APS - Contabilidade de CUSTOS - UNIP 4° Semestre

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Balanço de Abertura
	BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO	PASSIVO
	ATIVO CIRCULANTE	* 420,000.00	PASSIVO CIRCULANTE	* 390,000.00
	DISPONIVEL	IMPOSTOS A RECOLHER
	Banco c/ Movimento	* 38,110.00	IRPJ a Recolher	* 35,000.00
	Aplicação Financeira CDB Temp.	* 102,250.00	CSLL a Recolher	* 15,000.00
	Receita Financeira a apropriar -AC	-2,250.00	IRRF a Recolher	* 2,500.00
	ICMS a Recolher	* 65,000.00
	CLIENTES
	Duplicatas a Receber	* 270,000.00	CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIARIAS
	Perdas estimadas com CLD	-5,000.00	Inss a Recolher	* 16,000.00
	FGTS a Recolher	* 4,500.00
	ESTOQUES
	Estoque de Materia Prima	* 4,090.00
	Estoque de Produtos em elaboração ( Parafuso )	* 1,700.00	CONTAS A PAGAR
	Estoque de Produtos em elaboração ( Pregos )	* 1,500.00	Fornecedores	* 200,000.00
	Estoque de Produtos Acabados ( Parafuso)	* 3,400.00	Provisão para Férias	* 32,000.00
	Estoque de Produtos Acabados ( Pregos )	* 6,200.00	Contas a Pagar	* 20,000.00
	ATIVO NÃO CIRCULANTE	* 570,000.00	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	REALIZAVEL LONGO PRAZO	Exigivel a Longo Prazo
	INVESTIMENTO
	IMOBILIZADO	PATRIMONIO LIQUIDO	* 600,000.00
	Maquinas e Equipamentos 	* 600,000.00	Capital Social	* 600,000.00
	Depreciação Acumulada Maquina e Equipamentos 	-150,000.00
	Moveis e Utensilios	* 150,000.00
	Depreciação Acumulada Moveis e Utensilios	-30,000.00
	Intagivel
	TOTAL DO ATIVO	* 990,000.00	TOTAL DO PASSIVO	* 990,000.00
Balanço Janeiro
	BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO	PASSIVO
	ATIVO CIRCULANTE	* 227,160.00	PASSIVO CIRCULANTE	* 53,508.80
	DISPONIVEL	IMPOSTOS A RECOLHER
	Banco conta Movimento	* 125,610.00	IRPJ a pagar	* 10,580.00
	Aplicação Financeira CDB Tem	* 102,250.00	CSLL a pagar	* 3,808.80
	Receita Financeira Aproriada -AC	(700.00)	ICMS a recolher	* 36,120.00
	0.0	IRRF a Recolher	* 3,000.00
	CLIENTES	* 335,000.00
	Duplicatas a Receber	* 340,000.00	CONTRIBUIÇÕES PREVINDENCIARIAS	* 22,000.00
	Perdas estimadas com CLD	(5,000.00)	FGTS a Recolher	* 5,000.00
	0.0	INSS a Recolher	* 17,000.00
	ESTOQUE	* 50,951.57	0.0
	Estoque de Materia Prima	* 30,730.00	CONTAS A PAGAR	* 177,000.00
	Estoque de Produtos em Elaboração	* 5,522.10	Fornecedores	* 110,000.00
	Estoque de Produtos Acabados	* 14,699.47	Férias	* 42,000.00
	0.0	13ª Salario	* 5,000.00
	ATIVO NÃO CIRCULANTE	* 558,750.00	Contas a Pagar	* 20,000.00
	REALIZAVEL LONGO PRAZO	0.0	0.0
	INVESTIMENTO	0.0	PASSIVO NÃO CIRCULANTE	0.0
	IMOBILIZADO	0.0	Exigivel a Longo Prazo	0.0
	Maquinas e Equipamentos	* 600,000.00	0.0
	Depreciação Acumulada Maquinas e Equipamentos	(160,000.00)	PATRIMONIO LIQUIDO	* 747,352.77
	Moveis e Utensilios	* 150,000.00	Capital Social	* 600,000.00
	Depreciação Acumulada Moveis e Utensilios	(31,250.00)	Lucro	* 147,352.77
	Intagivel	0.0	0.0
