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TRABALHO EM GRUPO – TG Aluno(s): Luana Piza de Souza RA 1523446 POLO MONTE MOR 2017 A Comercial Atacadista de Brinquedos Mar Azul Ltda. realizou seu inventário físico em 30.04.2015, identificando em seu estoque de mercadorias 7.000 unidades de carrinhos de controle remoto, avaliadas ao custo médio unitário de R$ 200,00. Em 15.05.2015 vendeu a prazo (vencimento para 30 dias) 4.900 carrinhos de controle remoto para a empresa Comercial de Brinquedos Céu Dourado Ltda., por R$1.500.000,00, numa operação isenta de tributos de qualquer natureza. A empresa Céu Dourado, insatisfeita com parte das mercadorias adquiridas (carrinhos com defeito), em 18.05.2015, devolveu 30% dos carrinhos. A Mar Azul, extremamente preocupada em manter a Céu Dourado em sua carteira de clientes, concede um abatimento de 15% sobre o saldo remanescente que a Céu Dourado tem a pagar. Considerando essas transações, as únicas do mês de maio, pede-se: a) elaborar a Ficha de Estoque, informar o valor do Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) e o valor do estoque final de mercadorias (nota: até 3,0 ) b) efetuar todos os lançamentos contábeis no Diário e Razão (Razonetes) (nota: até 4,0) c) apurar o Resultado com Mercadorias (RCM) do período e elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) (nota: até 3,0) Ficha controle de estoque – mercadoria- carrinhos de controle remoto. Entradas Saídas Saldos Data Operação Q Vu VT Q Vu VT Q Vu VT 30/04/2015 EI 7.000 200,00 1.400.000,00 15/05/2015 V 4.900 200,00 980.000,00 7000 (4900) _____ 2.100 200,00 420.000,00 18/05/2015 DV (1.470) 200,00 (294.000,00) 2.100 1.470 _____ 3.570 200,00 714.000,00 CMV 686.000,00 EF 714.000,00 No diário - 1) Em 15/05/2015 – venda de 4900 unidades a R$ 306,12 cada = R$ 1.500.000,00 -D- Clientes 1.500.0 1.500.000,00 -C- Vendas 1.500.000,00 Valor referente a venda a prazo para a empresa Céu Dourado. -2) CMV referente a vendas, obtido da ficha de controle de estoques = R$ 980.000,00 -D- CMV 1.500.0 980.000,00 -C- Mercadorias 980.000,00 Valor referente ao custo da mercadoria vendida no dia 15/05/2015 -3) Em18/05/2015- recebimento em devolução de 1470 unidades relativas á venda do dia 15/05/2015, onde: R$ 1.500.000,00 / 4.900 unidades = R$ 306,12 X 1470 = 450.000,00 -D- Devolução de vendas 1.500.0 450.000,00 -C- Clientes 450.000,00 Valor referente a devolução de vendas realizadas no dia 15/05/2015. -4) Ajuste do CMV referente à devolução efetuada pelo cliente, conforme ficha de controle de estoques = R$ 294.000,00. -D- Mercadoria 1.500.0 294.000,00 -C- CMV 294.000,00 Valor referente a devolução de vendas realizadas no dia 15/05/2015. -5) Em18/05/2015- abatimento concedido sobre as 3.430 unidades vendidas (4.900 – 1.470), no valor de ( 3.430 x R$ 306,12) =1.050.000,00 X 15% = R$ 157.500,00 -D- Abatimento sobre Vendas 1.500.0 157.500,00 -C- Clientes 157.500,00 Valor referente ao abatimento de vendas realizadas no dia 18/05/2015 de 15% 6) Encerramento da conta Devolução de Vendas -D- Vendas 1.500.0 450.000,00 -C- Devolução de vendas 450.000,00 7) Encerramento da conta Abatimento sobre Vendas -D- Vendas 1.500.0 157.500,00 -C- Abatimento sobre Vendas 157.500,00 8) Encerramento da conta CMV -D- RCM 1.500.0 686.000,00 -C- CMV 686.000,00 9) Encerramento da conta Vendas 892.500,00 -D- Vendas 1.500.0 892.500,00 -C- RCM 892.500,00 10) Encerramento da conta do RCM, transferência para a ARE- Apuração do Resultado do Exercício. -D- RCM 1.500.0 206.500,00 -C- ARE 206.500,00 11) Encerramento da conta ARE, transferência para conta do Patrimônio Liquido (Balanço Patrimonial). -D- ARE 1.500.0 206.500,00 -C- Reserva de lucros 206.500,00 No Razão Calculo do RCM RCM=Vendas – CMV RCM= 892.500,00 – 686.000,00 RCM= 206.500,00 Clientes 1) 1.500.000,00 3) 450.000,00 5) 157.500,00 892.500,00 Vendas 6) 450.000,00 1) 1.500.000,00 7) 157.500,00 9) 892.500,00 892.500,00 CMV 2) 980.000,00 294.000,00 686.000,00 8) 686.000,00 Mercadorias SI 1.400.000,00 2) 980.000,00 4) 294.000,00 714.000,00 Dev. de Vendas 3) 450.000,00 6) 450.000,00 Abatimento Venda 5) 157.500,00 7) 157.500,00 RCM 8) 686.000,00 9) 892.500,00 10) 206.500,00 206.500,00 ARE 11) 206.500,00 10) 206.500,00 Reservas de Lucros 11) 206.500,00 Demonstração do Resultado do Exercício da empresa Comercial Atacadista de Brinquedos Mar Azul LTDA. Vendas Brutas R$ 1.500.000,00 Devoluções vendas R$ (450.000,00) Abatimento de Vendas R$ (157.500,00) (=) Vendas liquidas R$ 892.500,00 (-) CMV EI (Estoque Inicial) R$ 1.400.000,00 (+) Compras Brutas R$ 0,00 (-) Devolução compras R$ 0,00 (-) Abatimentos compras R$ 0,00 (+) Frete sobre compras R$ 0,00 = Mercadorias disponíveis para venda R$ 1.400.000,00 - Estoque Final R$ 714.000,00 R$ 686.000,00 = RCM/LB R$ 206.500,00 Lucro do Exercício R$ 206.500,00
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