Trabalho em grupo 6° SEMESTRE ADMINISTRAÇÃO

Prévia do material em texto

�PAGE �
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO	4
2 DESENVOLVIMENTO.	5
52.1 ANÁLISE FINANCEIRA	�
62.2 ANÁLISE DE CUSTOS	�
92.3 MERCADO DE CAPITAIS	�
133 CONCLUSÃO	�
14REFERÊNCIAS	�
�
�
1 INTRODUÇÃO
Nos últimos tempos as organizações e seus gestores têm sido confrontados com mudanças significativas, consequentemente, deparando-se com ambientes de forte competição. As empresas precisam cada vez mais de elementos diferenciados em sua oferta a fim de superar a concorrência e continuar se mantendo no mercado com eficiência.
“Administrar é o processo de tomar, realizar e alcançar ações que utilizam recursos para alcançar objetivos” (MAXIMINIANO, 2000. p. 25). Desta forma, o foco da administração deve ser em técnicas que determinem o desempenho eficaz da organização. O modo como tal organização é administrada/gerenciada é o que determina se ela utilizará devidamente seus recursos para alcançar os objetivos almejados.
Desse modo, o presente estudo possibilitará desenvolver habilidades relacionadas à análise financeira da empresa Ases indomáveis, que está no início de suas atividades. Extraindo conceitos de gestão financeira e orçamentária, de gestão de custos e de mercado de capitais, de forma a contribuir para um melhor entendimento sobre os assuntos estudados no semestre, e agregando melhores resultados aos discentes, pois é possível interpretar as informações apresentadas na prática, otimizando assim a aprendizagem.
Neste trabalho apresentaremos a empresa Ases indomáveis. O objetivo é que ao término do trabalho, seja evidenciada a importância das análises financeiras e de custos, para que a empresa se sobressaia perante o mercado, valorizando assim suas ações. 
2 DESENVOLVIMENTO
2.1 ANÁLISE FINANCEIRA
De acordo com Hoji (2009), a administração financeira, tem o objetivo de buscar alternativas para maximizar o valor da empresa perante o mercado, aumentando assim as riquezas dos proprietários. Estes esperam que todos os seus investimentos produzam um retorno e que seja compatível com o risco que elas assumem, por meio de gerações de resultados financeiros e econômicos (caixa e lucro) que são adequados por longo prazo ou indefinidamente, isso porque o investimento é feito em caráter permanente.
A empresa Ases Indomáveis é está iniciando as suas atividades tem como estratégia primária atrair o máximo de recursos para a riqueza dos seus acionistas e manter condições legais para operar no mercado. A empresa trabalha com a fabricação e comercialização de máquinas para fabricação de alimentos para revenda, um empreendimento promissor porem ainda distante de oferecer estabilidade a seus acionistas. O objetivo do gestor da empresa é a aplicação de recursos para obter novos equipamentos com a finalidade de aumentar a produção e torná-la mais eficiente. Foram realizadas diversas pesquisas para o empreendimento, onde o orçamento de caixa é realizado diariamente e isso ajuda a controlar os ganhos e poder investir na compra de novas matérias-primas, aproveitando ofertas ou prazos mais significativos.
Um elemento importante é o orçamento que segundo Padoveze (2004), pode ser entendido como a “expressão monetária e quantitativa de um plano, cujo objetivo, é atingir um resultado final, anteriormente traçado pelos responsáveis pela sua elaboração, com a participação de todos os setores da empresa. Orçamento é uma ferramenta da gestão que define as intenções da empresa em termos financeiros. O orçamento consiste, essencialmente, num plano de trabalho coordenado, e no controle desse plano.
O orçamento do caixa é elaborado e acompanhamento mensal e diário de fluxo de caixa projetado. Como quase toda ciência a administração financeira traz em seu alvo suas técnicas, métodos quantitativos e a estrutura conceitual, onde aumenta sua importância a organização, por outro lado, o papel do administrador financeiro passou a ser mais exigido, o que resultou na necessidade de um profissional bem capacitado no mercado. 
O administrador financeiro moderno precisa ter uma visão integral da organização para detectar oportunidades e ameaças tanto interna quanto externamente, partindo desse princípio, em referencia a empresa Ases Indomáveis, é necessária uma analise financeira para saber a viabilidade do negócio, pois uma das metas da empresa é a capitalização de novos acionistas, para isso o administrador financeiro diante de tanta complexidade do mundo empresarial precisa de uma visão holística da empresa e de seu relacionamento com o ambiente externo, pois conhecimentos financeiros técnicos e métricos se mostram insuficiente sendo necessária uma abertura para valores e informações estratégicas.
