Portifolio 2 semestre

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Sistema de Ensino Presencial Conectado
Ciências contábeis – 2º semestre
thaynara monesse stival
 contabilidade empresarial e trabalhista 
Goiânia 
2016
thaynara monesse stival
contabilidade empresarial e trabalhista 
Trabalho de Portfólio apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral nas disciplinas de Atividades Interdisciplinares.
Orientador: Rosimara Isabel dos Santos Rodrigues 
 Alcides Jose da Costa Filho
 João Henrique de Almeida Scaff
 Merris Mozer
 Rodrigo de Menezes Trigueiro
 Sebastião de Oliveira
Goiânia
2016
SUMÁRIO
1	INTRODUÇÃO	3
2	DESENVOLVIMENTO	4
2.1	LIVRO DIARIO	4
2.2	 RAZONETES	6
2.3	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 	7
2.4 CALCULOS DE INVESTIMENTOS 	7
2.5	RELATORIO FINAL	8
3 CONCLUSÃO	11
REFERÊNCIAS	12
INTRODUÇÃO
Neste trabalho, demonstra com clareza a seguinte analise: de mercado, ferramentas que informa, capital social da entidade , mostrando os lançamentos dos eventos ocorridos, razonetes, balancete de verificação da empresa e um laudo técnico. 
É imprescindível mostrar a importância da escritura nos livros contábeis, os pagamentos de impostos, a compra de mercadoria, as vendas, os saldos bancários, contas pagas e contas a receber, onde podemos encontrar os bens e os direitos e como todos esses fatos influenciam o patrimônio da empresa.
João Pedro Santos e Leonardo Felipe da Silva procuraram a nos do grupo de assessoria contábil, para fazer a abertura de sua empresa que terá como razão social “JL Manutenção em Produtos de Informática Ltda”. 
Concluiremos com um cálculo de investimentos e relatório informativo de todo os passos e eventos ocorridos desde a abertura.
DESENVOLVIMENTO
Aqui vamos mostrar o histórico de lançamentos.
LIVRO DIARIO
	LIVRO DIARIO 
	JL Manutenção de Produtos de Informática Ltda
	Fatos contábeis 
	DATA
	CONTAS E HISTORICOS 
	DEBITO 
	CREDITO
	jul/14
	CAIXA
	90.000,00
	 
	
	VEICULO
	30.000,00
	 
	
	CAPITAL SOCIAL 
	 
	120.000,00
	
	Integralização de capital dos Sócios João e Leonardo, sendo 30.000,00 em veículo e 90.000,00 no ato da constituição da sociedade
	 
	 
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	jul/14
	MÁQUINAS E FERRAMENTAS
	20.000,00
	 
	
	CAIXA
	 
	10.000,00
	
	FORNECEDORES
	 
	10.000,00
	
	Compra de maquinas e ferramentas no valor de R$20.000,00 sendo pagos 50% de entrada e 50% para 30 dias no boleto. 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	DESPESA COM SALARIO
	135,00
	 
	
	INSS A RECOLHER
	 
	135,00
	
	Provisão de pagamento de inss com alíquota de 9%
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	DESPESA COM SALARIO
	1365,00
	
	
	SALARIO A PAGAR
	 
	1365,00
	
	Aprovisionamento para pagamento de salário.
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	jul/14
	DESPESA COM FGTS
	120,00
	 
	
	FGTS A PAGAR
	 
	120,00
	
	Provisão de pagamento de fgts com alíquota de 8%
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	jul/14
	DESPESA COM ALUGUEL 
	1500,00
	 
	
	CAIXA
	 
	1500,00
	
	Pagamento do aluguel da sala comercial onde funciona a sede da empresa.
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	jul/14
	CAIXA 
	25.000,00
	 
	
	DUPLICATAS A RECEBER 
	25.000,00
	 
	
	PRESTAÇÃO DE SERVIÇO
	 
	50.000,00
	
	Prestação de serviços prestados no valor de 50.000,00 sendo recebido em duas vezes de 25.000,00 sendo uma entrada e restante com 30d. 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	jul/14
	SALARIO A PAGAR 
	1365,00
	 
	
	CAIXA
	 
	1365,00
	
	Pagamento de salario do mês.
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	jul/14
	FGTS A PAGAR
	120,00
	 
	
	CAIXA
	 
	120,00
	
	Pagamento DE Fgts do mês.
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	jul/14
	DESPESA COM ALUGUEL
	1500,00
	 
	
	ALUGUEL A PAGAR
	 
	1500,00
	
	Provisão de pagamento de aluguel da sala comercial.
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	jul/14
	INSS A PAGAR 
	135,00
	 
	
	CAIXA
	 
	135,00
	
	Pagamento de inss do mês.
	 