	0.0	0.0
	TOTAL DO ATIVO	* 1,171,861.57	TOTAL DO PASSIVO	* 999,861.57
CUSTOS
	Dados Físicos	Produto: Torneiras	Custos (Departamentos)	Total Geral
	Normal	Especial	Fundição	Furação	Montagem	Almoxarifado	Manutenção	Adm. Fábrica
	Vendas mês (em unidades)
	Consumo de MP (Ferro em Kg)	9000	3000	12000
	N° de funcionários
	Tempo uso de horas máquina (hrs)	4800	4200	3000	12000
	N° de requisições	600	300	300	1200
	Produção do Mês	Normal	Especial
	Em processo	Grau. Acabado	Unid. Equiv	Acabados	Em processo	Grau. Acabado	Unid. Equiv	Acabados
	Saldo do mês anterior	200	50%	100	50%
	Produção do Mês:
	Terminadas no mês anterior	200	50%	100	50%
	Iniciadas e acabadas no mês	8750	100%	2850	100%
	Iniciadas e não acabadas no mês	300	50%	200	50%
	Totais do mês	9250	3150
	Totais do mês + estoque inicial	9250	3150
	Transferência para acabados	-8950	-8950	-2950	-2950
	Saldo do mês	300	50%	200	50%
	Cálculo Consumo de MP	Produção	KG/unid.	Consumo em R$	Produção	KG/unid.	Consumo em R$
	Produção do mês	9000	* 10.00	* 90,000.00	3000	* 10.00	30000
	Custos	R$	Critérios
	Salários	* 75,000.00	Atribuídos aos departamentos conforme folha de pagamento
	Energia Elétrica	* 14,500.00	Distribuídos aos departamentos produtivos proporcionalmente ao tempo de uso das máquinas
	Material de manutenção	* 5,000.00	Apropriado diretamente ao departamento de manutenção
	Aluguel da Fábrica	* 30,000.00	Apropriado diretamente ao departamento de Administração da Fábrica
	Utilidades	* 2,000.00	Apropriado diretamente ao departamento de Administração da Fábrica
	Seguro das máquinas	* 3,500.00	Distribuídos aos departamentos produtivos proporcionalmente ao tempo de uso das máquinas
	Depreciação das máquinas	* 10,000.00	Distribuídos aos departamentos produtivos proporcionalmente ao tempo de uso das máquinas
	Total	* 140,000.00
	Dados Físicos	Custos – Departamentos	Total
	Fundição	Furação	Montagem	Almoxarifado	Manutenção	Adm. Fábrica
	Número de funcionários	15	6	9	4	6	5	45
	Tempo de uso das máquinas (Em hrs)	* 4,800	* 4,200	* 3,000	0.0	0.0	0.0	12000
	Número de requisições	600	300	300	0.0	0.0	0.0	1200
	Salários	* 30,000.00	* 10,000.00	* 17,000.00	* 3,000.00	* 7,000.00	* 8,000.00	* 75,000.00
	Energia Elétrica	* 5,800.00	* 5,075.00	* 3,625.00	0.0	0.0	0.0	* 14,500.00
	Material de manutenção	0.0	0.0	0.0	0.0	* 5,000.00	0.0	* 5,000.00
	Aluguel de fábrica	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	* 30,000.00	* 30,000.00
	Utilidades	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	* 2,000.00	* 2,000.00
	Seguro das máquinas	* 1,400.00	* 1,225.00	* 875.00	0.0	0.0	0.0	* 3,500.00
	Depreciação das máquinas	* 4,000.00	* 3,500.00	* 2,500.00	0.0	0.0	0.0	* 10,000.00
	Totais	* 41,200.00	* 19,800.00	* 24,000.00	* 3,000.00	* 12,000.00	* 40,000.00	* 140,000.00
	Custos	Critérios
	Administração da fábrica	Distribuído aos outros departamentos proporcionalmente ao número de funcionários produtivos
