de
empréstimo compulsório a ser restituído no prazo de cinco anos, em moeda corrente.
Em face do estudo realizado sobre o assunto, comente a iniciativa da prefeitura. 
R.: A iniciativa é ilegal, porque somente a União Federal pode instituir este
tributo.
V – CORRELACIONE: 
Estabeleça a correspondência entre as duas colunas abaixo, referentes às diversas
espécies de interpretação: (0,5 ponto cada acerto até o máximo de 2,0 ponto na questão)
1.
a) Lógica ( A ) Através dela procura-se atingir a perfeita
coerência do alcance das expressões
constitucionais, analisando os períodos das
leis e combinando-os mutuamente, por meio
de raciocínio dedutível.
b) Sistemática ( B ) Através dela o intérprete considera que
o texto sob interpretação faz parte de um
sistema jurídico, composto de inúmeras
normas, que devem atuar em harmonia.
c) Teleológica ( C ) Através dela, objetiva-se determinar os
fins a que se destina a norma sob
interpretação.
d) Restritiva ( D ) Através dela, o intérprete verifica que o
legislador disse mais, foi mais amplo do que
devia, não correspondendo aos valores e fatos
da atualidade.
1. Pode(m) constituir o vínculo jurídico da obrigação tributária:
a. Analogia
b. Costumes
c. Princípios Gerais do Direito
d. Decretos (X)
2. Uma das espécies de industrialização, definida como "a que é exercida sobre
matéria-prima ou produto intermediário, resultando em uma espécie nova ":
(0,5 ponto)
a. Acondicionamento
b. Montagem
c. Beneficiamento 
d. Transformação (X)
3. Por valor venal do imóvel, na cobrança do ITR, entendemos:
a. o valor que ele alcançaria, para compra e venda, segundo as condições
de mercado.
b. o valor de compra do imóvel.
c. o valor atribuído pelo Poder Público, segundo seus próprios critérios.
d. o valor da "terra nua" declarado pelo contribuinte ou avaliado pelo
Poder Público. (X)
4. O que pode ocorrer antes do lançamento e, conseqüentemente, antes da
constituição do créditotributário:
a. Isenção e Decadência (X)
b. Isenção e Prescrição
c. Remissão e Decadência
d. Remissão e Prescrição
5. Uma das espécies de industrialização, definida como "a que objetiva modificar,
alterar ou aperfeiçoar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a
aparência do produto":
a. Acondicionamento
b. Montagem
c. Beneficiamento (X)
d. transformação
6. Tipo de circulação onde existe movimentação de mercadoria com mudança de
titularidade: 
a. circulação econômica
b. circulação efetiva
c. circulação ficta
d. circulação física (X)
II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, 
ASSINALE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE 
SÃO FALSAS: (0,5 ponto cada questão) 
A( ) A lei tributária só pode retroagir nas seguintes situações: quando a lei
nova for expressamente interpretativa da lei antiga, ou quando a lei
nova for mais benéfica ao infrator que ainda não tenha sido
definitivamente julgado. V
B( ) A repartição de receitas tributárias, quando efetivada de forma
indireta, exige a formação de fundos que servirão de intermediários
entre a União e os Entes deles participantes. V
C( ) No IRPJ (Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica), a base de cálculo
é o rendimento bruto, abatidas as deduções permitidas em lei
(dependentes, despesas com saúde, educação etc.), que ultrapassar
determinado limite imposto pela Receita; já no IRPF (Imposto sobre a
Renda da Pessoa Física), a base de cálculo é o montante do lucro (real,
presumido ou arbitrado), da renda ou dos proventos de qualquer
natureza. F (os impostos estão invertidos)
D( ) O ITD tem como fato gerador a transmissão de quaisquer bens (móveis
ou imóveis) ou direitos, através de falecimento de uma pessoa física
(transmissão causa mortis) ou de doação. Na transmissão causa
mortis, a regra geral é no sentido de que o sujeito ativo é o herdeiro ou
o legatário, enquanto que, na doação, tanto pode ser o doador – aquele
que doa – como o donatário (o que recebe o bem). F (o herdeiro e o
legatário são sujeitos passivos, responsáveis pelo pagamento do
tributo ao sujeito ativo – no caso, Estados-membros e Distrito
Federal)
III – PREENCHA AS LACUNAS: (0,5 ponto cada lacuna) 
1. As fases do processo administrativo fiscal são: a inicial, a IMPUGNAÇÃO, o
JULGAMENTO e o recurso. 
2. As alíquotas do imposto de importação podem ser: ESPECÍFICAS, AD
VALOREM e mistas, quando resultam da combinação das duas anteriores. (A
ORDEM PODE SER INVERSA)
3. Como atores do cenário da relação tributária correspondente ao IPI, podemos
encontrar (conforme a hipótese efetiva de ocorrência do fato gerador) algum dos
seguintes contribuintes: o importador (aquele só trate do desembaraço
aduaneiro da mercadoria); o INDUSTRIAL (aquele tenha produzido a
mercadoria); o comerciante (aquele comercialize o produto aos interessados); e
o ARREMATANTE da mercadoria oferecida em leilão.
IV – RESPONDA: (1,0 ponto cada questão)
1. O que vem a ser a Atividade Financeira do Estado? 
Resp.: É aquela desenvolvida pelo Estado com o objetivo de arrecadar
recursos para que possam ser atendidas as necessidades da coletividade.
2. Suponha que a lei federal 17.128, publicada em 1º de dezembro de 2010,
tenha majorado as alíquotas da tabela progressiva para cálculo do Imposto
sobre a Renda, prevendo, no seu texto, que ela entraria em vigor no dia 1º de
janeiro de 2011. Em face dos estudos realizados sobre o princípio da
anterioridade, quando realmente entrará em vigor a referida lei? 
Resp.: Considerando que o imposto sobre a renda e proventos de qualquer
natureza, previsto no art. 153, inciso III, está submetido, por força do art.
150, §1º, ambos da Constituição Federal, apenas ao tradicional princípio
da anterioridade, a referida lei federal entrará mesmo em vigor na data
que estabelece o seu texto, ou seja, no dia 1º de janeiro de 2011.
1. Como denominamos à modalidade de incentivo fiscal à exportação, que consiste na possibilidade de 
permitir que as empresas fabricantes e exportadoras importem – sem incidência de tributos – produtos ou 
insumos, que serão aqui manipulados, com fins de exportação?
 a. Drawback (X)
 b. Exportação Direta
 c. Exportação Indireta 
d. Preço FOB 
2. Pelo Princípio da Anterioridade da Lei, ou Princípio da Anualidade, consagrado na Constituição 
Federal, é vedado aos entes públicos cobrar tributos no mesmo exercício financeiro de publicação da lei 
instituidora do tributo ou de sua modificação. Entretanto, um dos impostos federais abaixo não está 
sujeito a tal limitação. Qual é este imposto?
 a. Imposto de Exportação 
b. Imposto de Importação (X)
 c. Imposto sobre Renda e Proventos de qualquer natureza 
d. Imposto sobre Grandes Fortunas 
3. No Imposto sobre a Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ), a base de cálculo obrigatória das empresas de 
maior porte, cuja receita anual seja superior a R$ 120.000,00, no ano-calendário (ano-base) anterior, ou 
ainda se vier a tratar de sociedade anônima de capital aberto será: 
a. O lucro arbitrado 
b. O lucro presumido 
c. O lucro real (X) 
d. O rendimento bruto, abatidas as deduções permitidas em lei. 
4. Dois dos critérios constitucionais aplicáveis ao Imposto sobre Renda e Proventos de qualquer natureza:
a. Generalidade e Progressividade (X) 
b. Universalidade e Regressividade 
c. Regressividade e Generalidade 
d. Progressividade e Particularidade 
5. Espécie de industrialização que objetiva modificar, aperfeiçoar ou alterar o funcionamento, a 
utilização, o acabamento ou a aparência do produto: 
a. Transformação 
b. Beneficiamento (X)
 c. Montagem d. Recondicionamento 
6. A base de cálculo do IOF será considerada de acordo com a operação ou contrato realizado. Deste 
modo, será o montante da operação: 
a. Nas operações de câmbio 
b. Nas operações de seguro 
c. Nas operações com títulos e valores mobiliários 
d. Nas operações de crédito (X) 
II – PREENCHA AS LACUNAS: (0,5 ponto cada lacuna) 
1. A responsabilidade tributária pode ser: POR SUCESSÃO, que se subdivide em IMOBILIÁRIA, 
pessoal e empresarial; de terceiros; e por infrações. 
2. A COMPENSAÇÃO, desde que autorizada por lei, resulta do fato de serem os sujeitos, ativo e 
passivo, credores e devedores reciprocamente; já na TRANSAÇÃO, os dois fazem concessões 
recíprocas, autorizadas por lei, com a finalidade de encerrarem causas fiscais ajuizadas e pendentes de 
pagamento. 
III – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE 
“V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (0,5 ponto 
cada questão) 
 