	 
RAZONETES 
	Razonetes 
	CAIXA
	
	CAPITAL SOCIAL
	
	VEICULOS 
	
	CONTAS A RECEBER
	90.000,00
	10.000,00
	
	
	120.000,00
	
	30.000,00
	
	
	25.000,00
	 
	25.000,00
	120,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	135,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	1500,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	1365,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	115.000,00
	13.120,00
	
	
	120.000,00
	
	30.000,00
	
	
	25.000,00
	 - 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	101.880,00
	
	
	
	120.000,00
	
	30.000,00
	
	
	25.000,00
	 
	
	MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
	
	FORNECEDORES
	
	INSS A RECOLHER
	
	DESPESA COM FGTS
	20.000,00
	
	
	
	10.000,00
	
	135,00
	135,00
	
	120,00
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	20.000,00
	
	
	
	10.000,00
	
	
	
	
	120,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	20.000,00
	
	
	
	10.000,00
	
	0,00
	
	
	120,00
	
	
	DESPESA COM SALARIO
	
	DESPESA COM ALGUEL
	
	ALUGUEL A PAGAR
	
	FGTS A RECOLHER
	 1500,00
	1500,00
	
	1500,00
	
	
	1500,00
	1500,00
	
	120,00
	120,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	1500,00
	
	
	1500,00
	
	
	0,00
	0,00
	
	120,00
	120,00
	1500,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	1500,00
	
	 
	
	0,00
	
	
	0,00
	
	SERVIÇOS PRESTADOS
	
	SALARIO A PAGAR
	
	
	
	
	
	
	50.000,00
	
	135,00
	1500,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	1365,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	50.000,00
	
	1500,00
	1500,00
	
	
	
	
	
	 
	
	50.000,00
	
	
	0,00
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
2.3 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	Balancete de verificação em Julho de 2014
	JL Manutenção de Produtos de Informática Ltda
	Nome da Conta
	Natureza
	Débito 
	 Crédito 
	Caixa
	AC
	101.880,00
	 
	Contas a receber
	AC
	25.000,00
	 
	Veículo
	ANC
	30.000,00
	 
	Maquinas e equipamentos 
	ANC
	20.000,00
	 
	Despesa com Aluguel
	CR (CUSTOS E DESPESAS)
	1500,00
	 
	Despesa com FGTS 
	CR (CUSTOS E DESPESAS)
	120,00
	 
	Despesa com Salario
	CR (CUSTOS E DESPESAS)
	1.500,00
	 
	Prestação de serviço
	CR (RECEITAS)
	 
	50.000,00
	Fornecedores
	PC
	 
	10.000,00
	Capital Social
	PC
	 
	120.000,00
	 
	 
	 