	Manutenção	Distribuído aos departamentos produtivos proporcionalmente ao tempo de uso de máquinas
	Almoxarifado	Distribuído aos departamentos produtivos proporcionalmente ao número de requisições
	Dados Físicos	Custos - Departamentos	Total
	Fundição	Furação	Montagem	Almoxarifado	Manutenção	Adm. Fábrica
	Totais apropriados	* 41,200.00	* 19,800.00	* 24,000.00	* 3,000.00	* 12,000.00	* 40,000.00	* 140,000.00
	Apropriação Adm. Fábrica	* 20,000.00	* 8,000.00	* 12,000.00	-40,000.00	0.0
	Subtotais	* 61,200.00	* 27,800.00	* 36,000.00	* 3,000.00	* 12,000.00	0.0	* 140,000.00
	Apropriação Manutenção	* 4,800.00	* 4,200.00	* 3,000.00	0.0	-12,000.00	0.0	0.0
	Subtotais	* 66,000.00	* 32,000.00	* 39,000.00	* 3,000.00	0.0	0.0	* 140,000.00
	Apropriação Almoxarifado	* 1,500.00	* 750.00	* 750.00	-3,000.00	0.0
	Totais	* 67,500.00	* 32,750.00	* 39,750.00	0.0	0.0	0.0	* 140,000.00
	Torneira Normal	Torneira Especial	Total
	Produção	9,000	3,000	12,000
	Fundição	50,625	16,875	67,500
	Furação	-	32,750	32,750
	Montagem	29,813	9,938	39,750
	Totais	80,438	59,563	140,000
	Produção do mês - em unidades equivalentes (ver tabelas anteriores)
	Terminadas no mês anterior	100	50
	Iniciadas e acabadas no mês	8,750	2,850
	Iniciadas e não acabadas	150	100
	Total da produção do mês	9,000	3,000
	Total custo indireto apropriado	80,438	R$ 59,562.50	140,000
	Consumo de MP	79,020	26,340	105,360
	Custo de Produção do mês	159,458	85,903	245,360
	 Produção do mês	9,000	3,000
	Custo unitário do mês	17.7175	28.6342
	Produto: Torneira Normal	Quantidade	Custo unitário	Valor em R$
	Data	Histórico	Quantidade	Grau Acabado	Qtde. Equivalente
	12/31/14	Saldo	200	50%	100	17	1.700,00 
	1/31/15	Término do mês anterior	200	50%	100
	Iniciadas e acabadas	8,750	100%	8,750
	Iniciadas e não acabadas	300	50%	150
	Total das quantidades	9,250	9,000
	Consumo de MP	 - 	-
	Custos Indiretos	 - 	-
	1/31/15	Total custo do mês	9,250	9,000	17.7175	159,457.50
	1/31/15	Saldo antes da transferência	9,250	9,100	 17,70967	161,158.00
	1/31/15	Transferência para acabados	-8,950	-8,950	 17,70967	-158,501.55
	1/31/15	Saldo final do mês	300	150	17.70967	2,656.45
	Produto: Torneira Especial	Quantidade	Custo unitário	Valor em R$
	Data	Histórico	Quantidade	Grau Acabado	Qtde. Equivalente
	12/31/14	Saldo	100	50%	50	30	1.500,00 
	1/31/15	Término do mês anterior	100	50%	50
	Iniciadas e acabadas	2,850	100%	2,850
	Iniciadas
e não acabadas	200	50%	100
	Total das quantidades	3,150	3,000
	Consumo de MP	 - 	-
	Custos Indiretos	 - 	-
	1/31/15	Total custo do mês	3,150	3,000	28.6342	85,902.00
	1/31/15	Saldo antes da transferência	3,150	3,050	 28,65639	87,402.00
	1/31/15	Transferência para acabados	-2,950	-2,950	 28,65639	84,536.35
	1/31/15	Saldo final do mês	200	100	 28,65650	2,865.65
	Produto: Torneira Normal	Quantidade	Custo unitário	Valor em R$
	Data	Histórico	Quantidade	Grau Acabado	Qtde. Equivalente
	12/31/14	Saldo	200	100%	200	 17,00	3,400.00