2.2 ANÁLISE DE CUSTOS
Custo representa a soma dos gastos com bens e serviços utilizados para a produção de outros bens e serviços. Assim, os custos são os valores gastos, por exemplo, com matéria prima, aquisição de mercadorias, mão de obra direta (salários e encargos do pessoal da produção) e energia aplicada na criação de bens. Enquanto despesa é o valor empregado nos bens e serviços usados para a manutenção da atividade da empresa, e os gastos dos recursos consumidos direta ou indiretamente para obtenção de receitas.
Uma diferença básica entre custo e despesa é que "custo" traz um retorno financeiro e pertence à atividade fim da entidade, já a despesa é uns gastos relacionados a serviços essenciais que não gera retorno financeiro, apenas propiciando certo conforto para o funcionamento do ambiente empresarial. Ou seja, os custos tem a capacidade de serem atribuídos ao produto final, despesas são de caráter geral, de difícil vinculação aos produtos obtidos.
Podemos analisar após o conhecimento sobre os custos que não existe um melhor método de custeio, mas podemos analisar e escolher um método que se encaixe nas diretrizes da empresa, empresa Ases indomáveis, é feito um demonstrativo de resultados com parciais em dois trimestres e um semestre com uma avaliação final em doze meses, onde o administrador disponibiliza os demonstrativos de resultados e de fluxo de caixa, onde se realiza um orçamento de vendas considerando as projeções para o primeiro, segundo e terceiro trimestre. 
Outro elemento importante é a armazenagem que dentro da logística de uma empresa, é uma atividade essencial e se dar por meio de um serviço que cuida da estocagem ordenada em locais destinados a este fim, que passa por um processo de distribuição determinado. Levando em conta que a empresa Ases Indomáveis em seu primeiro, segundo e terceiro trimestres têm como política a estocagem de 45 dias em um trimestre, e que no primeiro trimestre, lembrando que não existe estoque inicial.
Com base na formula que foi obtida o estoque médio do primeiro trimestre, pode se afirma que o estoque médio do segundo e terceiro trimestre de acordo com o fluxo de caixa é de R$ 45000. Vale ressaltar que a importância que tem o fluxo de caixa pois levando em conta o avanço tecnológico e as oscilações da economia, pode se afirmar que as empresas passam por momentos de incertezas e dificuldades mas a estabilidade depende de uma boa administração.
Vale ressaltar a importância que tem o fluxo de caixa, pois através dele, busca um controle das disponibilidades fazendo com que sua utilização seja aplicada da melhor maneira possível. Para isso, o gestor precisa de instrumentos confiáveis que auxiliem a otimizar os rendimento dos excessos de caixa ou a estimar as necessidades futuras de financiamentos, para que possa tomar decisões certas e oportunas. Neste contexto o fluxo de caixa tem-se apresentado como uma das ferramentas mais eficazes na gestão financeira das empresas, como afirma ZDANOWICZ (2000, p.19): “O fluxo de caixa é o instrumento que permite ao administrador financeiro planejar, organizar, coordenar, dirigir e controlaros recursos financeiros de sua empresa em determinado período”.
Esses dois são de grande importância para a empresa, pois estão neles os resultados correntes de um período onde a organização apresenta através de relatórios como está a sua capacidade de gerar recursos ou até mesmo de conseguir estes por meios externos e internos por meios de seus sócios ou acionistas, temos que elevar a importância desta demonstração, pois com ela que o administrador financeiro tende a concretizar seus trabalhos com esta demonstração que também será levada a todos os sócios e proprietários da empresa que levara em consideração este relatório a maneira mais certa para a organização e que esta decisão seja a mais vantajosa uma vez que sendo ela positiva esta organização tende a trazer mais recursos e acionistas para a mesma. 
Atualmente, uma gestão financeira de excelência é um fator essencial para o sucesso do negócio. O fluxo de caixa é uma das ferramentas utilizadas na administração financeira empresarial, o qual auxilia na tomada de decisões e melhora o desempenho financeiro, através da otimização e alocação dos recursos da empresa.
Neste relatório deve ser registrado toda a movimentação de natureza financeira como vendas realizadas a vista recebimentos de vendas a prazo (duplicata), despesas pagas entre outras despesas e receitas, esses devem ser registrado sem atraso por exemplo na data da ocorrência seja dia, semana e mês do acontecimento quando há ocorrência de parcelamento dessas despesas e ou receitas. Além disso, as organizações necessitam deste para ter uma visão maior do futuro próximo, então a partir deste ponto efetuará um balanço de todas as despesas e receitas sempre tendo clareza. Quando se precisa de capital de terceiros ou se com seu capital próprio poderá realizar as devidas aplicações e investimentos devidos para o bem de seus sócios ou até mesmo acionistas. 
