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UNOPAR PORTFÓLIO 4º E 5º SEM. 2017 PRONTO MÓVEIS FINO P.E+M.C+DRE+B.E GRÁTIS
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MAPA CUSTOS RATEIO MAPA DE CUSTEIO DAS DESPESAS DEPARTAMENTAIS - MENSAL MAPA DE CUSTEIO Total da despesa – R$ Produção Administração Comercial Aluguel 5,000.00 80% 10% 10% Energia elétrica 15,000.00 70% 10% 20% Telefone 2,000.00 20% 20% 60% Água e Esgoto 1,000.00 50% 25% 25% Conservação Predial 700.00 50% 25% 25% Segurança 1,500.00 30% 40% 30% Seguro 2,000.00 40% 35% 25% Manutenção de Máquinas 1,500.00 100% 0.00% 0.00% Depreciação 225.00 74.07% 18.52% 7.41% IMOBILIZADO Industrial * 10,000.00 * 166.66 Administrativo * 5,000.00 * 41.67 Comercial * 2,000.00 * 16.67 Total Imobilizado * 17,000.00 MAPA DE CUSTEIO DEPARTAMENTAL - MENSAL MAPA DE CUSTEIO Total da despesa – R$ Produção Administração Comercial Aluguel 5,000.00 * 4,000.00 * 500.00 * 500.00 Energia elétrica 15,000.00 * 10,500.00 * 1,500.00 * 3,000.00 Telefone 2,000.00 * 400.00 * 400.00 * 1,200.00 Água e Esgoto 1,000.00 * 500.00 * 250.00 * 250.00 Conservação Predial 700.00 * 350.00 * 175.00 * 175.00 Segurança 1,500.00 * 450.00 * 600.00 * 450.00 Seguro 2,000.00 * 800.00 * 700.00 * 500.00 Manutenção de Máquinas 1,500.00 * 1,500.00 0.0 0.0 Depreciações 225.00 * 166.66 * 41.67 * 16.67 SOMA TOTAL * 28,925.00 * 18,666.66 * 4,166.67 * 6,091.67 CUSTO DE PRODUÇÃO QUANTIDADE DE PRODUÇÃO e VENDA: 80 UNIDADES POR MÊS APURAÇÃO DO CUSTO DE MATERIA PRIMA (VALORES LIQUIDOS DE IMPOSTOS) MATERIA PRIMA CONSUMO R$ UNIT TOTAL MESA CUSTO LIQUIDO AQUISIÇÃO - R$ Madeira MDF 20 * 17.00 * 340.00 * 17.00 Parafusos 100 * 0.50 * 50.00 * 0.50 Cola 2 * 50.00 * 100.00 * 50.00 Tinta 5 * 25.00 * 125.00 * 25.00 CUTOS TOTAL DE MP..: * 615.00 APURAÇÃO DO CUSTO DA MÃO DE OBRA Quantidade Produzida.: 80 Mão de Obra Direta * 15,000.00 100% * 15,000.00 * 187.50 Total * 187.50 Mão de Obra Indireta * 8,000.00 25.00% * 2,000.00 * 25.00 Total * 25.00 APURAÇÃO DO CUSTO INDIRETO DE FABRICAÇÃO Custo Indiretos de Fabricação * 18,666.66 80 * 233.33 Total * 233.33 TOTAL DO CUSTO DE FABRICAÇÃO Custo total de Fabricação por Unidade Produzida * 1,060.83 Custo dos PRODUTOS VENDIDOS..: * 84,866.66 FORNECEDORES FORNECEDORES E ESTOQUES PREÇO DE COMPRA COM IMPOSTOS CUSTO LIQUIDO TOTAL CONSUMIDO NO MÊS ESTOCAGEM COMPRA NO MÊS CUSTO LÍQUIDO DA COMPRA SALDO EM ESTOQUE EM 31/01/2017 * 21.59 * 17.00 1600 400 2000 * 34,000.00 * 6,800.00 * 0.63 * 0.50 8000 2000 10000 * 5,000.00 * 1,000.00 * 63.49 * 50.00 160 40 200 * 10,000.00 * 2,000.00 * 31.75 * 25.00 400 100 500 * 12,500.00 * 2,500.00 TOTAIS * 61,500.00 * 12,300.00 TOTAL COMPRA BRUTA * 78,095.24 IMPOSTOS RECUPERÁVEIS 21.25% * 16,595.24 ICMS 12.00% * 9,371.43 PIS 1.65% * 1,288.57 COFINS 7.60% * 5,935.24 QUESTÕES INFORMAÇÕES PARA PORTIFÓLIO R$ % PREÇO DE VENDA * 1,800.00 100% ok DESPESA VARIAVEIS IMPOSTOS ICMS * 216.00 12.00% PIS * 29.70 1.65% COFINS * 136.80 7.60% 21.25% CUSTO VARIAVEL (LIQUIDO DOS IMPOSTOS) * 615.00 34.17% DESPESAS e CUSTOS FIXOS * 51,925.00 36.06% Mão de Obra Direta * 15,000.00 Mão de Obra Indireta * 8,000.00 Despesas Fixas Gerais * 28,925.00 CAPITAL INVESTIDO * 100,000.00 MARGEM DE LUCRO SOBRE O CAPITAL INVESTIDO 20.00% *** Considerar o Lucro antes o IR e CSLL * 20,000.00 DRE´s DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO LEVANTADA EM 31/01/2017 PROJEÇÕES PARA ANALISE PONTO DE EQUILIBRIO PONTO DE EQUILIBRIO ECONOMICO FATURAMENTO BRUTO Receita de Venda de Produtos * 158,400.00 0.0 0.0 IPI sobre Vendas * 14,400.00 * 144,000.00 0.0 0.0 0.0 0.0 