	 31/01/2015	Transferência para produção 	8,950	100%	8,950	17.70967	158,501.55
	31/01/2015 	Saldo disponível para venda	9,150	100%	9,150	 17,69416	161,901.55
	31/01/2015 	Vendas	-8,800	100%	-8,800	17.69416	155,708.61
	1/31/15	Saldo final do mês	350	100%	350	17.69411	6,192.94
	Produto: Torneira Especial	Quantidade	Custo unitário	Valor em R$
	Data	Histórico	Quantidade	Grau Acabado	Qtde. Equivalente
	12/31/14	Saldo	250	100%	250	24.8	 6.200,00
	 31/01/2015	Transferência para produção 	2,950	100%	2,950	 28,65639	 84.536,35
	31/01/2015 	Saldo disponível para venda	3,200	100%	3,200	 28,35511	90,736.35
	31/01/2015 	Vendas	-2,900	100%	-2,900	 28,35511	82,229.82
	1/31/15	Saldo final do mês	300	100%	300	 28,35510	8,506.53
Razão
	Estoque de Materia Prima	Fornecedores	Receita Financeira Aproriada -AC	Estoque de Material de Manutenção	Duplicatas a Receber	Demostração do Resultado do Exercício	Janeiro
	* 4,090.00	* 18,000.00	* 240,000.00	* 200,000.00	* 1,550.00	* 2,250.00	* 5,000.00	* 5,000.00	* 270,000.00	* 150,000.00	Receita de Venda	Receita Bruta de Vendas	* 529,000.00
	* 150,000.00	* 105,360.00	* 150,000.00	0.0	* 125,000.00	* 130,500.00	Receita De Venda	* 529,000.00	(-) Deduções (Devoluções, abatimentos)	0.0
	* 154,090.00	* 123,360.00	* 240,000.00	* 350,000.00	* 1,550.00	* 2,250.00	* 139,500.00	(-) Deduções sobre Receita	Receita Líquida de Vendas	* 529,000.00
	* 30,730.00	* 110,000.00	* 700.00	* 86,000.00	ICMS s/ Venda	54,120.00	Redução da Receita	8%
	* 620,500.00	* 280,500.00	Receita Liquida	474,880.00	Valor da Receita Tributada	* 42,320.00
	* 340,000.00	Custo Produtivo Vendido	Receitas Financeiras	* 1,550.00
	C.P.V	* 237,938.43	Outras receitas tributadas	0.0
	Lucro Bruto	* 236,941.57	Total da Receita Tributada	* 42,320.00
	Despesas Administrativa	Imposto de Renda
	Despesas Gerais Administrativa	* 20,000.00	Alíquota (sem adicional)	15%
	ICMS a Recuperar	FGTS a Recolher	Banco conta Movimento	Receita de Venda	ICMS s/ Venda	Despesas Com Vendas	* 15,000.00	Imposto de Renda sem adicional	* 6,348.00
	* 18,000.00	* 18,000.00	* 4,500.00	* 4,500.00	* 38,110.00	* 4,500.00	* 250,000.00	* 20,640.00	Energia Eletrica do Escritorio	* 2,500.00	Adicional de 10% para a receita acima de R$ 20.000 mensal	* 4,232.00
	0.0	* 5,000.00	* 150,000.00	* 5,000.00	* 279,000.00	* 33,480.00	Aluguel Escritorio	* 8,000.00	Total do Imposto de Renda a pagar	* 10,580.00
	* 4,500.00	* 9,500.00	* 125,000.00	* 83,500.00	* 529,000.00	* 529,000.00	* 54,120.00	* 54,120.00	Despesas Administrativa	* 14,000.00	Contribuição Social
	* 5,000.00	* 139,500.00	* 35,000.00	0.0	0.0	Despesas Com Vendas	* 16,000.00	Total da Receita Tributada	* 42,320.00
	* 130,500.00	* 17,000.00	Despesas com Depreciação de Moveis e Utensilios	* 1,250.00	Alíquota (sem adicional)	9%
	* 86,000.00	* 38,000.00	Outras Receitas	Total da contribuição social a pagar	* 3,808.80
	* 7,000.00	Receita Financeira sobre CDB	* 1,550.00