A( ) A incidência de ITBI tem como fato gerador a realização inter vivos de ato oneroso ou gratuito 
sobre qualquer dos seguintes negócios: transmissão da propriedade de bens imóveis; transmissão de 
direitos reais sobre imóveis; e cessão de reais relativos às transmissões acima referidas. (F) ato gratuito, 
não 
B( ) Devido ao grande número de municípios existentes no Brasil, as disposições de cada um em relação 
ao que deve ser estabelecido quanto à cobrança de IPTU e outros impostos de sua competência obedecerá,
primordialmente, à lei do local, em respeito às peculiaridades de cada município. (V) 
C( ) O imposto sobre transmissão de quaisquer bens ou direitos causa mortis (ITD ) é devido pela 
alíquota vigente na data da avaliação. (F) ao no tempo da ABERTURA da sucessão 
D( ) A base de cálculo para incidência do IPVA sobre veículos zero quilômetro é o preço de venda do 
veículo, ou seja, o valor que consta na nota fiscal. (V) 
IV – RESPONDA: (1,5 ponto cada questão) 
1. Sabemos que uma das características do regime democrático é a temporariedade dos mandatos, de 
modo que os governantes são eleitos para governarem por um período. Assim, findo este período,normalmente de quatro anos, voltando às urnas o povo poderá confirmar o seu voto da eleição anterior, 
caso o seu representante tenha feito um bom governo, ou votar em outro representante, caso o governo 
daquele que conclui o mandato não seja bom. Em Cidade Feliz, no entanto, o povo, após três anos de 
mandato do prefeito por ele eleito, está insatisfeito, visto que neste período as condições de vida da cidade
só pioraram assustadoramente. Apesar de sempre ter cumprido com todas as suas obrigações, inclusive 
tributárias, o povo se depara hoje, em Cidade Feliz, com o abandono dos serviços públicos. Hoje a cidade 
poderia se denominar Cidade Infeliz. 
Objetivando demonstrar sua insatisfação com o desempenho do prefeito, o povo organiza-se objetivando 
deixar de pagar os tributos cobrados pela prefeitura. 
Analise as repercussões desta decisão popular, em face do que foi estudado sobre a atividade financeira 
do Estado.
 Expectativa de Resposta: O Poder Público desenvolve uma atividade, denominada atividade financeira 
do Estado, que objetiva arrecadar recursos que permitam atender às necessidades da coletividade. Esses 
recursos podem ser de terceiros, como os empréstimos, as doações e as indenizações ou podem ser 
próprios, também denominados receitas, que correspondem aos valores obtidos através das reparações de 
guerra, das multas pecuniárias e dos tributos. A maior fonte de recursos obtidos pela atividade financeira 
do Estado, cerca de 80%, advém da receita tributária. Daí será fácil responder à questão proposta 
afirmando que, se todo o povo aderir ao movimento de desobediência, deixando de pagar os tributos 
municipais, o prefeito certamente terá dificuldades para governar em seu último ano de mandato, o que 
pode significar o aumento do abandono dos serviços reclamado pelos contribuintes. 
2. Passando por necessidades urgentes decorrentes de uma intensa chuva, que inundou a maior parte dos 
bairros, a Prefeitura de Cidade Feliz resolve instituir a cobrança de empréstimo compulsório a ser 
restituído no prazo de cinco anos, em moeda corrente. Comente a iniciativa da prefeitura. 
 
Expectativa de Resposta: A iniciativa é ilegal, porque somente a União Federal pode instituir este tributo
1) Segundo o CTN, contribuinte e responsável são, respectivamente: 
a. O titular da competência para efetuar o pagamento do tributo, inclusive penalidades pecuniárias, e o 
contribuinte que tem a responsabilidade de reter tributos. 
b. O sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o respectivo fato gerador e o sujeito 
passivo que, sem se revestir da condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição 
expressa em lei. (X) (art. 121, I e II, do CTN) 
c. São exatamente a mesma coisa, pois ambos têm o mesmo objeto: o recolhimento dos tributos. 
d. O sujeito passivo cuja obrigação decorre da legislação e o sujeito passivo cuja obrigação independe de 
disposição expressa de lei. 
2. Procedimento que exclui o crédito tributário: 
a. Elisão 
b. Isenção (X)
 c. Moratória 
d. Transação 
3. José viaja de férias à Disneyworld e, de retorno ao Brasil, traz na sua bagagem um moderníssimo 
tablet, adquirido em território norte-americano. Ao ser indagado pela Receita Federal se trazia algum bem
adquirido no estrangeiro, José disse que sim e apresentou a nota fiscal de aquisição do aparelho. De posse
deste documento, o fiscal da Receita Federal procede ao lançamento do tributo correspondente. Diante do 
exposto, pergunta-se: que tipo de lançamento foi feito? 
A. Lançamento por homologação. 
B. Lançamento misto. (X) 
C. Lançamento a pedido. 
D. Lançamento de ofício. 
4. Como foi estudado na aula 9 do caderno didático, a receita tributária conseguida por meio da 
arrecadação de tributos está sujeita a repartição entre os entes da Federação (União, Estados, Distrito 
Federal e Municípios). Assim sendo, dentre os tributos abaixo relacionados, qual o que não sofre 
repartição? 
a. IPVA 
b. IPTU (X) Porque ele é municipal e só existe repartição dos Entes maiores para os menores) 
c. ITR 
d. ICMS 
5. Fase do processo administrativo fiscal que instaura a sua fase litigiosa. É sempre apresentada por 
escrito. 
a. Impugnação (X) 
b. Julgamento
c. Inicial 
d. Recurso 
6. Ação por meio da qual se socorre o contribuinte, para tentar pagar uma prestação devida, após tentar 
fazê-lo e não obter êxito, por negativa da Fazenda em receber o valor: 
a. Ação Anulatória de Débito Fiscal 
b. Ação Declaratória de Existência ou Inexistência de Relação Tributária 
c. Ação de Repetição de Indébito 
d. Ação de Consignação em Pagamento (X)
 
II – PREENCHA AS LACUNAS: (0,5 ponto cada lacuna) 
1. 
No Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica, a base de cálculo considerada é o montante do lucro real, 
arbitrado ou presumido (à escolha do contribuinte, obedecidas certas peculiaridades), da 
_RENDA_______ ou dos proventos de qualquer natureza (uma vez recebidos, e estando dentro das 
estipulações da Receita Federal, redundam no dever de pagar o imposto). Já no caso da Pessoa Física, a 
base de cálculo do IR é o __RENDIMENTO BRUTO, abatidas as deduções permitidas. 
2. Produtos industrializados destinados ao exterior gozam de _IMUNIDADE tributária referente ao IPI, 
segundo dispõe a Constituição Federal. 
3. É denominado ___VALOR VENAL__ de um imóvel aquele valor, referente ao imóvel, que consta 
das informações do órgão arrecadador competente. Resp.: Valor venal. 
III – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE 
“V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (0,5 ponto 
cada questão) 
A( )Quando ocorre o fato gerador temos a incidência tributária; em contrapartida, a não ocorrência do 
respectivo fato gerador é entendida como não incidência tributária. (V) 
B( ) A competência para instituir taxas é geral cumulativa. (F) geral comum 
C( ) O serviço de telefonia celular é remunerado por taxa, porque ele é específico e divisível. (F) 
tarifa 
D( ) A compulsoriedade é uma marca registrada da receita tributária, ou seja, aquela arrecadada através 
do recolhimento de tributos. (V) 
IV – RESPONDA: 
1.O que você entende por drawback? (10 pontos)
 Resp.: É uma modalidade de incentivo fiscal à exportação que consiste na possibilidade de permitir
que as empresas fabricantes e exportadoras importem, sem incidência de tributos, produtos ou 
insumos que serão aqui transformados, beneficiados ou acondicionados, com fins de exportação. 
V – ESTABELEÇA A CORRESPONDÊNCIA ENTRE AS DUAS COLUNAS ABAIXO, indicando 
como podem ser resumidas as regras que dizem respeito à vigência tributária? (40 pontos cada acerto) 
a) REGRA GERAL. 
( ) salvo disposição em contrário , a lei entrará em vigor em 45 dias depois de oficialmente publicada, 
no território nacional, e depois de 3 meses, no exterior.
b) ATOS ADMINISTRATIVOS 
( ) na data da publicação
c) DECISÕES ADMINISTRATIVAS 
( ) 30 dias após sua publicação.
 
d) CONVÊNIOS 
( ) nas datas neles(as) previstas.
e) LEIS QUE INSTITUEM OU MAJORAM IMPOSTOS Resp.: b; d; a; e; c. 
 ( ) respeito aos princípios da anterioridade, tradicional e nonagesimal.
1. Das diversas espécies de industrialização estudadas, qual a que objetiva alterar a apresentação do 
produto através da colocação de uma embalagem?
 
