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PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO Temática Interdisciplinar: Áreas de atuação da Contabilidade Curso: Ciências Contábeis Semestre: 6º/7º Disciplinas: Perícia e Auditoria; Direito Tributário; Contabilidade e Planejamento Tributário; Controladoria e Tópicos Especiais em Contabilidade I Professores Prof. Valdeci da Silva Araújo; Profa. Ísis C.Massi Vicente; Prof. André Juliano Machado; Prof. Antônio Ricardo Catânio; Profa. Carla Patrícia Rodrigues Ramos Competências: Desenvolver a capacidade de pensamento voltado ao planejamento tributário e as implicações decorrentes dos tributos e de um planejamento tributário bem realizado ou não, situação relevante ante ao contexto empresarial atual, assim como as articulação com as disciplinas de perícia e auditoria; direito tributário; contabilidade e planejamento tributário; Controladoria e tópicos especiais de contabilidade. Habilidades: Ao concluir as etapas propostas neste desafio, você terá desenvolvido as competências e habilidades que constam nas Diretrizes Curriculares Nacionais descritas a seguir (MEC, 2016, p.1): Reconhecer e definir problemas, equacionar soluções, pensar estrategicamente, introduzir modificações no processo produtivo, atuar preventivamente, transferir e generalizar conhecimentos e exercer, em diferentes graus de complexidade, o processo da tomada de decisão. Desenvolver a capacidade crítico-analítica de avaliação, quanto às implicações organizacionais com o advento da tecnologia da informação. Desenvolver a iniciativa, criatividade, determinação, vontade política e administrativa, bem como a vontade de aprender, abertura às mudanças e consciência da qualidade e das implicações éticas do seu exercício profissional. Desenvolver capacidade de transferir conhecimentos da vida e da experiência cotidianas para o ambiente de trabalho e do seu campo de atuação profissional, e diferentes modelos organizacionais, revelando-se profissional adaptável. Desenvolver capacidade para realizar consultoria em gestão e administração, pareceres e perícias administrativos, gerenciais, organizacionais, estratégicos e operacionais. Objetivos da Aprendizagem: A produção textual é um procedimento metodológico de ensino-aprendizagem que tem por objetivos: Favorecer a aprendizagem. Estimular a corresponsabilidade do aluno pelo aprendizado eficiente e eficaz. Promover o estudo dirigido a distância. Desenvolver os estudos independentes, sistemáticos e o autoaprendizado. Oferecer diferentes ambientes de aprendizagem. Auxiliar no desenvolvimento das competências requeridas pelas Diretrizes Curriculares Nacionais dos Cursos de Graduação. Promover a aplicação da teoria e conceitos para a solução de problemas práticos relativos à profissão. Direcionar o estudante para a busca do raciocínio crítico e a emancipação intelectual. Caros Alunos do Grupo Para atingir estes objetivos dessa produção textual, você deverá seguir as instruções na elaboração da produção ao longo do semestre, sob a orientação do Tutor a Distância, considerando as disciplinas norteadoras. A sua participação nesta proposta é essencial para o desenvolvimento de competências e habilidades requeridas na sua atuação profissional. PROPOSTA DE TRABALHO O sistema tributário brasileiro contém dispositivos que afetam o desenvolvimento e a expansão de certas atividades produtivas no país. A criação de novos tributos e/ou investimentos, as quais refletem diretamente no crescimento da produção, na oferta de empregos e no próprio desenvolvimento econômico e social do país. Determinados tributos tem natureza cumulativa e incidem em cascata nas diversas fases do processo produtivo, a exemplo da Cofins e Pis, que em conjunto, representam expressiva parcela de carga tributária. Quando o Governo institui ou majora um tributo incidente sobre vendas em geral, a tendência é de que o consumidor interno seja penalizado e a competitividade dos produtos nacionais, relativamente a seus concorrentes estrangeiros, seja reduzida. Lembrando que a sobretaxação é apenas uma das questões pertinentes à gestão tributária no âmbito da controladoria e do planejamento tributário e suas normativas. CONTEXTUALIZAÇÃO CASO – JCRW. Os investidores Jose Carlos e Robert Wilson pretendem empreender e para isso dispõe de um capital para investimento, estimado em R$ 1.000.000,00, (um milhão de reais), pretendem investir em uma empresa que atue no ramo de transporte de passageiros municipal e