	* 240,000.00	Impostos e Taxas
	* 60,000.00	IRPJ e CSLL	* 14,388.80
	* 50,000.00	Lucro/Prejuizo
	* 3,500.00	Lucro	* 147,352.77
	* 669,110.00	* 543,500.00
	* 125,610.00
	ICMS a recolher	C.P.V	INSS a Recolher	Despesas Gerais Administrativa	IRRF a Recolher
	* 65,000.00	* 65,000.00	* 105,360.00	* 245,360.00	* 16,000.00	* 16,000.00	* 20,000.00	* 2,500.00	* 2,500.00
	* 18,000.00	* 20,640.00	* 140,000.00	* 17,000.00	* 20,000.00	* 20,000.00	* 3,000.00
	* 33,480.00	* 237,938.43	* 16,000.00	* 33,000.00	* 2,500.00	* 5,500.00
	* 17,000.00	* 3,000.00
	* 83,000.00	* 119,120.00	* 483,298.43	* 245,360.00
	* 36,120.00	* 237,938.43	* 237,938.43
	0.0
	Despesas Com Vendas	Energia Eletrica da Fabrica	Energia Eletrica do Escritorio	Aluguel Fabrica	Aluguel Escritorio
	* 15,000.00	* 14,500.00	* 14,500.00	* 2,500.00	* 30,000.00	* 30,000.00	* 8,000.00
	* 15,000.00	* 15,000.00	0.0	* 2,500.00	* 2,500.00	0.0	* 8,000.00	* 8,000.00
	0.0	0.0	0.0
	Despesas Administrativa	Despesas Com Vendas	Custo de Produção	Custo Indireto da Fabricação	Férias
	* 5,000.00	* 16,000.00	* 75,000.00	* 75,000.00	* 2,000.00	* 2,000.00	* 32,000.00
	* 9,000.00	* 16,000.00	* 16,000.00	0.0	0.0	* 10,000.00
	* 14,000.00	0.0	* 42,000.00
	* 14,000.00	* 14,000.00
	0.0
	13ª Salario	Despesas com Depreciação de Moveis e Utensilios	Depreciação Acumulada Moveis e Utensilios	Despesas com Depreciação de Maquinas e Equipamentos	Depreciação Acumulada Maquinas e Equipamentos
	* 5,000.00	* 1,250.00	* 30,000.00	* 10,000.00	* 10,000.00	* 150,000.00
	* 5,000.00	* 1,250.00	* 1,250.00	* 1,250.00	0.0	* 10,000.00
	0.0	* 31,250.00	0.0	* 160,000.00
	* 160,000.00
	Receita Financeira sobre CDB	IRPJ a pagar	CSLL a pagar	Aplicação Financeira CDB Tem	Perdas estimadas com CLD
	* 1,550.00	* 1,550.00	* 35,000.00	* 35,000.00	* 15,000.00	* 15,000.00	* 102,250.00	* 5,000.00
	0.0	* 10,580.00	* 3,808.80	* 102,250.00	* 5,000.00
	* 35,000.00	* 45,580.00	* 15,000.00	* 18,808.80
	* 10,580.00	* 3,808.80
	Estoque de Produtos em Elaboração	Estoque de Produtos Acabados	Maquinas e Equipamentos	CSLL do Trimestre	IRPJ do trimestre
	* 1,700.00	* 3,400.00	* 237,938.43	* 600,000.00	* 3,808.80	* 3,808.80	* 10,580.00	* 10,580.00
	* 1,500.00	* 6,200.00	* 600,000.00	0.0	0.0
	* 245,360.00	* 243,037.90	* 243,037.90
	* 248,560.00	* 243,037.90	* 252,637.90	* 237,938.43
	* 5,522.10	* 14,699.47
	Moveis e Utensilios	Contas a Pagar	Capital Social	Seguros de Equipamentos	A.R.E
	* 150,000.00	* 20,000.00	* 600,000.00	* 3,500.00	* 3,500.00	* 54,120.00	* 701,000.00
	* 150,000.00	* 20,000.00	* 600,000.00	0.0	* 20,000.00	* 1,550.00
	* 237,938.43
	* 15,000.00
	* 2,500.00
	* 8,000.00
	* 5,000.00
	* 9,000.00
	* 16,000.00
	* 10,580.00
	* 3,808.80
	Lucro	* 319,352.77	* 1,250.00
	* 147,352.77	290,282.37	* 383,197.23	* 702,550.00
	* 147,352.77	* 29,070.40	* 147,352.77	* 319,352.77
	-172,000.00
Livro Razão
	Conta	Valor R$
	Data	Débito	Crédito	Histórico	D	C