a. Transformação 
b. Recondicionamento 
c. Beneficiamento 
d. Acondicionamento (X) 
2.Como foi estudado no caderno didático, o fato gerador do Imposto de Importação é a entrada de 
mercadoria estrangeira, no território nacional. Por tratar-se de um imposto da competência federal, tem 
como sujeito ativo a União. O sujeito passivo da obrigação tributária ou relação jurídica de natureza 
tributária por ele estabelecida pode ter diversas denominações. Assim sendo, como denominamos este 
sujeito passivo que se chama promove a entrada da mercadoria estrangeira no territórionacional?
a. Importador (X)
b. Destinatário 
c. Adquirente 
d. Intermediário 
3.São regras previstas no texto constitucional para serem aplicadas ao Imposto sobre a Renda: 
a. Progressividade e Anualidade 
b. Isonomia e Anterioridade 
c. Generalidade e Universalidade (X) 
d.Seletividade e Não cumulatividade 
4. No IRPJ (Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica), a base de cálculo é o montante do lucro da renda 
ou dos proventos de qualquer natureza. Dos tipos de lucro estudados, identifique nas opções abaixo qual é
aquele aplicado às empresas de maior porte e que tem a sua apuração obrigatória no caso de pessoas 
jurídicas cuja receita anual seja superior a R$ 120.000,00, no ano-calendário (ano-base) anterior, ou ainda
se vier a tratar de sociedade anônima de capital aberto.
a. Lucro Real (X)
b. Lucro Presumido 
c. Lucro Estimado 
d. Lucro Arbitrado 
5. Como denominamos à modalidade de incentivo fiscal à exportação, que consiste na possibilidade de 
permitir que as empresas fabricantes e exportadoras importem – sem incidência de tributos – produtos ou 
insumos, que serão aqui manipulados, com fins de exportação? 
a. Drawback (X) 
b. Exportação Direta 
c. Exportação Indireta 
d. Preço FOB
 
6. Pelo Princípio da Anterioridade da Lei, ou Princípio da Anualidade, consagrado na Constituição 
Federal, é vedado aos entes públicos cobrar tributos no mesmo exercício financeiro de publicação da lei 
instituidora do tributo ou de sua modificação. Entretanto, um dos impostos federais abaixo não está 
sujeito a tal limitação. Qual é este imposto? 
a. Imposto de Exportação 
b. Imposto de Importação (X) 
c. Imposto sobre Renda e Proventos de qualquer natureza 
d. Imposto sobre Grandes Fortunas 
 
II – PREENCHA AS LACUNAS: (5 pontos cada lacuna) 
1. As autoridades administrativas envolvidas em atividades de fiscalização tributária só podem agir se 
tiverem competência legal para atuar. Essa atribuição pode ser GERAL ou ESPECÍFICA, sendo 
que, nesse último caso, a atuação dar-se-á somente em relação a determinados tipos de tributos, 
devidamente especificados. Deste modo, há casos em que as autoridades, embora dotadas de competência
para fiscalizar, só têm permissão para atuar em relação a determinados tributos. 
2. A Repartição de Receitas Tributárias, quando efetivada de forma INDIRETA, exige a formação de 
Fundos que servirão de intermediários entre a União e os entes deles participantes. 
3.A possibilidade do Poder Público exigir o pagamento de um tributo só nasce quando a obrigação 
tributária é transformada em crédito tributário, o que ocorre pelo LANÇAMENTO.
 
III – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE 
“V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (5 ponto 
cada questão) 
 
A( )Denomina-se valor venal do imóvel aquele que consta dos dados cadastrais do órgão fiscalizador. (V)
B( )O importador, o produtor, o industrial e o comerciante não podem ser considerados sujeitos 
passivos da relação tributária referente à cobrança do ICMS, visto que nesse polo somente devem 
figurar a financeira e a seguradora das mercadorias. (F) porque todas as pessoas mencionadas 
(importador, produtor, industrial, comerciante, financeira e seguradora) podem figurar no pólo 
passivo quanto ao ICMS. 
C( )A obrigação tributária acessória surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto o 
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. (F) Principal em vez de acessória.
 
D( ) Denomina-se circulação ao processo de movimentação de mercadorias, desde a fonte de produção 
até o consumo. (V)
 
IV – RESPONDA: 
1. Os princípios da irretroatividade e da retroatividade são admitidos na legislação tributária? (10 pontos) 
RESPOSTA: Sim. Se entendermos a lei tributária no sentido amplo de ato normativo, tão logo ela 
seja publicada estará em vigor e poderá ser aplicada. Pode-se, portanto afirmar que, neste caso, ela 
tem aplicação imediata, destinando-se aos fatos ocorridos a partir da sua vigência. Isto é 
irretroatividade. Só excepcionalmente é que ela se destinará a fatos pretéritos ou passados, até 
porque a lei tributária só pode retroagir nas seguintes situações: quando a lei nova for 
expressamente interpretativa da lei antiga, ou quando a lei nova for mais benéfica ao infrator que 
ainda não tenha sido definitivamente julgado. 
 
2. Diferencie entre capacidade econômica e capacidade contributiva do contribuinte. (10 pontos) 
RESPOSTA: Capacidade econômica do contribuinte, é aquela que diz respeito ao seu patrimônio; 
já a capacidade contributiva do contribuinte é aquela que resulta do abatimento, da totalidade do 
patrimônio, das despesas necessárias à manutenção do indivíduo e de sua família.
 
3.As TAXAS e as CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA tem uma característica que as difere dos 
IMPOSTOS. Que característica é esta? (10 pontos) 
RESPOSTA: As taxas e as contribuições de melhoria são tributos relacionados a uma atividade 
estatal específica, ao contrário dos impostos, que têm sua cobrança desvinculada de uma 
determinada atividade estatal. 
1. Quando o legislador pode tributar, prevê a tributação, mas suspende a eficácia jurídica da norma, 
temos:
a. Incidência tributária 
b. Imunidade tributária
 c. Não-incidência tributária 
d. Isenção Tributária (X) 
2. De acordo com a classificação dos impostos, apresentada no caderno didático, o IPTU é um imposto: 
a. Direto (X) 
b. Pessoal 
c. Estadual 
d. Regressivo 
3. Os Tratados Internacionais situam-se na hierarquia das leis do Estado brasileiro em que posição: 
a. Acima da Constituição Federal 
b. Entre a Constituição Federal e a Lei Complementar (X) (Os Tratados e as Convenções 
Internacionais revogam a legislação tributária interna (CTN98) e são observados pela legislação 
que lhes sobrevenha. Mas o Tratado não pode contrariar o disposto na Constituição Federal, sob 
pena de ser declarado inconstitucional) 
c. Entre a Lei Complementar e a Lei Ordinária 
d. Entre a Lei Ordinária e o Decreto 
4. Das atividades abaixo, a única não compreendida dentre as da Administração Tributária é a: 
 
a. Expedição de certidões 
b. Sentença condenatória por sonegação fiscal (X) (Sentença é ato do Poder Judiciário) 
c. Fiscalização e arrecadação de tributos 
d. Orientação ao contribuinte 
5. No Imposto sobre a Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ), a base de cálculo obrigatória das empresas de 
maior porte, cuja receita anual seja superior a R$ 120.000,00 no anocalendário (ano-base) anterior, ou 
ainda que vier a tratar de sociedade anônima de capital aberto será:
 
a. O lucro arbitrado 
b. O lucro presumido 
c. O lucro real (X) 
d. O rendimento bruto, abatidas as deduções permitidas em lei. 
6. A base de cálculo do IOF será considerada de acordo com a operação ou contrato realizado. Deste 
modo, quando a base de cálculo será o montante da operação? 
a. Nas operações de câmbio 
b. Nas operações de seguro 
c. Nas operações com títulos e valores mobiliários 
d. Nas operações de crédito (X) 
7. Qual a alíquota para pagamento do Imposto sobre transmissão causa mortis e doações, de quaisquer 
bens ou direitos (ITD)? 
a. A da época em que se inicia o processo de inventário e partilha dos bens do falecido 
b. A da época em que se conclui o processo de inventário e partilha dos bens do falecido 
c. A da época em que é nomeado o inventariante, ou seja, o responsável pelo processo de inventário e 
partilha dos bens do falecido 
d. A da época da morte daquele cujos bens serão tratados no processo de inventário e partilha (X) 
8. Para ser classificada como urbana, a fim de estar sujeita ao pagamento de Imposto sobre a propriedade 
predial e territorial urbana (IPTU), em lugar de Imposto sobre propriedade territorial rural (ITR), a área 
deve pertencer a uma zona que, definida em lei municipal, apresente ao menos dois melhoramentos 
mantidos ouconstruídos pelo Poder Público. Nas opções abaixo existe uma alternativa que apresenta um 
melhoramento que não está listado dentre essas hipóteses legais. Que opção é esta? 
a. Abastecimento de água 
b. Disponibilidade de telefonia móvel (X) 
c. Escola primária ou posto de saúde a uma distância máxima de três quilômetros do imóvel considerado 
d. Rede de iluminação pública, com ou sem posteamento para distribuição domiciliar 
II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE 
“V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS. QUANDO 
NÃO SOUBER, DEIXE EM BRANCO PORQUE UMA ERRADA ANULA UMA CERTA: (0,5 ponto 
cada questão) 
A( ) O serviço de coleta de lixo domiciliar é remunerado por taxa, porque ele é específico e divisível. (V)
B( ) Capacidade contributiva do contribuinte, é aquela que diz respeito ao seu patrimônio; já a 
capacidade econômica do contribuinte é aquela que resulta do abatimento, da totalidade do 
patrimônio, das despesas necessárias à manutenção do indivíduo e de sua família. (F) Estão 
invertidas as capacidades econômica e contributiva. 
C( ) A competência para instituir taxas é geral e comum. (V) 
D( ) Em caso de omissão da legislação tributária, o aplicador do Direito deverá aplicar, sucessiva e 
exatamente na ordem indicada, os seguintes mecanismos de integração: a equidade; os princípios 
gerais do direito tributário; os princípios gerais de direito público; e a analogia. (F) A equidade e a 
analogia estão invertidas.
 E( ) Os elementos da relação jurídica de natureza tributária, também denominada obrigação tributária, 
são os seguintes: a) sujeito ativo; b) sujeito passivo; c) objeto; e d) vínculo jurídico. (V) 
F( ) A necessidade de anualmente apresentar a declaração de ajuste do imposto sobre a renda 
constitui um tipo de obrigação tributária denominada obrigação de dar. (F) É obrigação de fazer 
III – RESPONDA: (1,0 ponto cada questão) 
1. Após o lançamento do tributo devido, qual a providência a seguir que deve ser tomada pelo Poder 
Público? 
R. É a notificação do sujeito passivo. 
2. Como é denominada a espécie de industrialização que objetiva modificar, aperfeiçoar ou alterar o 
funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto? 
R.: Beneficiamento.
 
