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050285 Contabilidade Introdutória 1/16 
Cód: 050285 Atividade Acadêmica: Contabilidade Introdutória 
Professor(es): Rafael Guidotti Noble 
Data: 26/09/2015 Grau: B 
 
Orientações gerais para realização da avaliação: 
1. A avaliação é individual. 
2. Deve ser utilizada caneta azul ou preta para responder as questões. 
3. O aluno deve preencher o seu nome completo no espaço indicado no cabeçalho das folhas. 
4. A avaliação deverá ser realizada: Sem consulta. 
5. É permitido o uso de calculadora. 
 
 
Questão 1 (0,75 ponto) 
 
1) Assinale com “P” as Variações Permutativas, que não alteram o Capital Próprio/Patrimônio Líquido, e com “M” 
as variações modificativas, que alteram o Capital Próprio/Patrimônio Líquido da entidade: 
 
(a) (M) Venda de mercadorias a prazo 
(b) (P) Aquisição de uma máquina 
(c) (M) Concessão de desconto ao cliente 
(d) (P) Recebimento de venda realizada a prazo aos clientes 
(e) (P) Obtenção de empréstimo 
 
 
Questão 2 (0,75 ponto) 
 
2) Ao registrar-se na contabilidade o Custo das Mercadorias Vendidas (CMV): 
(a) Ocorre uma diminuição do Ativo e do Capital Próprio/Patrimônio Líquido 
(b) Ocorre uma diminuição do Ativo e do Passivo 
(c) Há um aumento do Ativo e do Capital Próprio/Patrimônio Líquido 
(d) O Ativo aumenta e o Passivo aumenta 
(e) O valor do Ativo Total não se modifica 
 
 
 
 
 
 
050285 Contabilidade Introdutória 2/16 
Questão 3 (0,75 ponto) 
 
3) Em 31.12.2013 o Ativo Total da empresa Gama Ltda. totalizava $ 105.000 e o seu Passivo Total correspondia a $ 
80.000,00. Durante o ano de 2014 as atividades realizadas pela empresa Gama Ltda. geraram Receitas de $ 12.000,00 
e Despesas no valor de $ 15.000,00. Considerando-se estas informações, pode-se afirmar que em 31.12.2014 o valor 
do Patrimônio Líquido/Capital Próprio de Gama Ltda. é de: 
(a) 25.000,00 
(b) 3.000,00 
(c) - 3.000,00 
(d) 22.000,00 
(e) Nenhuma das alternativas. 
 
CP/PL 2013 = Ativo Total (-) Passivo Total = 105.000 – 80.000 = $ 25.000,00 
Prejuízo em 2014 = Receitas (-) Despesas = 12.000 – 15.000 = - $ 3.000,00 
CP/PL 2014= CP/PL 2013 - Prejuízo em 2014 = $ 22.000,00 
 
Questão 4 (0,75 ponto) 
 
4) A conta "Fornecedores" apresenta o saldo inicial de $ 7.000,00. Considerando que foram registradas na mesma as 
seguintes operações: 
 a) Compra a prazo no valor de $ 2.700,00; 
 b) Compra à vista no valor de $ 3.000,00; 
 c) Pagamento de duplicata a fornecedores no valor de $ 1.200,00; 
 d) Devolução de compras a prazo de $ 300,00. 
 
O saldo final da conta “Fornecedores” é: 
 
(a) $ 11.500,00 
(b) $ 8.200,00 
(c) $ 11.200,00 
(d) $ 8.500,00 
(e) Nenhuma das alternativas. 
 