No auxílio para desenvolver este fluxo de caixa é importante que o administrador financeiro responsável desenvolva e tenha suas próprias ferramentas a fim de facilitar o desenvolvimento e assim se torna de grande proveito e entendimento aos usuários, com essa tranquilidade o administrador financeiro pode de forma certa antecipar várias decisões importantes como por exemplo a redução de despesas de maneira que não comprometa o orçamento e o lucro da empresa, planejar os investimentos da empresa organizar a promoções para fomentar o despache de estoque que não entra em rotação, planejar a tomada de empréstimos financiamentos junto as instituições financeiras, negociar o distanciamento de prazo para com os fornecedores para se ter um maior prazo para trabalhar com o dinheiro em mãos, e enfim várias outras medidas para identificar possíveis estrangulamentos (dificuldades) financeiras que sejam evitadas ou minimizadas o máximo possível. Este pode também ser feito através de recursos manuais como anotações cadernos e muitos outros recursos, mas e muito trabalhoso e com sacrifício para o administrador, o ideal e que se use uma planilha ou até mesmo um programa especifico que este e muito mais vantajoso para a organização. 
E por fim tendo saldo em caixa não indica exatamente que a empresa está tendo lucro ou prejuízo em suas atividades comerciais, pois este saldo seja ele em cheque dinheiro duplicatas etc. devem ser confirmadas diariamente para obter o melhor resultado dentro das organizações, pois a partir deste saldo temos que contabilizar os encargos e obrigações da empresa definindo assim o lucro ou prejuízo.
2.3 MERCADO DE CAPITAIS
Com a globalização do mercado, as empresas precisam sair em busca de novas alternativas para continuarem atraentes no mercado. As empresas utilizam o mercado de capitais com o intuito de distribuir valores mobiliários que proporcionam liquidez aos títulos de emissão em empresas, isto viabiliza o processo de capitalização pela bolsa de valores. Em relação a ações, pode se afirmar que existe uma importância significativa para calcular o preço médio delas. O preço médio se dar por um levantamento de diferentes períodos e diferentes preços de aquisição. 
Então, com esses indicadores mais o lucro líquido da empresa ao ano, se faz necessário o investimento global de R$ 946, 000.00, pois segundo o demonstrativo de resultados, no inicio das atividades a empresa demonstrou instabilidade por falta de capital inicial, mas foi crescendo de acordo com as projeções para os meses seguintes. Com esse investimento, além de promover a empresa a captação nos lucros, cria uma situação de conforto no mercado e valorizam as ações na bolsa de valores, o que precisa é de um planejamento minucioso, ousado e de qualidade, onde o administrador financeiro deve mostrar muita competência no mercado, pois planejamento bem estruturado faz com que um investimento não seja arriscado e traz certo conforto para os investidores.
�
DRE e Fluxo de caixa
�
	 
	 
	 
	LPA
	 
	 192,21 
	Payout
	 
	 0,35 
	Dividendos
	 
	 134.547,79 
	Dividendos por ação
	 
	 67,27 
	Dividendo yield
	 
	 3,31 
	Índice P/L
	 
	 0,11 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
3 CONCLUSÃO
Através dos conhecimentos adquiridos em sala de aula e nos estudos desenvolvidos ao longo do semestre subsidiaram a equipe de forma eficaz, na tomada de decisões das situações apresentadas, atrelando a teoria à prática, facilitando assim, melhor compreensão dos discentes acerca dos temas.
Foi possível perceber a aplicabilidade de cada matéria no decorrer do trabalho, em relação à administração financeira e orçamentária analisamos que através de métodos otimizados e recursos inteligentes, é provável que haja uma melhor rentabilidade sobre o investimento efetuado. Por isso, todos os aspectos de uma empresa estão sob a ótica deste setor. Já sobre o mercado de capitais percebemos que ele proporciona liquidez aos títulos de emissão da empresa e viabiliza o processo de capitalização. E por fim a análise de custos que descreveu de forma detalhada os riscos e ganhos potenciais do empreendimento.
Após a conclusão do trabalho foi possível compreender a importância de um trabalho feito com precisão e baseado em informações coerentes, como custos, preço de venda, entre outros fatores que influenciarão diretamente no lucro da empresa. E que a utilização das contas auxiliares se tornou parte prática no desenvolvimento da atuação da empresa no mercado, pois são essas contas que auxiliam no processo de apuração dos custos evidenciados nos registros de fluxo de caixa o detalhamento dos custos. Ainda foi uma pesquisa do administrador sobre a importância do mercado financeiro e de crédito no auxilio da gestão industrial.