3. Quando o mesmo poder tributário competente cria um tributo repetido sobre a mesma coisa ocorre que 
fenômeno? 
R.: O bis in idem.
1. Nas hipóteses abaixo qual dos sujeitos passivos da obrigação tributária pode ser denominado 
responsável tributário?
 
a) O Distrito Federal 
b) O proprietário de um automóvel (X) 
c) O inventariante dos bens que constituem o espólio 
d) Os filhos, em relação aos bens dos pais 
2. Dois dos critérios constitucionais aplicáveis ao Imposto sobre Renda e Proventos de qualquer natureza:
a. Universalidade e Regressividade 
b. Generalidade e Progressividade (X) 
c. Regressividade e Generalidade 
d. Progressividade e Particularidade 
 
3. Como foi estudado no caderno didático, o fato gerador do Imposto de Importação é a entrada de 
mercadoria estrangeira, no território nacional. Por tratar-se de um imposto da competência federal, tem 
como sujeito ativo a União. O sujeito passivo da obrigação tributária ou relação jurídica de natureza 
tributária por ele estabelecida pode ter diversas denominações. Assim sendo, como denominamos este 
sujeito passivo que deposita em entreposto, isto é, armazém que guarda mercadorias em trânsito, para 
serem vendidas, exportadas ou reexportadas? 
a. Adquirente (X) 
b. Importador 
c. Destinatário 
d. Atravessador 
4. Qual a base de cálculo no IRPF (Imposto sobre a Renda da Pessoa Física)? 
a. É o montante do rendimento bruto auferido pelo contribuinte, abatidas as deduções permitidas 
em lei, que ultrapassar determinado limite imposto pela Receita. (X) 
b. É o montante do lucro real da renda ou dos proventos de qualquer natureza auferidos pelo contribuinte. 
c. É o montante do lucro presumido da renda ou dos proventos de qualquer natureza auferidos pelo 
contribuinte. 
d. É o montante do lucro arbitrado da renda ou dos proventos de qualquer natureza auferidos pelo 
contribuinte. 
5. Das atividades abaixo, a única não compreendida dentre as da Administração Tributária é a: 
a. expedição de certidões; 
b. sentença condenatória por sonegação fiscal; (X) (Sentença é ato do Poder Judiciário) 
c. fiscalização e arrecadação de tributos; 
d. orientação ao contribuinte.
 
6. Procedimento que extingue o crédito tributário:
a. Elisão 
b. Isenção 
c. Transação (X)
d. Moratória
 
7. Uma das regras gerais que norteiam (orientam) a repartição das receitas tributárias em nosso país:
a. a repartição sempre se dá dos entes menores para os maiores;
b. todos os tributos prestam-se à repartição do produto de sua arrecadação; 
c. as participações diretas são efetivadas por meio de Fundos de Participação ou de Fundos 
Compensatórios; 
d. as participações podem ser diretas ou indiretas. (X)
8. No ICMS, quando NÃO HÁ movimentação de mercadorias, mas HÁ mudança de titularidade (como a 
transmissão de propriedade de mercadoria depositada em armazém geral ou entreposto), diz-se que a 
circulação é:
a. Ficta (X) 
b. Real 
c. Física
d. Econômica
II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE 
“V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (5 pontos 
cada questão) 
A( ) A promulgação é o momento a partir do qual a lei está pronta para produzir efeitos. Pode ser 
considerada em relação: ao tempo, isto é, à data em que passará a produzir efeitos; e ao espaço, ou 
seja, à região geográfica onde será válida. (F) Não é a promulgação. É a vigência. 
B( ) Embora a doutrina aponte a existência de diversos mecanismos de interpretação, como os estudados 
no caderno didático, o Código Tributário Nacional, nos casos de suspensão ou exclusão do crédito 
tributário; outorga de isenção; ou dispensa de cumprimento de obrigações acessórias, determina que seja 
aplicado o método gramatical ou literal. (V) 
C( ) As imunidades tributárias, em nossa sistemática constitucional, dizem respeito, em regra, aos 
impostos, não se referindo a outras espécies de tributos. (V) Há, no entanto, exceções a esta regra como a 
instituída pelo art. 5º, inciso LXXVII, da Constituição Federal, que estabeleceu uma imunidade em 
relação às taxas relativas ao habeas corpus e ao habeas data. 
D( ) Quando um partido político produz e vende material de campanha e propaganda eleitoral, 
como camisetas, adesivos, bandeiras, etc., faz jus à imunidade tributária prevista na Constituição 
Federal? (F) Não, porque sobre a atividade descrita incide ICMS e IPI, tributos que não são sobre o
patrimônio ou a renda e que, portanto, não são beneficiados pela imunidade. 
E( ) Um dos princípios tributários aplicáveis, como regra geral a todos os tributos é o Princípio da 
Legalidade ou da Reserva Legal, que estabelece que é vedado a quem tenha competência tributária exigir 
ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. O Imposto sobre produtos industrializados (IPI), no entanto,
é uma exceção a esta regra. (V) 
F( ) A competência para instituir taxas é geral e cumulativa. (F) É geral e comum. 
III – RESPONDA: (10 pontos cada questão) 
1. Qual(is) o(s) ente(s) federativo(s) que têm a competência para instituir a contribuição social sobre 
iluminação?
Resp.: Os Municípios e o Distrito Federal. 
2. Como é denominado o acontecimento, previsto em lei, que proporciona a cobrança do tributo?
Resp.: FATO GERADOR. 
3. “É a atividade desenvolvida pelo Estado com o objetivo de arrecadar recursos para que possam ser 
atendidas as necessidades da coletividade”. Qual o seu nome?
Resp.: Atividade Financeira do Estado
I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (5 
pontos cada questão) 
1. É da competênciados Estados-membros a instituição de impostos sobre:
a. Prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, doação de quaisquer bens ou 
direitos e propriedade de veículos automotores. (X) 
b. Operações relativas à circulação de mercadorias, serviços de qualquer natureza e transmissão causa 
mortis de quaisquer bens. 
c. Operações relativas à circulação de mercadorias, transmissão onerosa inter vivos de bens imóveis e 
propriedade de veículos automotores.
d. Operações relativas à circulação de mercadorias, propriedade territorial urbana e prestação de serviços 
de transporte interestadual e intermunicipal.
2. Interpretar uma lei é compreender o sentido e o alcance de suas normas pelo exato entendimento de 
suas expressões, de acordo com suas finalidades, tendo em vista as condições e as necessidades de cada 
época. Assim, a interpretação é a busca do significado de uma norma. Desta forma, como denominamos a 
interpretação em que o intérprete considera que o texto sob interpretação faz parte de um sistema jurídico,
composto de inúmeras normas, que devem atuar em harmonia?
a. Interpretação Teleológica
b. Interpretação Lógica 
c. Interpretação Sistemática (X)
d. Interpretação Gramatical
3. Para os fins da imunidade do Imposto sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato 
oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de 
garantia, bem como a cessão de direitos a sua aquisição (ITBI), como denominamos a “junção de duas 
empresas para a formação de uma terceira, distinta das que a precederam”?
a. Incorporação 
b. Associação 
c. Cisão
d. Fusão (X)
4. A legislação tributária brasileira prevê, como forma de assegurar a efetiva autonomia financeira dos 
Entes menores, uma técnica de Repartição das Receitas Tributárias. No entanto, a mesma legislação 
estabelece que alguns tributos não estão sujeitos à repartição. Desta forma, identifique nas opções abaixo 
aquela que indica o(s) tributo(s) que está sujeito à repartição tributária.
a. as taxas e as contribuições de melhoria;
b. todos os impostos municipais (IPTU, ITBI e ISS); 
c. os impostos federais de importação e exportação:
d. o imposto federal sobre renda e proventos de qualquer natureza. (X)
 
5. Tipo de impostos em que um fator percentual, denominado alíqüota, que não varia, incide sobre uma 
base de cálculo variável.
a. Progressivos 
b. Proporcionais (X) 
c. Fixos
d. Regressivos 
 