interestadual, cujo objetivo principal será a prestação de serviços para órgãos públicos, razão pela qual deverão participar de processo licitatório para efetivação dos contratos de prestação de serviços de transporte. Para tanto procuraram uma empresa de consultoria empresarial, que é constituída por seu grupo de trabalho, para orientá-los sobre os eixos do negócio. O intuito dos investidores dá-se em decorrência de que os mesmos já são detentores de várias empresas do ramo de transporte, e que desde a constituição das mesmas o foco foi a prestação de serviços para órgãos públicos, sendo que participam de licitações por todo estado em que residem. No que se refere a empresa que pretendem investir e sobre a possibilidade de celebração de contrato e de rendimento, verificaram que o edital referente ao processo licitatório a qual pretendem participar, prevê em uma de suas cláusulas que a remuneração máxima para o contrato a ser celebrado será de R$ 420.000,00 (quatrocentos e vinte mil reais), e, por conseguinte o faturamento mensal da empresa acabará sendo de R$ 420.000,00. A situação problema descrita suscita uma série de dúvidas aos investidores que deverá ser respondida por sua empresa de consultoria. Introdução a temática do semestre. Diante do contexto atual, em especial em decorrência da globalização, as empresas passaram a atuar em um contexto cada vez mais competitivo, sendo os custos tributários altamente relevantes, pois as empresas não se atêm somente aos custos operacionais normais. Pois a exigência competitiva extrapolou os limites internos da empresa, passando a exigir a busca por diferenciais externos, notadamente o campo tributário. a) Planejamento Tributário O efetivo planejamento e a administração da área tributária são de responsabilidade de profissionais especialistas neste assunto. O planejamento tributário consiste em uma técnica que visa avaliar até que pontos as operações industriais, os negócios mercantis e as prestações de serviços são impulsionadores das obrigações e dos encargos tributários inseridos em cada uma das respectivas alternativas legais pertinentes. Para que, mediante meios e instrumentos legítimos, se possa adotar aquele que possibilite a anulação, redução ou adiamento do ônus fiscal (Nascimento e Reginato, 2009)1. Quanto ao enquadramento da natureza jurídica da empresa, se esta irá influenciar diretamente ou não na tributação da empresa. Considere também às naturezas Jurídicas “Limitada, Sociedade Anônima, Empresaria Individual e Empresaria Individual de Responsabilidade Limitada”, e quais seriam os impactos tributários e, por conseguinte, qual seria o melhor enquadramento de Natureza Jurídica para os investidores, já que esta especificação é altamente relevante. Com base no ramo de atividade da empresa, natureza jurídica e faturamento previsto, defina qual será o melhor regime tributário para enquadramento da empresa, levando em consideração o sistema tributário brasileiro. b) Direito Tributário Considerando que os tributos impactam significativamenteno custo operacional e, por conseguinte influenciam a competitividade, sendo inclusive o lucro a principal função social da empresa, sendo o ISS- Imposto sobre Serviços de competência municipal e o ICMS- Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, de competência Estadual, você deverá considerar se na empresa a qual os investidores 1 Nascimento, Auster Moreira e Reginato, Luciane. Controladoria: um enfoque na eficácia organizacional. 2ª ed. São Paulo: Atlas, 2009. pretendem investir incidirá ISS e/ou ICMS, justificando sua resposta com embasamento legal. Considere também se a empresa a qual pretendem investir pode ser enquadrada no Simples Nacional (LC 123/06), sempre justificando sua resposta com base no ordenamento jurídico. É pertinente também a apresentação das alíquotas de incidência para cada regime tributário em seu Município e em seu Estado, devido as particularidades existentes em cada região, não esqueça de considerar as alíquotas de prestação de serviços com base no Código Tributário Municipal e a alíquota de incidência do ICMS conforme decreto estadual. c) Controladoria Sendo o efetivo planejamento tributário de responsabilidade de profissionais especialistas neste assunto, estes devem atuar sob a supervisão direta da área de controladoria, competindo ao setor dar o respectivo apoio às decisões tomadas no campo dos tributos por esses profissionais. Nos conceitos envolvidos na controladoria que merecem atenção por você, como