2017428_142312_Modelo+DFC.pdf

Prévia do material em texto

DFC - Modelo direto - Modelo somente do fluxo operacional Valores
Fluxos de caixa das atividades operacionais (Valores
que realmente refletem no caixa/equivalente)
(+) Recebimento de Vendas
(-) Pagamento de fornecedores de mercadorias
(-) Pagamento de tributos
(-) Pagamento de salários
(-) Pagamento de despesas administrativas
(-) Pagamento de despesas comerciais
Caixa Líquido Proveniente das Atividades Operacionais (1)
Fluxos de caixa das atividades investimento (Valores
que realmente refletem no caixa caracterizados como investimentos)
(+) Recebimento venda de imóveis
(+) Recebimento venda de investimentos
(+) Recebimento venda de imobilizado
(-) Pagamento aquisição de intangível
Caixa Líquido Proveniente nas Atividades de Investimento (2)
Fluxos de caixa das atividades de financiamento (Valores
que realmente refletem no caixa caracterizados como financiamento)
(+) Recebimento financiamento LP
(+) Recebimento aumento capital social
(-) Pagamento de despesas financeiras
Caixa Líquido Proveniente das Atividades de Financiamento (3)
Aumento (diminuição) do caixa e equivalentes de caixa (1; 2; 3)
DFC - Modelo indireto - Modelo somente do fluxo operacional Valores
Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais
Lucro ou Prejuízo Líquido do Exercício (DRE)
Ajustes de Valores contidos na DRE, porque não afetam o caixa
(+) Depreciação
(+/-) Outros resultados operacionais
(+) Despesas Financeiras
(+) Tributos sobre o lucro
(+/-) Resultado de Equivalência Patrimonial
(+) Adicionar nesse fluxo pela Diminuição das contas de Duplicatas ou
Contas a Receber de Clientes (AC/RLP)
(-) Reduzir esse fluxo pelo Aumento da conta Despesa Paga
Antecipadamente (AC)
(+) Adicionar nesse fluxo pela Diminuição da conta Despesa Paga
Antecipadamente (AC)
(-) Reduzir esse fluxo pela Diminuição das contas de Fornecedores
(PC/ELP)
(+) Adicionar nesse fluxo pelo Aumento das contas de Fornecedores
(PC/ELP)
(-) Reduzir esse fluxo pela Diminuição de Contas a Pagar (inclusive de
tributos e salários a pagar) (PC/ELP)
Caixa Líquido Proveniente das Atividades Operacionais
(+) Recebimento venda de imóveis
(+) Recebimento venda de investimentos
(+) Recebimento venda de imobilizado
(-) Pagamento aquisição de intangível
Caixa Líquido Proveniente nas Atividades de Investimento (2)
(+) Recebimento financiamento
(+) Recebimento aumento capital social
(-) Pagamento de despesas financeiras
Caixa Líquido Proveniente das Atividades de Financiamento (3)
Aumento (diminuição) do caixa e equivalentes de caixa (1; 2; 3)
(-) Reduzir esse fluxo pelo Aumento das contas de Duplicatas ou Contas 
a Receber de Clientes (AC/RLP)
(-) Reduzir nesse fluxo pela Diminuição da conta Duplicata Descontada 
(AC/RLP)
Ajustes de valores , pelas Variações das Contas Ativos e Passivos 
Operacionais (exceto Caixa/Banco/Equivalentes)
Fluxos de caixa das atividades de financiamento (Valores que 
realmente refletem no caixa caracterizados como financiamento)
Fluxos de caixa das atividades investimento (Valores que realmente 
refletem no caixa caracterizados como investimentos)
(+) Adicionar nesse fluxo pelo Aumento de Contas a Pagar (inclusive de 
tributos e salários a pagar) (PC/ELP)
(+) Adicionar nesse fluxo pelo Aumento da conta Duplicata Descontada 
(AC/RLP)
(-) Reduzir esse fluxo pelo Aumento da conta de Estoque (AC)
(+) Adicionar nesse fluxo pela Diminuição da conta de Estoque (AC)
(-) Reduzir nesse fluxo pela Diminuição da conta Provisão para Crédito 
de Liquidação Duvidosa (AC/RLP)
(+) Adicionar nesse fluxo pelo Aumento da conta Provisão para Crédito 
de Liquidação Duvidosa (AC/RLP)
	1
	2