Sendo assim, a execução deste trabalho foi de extrema valia, pois possibilitou à equipe vivenciar na prática os assuntos abordados em sala de aula, fomentando a aprendizagem e qualificando ainda mais a formação dos discentes envolvidos. Desta forma, pode-se concluir que o objetivo deste trabalho foi alcançado. 
REFERÊNCIAS
CHIAVENATO, Idalberto. Introdução à teoria geral da Administração. 4 ed. São Paulo: Makron Books, 1993.
HOJI, Masakazu. Administração Financeira Orçamentária. 8. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
MAXIMINIANO, Antônio César Amaral. Introdução a administração. 5 Ed. São Paulo, 2000.
PADOVEZE, Clóvis Luiz. Contabilidade gerencial: um enfoque em sistema de informação contábil. São Paulo: Atlas, 2004.
ZDANOWICZ, José Eduardo. Fluxo de caixa: uma decisão de planejamento e controle financeiro. 8ª edição. Porto Alegre: Sagra Luzzatto, 2000.
Disponível em: https://pt.wikipedia.org/wiki/Custo. Acesso em: 16 set. 2016.
Disponível em: http://www.somatematica.com.br/financeira.php. Acesso em: 16 set 2016.
Disponível em: http://www.portaldasfinancas.gov.pt/at/html/index.html.Acesso em: 17 set. 2016.
Disponível em: http://www.portal-administracao.com/2015/01/administracao-financeira-e-orcamentaria.html. Acesso em 20 set. 2016.
Disponível em: http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/custo-ou-despesa.htm. Acesso em 21 de setembro de 2016.
Sistema de Ensino Presencial Conectado
ADMINISTRAÇÃO
NOMES
 Análise financeira, custos e mercado de 
 capitais
Betim- MG
2016
NOMES
análise financeira, custos e mercado de capitais
Trabalho de administração apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina Administração financeira e orçamentária, Mercado de capitais, Análise de custos, Seminário interdisciplinar VI
Orientador: Prof.(a) Marco Ikuro Hisatomi, Leuter Duarte, Leuter Duarte Cardoso Jr, Wellington Bueno, Alessandra Petrechi de Oliveira.
Betim- MG
2016
DRE e Fluxo
		 DRE e o Fluxo de Caixa
		1		2		3		4		5		6		7		8		9		10		11		12		Total
		Preço de Venda		* 550.00		* 550.00		* 550.00		* 550.00		* 550.00		* 550.00		* 550.00		* 550.00		* 550.00		* 550.00		* 550.00		* 550.00		0.0
		Quantidade		* 1,500		* 1,500		* 1,500		* 1,750		* 1,750.00		* 1,750.00		* 1,900.00		* 1,900.00		* 1,900.00		* 1,900.00		* 1,900.00		* 1,900.00		* 21,150
		Receita Bruta		* 825,000.00		* 825,000.00		* 825,000.00		* 962,500.00		* 962,500.00		* 962,500.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00		* 11,632,500.00
		ICMS		12.00%		* 99,000.00		* 99,000.00		* 99,000.00		* 115,500.00		* 115,500.00		* 115,500.00		* 125,400.00		* 125,400.00		* 125,400.00		* 125,400.00		* 125,400.00		* 125,400.00		* 1,395,900.00
		PIS		1.65%		* 13,612.50		* 13,612.50		* 13,612.50		* 15,881.25		* 15,881.25		* 15,881.25		* 17,242.50		* 17,242.50		* 17,242.50		* 17,242.50		* 17,242.50		* 17,242.50		* 191,936.25
		COFINS		7.60%		* 62,700.00		* 62,700.00		* 62,700.00		* 73,150.00		* 73,150.00		* 73,150.00		* 79,420.00		* 79,420.00		* 79,420.00		* 79,420.00		* 79,420.00		* 79,420.00		* 884,070.00
		Receita Líquida		* 649,687.50		* 649,687.50		* 649,687.50		* 757,968.75		* 757,968.75		* 757,968.75		* 822,937.50		* 822,937.50		* 822,937.50		* 822,937.50		* 822,937.50		* 822,937.50		* 9,160,593.75
		CPV		280.00		* 420,000.00		* 420,000.00		* 420,000.00		* 490,000.00		* 490,000.00		* 490,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 5,922,000.00
		Lucro Bruto		* 229,687.50		* 229,687.50		* 229,687.50		* 267,968.75		* 267,968.75		* 267,968.75		* 290,937.50		* 290,937.50		* 290,937.50		* 290,937.50		* 290,937.50		* 290,937.50		* 3,238,593.75