6. Das diversas espécies de industrialização estudadas, qual a que objetiva alterar a apresentação do 
produto através da colocação de uma embalagem?
a. Acondicionamento (X) 
b. Transformação 
c. Recondicionamento
d. Beneficiamento
7. Os recursos provenientes de atividades que decorrem da atuação do Estado são denominados:
a. ingressos 
b. receitas (X) (porque assim são denominados os recursos próprios) 
c. tributos
d. penas pecuniárias
8. Ação por meio da qual se socorre o contribuinte, para tentar pagar uma prestação devida, após tentar 
fazê-lo e não obter êxito, por negativa da Fazenda em receber o valor:
a. Ação Anulatória de Débito Fiscal 
b. Ação Declaratória de Existência ou Inexistência de Relação Tributária 
c. Ação de Repetição de Indébito
d. Ação de Consignação em Pagamento (X)
 
II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE 
“V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (5 pontos 
cada questão) 
A( ) Ao adquirente de um bem imóvel atribui-se a qualidade de sujeito ativo da relação tributária 
consubstanciada na cobrança de ITBI. (F) Sujeito passivo (aquele a quem incumbe o pagamento do 
tributo). 
B( ) Devido ao grande número de municípios existentes no Brasil, as disposições de cada um em relação 
ao que deve ser estabelecido quanto à cobrança de IPTU e outros impostos de sua competência obedecerá,
primordialmente, à lei do local, em respeito às peculiaridades de cada município. (V) 
C( ) No bis in idem o mesmo poder tributário competente cria um tributo repetido sobre a mesma coisa; 
na bitributação, existem dois poderes tributários, um invadindo a esfera de competências do outro. (V) 
D( ) Exportação Indireta é a modalidade de incentivo fiscal à exportação, que consiste na 
possibilidade de permitir que as empresas fabricantes e exportadoras importem – sem incidência de
tributos – produtos ou insumos, que serão aqui manipulados, com fins de exportação. (F) 
(drawback) 
E( ) Segundo o Código Tributário Nacional, o fato gerador de um tributo é a situação definida em lei 
como necessária e suficiente à sua ocorrência. Daí podese inferir que o fato gerador do Imposto de 
Importação é a entrada de mercadoria estrangeira em território nacional. (V) 
F( ) A elisão é um procedimento que extingue o crédito tributário. (F) É um procedimento de 
redução da carga tributária. 
III – RESPONDA: (10 pontos cada questão) 
1. Em qual imposto a base de cálculo é o rendimento bruto, abatidas as deduções permitidas?
Resp.: No Imposto sobre a Renda da Pessoa Física. 
2. Passando por necessidades urgentes decorrentes de uma intensa chuva, que inundou a maior parte dos 
bairros, a Prefeitura de Cidade Feliz resolve instituir a cobrança de empréstimo compulsório a ser 
restituído no prazo de cinco anos, em moeda corrente. Em face do estudo realizado sobre o assunto, 
comente a iniciativa da prefeitura.
Resp.: A iniciativa é ilegal, porque somente a União Federal pode instituir este tributo. 
3. Como denominamos o acontecimento em virtude do qual nasce a obrigação tributária?
Resp.: Fato Gerador. 
3. A Prefeitura de Cidade Feliz, necessitando fazer obras de infraestrutura básica em um
bairro mais pobre da cidade, resolve cobrar uma taxa de serviços dos moradores do
referido bairro. É acertada, do ponto de vista da legislação tributária, esta decisão da
Prefeitura? (0,5 ponto)
1. Sim, porque a Prefeitura precisa, antes de fazer a obra, angariar recursos para isto.
2. Não, o correto seria cobrar, antes de fazer a obra, a contribuição de melhoria.
3. Não, o correto é fazer a obra com a arrecadação dos impostos. (X)
4. Não, porque sendo o bairro constituído de pessoas pobres elas não têm que pagar
qualquer tipo de tributo.
4. O serviço de telefonia celular é remunerado por: (0,5 ponto)
1. Tarifa, porque ele é específico e geral;
2. Taxa, porque ele é específico e divisível;
3. Tarifa, porque ele é específico e divisível; (X)
4. Taxa, porque ele é específico e geral.
5. A competência para instituir taxas é geral: (0,5 ponto)
e. Comum (X)
f. Privativa
g. Cumulativa
h. Residual
6. O que pode ocorrer antes do lançamento e, conseqüentemente, antes da constituição
do crédito tributário: (0,5 ponto)
5. Isenção e Decadência (X)
6. Isenção e Prescrição
7. Remissão e Decadência
8. Remissão e Prescrição
7. Uma das espécies de industrialização, definida como "a que objetiva modificar, alterar
ou aperfeiçoar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do
produto": (0,5 ponto)
9. Acondicionamento
10. Montagem
11. Beneficiamento (X)
12. transformação
8. Tipo de circulação onde existe movimentação de mercadoria com mudança de
titularidade: (0,5 ponto)
13. circulação econômica
14. circulação efetiva
15. circulação ficta
16. circulação física (X)
9. Leia com atenção as afirmativas abaixo e, entre os parênteses, assinale “V” quando
julgá-las corretas ou “F” quando achar que são falsas. (0,5 ponto cada)
Os tributos não se confundem com as multas, visto que elas, não têm finalidade arrecadatória,
pois visam inibir infrações, possuindo, assim, um caráter repressivo e educacional. V
De acordo com a legislação tributária brasileira, através de um decreto, um chefe de Poder
Executivo pode criar um imposto. F – Os impostos são tributos e só podem ser criados
por lei, ou seja, um ato que emana do Poder Legislativo.Os fatos geradores das taxas resultam de uma SITUAÇÃO INDEPENDENTE de uma atividade
estatal, de modo que a receita conseguida por meio delas pode ser utilizada para atender a
qualquer despesa que o Poder Público necessite fazer. F – Os fatos geradores dos
IMPOSTOS.
Denomina-se DRAWBACK à possibilidade de se permitir que as empresas fabricantes e
exportadoras importem, sem incidências de tributos, produtos, mercadorias ou insumos
destinados à industrialização de um outro produto, que será exportado. V
10. Complete as lacunas: (0,5 ponto cada letra)
17. De acordo com a legislação tributária brasileira existem três tipos de tributos, a
saber: os ____________, as ___________ e as __________________. R.:
impostos; taxas; contribuições de melhoria.
18. A ___capacidade tributária___ diz respeito à possibilidade de arrecadar ou
fiscalizar tributos, enquanto a ___competência tributária___ refere-se à
atribuição constitucional de instituir tributos.
19. Denomina-se _________________________ do imóvel aquele que consta dos
dados cadastrais do órgão fiscalizador. Valor venal.
20. Consoante a Súmula n.º 112 do Supremo Tribunal Federal, o ITD causa mortis
é devido pela alíquota vigente ___________________________________ , que
corresponde ao momento da morte de quem deixa os bens. Ao tempo da
abertura da sucessão (momento da morte do de cujus).
1. Imunidade Recíproca
 Impede que o IPVA seja cobrado dos Municípios.
2. Imunidade dos Templos
refere-se à entidade religiosa e não somente à edificação usada para o culto.
3. Imunidade das Entidades Sindicais
Não se estende à representação patronal.
4. Imunidade Cultural
As publicações, que são objeto deste tipo de imunidade, são aquelas destinados à
produção literária, didática, científica ou técnica.
5. Imunidade do IPI
É imunidade objetiva, pois protege as mercadorias, não sendo importante quem as
exporte.
6. Imunidade do ITR
Diz respeito às pequenas glebas rurais, quando as explore o proprietário que não
possua outro imóvel.
7. Imunidade do ICMS
Refere-se às operações que destinem mercadorias ao exterior.
8. Imunidade do ITBI
Não se aplica, se a atividade preponderante do adquirente for, por exemplo, a
locação de bens imóveis.
11. O Código Tributário Nacional tem força hierárquica de lei complementar ou de lei
ordinária? Justifique. (1,0 ponto)
Embora o CTN seja originalmente uma lei ordinária, adquiriu força de
lei complementar na vigência da atual Constituição, ao ser recepcionado por
ela como lei complementar no art. 146, de modo que só pode ser modificado
ou revogado por uma nova lei complementar, ou por normas que lhe sejam
hierarquicamente superiores.
I – TESTE DO TIPO MÚLTIPLA ESCOLHA: (0,5 ponto cada questão)
1. A competência para instituir impostos, no caso de guerra externa, é:
a. Geral Comum
b. Geral Privativa
c. Extraordinária (X)
d. Geral Residual
2. Se a lei estabelece a seguinte regra: “esta lei entra vigor transcorridos 30 dias de sua
publicação”, temos que tipo de vigência?
a. Expressa e indeterminada
b. Tácita e indeterminada
c. Expressa e determinada (X)
d. Tácita e determinada
II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, 
ASSINALE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO 
FALSAS: (0,5 ponto cada questão)
A( ) A competência para instituir impostos é comum a todos os entes da
Federação. F – Ela é exclusiva.
B( ) Segundo a Constituição Federal, o valor do imposto independe da capacidade
de contribuir do contribuinte. F – Deve guardar uma relação com a
capacidade de contribuir (capacidade contributiva) do contribuinte.
C( ) As taxas e as contribuições de melhoria são tributos relacionados a uma
atividade estatal específica, ao contrário dos impostos, que têm sua cobrança
desvinculada de uma determinada atividade estatal. V
D( ) A contribuição social sobre iluminação pública é a única só da competência
dos Municípios e do Distrito Federal. V
E( ) Na bitributação o mesmo poder tributário competente cria um tributo
repetido sobre a mesma coisa; no bis in idem, existem dois poderes
tributários, um invadindo a esfera de competências do outro. F – É o
inverso.
F( ) As imunidades tributárias, em nossa sistemática constitucional, dizem
respeito, em regra, aos impostos, não se referindo a outras espécies de
tributos. V
III – PREENCHA AS LACUNAS: (0,5 ponto cada questão)
1. Na _________________, não é devido o tributo porque não chega a surgir a própria