 
 
050285 Contabilidade Introdutória 3/16 
 
D Fornecedores C 
(c) 1.200 7.000 SI 
(d) 300 2.700 (a) 
 1.500 9.700 
SF 8.200 
 9.700 9.700 
 
Questão 5 (1,0 ponto) 
 
5) Indique a qual grupo do Balanço Patrimonial pertencem as contas apresentadas a seguir. Indique “AC” para Ativo 
Não Circulante, “ANC” para Ativo Não Circulante, “PC” para Passivo Circulante, “PNC” para Passivo Não Circulante e 
“PL” para contas do Patrimônio Líquido: 
 
(a) (AC) Mercadorias 
(b) (PC) Empréstimos a pagar no curto prazo 
(c) (ANC) Máquinas e Equipamentos 
(d) (PNC) Empréstimos a pagar no longo prazo 
(e) (PL) Capital Social 
(f) (PL) Lucros Acumulados 
(g) (PC) Salários a pagar 
(h) (AC) Clientes a receber no curto prazo 
(i) (ANC) Veículos 
(j) (AC) Caixa 
 
Questão 6 (1,0 ponto) 
 
6) Responda: O que é Demonstração do Resultado do Exercício (DRE)? Quais informações são divulgadas por esta 
demonstração contábil? 
Padrão de Resposta: A DRE é a demonstração contábil que explica a formação do resultado da empresa em um 
determinado período. Ela apresenta, de forma estruturada, todas as receitas, custos e despesas da empresa, 
evidenciando, ao final, o lucro ou prejuízo obtido. Entre as informações divulgadas pela DRE pode-se mencionar o 
 
 
 
050285 Contabilidade Introdutória 4/16 
total de receita com vendas à vista e a prazo, as despesas administrativas e com vendas, as despesas e receitas 
financeiras, o resultado operacional e o lucro líquido da empresa, entre outras. 
 
Questão 7 (5,0 pontos) 
 
7) Registro das transações contábeis: 
Balanço Patrimonial Inicial – 31.12.x1 
ATIVO PASSIVO + P. LÍQUIDO 
 31.12.X1 31.12.X1 
CIRCULANTE CIRCULANTE 
 
Caixa 1.800,00 Fornecedores 3.600,00 
Banco conta corrente 840,00 Empréstimos Bancários 4.320,00 
Clientes 4.440,00 
Mercadorias 6.960,00 
 NÃO CIRCULANTE - 
NÃO CIRCULANTE 
Imobilizado PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
Móveis e Utensílios 1.200,00 Capital Social 
 
8.880,00 
 
Veículos 1.560,00 
 
ATIVO TOTAL 16.800,00 PASSIVO + P.L. 16.800,00 
 
Em Janeiro.x2 ocorreram as seguintes operações: 
a) Venda de mercadorias à vista 24.000,00 
Conta Débito Crédito 
Caixa (AC) 24.000,00 
Vendas à Vista - Vendas (Lucros e Perdas) 24.000,00 
 
 
b) Compra de mercadorias à vista (com dinheiro do caixa) 10.240,00 
Conta Débito Crédito 
Compras à Vista - Mercadorias (AC) 10.240,00 
Caixa (AC) 10.240,00 
 
 
c) Pagamento de fretes sobre compras (operação “b”) com dinheiro do caixa 307,20 
Conta Débito Crédito 
Fretes sobre Compras - Mercadorias (AC) 307,20 
Caixa (AC) 307,20 
 
 
 
050285 Contabilidade Introdutória 5/16 
 
 
d) Registro e pagamento de despesa com aluguel (com cheque) 352,00 
Conta Débito Crédito 
Despesa com Aluguel (Lucros e Perdas) 352,00 
Banco conta corrente (AC) 352,00 
 
 
e) Recebimento de clientes com juros: 
I. Valor da dívida de 1.312,00 
II. Valor dos juros recebidos 192,00 
III. Valor total recebido (no caixa) 1.504,00 
Conta Débito Crédito 
Caixa (AC) 1.504,00 
Juros e Descontos Ativos (Lucros e Perdas) 192,00 
Clientes (AC) 1.312,00 
 