		Água - luz - telefone		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 154,800.00
		Prolabore		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 192,000.00
		Salário + encargos		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 1,576,200.00
		Comissão		* 24,750.00		* 24,750.00		* 24,750.00		* 28,875.00		* 28,875.00		* 28,875.00		* 31,350.00		* 31,350.00		* 31,350.00		* 31,350.00		* 31,350.00		* 31,350.00		* 348,975.00
		Transporte		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 261,600.00
		Marketing		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 108,000.00
		Depreciação		* 7,600.00		* 7,600.00		* 7,600.00		* 7,600.00		* 7,600.00		* 7,600.00		* 7,600.00		* 7,600.00		* 7,600.00		* 7,600.00		* 7,600.00		* 7,600.00		* 91,200.00
		Lucro Operacional		* 6,287.50		* 6,287.50		* 6,287.50		* 40,443.75		* 40,443.75		* 40,443.75		* 60,937.50		* 60,937.50		* 60,937.50		* 60,937.50		* 60,937.50		* 60,937.50		* 505,818.75
		IR		15.00%		* 943.13		* 943.13		* 943.13		* 6,066.56		* 6,066.56		* 6,066.56		* 9,140.63		* 9,140.63		* 9,140.63		* 9,140.63		* 9,140.63		* 9,140.63		* 75,872.82
		CS		9.00%		* 565.88		* 565.88		* 565.88		* 3,639.94		* 3,639.94		* 3,639.94		* 5,484.38		* 5,484.38		* 5,484.38		* 5,484.38		* 5,484.38		* 5,484.38		* 45,523.69
		Lucro Líquido		* 4,778.49		* 4,778.50		* 4,778.50		* 30,737.25		* 30,737.25		* 30,737.25		* 46,312.50		* 46,312.50		* 46,312.50		* 46,312.50		* 46,312.50		* 46,312.50		LA
		Contas a Receber		Valor		* 1.00		* 2.00		* 3.00		* 4.00		* 5.00		* 6.00		* 7.00		* 8.00		* 9.00		* 10.00		* 11.00		* 12.00
		1		* 825,000.00		* 275,000.00		* 275,000.00		* 275,000.00
		2		* 825,000.00		* 275,000.00		* 275,000.00		* 275,000.00
		3		* 825,000.00		* 275,000.00		* 275,000.00		* 275,000.00
		4		* 962,500.00		* 320,833.33		* 320,833.33		* 320,833.33
		5		* 962,500.00		* 320,833.33		* 320,833.33		* 320,833.33
		6		* 962,500.00		* 320,833.33		* 320,833.33		* 320,833.33
		7		* 1,045,000.00		* 348,333.33		* 348,333.33		* 348,333.33
		8		* 1,045,000.00		* 348,333.33		* 348,333.33		* 348,333.33
		9		* 1,045,000.00		* 348,333.33		* 348,333.33		* 348,333.33
		10		* 1,045,000.00		* 348,333.33		* 348,333.33		* 348,333.33
		11		* 1,045,000.00		* 348,333.33		* 348,333.33
		12		* 1,045,000.00		* 348,333.33
		Total		* 275,000.00		* 550,000.00		* 825,000.00		* 870,833.33		* 916,666.67		* 962,500.00		* 990,000.00		* 1,017,500.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00
		Fornecedores		Valor		* 1.00		* 2.00		* 3.00		* 4.00		* 5.00		* 6.00		* 7.00		* 8.00		* 9.00		* 10.00		* 11.00		* 12.00
		1		* 420,000.00		* 210,000.00		* 210,000.00
		2		* 420,000.00		* 210,000.00		* 210,000.00
		3		* 420,000.00		* 210,000.00		* 210,000.00
		4		* 490,000.00		* 245,000.00		* 245,000.00
		5		* 490,000.00		* 245,000.00		* 245,000.00
		6		* 490,000.00		* 245,000.00		* 245,000.00
		7		* 532,000.00		* 266,000.00		* 266,000.00
		8		* 532,000.00		* 266,000.00		* 266,000.00
		9		* 532,000.00		* 266,000.00		* 266,000.00
		10		* 532,000.00		* 266,000.00		* 266,000.00
		11		* 532,000.00		* 266,000.00		* 266,000.00
		12		* 532,000.00		* 266,000.00
		Total		* 210,000.00		* 420,000.00		* 420,000.00		* 455,000.00		* 490,000.00		* 490,000.00		* 511,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00
		1		2		3		4		5		6		7		8		9		10		11		12
		Saldo Inicial		0.0		* 476,200.00		* 175,578.49		* 149,956.99		* 135,168.82		* 89,672.74		* 90,009.99		* 96,847.24		* 85,259.74		* 101,172.24		* 117,084.74		* 132,997.24