obrigação tributária; ao contrário, na ________________ o tributo é devido, porque existe a
obrigação, mas a lei dispensa o seu pagamento; de onde se conclui que, a isenção
pressupõe a __________________. não-incidência; isenção; incidência.
2. A obrigação tributária _________________ surge com a ocorrência do fato gerador e tem
por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária; a obrigação tributária
_______________ é aquela que objetiva o cumprimento de obrigação tributária diferente
da ______________. Principal; acessória; principal.
IV – RESPONDA:
 Diferencie entre impostos variáveis PROPORCIONAIS, PROGRESSIVOS e
REGRESSIVOS. (1,0 ponto) 
R.: PROPORCIONAIS – quando o fator percentual, denominado alíqüota, incide
sobre uma base de cálculo variável. A alíqüota não varia; PROGRESSIVOS –
quando a alíqüota se eleva ao elevar-se o valor que serve de base de cálculo; e
REGRESSIVOS – quando a alíqüota se reduz ao elevar-se o valor da base de
cálculo.
 É possível a aplicação do princípio da extraterritorialidade, em se tratando de
legislação tributária? (1,0 ponto) 
R.: Sim. O art. 102 do Código Tributário Nacional, autoriza, em duas situações,
a extraterritorialidade: 1) quando os convênios celebrados pelos entes
federativos reconheçam a extraterritorialidade; e 2) quando houver previsão
da extraterritorialidade, em lei da união, que fixe normas gerais tributárias.
Taxa de Serviço
( 1 ) Taxa de Incêndio
( 1 ) Taxa do Lixo
( 1 ) Taxa Judiciária
Tada de Polícia
( 2 ) Taxa de Publicidade
( 2 ) Taxa de Inspeção Sanitária
( 2 ) Taxa de Obras
3. O fato gerador do Imposto de Importação é:
1. A entrega da mercadoria estrangeira em território nacional.
2. A entrada da mercadoria estrangeira em território nacional. (X)
3. O pedido da mercadoria estrangeira ao exportador.
4. O pedido da mercadoria estrangeira ao exportador.
4. Espécie de industrialização que objetiva modificar, aperfeiçoar ou alterar o
funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto:
1. Transformação. 
2. Beneficiamento. (X)
3. Acondicionamento. 
4. Recondicionamento. 
5. Tipo de capacidade do contribuinte que diz respeito ao seu patrimônio:
1. Capacidade contributiva. 
2. Capacidade real.
3. Capacidade ficta. 
4. Capacidade econômica. (X)
II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, 
ASSINALE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO 
FALSAS: (0,5 ponto cada questão) 
A base de cálculo para incidência do ICMS corresponde ao valor da operação. V
Qualquer pessoa que, na condição de consumidor final, adquira bens e serviços relativos ao
fato gerador é considerada sujeito passivo da obrigação tributária de recolhimento do ICMS. V
Diz-se FICTA a circulação em que há movimentação de mercadorias, acompanhada de
mudança de titularidade. F - porque ficta é a circulação em que não há movimentação de
mercadorias, embora haja mudança de titularidade.
O importador, o produtor, o industrial e o comerciante não podem ser considerados
sujeitos passivos da relação tributária referente à cobrança do ICMS, visto que nesse
pólo somente devem figurar a financeira e a seguradora das mercadorias. F - porque
todas as pessoas mencionadas(importador, produtor, industrial, comerciante, financeira
e seguradora) podem figurar no pólo passivo quanto ao ICMS.
III – PREENCHA AS LACUNAS: (0,5 ponto cada lacuna) 
2. A responsabilidade tributária pode ser: POR SUCESSÃO, que se subdivide em
imobiliária, pessoal e empresarial; DE TERCEIROS; e por infrações. 
3. Como técnicas assecuratórias, adotadas pela CF/88 para a autonomia financeira dos
entes federativos, citamos REPARTIÇÃO de receitas tributárias e a atribuição de
COMPETÊNCIAS tributárias. 
IV – RESPONDA: 
4. Sabemos que uma das características do regime democrático é a temporariedade dos
mandatos, de modo que os governantes são eleitos para governarem por um período.
Assim, findo este período, normalmente de quatro anos, voltando às urnas o povo
poderá confirmar o seu voto da eleição anterior, caso o seu representante tenha feito
um bom governo, ou votar em outro representante, caso o governo daquele que conclui
o mandato não venha sendo bom. 
Em Cidade Feliz, no entanto, o povo, após três anos de mandato do prefeito
por ele eleito, está insatisfeito, visto que neste período as condições de vida da cidade
só pioraram assustadoramente. Apesar de sempre ter cumprido com todas as suas
obrigações, inclusive tributárias, o povo se depara hoje, em Cidade Feliz, com o
abandono dos serviços públicos, de modo que hoje a cidade poderia se denominar
Cidade Infeliz. Objetivando demonstrar sua insatisfação com o desempenho do
prefeito, o povo organiza-se objetivando deixar de pagar os tributos cobrados pela
prefeitura. Analise as repercussões desta decisão, em face do que você estudou
na primeira aula desta disciplina. (2,0 pontos)
RESP.: Foi visto que o Poder Público desenvolve uma atividade, denominada
atividade financeira do Estado, que objetiva arrecadar recursos que permitam
atender às necessidades da coletividade. Esses recursos podem ser de terceiros,
como os empréstimos, as doações e as indenizações ou podem ser próprios,
também denominados receitas, que correspondem aos valores obtidos através
das reparações de guerra, das multas pecuniárias e dos tributos. A maior fonte
de recursos obtidos pela atividade financeira do Estado, cerca de 80%, advém da
receita tributária. Daí será fácil responder à questão proposta afirmando que, se
todo o povo aderir ao movimento de desobediência, deixando de pagar os
tributos municipais, o prefeito certamente terá dificuldades para governar em seu
último ano de mandato, o que pode significar o aumento do abandono dos
serviços reclamado pelos contribuintes.
5. Passando por necessidades urgentes decorrentes de uma intensa chuva, que inundou
a maior parte dos bairros, a Prefeitura de Cidade Feliz resolve instituir a cobrança de
empréstimo compulsório a ser restituído no prazo de cinco anos, em moeda corrente.
Em face do estudo realizado sobre o assunto, comente a iniciativa da prefeitura. (1,0
ponto) 
RESP.: A iniciativa é ilegal, porque somente a União Federal pode instituir este
tributo.
V – CORRELACIONE: 
Estabeleça a correspondência entre as duas colunas abaixo, identificando o tipo
de Ação relacionado na coluna da esquerda, que se presta melhor às necessidades do
contribuinte, expressas no texto da coluna da direita: (0,3 ponto cada acerto até o
máximo de 1,5 ponto na questão)
A. ( ) Ação que objetiva anular débitos que o contribuinte
questiona, a partir de Lançamento ou Auto de Infração por
ele considerados incabíveis. 
B. Ação
Anulatória de
Débito Fiscal
( ) Ação cujo objetivo é obter a tutela jurisdicional acerca do
entendimento sobre haver ou não relação estabelecida entre
o Fisco e o Contribuinte. 
C. Embargos à
Execução
( ) Ação intentada com objetivo de ser o contribuinte
ressarcido – em valores atualizados – por recolhimento
indevido de tributo, ou por ter sido o mesmo recolhido em
valor maior que o devido. 
D. Ação
Declaratória
de Existência
ou
Inexistência
de Relação
Tributária
( ) Ação por meio da qual se socorre o contribuinte, para
tentar pagar uma prestação devida, após tentar fazê-lo e não
obter êxito, por negativa da Fazenda em receber o valor. 
E. Ação de
Repetição de
Indébito
( ) Ação que constitui meio de defesa contra a Execução,
dirigida ao juiz da causa. 
 Resposta : B; D; E; A; C.
F. Ação de Consignação em Pagamento
1. A competência para instituir impostos novos é geral:
a. Comum 
b. Privativa 
c. Cumulativa
d. Residual (X)
2. O serviço de fornecimento de energia elétrica domiciliar é remunerado por:
a. Tarifa, porque ele é específico e geral; 
b. Taxa, porque ele é específico e divisível; 
c. Tarifa, porque ele é específico e divisível; (X)
d. Taxa, porque ele é específico e geral
3. Quando a lei deixa de estabelecer o momento e o período em que ela deve entrar e estar em
vigor, sabemos que a vigência ocorrerá em 45 dias, no território nacional, e em 3 meses, no
estrangeiro, vigorando até que outra lei a modifique ou revogue. Neste caso, temos que tipo de
vigência?
a. Expressa e indeterminada 
b. Tácita e indeterminada (X) 
c. Expressa e determinada
d. Tácita e determinada
4. Sujeito ativo da obrigação tributária:
a. Distrito Federal; (X) 
b. Proprietário de um automóvel; 
c. Inventariante dos bens que constituem o espólio;
d. Os filhos, em relação aos bens dos pais. 
5. A necessidade de anualmente apresentar a declaração de ajuste do imposto sobre a renda
constitui que tipo de obrigação tributária?
a. Obrigação de dar 
b. Obrigação de não dar 
c. Obrigação de fazer (X)
d. Obrigação de não-fazer
6. Como denominamos à modalidade de incentivo fiscal à exportação, que consiste na
possibilidade de permitir que as empresas fabricantes e exportadoras importem – sem
incidência de tributos – produtos ou insumos, que serão aqui manipulados, com fins de
exportação?
a. Drawback (X) 
b. Exportação Direta 
c. Exportação Indireta
d. Preço FOB
7. Pelo Princípio da Anterioridade da Lei, ou Princípio da Anualidade, consagrado na
Constituição Federal, é vedado aos entes públicos cobrar tributos no mesmo exercício
financeiro de publicação da lei instituidora do tributo ou de sua modificação. Entretanto, um dos
impostos federais abaixo não está sujeito a tal limitação. Qual é este imposto?
a. Imposto de Exportação 
b. Imposto de Importação (X) 
c. Imposto sobre Renda e Proventos de qualquer natureza
d. Imposto sobre Grandes Fortunas
8. O crédito tributário pode sofrer alterações em razão de suspensão, extinção ou exclusão.
Uma das formas de exclusão do crédito tributário é a:
a. Elisão 
b. Isenção (X) 
c. Moratória
d. Transação
 