	1/5/15	Estoque de Materia Prima	Fornecedores	Vlr Ref. a compra à vista de Matéria Prima da Fornecedora Macap M.E conforme NF-001	* 150,000.00	* 150,000.00
	1/5/15	ICMS a Recuperar	Estoque de Materia Prima	Vlr Ref. a ICMS sobre a compra.	* 18,000.00	* 18,000.00
	1/7/15	FGTS a Recolher	Banco conta Movimento	Pgto de FTGS referente 12/2014	* 4,500.00	* 4,500.00
	1/12/15	Estoque de Material de Manutenção	Banco conta Movimento	Vlr Ref. A Compra a vista de Materiais de Manutenção para Máquinas, da empresa A Loja do Dilo EPP conforme NF - 002	* 5,000.00	* 5,000.00
	1/12/15	Banco c/ Movimento	Duplicatas a Receber	Vlr Ref. a recebimento de Duplicatas da Empresa Casa das Torneiras, cfe NF - 0078	* 150,000.00	* 150,000.00
	1/12/15	Duplicatas a Receber	Receita de Venda	Venda cfe NF 0008 para cliente Materiais LS S.A, com recebimento metade a vista e o restante a prazo, para pagamento em 20 dias.	* 125,000.00	* 250,000.00
	Banco c/ Movimento	* 125,000.00
	1/12/15	ICMS s/ venda	ICMS a recolher	Vl Ref. ICMS sobre a venda.	* 30,000.00	* 30,000.00
	1/15/15	Seguros de Equipamentos	Banco conta Movimento	Pgto de Seguro dos Equipamentos da Fabrica, Cfe Recibo	* 3,500.00	* 3,500.00
	1/15/15	Banco c/ Movimento	Receita de Venda	Venda cfe NF 0041 para cliente Macap Ltda, com recebimento metade a vista e o restante a prazo, para pagamento em 20 dias.	* 86,000.00	* 172,000.00
	Duplicatas a Receber	* 86,000.00
	1/15/15	ICMS s/ Venda	ICMS a recolher	Vl rf ICMS sobre a venda.	* 20,640.00	* 20,640.00
	1/20/15	INSS a Recolher	Banco
conta Movimento	Pgto dos Impostos referente a 12/2014, Cfe Recibo	* 16,000.00	* 83,500.00
	IRRF a Recolher	* 2,500.00
	ICMS a Recolher	* 65,000.00
	1/20/15	Despesas Gerais Administrativa	Banco conta Movimento	Pgto das Desp. com Vendas e Admin. Cfe Recibo	* 20,000.00	* 35,000.00
	Despesas Com Vendas	* 15,000.00
	1/29/15	Energia Eletrica da Fabrica	Banco conta Movimento	Pgto de Energia Eletrica do Mês, Cfe recibo	* 14,500.00	* 17,000.00
	Energia Eletrica do Escritorio	* 2,500.00
	1/29/15	Aluguel Fabrica	Banco conta Movimento	Pgto de Aluguel do mês, Cfe Recibo	* 30,000.00	* 38,000.00
	Aluguel Escritorio	* 8,000.00
	1/29/15	Custo Indireto da Fabricação	Banco conta Movimento	Pgto dos Gastos mensais em utilidades como Água, Gás, Etc. Cfe Recibo	* 2,000.00	* 7,000.00
	Despesas Administrativa	* 5,000.00
	1/29/15	Banco c/ Movimento	Receita de Venda	Venda cfe NF 0045 para cliente Torneiras em Geral Epp, com receb. metade a vista e o restante a prazo.	* 139,500.00	* 279,000.00
	Duplicatas a Receber	* 139,500.00
	1/29/15	ICMS s/ Venda	ICMS a recolher	Vl rf ICMS sobre a venda.	* 33,480.00	* 33,480.00
	1/30/15	Banco c/ Movimento	Duplicatas a Receber	Vlr Ref. A Recebimento de Duplicatas cfe NF 0017 pelo cliente Casa das Torneiras S.A	* 130,500.00	* 130,500.00
	1/30/15	Fornecedores	Banco conta Movimento	Pgto de Fornecedores cfe NF 030	* 240,000.00	* 240,000.00