		Entradas com vendas		* 275,000.00		* 550,000.00		* 825,000.00		* 870,833.33		* 916,666.67		* 962,500.00		* 990,000.00		* 1,017,500.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00
		Capital Integralizado		* 480,000.00
		Saldo em Caixa		* 755,000.00		* 1,026,200.00		* 1,000,578.49		* 1,020,790.32		* 1,051,835.49		* 1,052,172.74		* 1,080,009.99		* 1,114,347.24		* 1,130,259.74		* 1,146,172.24		* 1,162,084.74		* 1,177,997.24
		Fornecedores - CPV		* 210,000.00		* 420,000.00		* 420,000.00		* 455,000.00		* 490,000.00		* 490,000.00		* 511,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00
		Água - luz - telefone		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00
		Prolabore		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00* 16,000.00		* 16,000.00
		Salário + encargos		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00
		Transporte		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00
		Marketing		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00
		IRPJ		* 943.13		* 943.13		* 943.13		* 6,066.56		* 6,066.56		* 6,066.56		* 9,140.63		* 9,140.63		* 9,140.63		* 9,140.63		* 9,140.63
		CSLL		* 565.88		* 565.88		* 565.88		* 3,639.94		* 3,639.94		* 3,639.94		* 5,484.38		* 5,484.38		* 5,484.38		* 5,484.38		* 5,484.38
		Comissão		* 24,750.00		* 24,750.00		* 24,750.00		* 28,875.00		* 28,875.00		* 28,875.00		* 31,350.00		* 31,350.00		* 31,350.00		* 31,350.00		* 31,350.00
		ICMS		* 99,000.00		* 99,000.00		* 99,000.00		* 115,500.00		* 115,500.00		* 115,500.00		* 125,400.00		* 125,400.00		* 125,400.00		* 125,400.00		* 125,400.00
		PIS		* 13,612.50		* 13,612.50		* 13,612.50		* 15,881.25		* 15,881.25		* 15,881.25		* 17,242.50		* 17,242.50		* 17,242.50		* 17,242.50		* 17,242.50
		COFINS		* 62,700.00		* 62,700.00		* 62,700.00		* 73,150.00		* 73,150.00		* 73,150.00		* 79,420.00		* 79,420.00		* 79,420.00		* 79,420.00		* 79,420.00
		Aquisição de Maquinas e Equipamentos		* 38,000.00		* 38,000.00		* 38,000.00		* 38,000.00		* 38,000.00		* 38,000.00		* 38,000.00		* 38,000.00		* 38,000.00		* 38,000.00		* 38,000.00		* 38,000.00
		Total de Saídas		* 278,800.00		* 850,621.51		* 850,621.50		* 885,621.50		* 962,162.75		* 962,162.75		* 983,162.75		* 1,029,087.50		* 1,029,087.50		* 1,029,087.50		* 1,029,087.50		* 1,029,087.50
		Fluxo de Caixa Livre		-3,800.00		-300,621.51		-25,621.50		-14,788.17		-45,496.08		* 337.25		* 6,837.25		-11,587.50		* 15,912.50		* 15,912.50		* 15,912.50		* 15,912.50
		Saldo Final Acumul.		* 476,200.00		* 175,578.49		* 149,956.99		* 135,168.82		* 89,672.74		* 90,009.99		* 96,847.24		* 85,259.74		* 101,172.24		* 117,084.74		* 132,997.24		* 148,909.74
Plan1
DRE e Fluxo
		 DRE e o Fluxo de Caixa
		1		2		3		4		5		6		7		8		9		10		11		12		Total
		Preço de Venda		* 550.00		* 550.00		* 550.00		* 550.00		* 550.00		* 550.00		* 550.00		* 550.00		* 550.00		* 550.00		* 550.00		* 550.00		0.0
		Quantidade		* 1,500		* 1,500		* 1,500		* 1,750		* 1,750.00		* 1,750.00		* 1,900.00		* 1,900.00		* 1,900.00		* 1,900.00		* 1,900.00		* 1,900.00		* 21,150
		Receita Bruta		* 825,000.00		* 825,000.00		* 825,000.00		* 962,500.00		* 962,500.00		* 962,500.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00		* 11,632,500.00
		ICMS		12.00%		* 99,000.00		* 99,000.00		* 99,000.00		* 115,500.00		* 115,500.00		* 115,500.00		* 125,400.00		* 125,400.00		* 125,400.00		* 125,400.00		* 125,400.00		* 125,400.00		* 1,395,900.00