9. Qual dos serviços relacionados abaixo não está, no município do Rio de Janeiro, sujeito à
isenção de Imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS)?
a. Músicos, artistas e escritores (X) Escritores não possuem isenção 
b. Espetáculos circenses 
c. Associações de classe e sindicatos
d. Ambulantes e jornaleiros
10. Para que uma região seja considerada zona urbana de um município é necessário que ela
tenha alguns melhoramentos não exigidos na zona rural. Dos melhoramentos abaixo, qual o
que não caracteriza a zona urbana?
a. Meio-fio ou calçamento, com canalização de águas pluviais; 
b. Abastecimento de água; 
c. Sistema de esgotos sanitários;
d. Rede de luz residencial. (X) Na zona rural também existe luz residencial, de modo que não
é característica da zona urbana. A característica da zona urbana é iluminação pública.
II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES,
ASSINALE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO
FALSAS. QUANDO NÃO SOUBER, DEIXE EM BRANCO PORQUE UMA ERRADA ANULA
UMA CERTA: (0,5 ponto cada questão) 
A( ) Quantoà forma de percepção, o IPTU é um imposto indireto porque em relação a ele
o contribuinte suporta sozinho toda a carga tributária, decorrente da aplicação da lei,
sem possibilidade de transferi-la para outrem. (F) É um Imposto Direto.
 
B( ) Na caracterização do fato gerador não importa: denominação do tributo; a destinação legal
do produto de sua arrecadação; ou quaisquer outras características formais adotadas em lei.
(V) 
C( ) Quando o Estado atua impondo sua vontade soberana, sempre com vistas ao
interesse coletivo, arrecadando recursos junto aos particulares, temos as receitas
originárias. Os tributos são exemplo deste tipo de receitas. (F) Temos as receitas
derivadas 
D( ) O processo de movimentação de mercadorias, desde a fonte de produção até o consumo,
é denominado circulação. (V) 
E( ) Produtos industrializados destinados ao exterior gozam de imunidade tributária referente
ao IPI, segundo dispõe a Constituição Federal. (V) 
F( ) O IEG (Imposto Extraordinário de Guerra) poderá ser instituído por qualquer das
unidades da Federação (União, Estados, Distrito Federal ou Municípios), sendo
suprimidos de forma gradual ou gradativa, uma vez cessando as causas de sua criação.
(F) Ele só pode ser instituído pela União, pois é um imposto federal, que faz isto na sua
própria competência tributária ou na dos Estados, Distrito Federal ou Municípios (art.
154-II CF). 
III – RESPONDA: (1,0 ponto cada questão) 
1. Como é denominada a ação intentada com objetivo de ser o contribuinte ressarcido – em
valores atualizados – por recolhimento indevido de tributo, ou por ter sido o mesmo recolhido
em valor maior que o devido?
Resp.: Ação de Repetição de Indébito.
2. Como é denominada a técnica assecuratória, adotada pela Constituição Federal para a
autonomia financeira dos entes federativos, que estabelece a possibilidade de distribuição de
recursos tributários apenas dos entes federativos maiores para os entes federativos menores?
R.: Repartição de receitas tributárias.
1. Assinale na opção abaixo qual a que indica os impostos da competência do Distrito Federal:
a. ICMS, ITBI e ITD (X) 
b. IPI, IR e IGF 
c. ITR, IPVA e II
d. ISS, IOF e IPTU
2. O crédito tributário pode sofrer alterações em razão de suspensão, extinção ou exclusão.
Uma das formas de suspensão do crédito tributário é a:
a. Elisão
b. Isenção 
c. Moratória (X)
d. Transação
3. No ICMS, quando NÃO HÁ movimentação de mercadorias, mas HÁ mudança de titularidade
(como a transmissão de propriedade de mercadoria depositada em armazém geral ou
entreposto), diz-se que a circulação é:
a. Real 
b. Ficta (X) 
c. Física
d. Econômica
4. Fase do processo administrativo fiscal que instaura a sua fase litigiosa. É sempre
apresentada por escrito.
a. Impugnação (X)
b. Julgamento
c. Inicial 
d. Recurso
5. Tipo de imposto de competência federal, dotado de progressividade extrafiscal: a. IPTU –
Imposto sobre a propriedade territorial rural b. IR – Imposto sobre a Renda c. ICMS – Imposto
sobre Circulação de Mercadorias e Serviços d. ITR – Imposto sobre a propriedade territorial
rural (X)
6. A competência para instituir taxas é:
a. Geral Privativa 
b. Geral Cumulativa 
c. Geral Comum (X)
d. Geral Residual
7. Quando a lei deixa de estabelecer o momento e o período em que ela deve entrar e estar em
vigor, sabemos que a vigência ocorrerá em 45 dias, no território nacional, e em 3 meses, no
estrangeiro, vigorando até que outra lei a modifique ou revogue. Neste caso, temos que tipo de
vigência?
a. Expressa e indeterminada 
b. Tácita e indeterminada (X) 
c. Expressa e determinada
d. Tácita e determinada
8. Como foi estudado no caderno didático, a receita tributária conseguida por meio da
arrecadação de tributos está sujeita à repartição entre os entes da Federação (União, Estados,
Distrito Federal e Municípios). Assim sendo, dentre os tributos abaixo relacionados, qual o que
não sofre repartição?
a. IPVA 
b. IPTU (X) Porque ele é municipal e só existe repartição dos Entes maiores para os
menores) 
c. ITR 
d. ICMS
II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES,
ASSINALE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO
FALSAS: (0,5 pontos cada questão) 
A( ) O serviço de coleta de lixo domiciliar é remunerado por tarifa, porque ele é
específico e divisível. F (taxa) 
B( ) A responsabilidade tributária pode ser: por sucessão, que se subdivide em imobiliária,
pessoal e empresarial; de terceiros; e por infrações. (V) 
C( ) Responsabilidade solidária de uma pessoa é uma expressão que significa que, na mesma
obrigação, concorre mais de um credor, ou mais de um devedor, cada um com direito ou
obrigação em relação à dívida toda. (V) 
D( ) Quando o Estado atua impondo sua vontade soberana, sempre com vistas ao
interesse coletivo, arrecadando recursos junto aos particulares, temos as receitas
originárias. Os tributos são exemplo deste tipo de receitas. (F) Temos as receitas
derivadas 
E( ) As isenções tributárias estão previstas constitucionalmente, ao passo que, as
imunidades tributárias, podem ser fixadas por lei. (F) Os conceitos estão invertidos. As
imunidades tributárias é que estão previstas constitucionalmente, ao passo que, as
isenções tributárias, podem ser fixadas por lei. 
F( ) Quando ocorre o fato gerador temos a incidência tributária; em contrapartida, a não
ocorrência do respectivo fato gerador é entendida como não incidência tributária. (V) 
III – RESPONDA: (1,0 ponto cada questão) 
1. Como é denominado o valor do imóvel que consta dos dados cadastrais do órgão
fiscalizador estatal, o qual pode não corresponder ao valor real do imóvel?
R.: Valor Venal
2. Como denominamos à modalidade de incentivo fiscal à exportação, que consiste na
possibilidade de permitir que as empresas fabricantes e exportadoras importem – sem
incidência de tributos – produtos ou insumos, que serão aqui manipulados, com fins de
exportação?
R.: Drawback.
3. Das diversas espécies de industrialização estudadas no caderno didático, qual a que objetiva
alterar a apresentação do produto através da colocação de uma embalagem?
R.: Acondicionamento. 
1. José viaja de férias à Disneyworld e, de retorno ao Brasil, traz na sua bagagem um
moderníssimo tablet, adquirido em território norte-americano. Ao ser indagado pela Receita
Federal se trazia algum bem adquirido no estrangeiro, José disse que sim e apresentou a nota
fiscal de aquisição do aparelho. De posse deste documento, o fiscal da Receita Federal
procede ao lançamento do tributo correspondente. Diante do exposto, pergunta-se: que tipo de
lançamento foi feito?
a. Lançamento por homologação. 
b. Lançamento misto. (X) 
c. Lançamento a pedido.
d. Lançamento de ofício.
2. A competência para instituir impostos, no caso de guerra externa, é:
a. Geral Comum 
b. Geral Privativa 
c. Extraordinária (X)
d. Geral Residual
3. Quando o legislador pode tributar, prevê a tributação, mas suspende a eficácia jurídica da
norma, temos a:
a. Incidência tributária
b. Imunidade tributária
c. Não-incidência tributária
d. Isenção Tributária (X) 
 