controlador ou especialista do planejamento tributário, é necessário um maior aprofundamento no tema. Desta forma, a missão da controladoria consiste em assegurar a eficácia da empresa por meio da otimização de seus resultados, por meio da integralização dos esforços das diversas áreas. Zelando, assim, pela continuidade da empresa assegurando a otimização do resultado global. Neste contexto, após uma vasta pesquisa a respeito do tema controladoria, suas funções e missões. Como você, Controlador da empresa deste caso, entende que as funções da controladoria pode contribuir na situação apresentada, para garantir as informações adequadas ao processo decisório, colaborando com os gestores na busca de eficácia gerencial? d) Auditoria e Perícia O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. Com base nas informações adquiridas responda qual a importância da Auditoria Fiscal e quais são os procedimentos para que ela aconteça? Quais são os documentos necessários para a realização de uma Auditoria Fiscal? Para fins das normas de auditoria, qual é a diferença entre Documentação de auditoria e Arquivo de auditoria? ORIENTAÇÕES PARA A EXECUÇÃO DO TRABALHO O trabalho será realizado em GRUPOS composto por no mínimo 2 alunos e máximo de 7 alunos. A formação dos grupos é de responsabilidade dos alunos; no entanto, solicitamos que sigam as orientações passadas pelo tutor sobre a formação dos grupos. O tutor presencial cadastra os grupos. Importante: somente o líder do grupo conseguirá cadastrar o trabalho na área restrita. A produção textual é um trabalho original e, portanto, não poderá haver trabalhos idênticos ao de outros alunos ou grupos. O líder do grupo deve postar o trabalho na pasta específica (na pasta atividades interdisciplinares) obedecendo o prazo limite de postagem conforme disposto no cronograma do curso. Não existe prorrogação para a postagem da atividade. É importante que você leia os materiais disponíveis das disciplinas do semestre; Além da pesquisa nos materiais das disciplinas, lembre-se de que a Biblioteca Digital tem excelentes obras que tratam dos temas propostos. (A pesquisa é fundamental para o bom desenvolvimento do trabalho); A Produção Textual deverá ser desenvolvida inteiramente dentro das Normas da ABNT (Capa, Folha de rosto, Sumário, Desenvolvimento, Conclusão, Referências, etc). Na parte do “Desenvolvimento”, o trabalho deverá ser realizado conforme as orientações propostas. É importante que o trabalho desenvolvido não seja apenas o de responder aos tópicos solicitados pelos professores, mas sim que na parte do desenvolvimento (planejamento), o aluno discorra um texto buscando analisar, interpretar, comentar, fundamentar os assuntos pesquisados e solicitados pelos professores. CONFIGURAÇÕES DO TRABALHO: mínimo 10 e no máximo 20 páginas; A estrutura do trabalho deverá ser a seguinte: Capa, Folha de rosto, Resolução das Questões Propostas, Referências (caso necessário); - O trabalho deve ser realizado de acordo com as normas da ABNT; acesse a Biblioteca Digital, clique em “Padronização” e escolha as opções “Trabalhos acadêmicos – Apresentação” e “Modelo para elaboração de Trabalho Acadêmico”; Haverá apresentação da produção textual em grupo, vocês devem seguir as instruções para apresentação do trabalho. ORIENTAÇÕES PARA FORMATAÇÃO DO TRABALHO 1 Regras Gerais Os trabalhos deverão ser apresentados por todos os grupos; As apresentações acontecerão no período das aulas atividades dos seminários conforme especificado no cronograma; Os tutores presenciais são responsáveis por organizar os grupos e inserir as avaliações nas fichas de apresentação no sistema; Tempo de apresentação: cada grupo terá no mínimo 10 e no máximo 15 minutos para apresentar os trabalhos; Estrutura da Apresentação Apresentação Slide 1 - Nome do Curso / Semestre / Nome dos integrantes da equipe / Polo - Ano/Semestre (ex: Londrina - 2015) Slide 2 - Tema do Trabalho Introdução - 1 a 2 Slides Desenvolvimentos Desenvolvimento - 3 a 6 Slides Apresentação dos resultados. Conclusão - 1 a 2 Slides Considerações Finais Informações Complementares - 1 Slide Bibliografia Lembre-se que seu tutor à distância está à disposição na sala do tutor para lhe atender em suas dúvidas e também repassar orientações sempre que você precisar. Aproveite esta oportunidade para realizar um trabalho com a qualidade exigida de um trabalho acadêmico de nível universitário. Bom trabalho a todos! Equipe de professores
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