 
 
f) Retirada de $ do caixa para depósito na conta bancária 11.840,00 
Conta Débito Crédito 
Banco conta movimento (AC) 11.840,00 
Caixa (AC) 11.840,00 
 
 
g) Registro dos ordenados do mês de janeiro, que serão pagos em 05.fevereiro: 
I. Valor total da despesa com ordenados 2.560,00 
II. Contribuição dos empregados aos INSS, que deve ser retido pela empresa, para 
futuro recolhimento ao INSS 
 256,00 
III. Valor líquido a ser pago aos funcionários 2.304,00 
Conta Débito Crédito 
Despesa com Ordenados e Salários (Lucros e Perdas) 2.560,00 
INSS a pagar (PC) 256,00 
Salários a pagar (PC) 2.304,00 
 
h) Registro dos encargos da empresa sobre a Folha Pagamento: 
I. Contribuição da empresa ao INSS, vencimento 20.02 512,00 
II. Contribuição da empresa ao FGTS, vencimento 10.02 179,20 
Conta Débito Crédito 
Contribuições Previdenciárias (Lucros e Perdas) 512,00 
INSS a pagar (PC)512,00 
Despesa com FGTS (Lucros e Perdas) 179,20 
FGTS a pagar (PC) 179,20 
 
 
 
 
 
 
 
050285 Contabilidade Introdutória 6/16 
i) Registro e pagamento (com dinheiro caixa) da despesa com energia elétrica 240,00 
Conta Débito Crédito 
Despesa com Energia Elétrica (Lucros e Perdas) 240,00 
Caixa (AC) 240,00 
 
 
j) Pagamento de empréstimo bancário (valor retirado da conta bancária) 2.080,00 
Conta Débito Crédito 
Empréstimos Bancários (PC) 2.080,00 
Banco conta corrente (AC) 2.080,00 
 
1) Efetue o registro das operações de “a” até “j” seguindo os seguintes passos: 
a. Abra TODOS os razonetes; 
b. Registre TODAS as operações (2,0 pontos); 
Atenção: só serão considerados os lançamentos integralmente corretos (Débito/Crédito). 
c. Transfira o saldo das contas auxiliares de “MERCADORIAS” e “VENDAS” para as contas principais; 
d. Apure Custo da Mercadoria Vendida - CMV, considerando que o estoque final é de $ 12.000,00 (0,25 pontos); 
e. Contabilize o Custo da Mercadoria Vendida – CMV (0,25 pontos); 
f. Some o lado do débito e o lado do crédito de todas as contas constantes do razão/razonete; 
g. Elabore o Balancete de Verificação, transferindo os valores somados nos respectivos razonetes para as contas 
nela indicadas (0,50 pontos); 
h. Some todas as colunas e verifique a exatidão do Balancete de Verificação; 
i. Transfira as contas de resultado para a conta Lucros e Perdas; 
j. Do resultado (Lucro ou Prejuízo), destine 25% para Provisão para Imposto de Renda e o restante para Lucros 
Acumulados (0,50 pontos). 
k. Faça o encerramento das contas patrimoniais e elabore o Balanço Patrimonial (0,75 pontos) e a DRE (0,75 
pontos). 
 
Atenção: dos razonetes estruturados na Folha de Respostas, você deve escolher quais devem ser utilizados no 
lançamento das operações. Além disso, se desejar, você poderá criar novos razonetes. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
050285 Contabilidade Introdutória 7/16 
D Caixa C D Banco conta corrente C 
SI 1.800,00 10.240,00 (b) SI 840,00 352,00 (d) 
(a) 24.000,00 307,20 (c) (f) 11.840,00 2.080,00 (j) 
(e) 1.504,00 11.840,00 (f) 
 240,00 (i) 
 
 
 
 27.304,00 22.627,20 12.680,00 2.432,00 
 4.676,80 SF 10.248,00 SF 
 27.304,00 27.304,00 12.680,00 12.680,00 
 
D Clientes C D Mercadorias C 
SI 4.440,00 1.312,00 (e) SI 6.960,00 5.507,20 CMV 
 CoV 10.240,00 
 FrCo 307,20 
 
 4.440,00 1.312,00 17.507,20 5.507,20 
 3.128,00 SF 12.000,00 SF 
 4.440,00 4.440,00 17.507,20 17.507,20 
 
D Compra à Vista C D Compra a Prazo C 
(b) 10.240,00 10.240,00 TR 
 
 
 
 10.240,00 10.240,00 - - 
 - SF - SF 
 10.240,00 10.240,00 - - 
 
 
 