4. O serviço de coleta de lixo domiciliar é remunerado por:
a. Tarifa, porque ele é específico e geral;
b. Taxa, porque ele é específico e divisível; (X)
c. Tarifa, porque ele é específico e divisível;
d. Taxa, porque ele é específico e geral.
5. Quando a lei estabelece que vai “entrar em vigor transcorridos 30 dias de sua publicação”,
omitindo-se quanto à duração desta vigência, temos que tipo de vigência?
a. Expressa e indeterminada (X) 
b. Tácita e indeterminada 
c. Expressa e determinada
d. Tácita edeterminada
6. Tipo de impostos em que um fator percentual, denominado alíquota, se reduz ao elevar-se o
valor da base de cálculo:
a. Proporcionais
b. Progressivos
c. Fixos
d. Regressivos (X)
7. Os recursos provenientes de atividades que decorrem da atuação do Estado são
denominados:
a. receitas (X) (porque assim são denominados os recursos próprios) 
b. ingressos 
c. tributos
d. penas pecuniárias
8. Segundo o CTN, contribuinte e responsável são, respectivamente:
a. O titular da competência para efetuar o pagamento do tributo, inclusive penalidades
pecuniárias, e o contribuinte que tem a responsabilidade de reter tributos.
b. O sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o respectivo fato gerador e o
sujeito passivo que, sem se revestir da condição de contribuinte, sua obrigação decorra
de disposição expressa em lei. (X) (art. 121, I e II, do CTN) 
c. São exatamente a mesma coisa, pois ambos têm o mesmo objeto: o recolhimento dos
tributos.
d. O sujeito passivo cuja obrigação decorre da legislação e o sujeito passivo cuja obrigação
independe de disposição expressa de lei.
II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES,
ASSINALE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO
FALSAS: (5 pontos cada questão) 
A( ) A fiscalização tributária visa à correta aplicação da lei tributária, e tem como marco inicial o
procedimento de uma diligência. (V) 
B( ) O prazo legal para expedição de Certidão Negativa de Débito Tributário, pela repartição
competente é de dez dias, contados da data de entrada do requerimento na repartição. (V) 
C( ) O fato gerador de um tributo é a situação definida em lei como necessária e
suficiente à sua ocorrência. Daí pode-se concluir que o fato gerador do Imposto sobre a
Exportação de produtos estrangeiros é a entrada de mercadoria estrangeira em território
nacional. (F) É o fato gerador do Imposto sobre a Importação. 
D( ) Transformação é a espécie de industrialização que objetiva modificar, aperfeiçoar
ou alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto. (F) O
conceito é de Beneficiamento 
E( ) No Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, a base de cálculo do IR é o rendimento
bruto, abatidas as deduções permitidas. (V). 
F( ) A Repartição de Receitas Tributárias, quando efetivada de forma direta, exige a
formação de Fundos que servirão de intermediários entre a União e os entes deles
participantes. (F) Forma Indireta 
III – RESPONDA: (10 pontos cada questão) 
1. De acordo com os estudos realizados nesta disciplina, percebeu-se que os serviços
prestados por empresas ou profissionais autônomos, para sofrerem tributação do ISS, não
devem estar sujeitos à cobrança de um outro imposto. Qual é esse outro imposto?
R.: É o ICMS.
2. Segundo a Constituição da República Federativa do Brasil, a quem cabe instituir o imposto
sobre propriedade de veículos automotores (IPVA)?
R.: Aos Estados-membros e ao Distrito Federal.
3. Qual é o fato gerador da cobrança de IOF no caso de operações de seguro?
R.: O recebimento do prêmio (valor pago pelo segurado). 
1. Como é denominado o valor do imóvel que consta nos dados cadastrais do órgão
fiscalizador? a. Valor Venal (X) b. Valor Real c. Valor de Referência d. Valor de Fiscalização
2. No ICMS, quando HÁ movimentação de mercadoria e mudança de titularidade (como a
transferência de mercadoria, com transmissão de propriedade, a estabelecimento de outra
empresa), diz-se que a circulação é:
a. Real 
b. Ficta 
c. Física (X)
d. Econômica
3. O serviço de telefonia celular é remunerado por:
a. Taxa, porque ele é específico e divisível;
b. Tarifa, porque ele é específico e divisível; (X) 
c. Taxa, porque ele é específico e geral;
d. Tarifa, porque ele é específico e geral.
4. Os recursos provenientes de atividades que decorrem da atuação do Estado são
denominados:
a. receitas (X) (porque assim são denominados os recursos próprios) 
b. ingressos 
c. tributos
d. penas pecuniárias
5. Tipo de impostos em que um fator percentual, denominado alíqüota, que não varia, incide
sobre uma base de cálculo variável.
a. Progressivos 
b. Fixos 
c. Regressivos
d. Proporcionais (X)
6. Quando a lei deixa de estabelecer o momento e o período em que ela deve entrar e estar em
vigor, sabemos que a vigência ocorrerá em 45 dias, no território nacional, e em 3 meses, no
estrangeiro, vigorando até que outra lei a modifique ou revogue. Neste caso, temos que tipo de
vigência? a. Expressa e indeterminada b. Tácita e indeterminada (X) c. Expressa e
determinada d. Tácita e determinada
7. Quando o legislador pode tributar, prevê a tributação, mas suspende a eficácia jurídica da
norma, temos a: a. Incidência tributária b. Imunidade tributária c. Não-incidência tributária d.
Isenção Tributária (X)
8. Um dos princípios tributários aplicáveis, como regra geral a todos os tributos é o Princípio da
Legalidade ou da Reserva Legal, que estabelece que é vedado a quem tenha competência
tributária exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. Existem, no entanto, exceções a
esta regra. Qual dos impostos abaixo se enquadra dentre estas exceções?
a. Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR)
b. Imposto sobre produtos industrializados (IPI) (X) 
c. Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA)
d. Imposto sobre a transmissão inter vivos (ITBI)
II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES,
ASSINALE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO
FALSAS: (5 pontos cada questão) 
A( ) Os critérios de informação do Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR)
são os da generalidade, da universalidade e da progressividade. (V) 
B( ) Exportação Indireta é a modalidade de incentivo fiscal à exportação, que consiste
na possibilidade de permitir que as empresas fabricantes e exportadoras 
importem – sem incidência de tributos – produtos ou insumos, que serão aqui
manipulados, com fins de exportação. F (drawback) 
C( ) Segundo o Código Tributário Nacional, o fato gerador de um tributo é a situação definida
em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. Daí podese inferir que o fato gerador do
Imposto de Importação é a entrada de mercadoria estrangeira em território nacional. (V) 
A( ) Da mesma forma que outros impostos de competência federal, o IOF (Imposto sobre
Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários)
tem que respeitar os Princípios da Anualidade e da Legalidade. (F) Assim como outros
impostos anteriormente estudados (II e IE, por exemplo) e com idêntico amparo
constitucional, o IOF não está sujeito aos Princípios da Anualidade ou da Anterioridade
da Lei (CF-150, § 1º) e da Legalidade (CF-153, § 1º) 
B( ) O IEG (Imposto Extraordinário de Guerra) poderá ser instituído por qualquer das
unidades da Federação (União, Estados, Distrito Federal ou Municípios), sendo
suprimidos de forma gradual ou gradativa, uma vez cessando as causas de sua criação.
(F) Ele só pode ser instituído pela União, pois é um imposto federal, que faz isto na sua
própria competência tributária ou na dos Estados, Distrito Federal ou Municípios(art.
154-II CF). 
C( ) A ação de repetição de indébito é aquela intentada com objetivo de ser o contribuinte
ressarcido, em valores atualizados, por recolhimento indevido de tributo, ou por ter sido o
mesmo recolhido em valor maior que o devido. (V) 
III – RESPONDA: 
1. Como é denominada a técnica assecuratória, adotada pela Constituição Federal para a
autonomia financeira dos entes federativos, que estabelece a possibilidade de distribuição de
recursos tributários apenas dos entes