	 
	 Totais
	 
	180.000,00
	180.000,00
CALCULOS DE INVESTIMENTOS
Os sócios nos pediram para analisar dois tipos de aplicação, são elas: investir R$25.000,00 (vinte cinco mil reais) a juro simples de 0,9% a.m. por um período de dois meses, na instituição financeira chamada Viver Sempre Feliz, ou investir R$25.000,00 (vinte cinco mil reais) na compra de um novo carro para a firma e assim atender uma demanda bem maior de clientes.
Vamos usar a formula de juro simples para calcular uma das opões, sendo assim temos: J= C.i.n, sendo J= juros, c= capital, i = taxa de juros e n= período ou tempo.
J= C.i.N
J= 25000x0,009x2
J=450,00
A nosso grupo chegou à conclusão que esseinvestimento na aplicação financeira, não é o mais lucrativo, pouco rentável. Ele só seria lucrativo se a taxa de juro fosse maior e o período aplicável também. Falando em valores em reais seria 225,00 ao mês com o juro de 0,9% no final de dois meses daria somente 450,00 aos sócios.
Agora se a empresa optar pela aquisição do veículo, além de poder atender em dobro a quantidade de cliente, vamos usar para o cálculo de investimento o exemplo o serviço prestado no primeiro mês de funcionamento da firma, uma venda de R$50.000,00 (cinquenta mil reais) sendo 50% a vista e 50% a prazo.
Com a compra de um novo veículo, a empresa terá que contratar um novo funcionário para a atender a demanda de serviço, teremos o custo com a despesa do funcionário e de prestação de serviço, mas se a firma realizar a mesma venda de serviço, terá um lucro superior a R$100.000,00 (cem mil reais).
Com todos esses dados, nos dá acessória indicamos a compra do veículo, pois e quase certo o aumento na quantidade de serviço e consecutivamente, um grande aumento no saldo positivo da conta caixa.
RELATORIO FINAL
A entidade “JL MANUTENÇÃO EM PRODUTOS DE INFORMATICA LTDA” foi fundada no dia primeiro de julho de 2014, sob o regime de sociedade ltda. Esse modelo de entidade no caso coorporativo, dispõe de dois proprietários, para exercer essa atividade econômica limitada de prestação de serviço em manutenção em aparelhos de informática. 
Os proprietários João Santos e Leonardo Felipe da Silva investiram inicialmente R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) havendo João aplicado em um automóvel de R$30.000,00 (trinta mil reais) e tendo 25% das quotas e Leonardo R$90.000,00 (noventa mil reais) em dinheiro e sendo possuidor de 75% das quotas.
Para se ter uma boa administração, controle de tudo que ocorre no período, prestar conta na área fiscal, necessita contratar profissionais capacitados na área, os contabilistas.
A contabilidade e a área que tem a função e gestão no patrimônio da empresa e escrituração contábil. É de suma importância as principais competências em que ocorrem todos os fatos.
Registramos todos os lançamentos contábeis, ocorridos no primeiro mês após abertura.
Sendo um capital inicial R$120.000,00 (cento e vinte mil reais) dando se R$30.000,00 (trinta mil reais) registrado como debito na conta veículo e R$90.000,00 (noventa mil reais) registrado também como debito na conta caixa.
A sede da empresa será situada em uma sala comercial, que foi alugada no valor de R$1.500,00 (hum mil e quinhentos reais) pago, sendo creditada da conta caixa esse valor e foi debitada esse mesmo valor na conta despesa com aluguel (na contabilidade para cada credito sempre haverá um debito chamado método das partidas dobradas).
Fazendo necessário a compra de equipamentos para a prestação de serviços pelo preço de R$20.000,00 (vinte mil reais), R$10.000,00 (dez mil reais) a vista em espécie e R$10.000,00 (dez mil reais) no boleto bancário com trinta dias, sendo creditada dez mil (pagamento) na conta caixa e dez mil na conta fornecedores, na conta maquinas e equipamentos foi debitado o valor de R$20.000,00 (vinte mil reais).
Continuando com os lançamentos ocorridos no primeiro mês, foi admitido um funcionário, com o salário no valor de R$1.500,00 (hum mil e quinhentos reais) sendo a base de cálculos de INSS 9% e FGTS 8% sendo debitada, despesa com salário R$1.365,00 (hum mil, trezentos e sessenta cinco reais), despesa com FGTS R$120,00 (cento e vinte reais) e despesa com INSS o valor de R$135,00 (cento e trinta cinco reais) fazendo o método das partidas dobradas debitamos e creditamos, provisão de salário a pagar R$1.365,00 (hum mil, trezentos e sessenta cinco reais), FGTS a pagar R$120,00 (cento e vinte reais), e INSS a pagar (cento e trinta cinco reais) as provisões não alteram a conta caixa.