050285 Contabilidade Introdutória 8/16 
 
D Frete sobre Compras C D Devolução de Compras C 
(c) 307,20 307,20 
 
 
 
 307,20 307,20 - - 
 - SF - SF 
 307,20 307,20 - - 
 
D Móveis e Utensílios C D Veículos C 
SI 1.200,00 SI 1.560,00 
 
 
 
 1.200,00 - 1.560,00 - 
 1.200,00 SF 1.560,00 SF 
 1.200,00 1.200,00 1.560,00 1.560,00 
 
D Fornecedores C D Empréstimos Bancários C 
 3.600,00 SI (j) 2.080,00 4.320,00 SI 
 
 
 
 - 3.600,00 2.080,00 4.320,00 
SF 3.600,00 SF 2.240,00 
 3.600,00 3.600,00 4.320,00 4.320,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
050285 Contabilidade Introdutória 9/16 
D Salários a Pagar C D INSS a Pagar C 
 2.304,00 (g) 256,00 (g) 
 512,00 (h) 
 
 
 - 2.304,00 - 768,00 
SF 2.304,00 SF 768,00 
 2.304,00 2.304,00 768,00 768,00 
 
D FGTS a Pagar C D Provisão para IR C 
 179,20 (h) 3.710,40 
 
 
 
 - 179,20 - 3.710,40 
SF 179,20 SF 3.710,40 
 179,20 179,20 3.710,40 3.710,40 
 
D Capital Social C D Lucros Acumulados C 
 8.880,00 SI 11.131,20 LL 
 
 
 
 - 8.880,00 - 11.131,20 
SF 8.880,00 SF 11.131,20 
 8.880,00 8.880,00 11.131,20 11.131,20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
050285 Contabilidade Introdutória 10/16 
D Vendas C D Vendas à Vista C 
 24.000,00 VV TR 24.000,00 24.000,00 (a) 
 
 
 
 - 24.000,00 24.000,00 24.000,00 
TR 24.000,00 SF - 
 24.000,00 24.000,00 24.000,00 24.000,00 
 
D Vendas a Prazo C D Anulação de Vendas C 
 
 
 
 
 - - - - 
SF - - SF 
 - - - - 
 
D Juros e Descontos Ativos C D Despesa com Ordenados e Salários C 
 192,00 (e) (g) 2.560,00 
 
 
 
 - 192,00 2.560,00 - 
TR 192,00 2.560,00 TR 
 192,00 192,00 2.560,00 2.560,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
050285 Contabilidade Introdutória 11/16 
D Contribuições Previdenciárias C D Despesa com FGTS C 
(h) 512,00 (h) 179,20 
 
 
 512,00 - 179,20 - 
 512,00 TR 179,20 TR 
 512,00 512,00 179,20 179,20 
 
D Despesa com Energia Elétrica C D 
Custo das Mercadorias Vendidas 
(CMV) 
C 
(i) 240,00 5.507,20 
 
 
 
 240,00 - 5.507,20 - 
 240,00 TR 5.507,20 TR 
 240,00 240,00 5.507,20 5.507,20 
 
D Lucros e Perdas C D Despesa com Aluguel C 
Ord. 2.560,00 24.000,00 Vendas (d) 352,00 
C.Prev, 512,00 192,00 Juros 
FGTS 179,20 
E.Elét. 240,00 
CMV 5.507,20 352,00 - 
Alug. 352,00 352,00 TR 
 352,00 352,00 
 9.350,40 24.192,00 
IR 3.710,40 
LL 11.131,20 
 24.192,00 24.192,00 
 
 
 
050285 Contabilidade Introdutória 12/16 
 
D Provisão para IR (Despesa) C D C 
IR 3.710,40 
 
 
 
 3.710,40 - 
 3.710,40 TR 
 3.710,40 3.710,40 
 
D C D C 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
D C D C 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
050285 Contabilidade Introdutória 13/16 
D C D C 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Balancete de Verificação 
 