		PIS		1.65%		* 13,612.50		* 13,612.50		* 13,612.50		* 15,881.25		* 15,881.25		* 15,881.25		* 17,242.50		* 17,242.50		* 17,242.50		* 17,242.50		* 17,242.50		* 17,242.50		* 191,936.25
		COFINS		7.60%		* 62,700.00		* 62,700.00		* 62,700.00		* 73,150.00		* 73,150.00		* 73,150.00		* 79,420.00		* 79,420.00		* 79,420.00		* 79,420.00		* 79,420.00		* 79,420.00		* 884,070.00
		Receita Líquida		* 649,687.50		* 649,687.50		* 649,687.50		* 757,968.75		* 757,968.75		* 757,968.75		* 822,937.50		* 822,937.50		* 822,937.50		* 822,937.50		* 822,937.50		* 822,937.50		* 9,160,593.75
		CPV		280.00		* 420,000.00		* 420,000.00		* 420,000.00		* 490,000.00		* 490,000.00		* 490,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 5,922,000.00
		Lucro Bruto		* 229,687.50		* 229,687.50		* 229,687.50		* 267,968.75		* 267,968.75		* 267,968.75		* 290,937.50		* 290,937.50		* 290,937.50		* 290,937.50		* 290,937.50		* 290,937.50		* 3,238,593.75
		Água - luz - telefone		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 154,800.00
		Prolabore		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 192,000.00
		Salário + encargos		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 1,576,200.00
		Comissão		* 24,750.00		* 24,750.00		* 24,750.00		* 28,875.00		* 28,875.00		* 28,875.00		* 31,350.00		* 31,350.00		* 31,350.00		* 31,350.00		* 31,350.00		* 31,350.00		* 348,975.00
		Transporte		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 261,600.00
		Marketing		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 108,000.00
		Depreciação		* 7,600.00		* 7,600.00		* 7,600.00		* 7,600.00		* 7,600.00		* 7,600.00		* 7,600.00		* 7,600.00		* 7,600.00		* 7,600.00		* 7,600.00		* 7,600.00		* 91,200.00
		Lucro Operacional		* 6,287.50		* 6,287.50		* 6,287.50		* 40,443.75		* 40,443.75		* 40,443.75		* 60,937.50		* 60,937.50		* 60,937.50		* 60,937.50		* 60,937.50		* 60,937.50		* 505,818.75
		IR		15.00%		* 943.13		* 943.13		* 943.13		* 6,066.56		* 6,066.56		* 6,066.56		* 9,140.63		* 9,140.63		* 9,140.63		* 9,140.63		* 9,140.63		* 9,140.63		* 75,872.82
		CS		9.00%		* 565.88		* 565.88		* 565.88		* 3,639.94		* 3,639.94		* 3,639.94		* 5,484.38		* 5,484.38		* 5,484.38		* 5,484.38		* 5,484.38		* 5,484.38		* 45,523.69
		Lucro Líquido		* 4,778.49		* 4,778.50		* 4,778.50		* 30,737.25		* 30,737.25		* 30,737.25		* 46,312.50		* 46,312.50		* 46,312.50		* 46,312.50		* 46,312.50		* 46,312.50		LA
		Contas a Receber		Valor		* 1.00		* 2.00		* 3.00		* 4.00		* 5.00		* 6.00		* 7.00		* 8.00		* 9.00		* 10.00		* 11.00		* 12.00
		1		* 825,000.00		* 275,000.00		* 275,000.00		* 275,000.00
		2		* 825,000.00		* 275,000.00		* 275,000.00		* 275,000.00
		3		* 825,000.00		* 275,000.00		* 275,000.00		* 275,000.00
		4		* 962,500.00		* 320,833.33		* 320,833.33		* 320,833.33
		5		* 962,500.00		* 320,833.33		* 320,833.33		* 320,833.33
		6		* 962,500.00		* 320,833.33		* 320,833.33		* 320,833.33
		7		* 1,045,000.00		* 348,333.33		* 348,333.33		* 348,333.33
		8		* 1,045,000.00		* 348,333.33		* 348,333.33		* 348,333.33
		9		* 1,045,000.00		* 348,333.33		* 348,333.33		* 348,333.33
		10		* 1,045,000.00		* 348,333.33		* 348,333.33		* 348,333.33
		11		* 1,045,000.00		* 348,333.33		* 348,333.33
		12		* 1,045,000.00		* 348,333.33
		Total		* 275,000.00		* 550,000.00		* 825,000.00		* 870,833.33		* 916,666.67		* 962,500.00		* 990,000.00		* 1,017,500.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00
		Fornecedores		Valor		* 1.00		* 2.00		* 3.00		* 4.00		* 5.00		* 6.00		* 7.00		* 8.00		* 9.00		* 10.00		* 11.00		* 12.00
		1		* 420,000.00		* 210,000.00		* 210,000.00
		2		* 420,000.00		* 210,000.00		* 210,000.00