Com a entidade em pleno funcionamento, sendo realizada o primeiro serviço contratado no valor de R$50.000,00 (cinquenta mil reais) sendo creditado na conta prestação de serviço, como esse serviço foi parcelado em uma entrada a vista e outra com trinta dias foi debitado R$25.000,00 (vinte cinco mil reais) na conta caixa e R$25.000,00 (vinte cinco mil reais) na conta clientes a receber.
Sendo assim fechamos o saldo de cada conta da seguinte forma: conta caixa no valor de R$101.880,00 (cento e um mil e oitocentos e oitenta reais), conta clientes a pagar R$25.000,00 (vinte cinco mil reais), conta veículos R$30.000,00 (trinta mil reais), conta maquinas e equipamentos R$20.000,00 (vinte mil reais), despesa com aluguel R$1500,00 (hum mil e quintos reais), despesa com salário R$1365,00 (hum mil, trezentos e sessenta cinco reais) despesa com INSS R$135,00 (centro e trinta cinco reais), despesa com FGTS R$120,00 (cento e vinte reais) todas as debito. Conta capital social R$120.000,00 (cento e vinte mil reais), conta fornecedores R$10.000,00 (dez mil reais) e conta serviços prestados R$50.000,00 (cinquenta mil reais) todas a credito.
Com todos esses eventos ocorridos durante o mês de julho, a conta caixa fica com o valor de R$101.880,00 (cento e um mil, oitocentos e oitenta reais), sendo um faturamento de R$25.000,00 (vinte cinco mil reais) e as despesas R$13.120,00 (treze mil, cento e vinte reais), contabilizamos um lucro de R$11.880,00 (onze mil oitocentos).
Observamos que a empresa ainda possui contas a serem liquidadas no valor de R$10.000,00 (dez mil reais) pelo boleto bancário e serem creditadas na conta caixa, mas existem títulos a serem recebidos no valor de R$25.000,00 (vinte cinco mil reais) que serão debitadas na conta caixa.
Analisando as despesas fixas que a entidade teve nesse mês e tendo em vista as outras despesas não ditas, como: agua, luz e telefone, dividas necessárias para um bom funcionamento da empresa, as receitas a serem recebidas será de maior valor 	que as despesas previstas.
Observando o balancete de verificação no final de mês de julho, depois de todos os lançamentos contabilizados, com saldos positivo, uma variação ativa, subindo o ativo e diminuindo o passivo, os proprietários após o estudo da apresentação dos cálculos de aplicações, que seria aplicação bancaria com uma rentabilidade de 0,9%a.m. pelo período de dois meses ou escolher algo que rendesse mais, aconselhado pelo grupo de acessória contábil, decidiram investir a receita recebida de R$25.000,00 (vinte cinco mil reais) na aquisição de novo veículo, assim sendo possível atender uma demanda bem maior de clientes e assim consecutivamente dobrara o faturamento mensal da empresa.
Assim sendo demonstrado a apuração dos valores contábeis, o patrimônio líquido da empresa foi modificado, aumentando neste primeiro mês de R$120.000,00(cento e vinte mil reais) para R$131.880,00 (cento e trinta um mil, oitocentos e oitenta reais).
Respeitando a sociedade de quotas, o sócio João será possuidor de 25% ou 32.970,00 em contas e o sócio Leonardo terá 75% ou seja 98.910,00 em quotas.
Com todos os fatos administrativos dos proprietários desta estrutura da entidade foram analisados, planejados, esta empresa terá grandes possibilidades de firmar no mercado.
3 CONCLUSÃO
 Com o findar desse trabalho, percebo que o mesmo foi de fundamental importância para a aprendizagem da turma 17, do Curso de Ciências Contábeis da UNOPAR 100% online.
Ao longo desse trabalho, foi demonstrado um pouco do dia a dia do contabilista, rotinas trabalhistas, como assessorar e planejar a abertura de uma empresa, lançamentos contábeis do período de apuração em fim sempre ver o melhor para a empresa.
Especificamos cada conta, como ela e preenchida, seus saldos para que possamos acompanhar a evolução da empresa, demonstrando os livros exigidos por lei, para a regularidade da empresa e por fim demonstramos através de um relatório, com todos os passos desde a abertura e apuração da movimentação do primeiro mês de funcionamento da entidade.
E mostramos também sempre qual e o melhor investimento dentro das opções por eles apresentadas, para que a empresa tenha grandes chances de firmar no mercado.REFERÊNCIAS
RIBEIRO, Osni Moura. Contabilidade Básica Fácil 29 ed. São Paulo: Saraiva,2013.
MANUAL DE CONTABILIDADE COMERCIAL EMPRESARIAL E SOCIETARIA . (s.d.). Acesso em 30 de novembro de 2016, disponível em PORTAL DE CONTABILIDADE: http://www.portaldecontabilidade.com.br/
UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARANÁ. Biblioteca Central. Normas para apresentação de trabalhos. 2. ed. Curitiba: UFPR, 1992. v. 2.