	1/30/15	Despesas Administrativa	Banco conta Movimento	Pgto da Folha Salarial do Mês	* 9,000.00	* 60,000.00
	Inss a Recolher	* 17,000.00
	Despesas Com Vendas	IRRF sobre a Folha	* 16,000.00	* 3,000.00
	FGTS a Recolher	* 5,000.00
	Custo de Produção	Férias	* 75,000.00	* 10,000.00
	13ª Salario	* 5,000.00
	1/30/15	Despesas com Depreciação de Maquinas e Equipamentos	Depreciação Acumulada Maquinas e Equipamentos	Depreciação no mês das Maquinas e Equipamentos	* 10,000.00	* 10,000.00
	1/30/15	Despesas com Depreciação de Moveis e Utensilios	Depreciação Acumulada Moveis e Utensilios	Depreciação no mês dos Moveis e Utensilios	* 1,250.00	* 1,250.00
	1/30/15	Receita Financeira Aproriada -AC	Receita Financeira sobre CDB	Vlr. apropriado referente a Receita Finaceira sobre aplicação CDB	* 1,550.00	* 1,550.00
	1/30/15	ICMS a Recolher	ICMS a Recuperar	Vlr Ref. transferencia ICMS a Recuperar para Recolher	* 18,000.00	* 18,000.00
	1/30/15	C.P.V	Estoque de Materia Prima	Vlr apropriado custo do da Materia Prima 	* 105,360.00	* 105,360.00
	1/30/15	C.P.V	Estoque de Material de Manutenção	Vlr Ref. a transferência dos custos indiretos na produção	* 140,000.00	* 5,000.00
	Seguros de Equipamentos	* 3,500.00
	Energia Eletrica da Fabrica	* 14,500.00
	Aluguel Fabrica	* 30,000.00
	Custo Indireto da Fabricação	* 2,000.00
	Custo de Produção	* 75,000.00
	Despesas com Depreciação de Maquinas e Equipamentos	* 10,000.00
	1/30/15	Estoque de Produtos em Elaboração	C.P.V	Transfêrencia para Produtos em Elaboração	* 245,360.00	* 245,360.00
	1/30/15	Estoque de Produtos Acabados	Estoque de Produtos em Elaboração	Transfêrencia para Produtos Acabados	* 243,037.90	* 243,037.90
	1/30/15	C.P.V	Estoque de Produtos Acabados	Apuração dos Custos do Produto Vendido	* 237,938.43	* 237,938.43
	1/30/15	CSLL do Trimestre	CSLL a Pagar	CSLL do Trimestre a Pagar	* 3,808.80	* 3,808.80
	1/30/15	IRPJ do trimestre	IRPJ a Pagar	IRPJ do Trimestre a Pagar	* 10,580.00	* 10,580.00
	1/30/15	IRPJ a pagar	Banco conta Movimento	Pgto dos Impostos federais conforme codigo, 2089 e 2372.	* 35,000.00	* 50,000.00
	CSLL a pagar	* 15,000.00
	1/30/15	Receita Financeira Aproriada -AC	A.R.E	Apuração Resultado do Exercicio	* 1,550.00	* 1,550.00
	1/30/15	Receita de Venda	A.R.E	Apuração Resultado do Exercicio	* 529,000.00	* 529,000.00
	1/30/15	A.R.E	ICMS s/ venda	Apuração Resultado do Exercicio	* 383,197.23	* 54,120.00
	C.P.V	* 237,938.43
	Despesas Gerais Administrativa	* 20,000.00
	Despesas Com Vendas	* 15,000.00
	Energia Eletrica do Escritorio	* 2,500.00
	Aluguel Escritorio	* 8,000.00
	Despesas Administrativa	* 5,000.00
	Despesas Administrativa	* 9,000.00
	Despesas Com Vendas	* 16,000.00
	CSLL do Trimestre	* 3,808.80
	IRPJ do trimestre	* 10,580.00
	Despesas com Depreciação de Moveis e Utensilios	* 1,250.00
	1/30/15	A.R.E	Lucro	Tranferencia do A.R.E para Lucro	* 147,352.77	* 147,352.77
Apuração dos Impostos