Empresa Alfa Ltda. Encerrada em: 31.01.x2 
 
No. CONTAS 
MOVIMENTO SALDOS 
Débito Crédito Devedor Credor 
1 Caixa 27.304,00 22.627,20 4.676,80 
2 Banco conta corrente 12.680,00 2.432,00 10.248,00 
3 Clientes 4.440,00 1.312,00 3.128,00 
4 Mercadorias 17.507,20 5.507,20 12.000,00 
5 Compra à Vista 10.240,00 10.240,00 - 
6 Compra a Prazo - - - 
7 Frete sobre Compras 307,20 307,20 - 
8 Devolução de Compras - - - 
9 Móveis e Utensílios 1.200,00 - 1.200,00 
10 Veículos 1.560,00 - 1.560,00 
11 Fornecedores - 3.600,00 3.600,00 
12 Empréstimos Bancários 2.080,00 4.320,00 2.240,00 
13 Salários a Pagar - 2.304,00 2.304,00 
14 INSS a Pagar - 768,00 768,00 
15 FGTS a Pagar - 179,20 179,20 
16 Capital Social - 8.880,00 8.880,00050285 Contabilidade Introdutória 14/16 
17 Vendas à Vista 24.000,00 24.000,00 - 
18 Vendas a Prazo - - - 
19 Anulação de Vendas - - - 
20 Vendas - 24.000,00 24.000,00 
21 Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) 5.507,20 - 5.507,20 
22 Juros e Descontos Ativos - 192,00 192,00 
23 Despesa com Ordenados e Salários 2.560,00 - 2.560,00 
24 Contribuições Previdenciárias 512,00 - 512,00 
25 Despesa com FGTS 179,20 - 179,20 
26 Despesa com Energia Elétrica 240,00 - 240,00 
27 Despesa com Aluguel 352,00 - 352,00 
28 
29 
 TOTAL 110.668,80 110.668,80 42.163,20 42.163,20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
050285 Contabilidade Introdutória 15/16 
ATIVO 31.01.X2 PASSIVO + P. LÍQUIDO 31.01.X2 
CIRCULANTE CIRCULANTE 
 Caixa 4.676,80 Fornecedores 3.600,00 
 Banco conta corrente 10.248,00 Empréstimos Bancários 2.240,00 
 Clientes 3.128,00 Salários a Pagar 2.304,00 
 Mercadorias 12.000,00 INSS a Pagar 768,00 
 FGTS a Pagar 179,20 
NÃO CIRCULANTE Provisão para IR 3.710,40 
 Imobilizado 
 Móveis e Utensílios 1.200,00 NÃO CIRCULANTE - 
 Veículos 1.560,00 
 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
 Capital Social 8.880,00 
 Lucros Acumulados 11.131,20 
 
 
 
ATIVO TOTAL 32.812,80 PASSIVO + P.L. 32.812,80 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
050285 Contabilidade Introdutória 16/16 
 DRE $ 
1 RECEITA VENDAS DE PRODUTOS, MERCADORIAS E SERVIÇOS 24.000,00 
 Vendas a Vista 24.000,00 
2 (-) ABATIMENTOS RECEITA - 
 Anulação de vendas - 
3 (=) RECEITA (LÍQUIDA) 24.000,00 
4 (-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS 5.507,20 
5 (=) LUCRO BRUTO 18.492,80 
6 DESPESAS/RECEITAS OPERACIONAIS 
 (-) Despesas administrativas/vendas 
 Despesa com Energia Elétrica 240,00 
 Despesa com Aluguel 352,00 
 Despesa com Ordenados e Salários 2.560,00 
 Contribuições Previdenciárias 512,00 
 Despesa com FGTS 179,20 
 (-) Outras Despesas Operacionais 
 (+) Outras Receitas Operacionais 
7 (=) RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS E DOS IMPOSTOS 14.649,60 
 (-) Despesas Financeiras 
 Juros e Descontos Passivos 
 (+) Receitas Financeiras 
 Juros e Descontos Ativos 192,00 
8 (=) RESULTADO OPERACIONAL ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO 14.841,60 
 Provisão para IR 3.710,40 
9 (=) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 11.131,20