RECEITA BRUTA * 144,000.00 0.0 DEDUÇÕES DA RECEITA Unitário Total IMPOSTOS + RECEITA OPERACIONAL R$ 1,800.00 R$ 144,000.00 ICMS * 17,280.00 0.0 0.0 - CUSTO PRODUTOS R$ 615.00 R$ 49,200.00 PIS * 2,376.00 0.0 0.0 - DESPESAS VARIAVEIS R$ 382.50 R$ 30,600.00 COFINS * 10,944.00 * 30,600.00 0.0 0.0 0.0 0.0 RECEITA LIQUIDA * 113,400.00 0.0 0.0 = MC R$ 802.50 R$ 64,200.00 CUSTOS = MC % 44.58% 44.58% CUSTO DOS PRODUTOS Matéria Prima * 49,200.00 * 49,200.00 * 49,200.00 - CUSTOS E DESP. FIX. R$ 51,925.00 Mão de Obra Direta * 15,000.00 * 15,000.00 * 15,000.00 Mão de Obra Indireta * 2,000.00 * 2,000.00 * 2,000.00 = LUCRO BRUTO R$ 12,275.00 Custos Indiretos de Fabricação * 18,666.66 * 84,866.66 * 18,666.66 * 84,866.66 * 18,666.66 * 84,866.66 LUCRO BRUTO * 28,533.34 -84,866.66 -84,866.66 = PONTO DE EQ. R$ R$ 116,467.29 DESPESAS OPERACIONAIS = PONTO DE EQ. Un. 64.70 DESPESAS ADMINISTRATIVAS Despesas com Pessoal * 4,000.00 * 4,000.00 * 4,000.00 Aluguel * 500.00 * 500.00 * 500.00 Energia elétrica * 1,500.00 * 1,500.00 * 1,500.00 Telefone * 400.00 * 400.00 * 400.00 Água e Esgoto * 250.00 * 250.00 * 250.00 Conservação Predial * 175.00 * 175.00 * 175.00 Unitário Total Segurança * 600.00 * 600.00 * 600.00 + RECEITA OPERACIONAL R$ 1,455.84 R$ 116,467.29 Seguro * 700.00 * 700.00 * 700.00 - CUSTO PRODUTOS R$ 497.41 R$ 39,792.99 Manutenção de Máquinas 0.0 0.0 0.0 - DESPESAS VARIAVEIS R$ 309.37 R$ 24,749.30 Depreciação * 41.67 * 8,166.67 * 41.67 * 8,166.67 * 41.67 * 8,166.67 DESPESAS COMERCIAIS = MC R$ 649.06 R$ 51,925.00 Despesas com Pessoal * 2,000.00 * 2,000.00 * 2,000.00 = MC % 44.58% 44.58% Aluguel * 500.00 * 500.00 * 500.00 Energia elétrica * 3,000.00 * 3,000.00 * 3,000.00 - CUSTOS E DESP. FIX. R$ 51,925.00 Telefone * 1,200.00 * 1,200.00 * 1,200.00 Água e Esgoto * 250.00 * 250.00 * 250.00 = LUCRO BRUTO R$ 0.00 Conservação Predial * 175.00 * 175.00 * 175.00 Segurança * 450.00 * 450.00 * 450.00 = PONTO DE EQ. R$ R$ 116,467.29 Seguro * 500.00 * 500.00 * 500.00 = PONTO DE EQ. Un. 64.70 Manutenção de Máquinas 0.0 0.0 0.0 Depreciação * 16.67 * 8,091.67 * 16.67 * 8,091.67 * 16.67 * 8,091.67 LUCRO ANTES DOS IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES * 12,275.00 -101,125.00 -101,125.00 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES PROVISÃO PARA CS * 1,104.75 -9,101.25 -9,101.25 PROVISÃO PARA IR * 1,841.25 * 2,946.00 -15,168.75 -24,270.00 -15,168.75 -24,270.00 LUCRO LIQUIDO DO PERIODO * 9,329.00 -76,855.00 -76,855.00 BALANÇO PATRIMONIAL BALANÇO PATRIMONIAL LEVANTADO EM 31/01/2017 em R$ em R$ ATIVO PASSIVO ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE DISPONIBILIDADES CONTAS A PAGAR Caixa/Banco * 212,700.00 Fornecedores * 78,095.24 CAIXA Salários a Pagar * 23,000.00 Impostos a Recolher * 14,004.76 * 100,000.00 * 17,000.00 ESTOQUE IPI a Recolher * 14,400.00 * 158,400.00 * 28,700.00 Estoque de Materia Prima * 12,300.00 CSLL a Pagar * 1,104.75 IRPJ a Pagar * 1,841.25 ATIVO NÃO CIRCULANTE RELIZAVEL A LONGO PRAZO 0.0 PASSIVO NÃO CIRCULANTE * 258,400.00 * 45,700.00 INVESTIMENTOS IMOBILIZADO * 17,000.00 PATRIMONIO LIQUIDO Total: * 212,700.00 Bens em Operação CAPITAL SOCIAL ( - ) Depreciação Acumulada -225.00 Capital Social * 100,000.00 RESERVAS DE CAPITAL AJUSTE DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL RESERVAS DE LUCOS AÇÕES EM TESOURARIA PREJUÍZOS ACUMULADOS APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO Lucro do Exercicio em Curso * 9,329.00 TOTAL DO ATIVO * 241,775.00 TOTAL DO PASSIVO + PATRIMONIO LIQUIDO * 241,775.00 0.0
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