		3		* 420,000.00		* 210,000.00		* 210,000.00
		4		* 490,000.00		* 245,000.00		* 245,000.00
		5		* 490,000.00		* 245,000.00		* 245,000.00
		6		* 490,000.00		* 245,000.00		* 245,000.00
		7		* 532,000.00		* 266,000.00		* 266,000.00
		8		* 532,000.00		* 266,000.00		* 266,000.00
		9		* 532,000.00		* 266,000.00		* 266,000.00
		10		* 532,000.00		* 266,000.00		* 266,000.00
		11		* 532,000.00		* 266,000.00		* 266,000.00
		12		* 532,000.00		* 266,000.00
		Total		* 210,000.00		* 420,000.00		* 420,000.00		* 455,000.00		* 490,000.00		* 490,000.00		* 511,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00
		1		2		3		4		5		6		7		8		9		10		11		12
		SaldoInicial		0.0		* 476,200.00		* 175,578.49		* 149,956.99		* 135,168.82		* 89,672.74		* 90,009.99		* 96,847.24		* 85,259.74		* 101,172.24		* 117,084.74		* 132,997.24
		Entradas com vendas		* 275,000.00		* 550,000.00		* 825,000.00		* 870,833.33		* 916,666.67		* 962,500.00		* 990,000.00		* 1,017,500.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00		* 1,045,000.00
		Capital Integralizado		* 480,000.00
		Saldo em Caixa		* 755,000.00		* 1,026,200.00		* 1,000,578.49		* 1,020,790.32		* 1,051,835.49		* 1,052,172.74		* 1,080,009.99		* 1,114,347.24		* 1,130,259.74		* 1,146,172.24		* 1,162,084.74		* 1,177,997.24
		Fornecedores - CPV		* 210,000.00		* 420,000.00		* 420,000.00		* 455,000.00		* 490,000.00		* 490,000.00		* 511,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00		* 532,000.00
		Água - luz - telefone		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00		* 12,900.00
		Prolabore		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00		* 16,000.00
		Salário + encargos		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00		* 131,350.00
		Transporte		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00		* 21,800.00
		Marketing		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00		* 9,000.00
		IRPJ		* 943.13		* 943.13		* 943.13		* 6,066.56		* 6,066.56		* 6,066.56		* 9,140.63		* 9,140.63		* 9,140.63		* 9,140.63		* 9,140.63
		CSLL		* 565.88		* 565.88		* 565.88		* 3,639.94		* 3,639.94		* 3,639.94		* 5,484.38		* 5,484.38		* 5,484.38		* 5,484.38		* 5,484.38
		Comissão		* 24,750.00		* 24,750.00		* 24,750.00		* 28,875.00		* 28,875.00		* 28,875.00		* 31,350.00		* 31,350.00		* 31,350.00		* 31,350.00		* 31,350.00
		ICMS		* 99,000.00		* 99,000.00		* 99,000.00		* 115,500.00		* 115,500.00		* 115,500.00		* 125,400.00		* 125,400.00		* 125,400.00		* 125,400.00		* 125,400.00
		PIS		* 13,612.50		* 13,612.50		* 13,612.50		* 15,881.25		* 15,881.25		* 15,881.25		* 17,242.50		* 17,242.50		* 17,242.50		* 17,242.50		* 17,242.50
		COFINS		* 62,700.00		* 62,700.00		* 62,700.00		* 73,150.00		* 73,150.00		* 73,150.00		* 79,420.00		* 79,420.00		* 79,420.00		* 79,420.00		* 79,420.00
		Aquisição de Maquinas e Equipamentos		* 38,000.00		* 38,000.00		* 38,000.00		* 38,000.00		* 38,000.00		* 38,000.00		* 38,000.00		* 38,000.00		* 38,000.00		* 38,000.00		* 38,000.00		* 38,000.00
		Total de Saídas		* 278,800.00		* 850,621.51		* 850,621.50		* 885,621.50		* 962,162.75		* 962,162.75		* 983,162.75		* 1,029,087.50		* 1,029,087.50		* 1,029,087.50		* 1,029,087.50		* 1,029,087.50
		Fluxo de Caixa Livre		-3,800.00		-300,621.51		-25,621.50		-14,788.17		-45,496.08		* 337.25		* 6,837.25		-11,587.50		* 15,912.50		* 15,912.50		* 15,912.50		* 15,912.50
		Saldo Final Acumul.		* 476,200.00		* 175,578.49		* 149,956.99		* 135,168.82		* 89,672.74		* 90,009.99		* 96,847.24		* 85,259.74		* 101,172.24		* 117,084.74		* 132,997.24		* 148,909.74
Plan1